Дарственная на участок земли между близкими родственниками: Договор дарения земельного участка близкому родственнику

Пожертвование земли — John Muir Land Trust

Пожертвование земли John Muir Land Trust является одним из самых щедрых наследств, которые вы можете оставить будущим поколениям. JMLT с благодарностью получает пожертвования земли и имущества каждый год. Многие из них становятся законсервированными объектами, которые охраняются навсегда. В других случаях щедрые доноры дарят дома и участки земли, которые не подходят для сохранения, но которые мы можем продать за средства, которые затем используем для приобретения других земель.

Пожертвование вашей собственности John Muir Land Trust также может дать вам много преимуществ. Пожертвование земли дает вам налоговый вычет на справедливую рыночную стоимость земли; избегает налогов на прирост капитала; удаляет имущество из вашего налогооблагаемого имущества; и поддерживает нашу миссию по сохранению.

Типы пожертвований земли

Ниже приводится краткий обзор многих различных форм, которые могут принимать пожертвования земли для сохранения:

• Пожертвование земли : Это благотворительное пожертвование земли, которое немедленно передается JMLT. Земельный траст получает право собственности на недвижимость, принимая на себя полную собственность и будущую заботу о собственности.
• Сервитут : Сервитут по консервации представляет собой юридическое соглашение между землевладельцем и земельным фондом или государственным учреждением. В соглашении землевладелец навсегда ограничивает определенные виды использования земли, чтобы защитить важные природоохранные ценности (живописные, дикие, сельскохозяйственные). Владелец собственности жертвует сервитут земельному фонду, который затем несет ответственность за обеспечение соблюдения условий сервитута. Землевладелец может продолжать пользоваться имуществом, а может продать его или оставить наследникам, но ограничения сервитута остаются с землей навсегда.
• Дарение будущего права собственности : Другой способ пожертвования заключается в дарении будущего права собственности – даритель сохраняет право пользования всей или частью пожертвованной земли в течение своей жизни или жизни назначенных ближайших членов семьи. John Muir Land Trust станет владельцем после смерти дарителя или другого названного события.
• Пожертвование по замыслу : Дар земли по вашему завещанию является пожертвованием по завещанию. Вы сохраняете полное использование и контроль над своей землей, пока вы живы, и обеспечиваете ее защиту после того, как вас не станет. В этом случае вы не получаете вычет подоходного налога, но ваши налоги на наследство уменьшаются, и ваши наследники могут воспользоваться сниженными налогами на наследство.

Вопросы, которые необходимо учитывать при передаче земли в дар

Ответы на подобные вопросы могут помочь в определении наиболее подходящих для вас вариантов сохранения.

• Что для вас важно в этой земле?
• Каковы его особые природные, сельскохозяйственные, живописные или исторические особенности?
• Вам важно защитить всю посылку или ее часть?
• Как вы планируете использовать землю в будущем?
• Планируете ли вы продолжать владеть землей?
• Планируете ли вы продолжать жить на земле?
• Планируете ли вы передать землю кому-то из членов вашей семьи?
• Вам нужно продать всю землю или ее часть?
• Важно ли для вас снизить подоходный налог?
• Вы заинтересованы в снижении возможных налогов на недвижимость?
• Вы заинтересованы в снижении налогов на недвижимость?
• Будете ли вы платить существенные налоги на прирост капитала, если продадите землю?
• Вы хотите иметь возможность строить какие-либо дополнительные здания на участке?
• Хотите ли вы иметь возможность продавать участки под застройку в будущем?

* источник: lta. org

 

Пожалуйста, , свяжитесь с нами по номеру , если вы заинтересованы в получении дополнительной информации или хотели бы назначить встречу для обсуждения того, как лучше всего защитить вашу землю.

 

 

 

Пожертвование по завещанию : ConservationTools

Пожертвования по завещанию широко использовались на протяжении веков для передачи в благотворительные организации части или всего оставшегося имущества жертвователя после его или ее смерти.

Жертвователи иногда не решаются сделать существенное пожертвование наличными, землей или другим имуществом в течение своей жизни, потому что они обеспокоены риском того, что они могут непреднамеренно истощить активы, которые им понадобятся позже в жизни. Дар по воле — воля, которую они могут изменить в любое время — позволяет избежать этой заботы.

