Состояния совместной собственности – Как распределять доход (разделенные супруги)
Публикация IRS 555 Сообщество собственности описывает требования для подачи документов со статусом «Женатый и раздельный», если вы проживаете в штате, находящемся в совместной собственности. TaxAct поддерживает заполнение этих деклараций, чтобы их можно было подать в электронном виде. В публикации есть два раздела: «Законы об общественной собственности игнорируются», начиная со страницы 8, и «Конец сообщества», начиная со страницы 9., который содержит информацию о законах о совместной собственности и о том, как они действуют в ситуациях раздельного проживания. Часто в инструкциях вы увидите, что IRS требует свериться с законодательством штата, в котором вы проживаете, поскольку это определит, есть ли у вас общественная собственность и доход от сообщества. Если вы и ваш супруг имеете разные места жительства, ознакомьтесь с законами каждого из них, чтобы узнать, есть ли у вас совместная собственность или общий доход.
На стр. 8:
Законы о совместной собственности игнорируются
Ниже приведены ситуации, когда к совместному имуществу и общему доходу супругов применяются особые правила. Эти правила не применяются к зарегистрированным домашним партнерам.
Определенный доход от сообщества, не рассматриваемый одним из супругов как доход от сообщества. Законы о собственности сообщества могут не применяться к статье дохода сообщества, которую вы получили, но не считали доходом сообщества. Вы обязаны сообщать обо всех этих статьях дохода, если:
- Вы относитесь к статье так, как будто только вы имеете право на доход, и
- Вы не уведомляете своего супруга о характере и сумме дохода к сроку подачи декларации (включая продления).
Освобождение от уплаты налога, относящегося к статье дохода сообщества. Вы не несете ответственности за уплату налога в отношении неучтенной статьи дохода сообщества, если соблюдены все следующие условия.
- Вы не подали совместную декларацию за налоговый год.
- Вы не включили статью дохода сообщества в валовой доход.
- Статья общественного дохода, которую вы не включили в свой валовой доход, является одной из следующих.
а. Заработная плата, оклады и другие компенсации, полученные вашим супругом (или бывшим супругом) за услуги, которые он или она выполняли в качестве наемного работника.
б. Доход вашего супруга (или бывшего супруга), полученный от торговли или бизнеса, который он или она вел как индивидуальный предприниматель.
с. Распределяемая доля вашего супруга (или бывшего супруга) в партнерском доходе.
д. Доход от отдельного имущества вашего супруга (или бывшего супруга) (кроме дохода, описанного в пунктах (a), (b) или (c)). Используйте соответствующий закон о совместной собственности, чтобы определить, что является отдельной собственностью.
эл. Любой другой доход, который принадлежит вашему супругу (или бывшему супругу) в соответствии с законом о совместной собственности.
- Вы подтверждаете, что не знали и не имели оснований знать об этом общественном доходе.
- При всех фактах и обстоятельствах было бы несправедливо включать статью дохода сообщества в ваш валовой доход.
Запрос помощи. Для получения информации о том, как и когда требовать освобождения от обязательств, вытекающих из законов о совместной собственности, см. Законы о совместной собственности в Pub. 971, Помощь невинным супругам.
Справедливая помощь. Если вы не имеете права на льготу, обсуждавшуюся ранее в разделе Освобождение от ответственности за налог, относящийся к статье дохода сообщества , и теперь несете ответственность за недоплату или заниженный налог, который, по вашему мнению, должен платить только ваш супруг (или бывший супруга), вы можете потребовать судебной защиты по праву справедливости. Чтобы запросить компенсацию по праву справедливости, вы должны подать форму 8857 «Запрос на компенсацию по невиновным супругам».
Также см. Паб. 971.
Супружеские договоры. В некоторых штатах супружеская пара может заключить соглашение, которое влияет на статус имущества или дохода в качестве совместной или отдельной собственности. Проверьте закон своего штата, чтобы определить, как он влияет на вас.
Супруг-иностранец-нерезидент. Если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, и вы решили рассматривать своего иностранного супруга-иностранца как резидента США для целей налогообложения, и вы проживаете в штате или стране, находящейся в совместной собственности, используйте правила совместной собственности. Вы должны подать совместную декларацию за год, который вы выбрали. Вы можете подать отдельные декларации в последующие годы. Подробнее о том, как сделать этот выбор, см. в Pub. 519, Налоговый справочник США для иностранцев.
