Дарственный дом после смерти кто наследует: Договор дарения после смерти дарителя или одаряемого

Наследование давственной через нотариуса в Москве

Содержание

• Договор дарения и его особенности
• Отмена дарения и наследование
• Наследование дареной недвижимости
• Оспаривание дарственной наследниками

Согласно действующим нормам, имущество, полученное по дарственной, является личным и при наследовании не включается в супружескую долю. Наследники получают и делят между собой подаренную недвижимость, другие вещи без оглядки на Семейный кодекс. Кроме того, наследодатель вправе по завещанию передать имущество любому, даже постороннему человеку. Однако при наличии дарственной наследование отличается некоторыми нюансами.

Договор дарения и его особенности

Предметом дарственной является безвозмездная передача имущества в собственность другому лицу или обещание передать его в будущем. Условие перехода собственности после его смерти делает договор ничтожным. Чаще всего документ составляется в письменной форме, а по желанию участников может быть заверен нотариусом. Сделка считается заключенной с момента передачи имущества. Закон предусматривает возможность ее односторонней отмены, что может осложнить процесс наследования имущества.

Отмена дарения и наследование

В дарственной можно предусмотреть право дарителя отменить сделку, если он переживет одаряемого. Таким образом, в случае смерти нового владельца, он сможет потребовать передачи вещи обратно в свою собственность. Она не войдет в состав наследственной массы умершего. Его наследники будут обязаны возвратить вещь дарителю по требованию, а если они не сделают этого добровольно, у него появится возможность потребовать исполнения этой обязанности в судебно-принудительном порядке.

В статье 578 ГК РФ указано, что в случае отмены дарения одаряемый обязан вернуть вещь при условии, что она сохранилась в натуре к моменту отмены.

Наследование дареной недвижимости

При получении в порядке наследования подаренной наследодателю квартиры могут возникнуть ситуации, усложняющие положение наследников.

1. Даритель фактически передал одаряемому лицу ключи от квартиры, сделка дарственной считается заключенной. Однако ее получатель умер, не успев оформить недвижимость в Росреестре. Договор дарения считается правоустанавливающим документом, на основании которого нотариусом будет выдано свидетельство о праве. Оно, в свою очередь, является основанием для регистрации перехода прав к наследникам.
2. Документ предусматривал обещание подарить квартиру, но не был исполнен вследствие смерти одной из сторон. В таком случае, наследники дарителя, обещавшего ее подарить, обязаны выполнить его обязанность. К наследникам одаряемого не переходит право наследования по дарственной, если имущество не было фактически передано при жизни.

Оспаривание дарственной наследниками

Наследники умершего дарителя могут оспорить документ после его смерти на том основании, что сделка нарушает их имущественные права. Для этого они должны представить суду серьезные аргументы:

• даритель был недееспособен и это подтверждается документами психоневрологического диспансера, прижизненным медицинским заключением;
• на владельца недвижимости было оказано психологическое (физическое) воздействие с целью принуждения к сделке;
• сделка дарения была мнимой: например, предприниматель в стадии банкротства пытался скрыть от кредиторов свое имущество.

Наша нотариальная контора специализируется на ведении наследственных дел, расположена в центре Москвы. Мы работаем ежедневно, до 21.00 вечера в будние дни и до 20.00 в выходные. Записаться на прием можно по телефону и с помощью формы заявки на сайте.

Кому переходит дарственная квартира после смерти одаряемого

• Главная
• —
• Статьи
• —
• Варианты наследования дарственной квартиры

Вопросы жизни и смерти в нашем материальном мире – это не только философская категория, но и вполне осязаемая проблема. Особенно это заметно при разрешении наследственных споров. Например, кому переходит дарственная квартира после смерти одаряемого?

Договор дарения: его суть и последствия

Чтобы разобраться в поставленном вопросе, сначала нужно усвоить суть договора дарения. Об этом сказано в 572 статье Гражданского кодекса Российской Федерации. Вводя это понятие, законодатель принял во внимание тот факт, что дарение само по себе есть акт доброй воли. Это означает, что при передаче в дар какой-либо вещи мы не требуем взамен ничего. Стало быть, договор дарения в нашем случае предполагает добровольную передачу прав на жилплощадь без каких-либо обязательств со стороны одаряемого в пользу дарителя.

