Госпошлина при дарении недвижимости близкому родственнику: Госпошлина при договоре дарения: тарифы

Подарки членам семьи: что нужно знать

Когда дело доходит до дарения денег детям или близким, многие люди не решаются сделать это по разным причинам, в том числе:

• Опасаясь потери контроля над активами
• Чувство, что их дети или внуки недостаточно созрели, чтобы обращаться с подарками, сделанными им
• Нежелание «баловать» своих детей или делать их «правоспособными»
• Не зная, как спланировать раздачу этих подарков

Разработка стратегии подарков, учитывающей, что, сколько и когда дарить, часто может показаться непосильной задачей. Читайте дальше, чтобы узнать больше о плюсах и минусах подарков членам семьи, включая дарение акций, имущества и денег, а также о том, какие финансовые факторы следует учитывать, прежде чем делать подарок.

Почему дарение может быть важным

Консультанты часто говорят о дарении в контексте экономии налогов и передачи богатства от одного поколения к другому. Хотя это основные компоненты любой стратегии подарков, важно сначала понять, почему вы вообще хотите сделать подарок.

Это может показаться очевидным вопросом, но когда вы копаетесь глубже, чтобы понять свои мотивы, это помогает согласовать ваши ценности и проясняет, что является самым важным при дарении подарков. Это также становится руководящим принципом для разработки вашей стратегии подарков. Например, вы можете захотеть:

• Помогите члену семьи, потерявшему работу или заболевшему и нуждающемуся в срочной помощи
• Помогите своим пожилым родителям оплатить текущие расходы на жилье и уход
• Помогите своим детям купить их первый дом
• Создайте наследственный образовательный фонд, чтобы гарантировать, что у ваших детей и внуков будут средства для покрытия расходов на образование
• Передать семейный бизнес следующему поколению
• Улучшить финансовое благополучие близких на всю жизнь

Чем лучше вы понимаете свои собственные мотивы, тем более осознанно вы можете делать подарки, сообщать об этом своим близким и устанавливать реалистичные ожидания.

Независимо от причины или мотивации сделать подарок, существует основной набор правил и исключений, которые следует учитывать при обдумывании подарка. Узнайте больше о ежегодных льготах по налогу на дарение, доступных для вас и вашей семьи, в нашей статье «Подарки с ежегодным исключением: простой способ передачи богатства».

Знайте базовую стоимость

Первый шаг в процессе дарения — понять базовую стоимость и то, как она различается в зависимости от типа актива, который вы дарите. Так что же является основой затрат? Проще говоря, это первоначальная стоимость актива плюс любые корректировки, необходимые для амортизации, дивидендов и других колебаний. Его также можно назвать «налоговой базой». Как правило, когда вы дарите ценное имущество одаряемому, важно знать, на чем основана ваша стоимость.

Основа стоимости имущества

Основой стоимости имущества (земли, дома и т. д.) является цена, первоначально уплаченная за имущество, плюс улучшения. При дарении имущества семье базовая стоимость будет рассчитываться так же, как и для акций, если только имущество не было улучшено после его первоначальной покупки.

Обратите внимание, что когда даритель делает подарок, он дарит одаряемому свою первоначальную стоимость. В качестве альтернативы, если даритель сделал завещание по своей воле бенефициару, бенефициар получит надбавку к стоимостной основе актива (ов), завещанного на дату смерти дарителя.

При передаче имущества в дар ваша базовая стоимость переносится на одаряемого, и активы не получают повышения в базисной стоимости, как если бы активы были переданы вашим бенефициарам после вашей смерти. Знание вашей основы также важно для определения того, как рассчитывается прибыль или убыток для одаряемого, если и когда они в конечном итоге продадут имущество.

Когда вы дарите имущество с заложенным убытком, одаряемый будет иметь двойную основу в даримом имуществе (вместо переходящей основы). Основанием одаряемого для определения выгоды будет основание дарителя. Основанием одаряемого для целей расчета убытков будет справедливая рыночная стоимость имущества на дату дарения. В случае, если одаряемый продает имущество по цене, которая находится между скорректированной базой дарителя и справедливой рыночной стоимостью на дату дарения, нет ни прибыли, ни убытка. Это просто означает, что потери капитала будут потеряны навсегда. Вместо того, чтобы дарить имущество, которое в настоящее время имеет нереализованный убыток, рассмотрите возможность продажи имущества самостоятельно, чтобы возместить ущерб, а затем подарить денежные средства.