Если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом и не хотите рассматривать своего супруга-иностранца, не являющегося резидентом США, в качестве резидента США для целей налогообложения, учитывайте свой общий доход, как описано далее в разделе Супруги, проживающие раздельно в течение всего года.
Однако вам не обязательно выполнять четыре условия, описанные там.
Супруги живут раздельно весь год. Если вы состоите в браке в любое время в течение календарного года, применяются специальные правила для сообщения определенного дохода сообщества. Для применения этих специальных правил необходимо выполнить все следующие условия.
- Вы и ваш супруг прожили порознь весь год.
- Вы и ваш супруг не подали совместную декларацию за налоговый год, начинающийся или заканчивающийся в календарном году.
- Вы и/или ваш супруг/а получили доход за календарный год, который является доходом сообщества.
- Вы и ваш супруг не передавали, прямо или косвенно, какой-либо заработанный доход в соответствии с условием (3) выше между собой до конца года. Не принимайте во внимание переводы для выполнения обязательств по алиментам или переводы очень небольших сумм или ценностей.
Если все эти условия соблюдены, вы и ваш супруг (супруга) должны указать ваш доход от общины, как описано ниже.
См. также Определенный общий доход, не рассматриваемый как общий доход одним из супругов , ранее.
Заработанный доход. Считать заработанный доход, не являющийся доходом от торговли, бизнеса или партнерства, как доход супруга, оказавшего услуги для получения дохода. Заработанный доход — это заработная плата, оклады, профессиональные гонорары и другие платежи за личные услуги.
Заработанный доход не включает суммы, выплачиваемые корпорацией, которые представляют собой распределение доходов и прибыли, а не разумную надбавку за оказанные личные услуги.
Доход от торговли или бизнеса. Доход и соответствующие отчисления от торговли или бизнеса, не являющегося товариществом, рассматриваются как доходы супруга, ведущего торговлю или бизнес.
Доходы или убытки товарищества. Доход или убыток от торговли или бизнеса, осуществляемого товариществом, рассматривается как доход или убыток супруга, который является партнером.
Отдельный доход от собственности. Доход от отдельного имущества одного из супругов рассматривать как доход этого супруга.
Пособия по социальному обеспечению. Рассматривать социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия для железнодорожников как доход супруга, который получает эти пособия.
Прочие доходы. Обращайтесь со всеми прочими общественными доходами, такими как дивиденды, проценты, арендная плата, роялти или прибыль, в соответствии с законом вашего штата о муниципальной собственности.
Другие разлученные супруги. Если вы и ваш супруг проживаете раздельно, но не отвечаете четырем условиям, описанным ранее в разделе Супруги, живущие раздельно весь год , вы должны относиться к своим доходам в соответствии с законами вашего штата. В некоторых штатах доход, полученный после развода, но до вынесения решения о разводе, продолжает считаться общим доходом.
В других штатах это отдельный доход.
На стр. 9:
Конец сообщества
Супружеское сообщество может закончиться несколькими способами. Когда брачная общность прекращается, совместно нажитое имущество (деньги и имущество) делится между супругами. Точно так же зарегистрированное домашнее партнерство может закончиться несколькими способами, и общественные активы должны быть разделены между зарегистрированными домашними партнерами.
Смерть супруга. Если вы владеете совместным имуществом и ваш супруг/супруга умирает, общая справедливая рыночная стоимость (FMV) общего имущества, включая часть, которая принадлежит вам, обычно становится основой всего имущества. Чтобы это правило применялось, по крайней мере половина стоимости доли в совместном имуществе должна быть включена в общее имущество вашего супруга, независимо от того, должно ли имущество подавать декларацию (это правило не применяется к зарегистрированным домашним партнерам).
Пример. Боб и Энн владели общей собственностью, стоимость которой составляла 80 000 долларов. Когда Боб умер, общая стоимость его и Энн общей собственности составляла 100 000 долларов. Половина FMV, представляющего общественный интерес, была включена в поместье Боба. Основа половины имущества Энн составляет 50 000 долларов после смерти Боба (половина FMV на 100 000 долларов). Основа другой половины наследникам Боба также составляет 50 000 долларов.
Для получения дополнительной информации об основе активов см. Pub. 551, Основа активов.
Развод или раздельное проживание. . Если супруги разводятся или разводятся, раздел (равный или неравный) общего имущества в связи с разводом или разделом имущества не приводит к прибыли или убытку. Для зарегистрированных домашних партнеров неравный раздел общего имущества при разделе имущества может привести к прибыли или убытку. Для получения информации о налоговых последствиях раздела имущества на основании решения об урегулировании споров или расторжении брака см.