Договор дарения квартиры должен быть составлен в простой письменной форме. Уже с момента подписания сторонами он имеет юридическую силу, то есть вступает в действие. Однако нужно учесть, что переход права собственности на основании данного договора подлежит обязательной государственной регистрации в Росреестре. В отдельных случаях договор дарения необходимо удостоверять нотариально. Например, когда в результате дарения отчуждается не вся квартира, а только ее доля, принадлежащая дарителю. Основанием этого является ст. 42 ФЗ от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Документ должен содержать установочные данные дарителя и одаряемого, а также точное описание того предмета, который является подарком. В нашем случае это конкретное жилье. Если этого не сделано, то договор ничтожен. Однако сам момент передачи подарка может быть приурочен к определенной дате. Например, дедушка может подарить квартиру внуку на совершеннолетие или окончание института. Такой договор содержит только обещание подарить квартиру через определенное время. Это не значит, что для его исполнения требуется выполнение неких условий, например, успешное завершение учебы. Предполагается только наступление определенного временного периода.

Договор дарения предполагает передачу квартиры в собственность одаряемому без каких-либо дополнительных условий и считается ничтожным, если даритель умер. Кроме того, запрещается указывать в договоре факт смерти дарителя как необходимое условие для передачи подарка. Это сделано законодателем специально для исключения преступных посягательств против жизни.

Таким образом, если дедушка, подаривший внуку квартиру к совершеннолетию, отошел в мир иной до этой даты, то его жилплощадь будет поделена между всеми наследниками согласно правилам наследования.

В каких случаях договор дарения может быть отменен

Дарение – это очень ответственный шаг. Этот договор не имеет обратной силы. Последствия его таковы, что отыграть назад будет очень сложно. Сделать это можно только в суде в следующих исключительных случаях:

• совершение преступления одаряемым против жизни и здоровья дарителя;
• появление риска безвозвратной утраты ценной вещи по вине одаряемого;
• при банкротстве юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в договор может быть внесено условие возврата подарка в случае смерти одаряемого. В этом случае, даже при фактическом переходе права собственности квартира возвращается дарителю.

В каких случаях можно унаследовать подаренную квартиру

Когда даритель умер до передачи права собственности, то его жилплощадь будут наследовать все наследники по закону. Но что же делать, когда умирает сам одаряемый? Здесь может быть два варианта.

Жилье в собственность не было оформлено

Если квартира не была оформлена в собственность одаряемого, то дарственная считается ничтожной, ведь дарить некому. Значит, жилплощадь так и остается в собственности дарителя, который вправе подарить ее кому-то другому или распорядиться ею любым способом в пределах, установленных законом.

Право собственности перешло одаряемому при его жизни

Если переданная в дар квартира была оформлена в собственность в Росреестре еще при жизни получателя, то он стал новым собственником со всеми вытекающими правами на недвижимость. То есть на вопрос, как наследуется дарственная квартира в случае смерти одаряемого, можно ответить так: квартира наследуется на общих основаниях по закону или по завещанию, при его наличии.

Стоит иметь в виду, что если в договоре дарения присутствует пункт о возврате квартиры дарителю после смерти одаряемого, то наследоваться она не будет, а просто вернется своему предыдущему хозяину.

Когда есть завещание, жилплощадь переходит тому человеку, который в нем указан. Однако в этом случае должны быть учтены лица, имеющие право на обязательную долю в наследстве. К ним относятся:

• иждивенцы наследодателя;
• нетрудоспособные супруги;
• дети с инвалидностью.

Если по какой-то причине они остались в стороне, то их права могут быть восстановлены в судебном порядке.

При наследовании дарственной квартиры по закону на нее имеют право наследники первой очереди, то есть супруги и дети покойного. Только при их отсутствии или отказе от наследства очередь переходит к внукам, племянникам и так далее по очередности, схема которой представлена ниже.

Наследование подаренной квартиры осуществляется на общих основаниях, так как сделка дарения считается оконченной с момента оформления права собственности одаряемым.

Какие шаги нужно предпринять, чтобы унаследовать дарственную квартиру

Чтобы получить в наследство квартиру, подаренную вашему родственнику, необходимо следующее:

• факт смерти этого родственника;
• наличие завещания на ваше имя либо принадлежность к первой очереди наследников;
• принадлежность ко второй или последующим очередям при отсутствии наследников из первой очереди;
• принятие наследства;
• вступление в наследство в установленном законом порядке;
• получение свидетельства о наследовании у нотариуса;
• оформление квартиры в Росреестре в свою собственность.