Основа стоимости запаса

Основа стоимости запаса – это то, что первоначально было уплачено за запас. Для иллюстрации: если даритель заплатил 1000 долларов за акции, которые затем выросли до 15000 долларов, прежде чем они были подарены одаряемому, базовая стоимость подарка составит 1000 долларов. Даря акции ребенку или члену семьи, убедитесь, что вы учитываете стоимость, а не текущую стоимость.

Стоимостная основа наличных денег

Стоимостная основа наличных денег – это стоимость наличных денег при их дарении. Для иллюстрации: если лицо, делающее подарок (даритель), дарит 15 000 долларов наличными лицу, получающему подарок (одаряемому), базовая стоимость подарка составит 15 000 долларов.

Что следует знать при дарении амортизированных основных средств

При дарении акций или имущества членам семьи следует помнить, что существуют правила, применимые к дарению амортизированных основных средств:

• Если рыночная стоимость подарка меньше, чем базовая стоимость дарителя, одаряемый должен использовать базовую стоимость дарителя для определения любого будущего прироста капитала, а не подаренной стоимости актива.
• Если актив продается одаряемым по цене ниже подаренной стоимости, убыток капитала представляет собой разницу между стоимостью дара и продажной ценой, а не базой затрат дарителя.

Если акции продаются по цене между подаренной стоимостью и базовой стоимостью дарителя, нет ни прибыли, ни убытка.

Другие способы сделать подарок членам семьи

Есть несколько других способов сделать подарок членам семьи, не прибегая к пожизненному дарению и освобождению от налога на имущество. Любые суммы, выплачиваемые на медицинские расходы или расходы на образование, не подпадают под ограничения налога на дарение. Чтобы вы могли воспользоваться этим исключением, вы должны заплатить непосредственно поставщику этих услуг, т. е. выписать чек, подлежащий оплате непосредственно больнице за квалифицированные медицинские расходы или колледжу за обучение.

Другой метод дарения связан с финансированием сберегательного плана колледжа 529. Вам разрешено сделать пятилетний ускоренный подарок в плане 529 получателя, используя пятилетнюю сумму вашего ежегодного освобождения от налога на дарение. В результате вы можете подарить до 75 000 долларов каждому бенефициару по плану 529 уже сегодня, хотя технически считается, что он рассчитан на пять лет. Это позволяет вам начать пользоваться отложенным налогом и потенциально не облагаемым налогом ростом этих активов. Если вы переживете пятилетний срок, весь подарок исключается из вашего имущества.

Дарение членам семьи, будь то дети, внуки или даже братья и сестры, требует принятия важных решений о том, какие типы активов подарить, и связанных с этим налоговых соображений. Прежде чем делать подарки членам семьи, проконсультируйтесь со своим адвокатом, бухгалтером или финансовым консультантом, чтобы подарок был сделан наилучшим образом и соответствовал вашим целям и задачам.

Мэтью Бабрик — старший управляющий директор и управляющий капиталом компании First Republic Investment Management. Он имеет более чем 15-летний опыт работы с семьями и фондами, чтобы помочь им в достижении их финансовых целей.

Подарки перед смертью • Советник Absolute Trust

Подарки вашим наследникам перед смертью означают для вас огромную экономию налогов и, возможно, время для ваших наследников. Дарение денег или имущества позволяет вам предоставить своим наследникам средства или имущество, когда это будет иметь наиболее значительное влияние и не облагается налогом.

Независимо от того, вносите ли вы первоначальный взнос за дом, отправляете внуков в колледж или подарите членам семьи незабываемый отпуск, подарки при жизни позволят вашим наследникам оценить свое наследство, пока вы живы. Многие члены семьи получают наследство после смерти родителя или родственника. Часто получатель наследства финансово благополучен и обеспечен. Подарки, сделанные до смерти, могут позволить членам семьи использовать свое наследство, когда это больше всего необходимо.

Подарки также имеют некоторые преимущества при планировании имущества. Они уменьшают стоимость вашего имущества, а также ваше налоговое бремя. Вам разрешено отдавать много денег без уплаты налогов, и это может быть беспроигрышным для всех.