504.
Каждый супруг (или каждый зарегистрированный сожитель) облагается налогом на половину дохода сообщества за ту часть года, которая предшествует расторжению сообщества. Впрочем, см. Супруги, живущие раздельно весь год, ранее. Любой доход, полученный после закрытия сообщества, является отдельным доходом. Этот отдельный доход облагается налогом только для супруга (или зарегистрированного домашнего партнера), которому он принадлежит.
Абсолютный декрет о разводе или аннулировании прекращает супружеское сообщество во всех штатах с общей собственностью. Декрет об аннулировании, даже если в нем говорится, что действительного брака никогда не существовало, обычно не аннулирует права совместной собственности, возникающие во время «брака». Тем не менее, вы должны проверить закон вашего штата на наличие исключений.
Постановление о юридическом раздельном проживании или раздельном содержании может или не может положить конец супружескому союзу.
Суд, вынесший постановление, может расторгнуть брачный союз и разделить имущество между супругами.
Соглашение о раздельном проживании может разделить совместную собственность между вами и вашим супругом. В нем может быть предусмотрено, что это имущество вместе с будущими доходами и приобретенным имуществом будет отдельным имуществом. Это соглашение может положить конец сообществу.
В некоторых штатах супружеская общность прекращается, когда супруги окончательно расстаются, даже если нет официального соглашения. Проверьте закон своего штата.
Если вы являетесь зарегистрированным сожителем, вам следует свериться с законодательством штата, чтобы определить, когда прекращается совместное проживание.
Обратите внимание, что любая ссылка в приведенной выше информации автоматически обновляется каждый год и позволяет перейти к самой последней версии документа на момент обращения к ней.
Было ли это полезно для вас?
Подробная информация о законах штатов о совместном имуществе
Почти все, что было приобретено супружеской парой во время брака (включая долги), называется «совместным имуществом», хотя этот термин имеет значение только в случае развода супругов.
Почти все имущество, полученное любой из сторон после даты брака, считается совместным имуществом и подлежит разделу при разводе, а все, что было приобретено до брака, называется «раздельным имуществом». Некоторые штаты делят собственность пополам в соответствии с законами об «общественной собственности», но в большинстве штатов применяется более тонкий подход, учитывающий средства и потребности каждой стороны.
Дополнительные статьи см. в разделах FindLaw о браке, деньгах и собственности, а также о разводе и собственности, в том числе о том, кому что принадлежит в совместном имуществе? и Наследование и развод.
Признает ли ваш штат общественную собственность?
Если вы проживаете в штате с общей совместной собственностью, практически все имущество, приобретенное во время брака, находится в совместной собственности обоих супругов и, таким образом, может быть разделено поровну в случае развода или смерти. Это не значит, что каждый предмет буквально делится надвое (кто хочет полмашины?).
Наоборот, каждая сторона получает равную долю имущества супругов. Совместная собственность, основанная на испанском законодательстве, предназначалась для признания равного вклада обеих сторон в браке.
К штатам общественной собственности относятся Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин. Аляска дает парам возможность заключить соглашение о совместной собственности.
Законодательство Калифорнии, например, требует, чтобы чистая стоимость предметов, передаваемых каждой стороне, была одинаковой. Таким образом, в то время как одна сторона может получить дом, другая сторона может получить семейный бизнес. Но это разделение может стать очень сложным, когда, например, одна сторона внесла значительный вклад в семейный бизнес, который до брака принадлежал исключительно другой стороне.
Справедливое распределение
Законы большинства штатов о совместном имуществе супругов основаны на концепции «справедливого распределения», при которой учитываются потребности каждой стороны.
Например, будут учитываться взносы домохозяйки, которая не получала зарплату, но тем не менее вела домашнее хозяйство. Во многих случаях у пожизненной домохозяйки не будет много перспектив работы, и может потребоваться больше общих активов.
Точный процесс, с помощью которого суды принимают решения, варьируется от штата к штату, но обычно они учитывают следующие факторы:
- Доход каждого из супругов
- Какая партия заработала какое имущество
- Как долго продлился брак
- Неденежные взносы каждой из сторон в брак
- Любые особые потребности, такие как пожизненное медицинское обслуживание или помощь
В законе штата Иллинойс, например, конкретно указано, что вина любой из сторон не является фактором справедливого раздела. В дополнение к факторам, перечисленным выше, суды Иллинойса также рассматривают налоговые последствия раздела имущества для каждого из супругов и любые обязательства, вытекающие из любых предыдущих браков.