Из всего сказанного выше видно, что нет никакой разницы, получена квартира в дар или досталась по другим обстоятельствам. На процедуру ее наследования это никак не влияет. Если же полученная в дар квартира не была оформлена одаряемым, то она остается в собственности дарителя. В ситуации, когда умер и тот, и другой, наследование осуществляется тоже по общим правилам, только уже относительно последнего собственника.

Содержание

1. Договор дарения: его суть и последствия
   1. В каких случаях договор дарения может быть отменен
2. В каких случаях можно унаследовать подаренную квартиру
   1. Жилье в собственность не было оформлено
   2. Право собственности перешло одаряемому при его жизни
3. Какие шаги нужно предпринять, чтобы унаследовать дарственную квартиру

Смотрите видео по теме статьи

«Советы Юриста» оформление дарственной

График отключения горячей воды в Москве в 2021 году

Отключение горячей воды начнется с 13 апреля 2021 года и завершится до конца лета. Гра…→

Другие новости

Имя *

E-mail *

Комментарий *

Плюсы

Минусы

Самое свежее за сегодня:

Последний добавленный объект:

Обзор жилого комплекса

ЖК Розмарин Deluxe

06.03.2018

Фотография дня:

ТОП-3 популярных видео-обзора:

ЖК (МФК) Пресня Сити

Москва

Дата съемки: сентябрь 2017

4756 02.09.2017

ЖК LIFE-Ботанический сад (Лайф-Ботанический сад)

Москва

Дата съемки: август 2017

2829 31. 08.2017

Микрорайон Новое Пушкино

Пушкино

Съемка с воздуха: Обзор хода строительства

2626 13.03.2015

Последние новости:

Первый корпус нового ЖК «Инновация» аккредитован «Абсолют Банком»

«Абсолют Банк» аккредитовал первый корпус жилого комплекса «Инновация», который ГК «Гранель» выве…

3720

23.08.2018

В трех новостройках от «РГ-Девелопмент» стали доступны квартиры в рассрочку

Компания «РГ-Девелопмент» анонсировала новое предложение для потенциальных клиентов. Теперь кварт…

3651

23.08.2018

Компания «Гранель» анонсировала рост цен на квартиры в своих объектах

Компания «Гранель» намерена повысить стоимость квартир в своих новостройках. Подъем цен плановый….

3549

23.08.2018

Последние обновления хода строительства:

• ЖК Город счастья

  6 новых фотографий

• Жилой квартал JAZZ (Джаз)

  15 новых фотографий

• Комплекс апартаментов Резиденция на Покровском бульваре

  14 новых фотографий

• Комплекс апартаментов Резиденция на Покровском бульваре

  14 новых фотографий

• ЖК Дом на Усиевича

  11 новых фотографий

• ЖК Дом в Мневниках

  15 новых фотографий

• ЖК Дом в Мневниках

  16 новых фотографий

• ЖК Дом

  5 новых фотографий

• ЖК Дом

  6 новых фотографий

• ЖК Дом на Кантемировской

  11 новых фотографий

Город *

Адрес расположения ЖК *

Наименование ЖК

E-mail *

НАВЕРХ

Предоставление досрочного наследства с дарением

Многие люди не знают, что не нужно ждать до смерти, чтобы дать или получить наследство. Если вы хотите начать давать своим наследникам раньше, есть несколько способов сделать это. Если вы рассматриваете возможность досрочного получения наследства, вот как можно использовать дарение, чтобы помочь вашим наследникам достичь финансовой безопасности до вашей смерти.

Рассмотрите возможность сотрудничества с финансовым профессионалом, чтобы включить планирование недвижимости в свой финансовый план. Найдите финансового консультанта сегодня.

Что такое подарок?

Согласно IRS, подарок — это «передача» любого вида собственности одним человеком другому. Деньги, недвижимость, земля, транспортные средства и другие активы могут считаться собственностью. Дарение также может включать в себя доход от собственности, не ожидая получить взамен что-то равноценное.

Вы можете передать в наследство деньги, недвижимость, личные вещи или комбинацию своих активов. Имейте в виду, что если вы продаете актив по цене ниже его стоимости, снижаете процентную ставку или не взимаете процентную ставку, это также может считаться подарком.