В соответствии с федеральным налоговым законодательством владельцам недвижимости разрешается отдавать до 14 000 долларов в год на человека без уплаты налогов. Когда супружеская пара делает подарок, исключение увеличивается до 28 000 долларов. Подарок может принимать любую форму, деньги, долю в собственности или даже бизнес. Кроме того, в случае дарения ценных активов исключение может быть растянуто на пять лет. Тем не менее, есть некоторые ограничения на дарение. Владелец поместья имеет право отдавать 5,43 миллиона долларов в течение своей жизни.

Любое дарение, превышающее эту сумму, будет облагаться федеральным налогом на наследство в размере 40 процентов после смерти владельца наследства. Кроме того, получатели подарков могут облагаться подоходным налогом штата и федеральным налогом и, возможно, налогом штата на подарки. Федеральный подоходный налог взимается только со стоимости, превышающей 14 000 долларов, но правила подоходного налога штата и налога на дарение варьируются от штата к штату.

В настоящее время в Калифорнии нет налога на дарение. Однако дарение имущества, находящегося за пределами штата, или подарки, сделанные людям, проживающим за пределами штата, могут подпадать под действие законов о дарении или подоходном налоге этих штатов. Поэтому при изготовлении подарков, подпадающих под эти категории, важно проконсультироваться с юристом, чтобы свести к минимуму налоговые последствия.

Следующие подарки, независимо от их стоимости, освобождаются от федерального налога на подарки:

• Плата за обучение . Вы можете оплатить обучение за другого, если оплата производится непосредственно учебному заведению. Нет никаких ограничений на сумму, которая может быть профинансирована, или на количество лет обучения, которое может быть оплачено.

• Супружеские подарки . Если ваш супруг является гражданином США, стоимость подарков, которые можно сделать ему или ей, не ограничена. Однако, если ваш супруг не является гражданином США, существует ограничение в размере 143 000 долларов США в год на необлагаемые налогом подарки.
• Медицинские расходы . Владелец имущества может оплачивать медицинские расходы другого лица без каких-либо налоговых последствий для любой из сторон, если оплата производится непосредственно лицу или организации, предоставляющей уход. Квалификационные расходы включают диагностику, лечение, медицинские процедуры, транспортировку, связанную с уходом, и медицинскую страховку.
• Банковские, брокерские счета или сберегательные облигации США . Если к любому из этих счетов добавляется совместный арендатор, это не считается подарком до тех пор, пока новый арендатор не снимет средства.

• Благотворительные пожертвования. Налоговые ограничения на подарки не распространяются на подарки, сделанные квалифицированным благотворительным организациям.

• Подарки несовершеннолетним. Подарки, сделанные детям 17 лет и младше, не включаются в пожизненное освобождение от налога на подарки, если подарки сделаны непосредственно несовершеннолетнему или депонированы на депозитный счет, регулируемый Единым законом о подарках несовершеннолетним (UGMA), пересмотренным Единым законом о подарках. к Закону о несовершеннолетних или к Единому закону о передаче прав несовершеннолетним (UTMA). Однако подарки должны быть не более 14 000 долларов в год. Подарком считаются только те платежи, которые не требуются по закону, например, алименты, выплаченные в результате развода или решения суда об установлении отцовства.

Ограничения по налогу на дарение применяются к любым подаркам, сделанным чеком, льготным или беспроцентным займом, погашением задолженности другого лица, добавлением совместного арендатора к недвижимости и дарением иностранной недвижимости гражданином США. Однако подарки, сделанные физическим лицом корпорации, или подарки в виде недвижимого или материального имущества, подлежат другим расчетам и могут потребовать консультации с адвокатом.

Нет ограничений на то, как дарится подарок, например, доставляется непосредственно получателю, помещается в доверительное управление или на счет или путем покупки ценного предмета, например автомобиля.

Основной целью дарения должно быть снижение налогов на наследство после смерти. Удаление имущества из вашего имущества в течение вашей жизни снижает его стоимость, сводя к минимуму налоги на наследство.

Однако это не означает, что дарение всегда приносит пользу владельцу поместья. Первым соображением всегда должно быть влияние на владельца недвижимости и его финансовое благополучие.