Преимущества досрочного наследования с дарением

Прежде чем решить, хотите ли вы отдать досрочное наследство, важно понять преимущества этого. Вот некоторые из преимуществ предоставления досрочного наследства с дарением:

• Наследники могут обойти завещание: Когда вы умрете, ваши наследники должны будут пройти процедуру завещания. Этот процесс может занять от нескольких месяцев до нескольких лет, в зависимости от состояния. Однако, если вы оставите досрочное наследство своим наследникам, они сразу же получат передачу имущества. Имейте в виду, вам не нужно сразу отдавать все свое наследство; вы можете принять решение о частичном досрочном наследовании. Это не ситуация «все или ничего».
• Оплата расходов на образование: Если у вас есть близкий человек, который посещает соответствующее учебное заведение, вы можете оплатить его обучение, и это не считается облагаемым налогом подарком. Это известно как исключение образования. Оплата расходов на образование ваших наследников может помочь им избежать студенческих долгов и финансового бремени их образования.
• Никаких налогов на наследство или дарение: Большинство налогоплательщиков не будут платить налоги на дарение из-за высоких ограничений на освобождение от налогов. С 2022 года налогоплательщики могут жертвовать до 16 000 долларов в год. Существует также пожизненное освобождение в размере 12,06 миллиона долларов. Если вы делаете подарок своему супругу, ограничений нет, и все подарки не облагаются налогом.
• Оплата медицинских расходов: Если у ваших близких есть медицинские счета, вы можете оплатить их медицинские расходы. Как и в случае исключения из сферы образования, налогоплательщики могут оплачивать чьи-либо медицинские расходы в рамках исключения из программы медицинского страхования.

3 типа дарения досрочного наследства

Теперь, когда вы понимаете преимущества досрочного дарения, есть несколько способов передать досрочное наследство с дарением своим близким, а также вещи, которых следует опасаться при дарении .

Прямое дарение

Один из самых простых способов сделать подарок — это передать право собственности на свои активы. Например, вы можете переименовать автомобиль на имя своей дочери или изменить документы на дом на имя внука. Существует множество способов передать право собственности на вашу собственность.

Важно отметить, что не следует сразу дарить все свои активы. Это потому, что вы всегда должны иметь резервный фонд и достаточно активов, чтобы избежать сложной финансовой ситуации. Если возникнут непредвиденные расходы, вы должны быть готовы справиться с ними.

Если вы решите напрямую подарить свою собственность или активы своей семье и не имеете достаточных активов на свое имя, вам, возможно, придется рассчитывать на их поддержку в случае финансовой катастрофы. Кроме того, если один из ваших наследников, унаследовавший имущество на раннем этапе, женится или объявит о банкротстве, активы, которые когда-то принадлежали вам, могут больше не существовать.

Оформите документ на право собственности

Другой вариант — изменить документ на право владения вашим домом, чтобы ваш наследник разделил право собственности на недвижимость. Создав договор о совместной аренде с правом наследования, ваш дом будет передан непосредственно вашему наследнику без прохождения завещания после вашей смерти.

Если вы решите изменить свой документ на договор совместной аренды, кредиторы вашего наследника могут конфисковать вашу собственность, если они не выплатят свои долги. Если долги достаточно значительны, это может привести к продаже вашего дома. Чтобы избежать этой ситуации, вы можете использовать акт о бенефициарии или передаче на смерть. Имейте в виду, что не все штаты признают этот тип документа, вам нужно будет связаться со своим адвокатом, чтобы убедиться, что этот тип передачи права собственности действителен. Использование этого типа дела гарантирует, что ваша собственность принадлежит вам и защищена от кредиторов, кроме ваших собственных.

Создание живого траста

Другой вариант пожертвования — это создание живого траста. С живым трастом вы можете разместить активы на имя траста и добавить своих наследников в качестве бенефициаров. Это означает, что после вашей смерти активы перейдут к вашим наследникам в соответствии с вашим желанием. Трасты могут избежать завещания, а активы свободны от кредиторов, конечно, до тех пор, пока они не перейдут к вашим наследникам. В этот момент, если они не погасят свои долги, их кредиторы получат доступ к этим активам.

Если вы создаете отзывный траст, вы являетесь доверителем и можете выступать в качестве доверенного лица. По сути, вы можете передать активы в доверительное управление и решить, как они будут распределены после вашей смерти. Вы также можете изменить бенефициаров или ликвидировать траст, если решите, что это была не лучшая идея.

В случае отзывного траста вы назначаете преемника доверенного лица. Этот доверительный управляющий будет управлять трастом, если вы станете недееспособным или умрете. Когда вы умрете, ваш преемник-доверенное лицо распределит все средства между вашими наследниками в соответствии с вашими пожеланиями и тем, что находится в доверительном управлении.

Важно соблюдать осторожность при создании траста. Обязательно проконсультируйтесь с адвокатом и попросите его составить соглашение, чтобы вы были защищены до конца жизни. Если вы решите создать его в одиночку, обязательно попросите вашего адвоката просмотреть окончательную копию.

Ключевые соображения

При принятии решения о досрочном наследовании с помощью дарения вам необходимо учитывать роль налогов. С отзывным трастом вы можете подарить свою собственность и избежать налога на дарение. Это связано с тем, что отзывный траст действует под вашим номером социального страхования, по сути, даря вам деньги. Это не относится к безотзывным трастам.

Когда вы передаете активы своим наследникам напрямую, вы можете столкнуться с налогами в зависимости от суммы, которую вы отдаете. Как указывалось ранее, в 2022 году вы можете жертвовать до 16 000 долларов в год и 12,06 миллиона долларов за всю свою жизнь. Если вы решите передать своим наследникам свой дом стоимостью 400 000 долларов, вы можете назначить оставшиеся 384 000 долларов на пожизненное освобождение.

Вам также следует подумать о том, как передача вашего имущества может повлиять на ваше право на участие в программе Medicaid. Когда вы подаете заявку на Medicaid, федеральное правительство проводит пятилетний период ретроспективного анализа. Правительство не хочет, чтобы вы тратили свои активы, чтобы иметь право на участие. Если вы решите отдать свои активы в течение пяти лет после подачи заявки на страховое покрытие, вам может грозить штраф. В каждом штате действуют разные правила в отношении этого периода, поэтому убедитесь, что вы понимаете, какие последствия могут иметь подарки, когда вы подаете заявку на участие в программе Medicaid.

Bottom Line

Хотя вы можете помочь своим наследникам стать финансово обеспеченными, важно учитывать свои финансовые потребности, чтобы не переусердствовать. Вам следует проконсультироваться с адвокатом по недвижимости и финансовым консультантом, чтобы помочь вам сориентироваться, как оставить наследство, продолжая при этом обеспечивать себя.

Советы по планированию недвижимости

• Поговорите с финансовым консультантом о раннем дарении. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей,   начните прямо сейчас.
• Если у вас есть близкий человек, страдающий хроническим заболеванием или какой-либо инвалидностью, вы хотите иметь возможность поддерживать его после того, как вас не станет. Однако вы не хотите нарушать их способность собирать средства из таких программ, как Medicaid или Social Security Disability.

Фото: ©iStock. com/shapecharge, ©iStock.com/courtneyk, ©iStock.com/Andrii Yalanskyi

Эшли Килрой Эшли Чорпеннинг — опытный финансовый писатель, в настоящее время работает экспертом по инвестициям и страхованию в SmartAsset. Помимо того, что она является писателем в SmartAsset, она пишет для индивидуальных предпринимателей, а также для компаний из списка Fortune 500. Эшли окончила финансовый факультет Университета Цинциннати. Когда она не помогает людям понять их финансы, вы можете найти Эшли, занимающуюся дайвингом в клетке с большими белыми или на сафари в Южной Африке.

Подарки, сделанные в течение трех лет после смерти

Налоги на подарки — это федеральные налоги на подарки, которые уплачиваются лицом, делающим подарок, или дарителем. Эти налоги применяются независимо от того, намеревается ли даритель сделать подарок этому человеку или нет.

В настоящее время один донор может пожертвовать до 15 000 долларов в год. Супружеская пара может жертвовать до 30 000 долларов в год.

Подарок может включать в себя денежные средства или активы неограниченному числу лиц каждый год без обязательств по налогу на дарение. Федеральный налог на дарение введен для того, чтобы люди не уклонялись от уплаты федерального налога на наследство, отдавая все свое имущество до своей смерти.

Как облагаются налогом подарки, сделанные в течение трех лет после смерти?

Когда человек умирает, могут быть налоги на наследство, которые применяются к передаче его имущества после его смерти. Налог на наследство — это налог на передачу имущества от умершего лица или умершего к их бенефициарам или лицам, унаследовавшим имущество от умершего.

Этот налог взимается с самого имущества, а не с бенефициаров. Общая сумма причитающегося налога рассчитывается путем сложения справедливой рыночной стоимости всех активов умершего, как недвижимого, так и движимого, на дату его смерти.

Перед смертью человек может уменьшить сумму налога на наследство, делая подарки другим людям. Это уменьшит общую стоимость их имущества.

Таким образом, если налог на наследство применяется в случае смерти, он будет применяться к наследству, стоимость которого была уменьшена на сумму подарков, переданных другим лицам. Меньшее поместье облагается меньшим налогом на наследство по сравнению с большим поместьем.

Налоговое законодательство не позволяет физическому лицу дарить все свое имущество, если дарение сделано достаточно близко к дате смерти человека. Этот запрет на дарение предназначен для предотвращения уклонения от уплаты налогов на наследство.

Как налоговое законодательство относится к подаркам, сделанным в течение трех лет после смерти?

Согласно федеральному налоговому законодательству, если физическое лицо дарит имущество в течение 3 лет после даты своей смерти, стоимость этого подарка включается в стоимость его валового имущества. Валовое имущество — это долларовая стоимость их имущества на момент их смерти.

Дар, сделанный при жизни того, кто его делает, называется даром при жизни или даром между живыми людьми. Подарок, как и имущество, облагается налогом.

Лицо, делающее подарок, обязано платить налог, теперь лицо, получающее подарок. Сумма налога на дарение, которую платит при жизни, также включается в стоимость имущества.

Когда физическое лицо делает подарок, первые $15 000 стоимости этого подарка не облагаются налогом. Другими словами, первые 15 000 долларов подарка не облагаются налогом.

Это исключение называется освобождением от налога на дарение. Сумма этого исключения устанавливается законом и может варьироваться от года к году, поэтому важно проверить, прежде чем дарить какие-либо подарки.

Если стоимость подарка превышает 15 000 долларов, то стоимость этого подарка, превышающая 15 000 долларов, облагается налогом на дарение. Процент этого налога на подарок может варьироваться от 18% до 40% от стоимости подарка, превышающего 15 000 долларов США. Сумма этого уплаченного налога на дарение будет включена в стоимость имущества умершего, как указано выше, если подарок, являющийся налогом, был сделан в течение 3 лет после даты смерти умершего.

Сам подарок включается в общую стоимость имущества только в том случае, если подарок превышает 15 000 долларов. Другими словами, если подарок сделан в течение 3 лет после смерти умершего и этот подарок стоит 25 000 долларов, только 10 000 долларов этого подарка, сумма сверх суммы, которая не облагается налогом, будут включены в валовое имущество.

Валовое имущество, как отмечалось выше, также увеличится на сумму налога на дарение, уплаченного за подарок.

Существуют ли исключения из правила для подарков, сделанных в течение трех лет после смерти?

Физическое лицо может учредить отзывный траст или действующий отзывный траст, чтобы стоимость подарка не включалась в его валовое имущество. Это тип траста, который создается лицом, называемым учредителем, в течение жизни учредителя.

В большинстве случаев учредитель может отозвать или аннулировать действующий отзывный траст по своему усмотрению. Как правило, если учредитель желает контролировать активы в доверительном управлении до конца своей жизни, он может это сделать.

Если учредитель продолжает контролировать активы траста до их смерти, то активы траста включаются в стоимость имущества. В этом случае активы облагаются налогом на наследство. Закон рассматривает трастовые активы, которые находятся под фактическим контролем учредителя на момент его смерти, как активы наследственного имущества.

Существует одно исключение из трехлетнего правила, согласно которому сумма подарка, сделанного физическим лицом в течение 3 лет после его сделки, должна быть включена в наследство. Это исключение применяется, если учредитель отзывного траста дарит активы траста другому лицу в течение жизни учредителя.

Если это произойдет, то стоимость этого подарка не будет включена в общее имущество. Это исключение будет применяться, даже если подарок был сделан в течение 3 лет после смерти учредителя.

Как избежать уплаты налога на дарение?

Физическое лицо может избежать уплаты налога на дарение:

• Пожертвование на благотворительность;
• Ограничение любых подарков до 15 000 долларов США или менее с 2021 года;
• Дарение подарка или оставление денег супругу;
• Оплата медицинских или школьных расходов другого лица; и
• Организация уплаты налога на дарение лицом, получающим подарок, или одаряемым.