Неограниченные подарки в виде наличных денег или предметов личного или недвижимого имущества, которые могут быть конвертированы в наличные деньги, могут быть восхитительными и высоко ценимыми сюрпризами для получателя. Это не всегда верно в отношении подарков, предназначенных только для определенного использования. Если жертвователь намерен ограничить использование подарка (или его передачу другой организации), следует проконсультироваться с благотворительной организацией, чтобы убедиться, что организация захочет принять запланированный подарок и управлять им.

Добровольное пожертвование может помочь жертвователям достичь целей как поддержки сохранения, так и предотвращения или минимизации государственных налогов на наследство и федеральных налогов на недвижимость.

Типы подарков

Завещание

Дарение наличных денег или другого личного имущества по завещанию, иногда называемое завещанием , может быть выражено в определенной сумме в долларах или рассчитано по формуле, основанной на других требованиях к имуществу . Подарок может быть неограниченным или подарен с определенной целью. Это может быть конкретная организация, или в завещании даритель может дать лицу (лицам), управляющему имуществом («личным представителям») право идентифицировать получателя — бенефициара дара.

Девайз

Дарение земли или других прав на недвижимость по завещанию, иногда называемое девизом , может быть сделано из всей доли собственности, процентной доли, общей с другими, или оставшейся доли после жизни лица или лиц, указанных в завещании. Завещание может уполномочить или предписать личному представителю пожертвовать сервитут на имущество природоохранной организации до того, как оно будет передано из поместья в соответствии с условиями завещания.

Неограниченные и ограниченные подарки

Подарки в поддержку широких целей организации

Природоохранные организации всегда приветствуют пожертвования наличными, акциями или другим личным имуществом, которое можно обменять на наличные. Если жертвователь не укажет иное, пожертвование и любые доходы, полученные в результате инвестирования пожертвования, могут быть использованы природоохранной организацией для покрытия ее общих операционных расходов или других конкретных целей, определенных ее правлением.

Подарки с условиями или ограничениями

Дарители, намеревающиеся наложить ограничения на свой подарок, должны откровенно обсудить с вероятными получателями подарка, чтобы подтвердить приемлемость подарка и их способность поддерживать и использовать подарок в соответствии с намерения дарителя. Это обсуждение может проводиться на конфиденциальной основе для защиты как доноров, так и потенциальных реципиентов. При отсутствии договорных обязательств по дарению завещание всегда можно изменить вплоть до момента смерти. Если есть ожидания, что получатель потратит время и ресурсы или откажется от других возможностей, полагаясь на ожидаемый подарок по завещанию, то было бы уместно заключить взаимообязывающее соглашение о пожертвовании, чтобы гарантировать, что эти ожидания будут оправданы.

Неспособность донора связаться с принимающей организацией относительно пожертвования ограниченного денежного подарка, земли или сервитута может означать, что организация не полностью подготовлена ​​или даже не оснащена для выполнения пожеланий донора. В некоторых случаях ни организации, ни личным представителям наследодателя может быть неясно, что имел в виду даритель в отношении будущего использования и возможности передачи подаренного имущества.

Сообщения для подтверждения подарка

Неспособность дарителя сообщить членам семьи или доверенным лицам о подарке может вызвать подозрения в неправомерном влиянии со стороны организации, получающей подарок. Члены семьи могут поднять вопросы дееспособности, если даритель был в преклонном возрасте при включении дара организации в завещание. В частности, если ожидания членов семьи относительно того, что они должны получить от наследодателя, не оправдываются завещанием, они могут оспорить законность дарения в суде.

Чтобы предотвратить такие проблемы, доноры иногда устанавливают видеозаписи, на которых они объясняют свое намерение сделать подарок, показывая, что они предпринимают действия, полностью осведомленные о последствиях, и демонстрируют свою компетентность — то, что они обладают полными умственными способностями — сделать подарок. хорошие решения. Такие видеозаписи могут быть сделаны несколько раз, чтобы дополнительно подтвердить законность подарка.

Ограниченный фонд донора

В завещании должно быть четко указано, должно ли пожертвование использоваться только для определенной цели (фонд, ограниченный донором), рекомендуется ли конкретная цель, но не является обязательной, или подарок не ограничен. Если подарок ограничен дарителем, в завещании должно быть четко указано, ограничивается ли только пожертвование или заработок от него. Если природоохранная организация принимает фонд, ограниченный донорами, она принимает на себя юридически обязывающее обязательство использовать доверенный ей фонд только для намеченных целей. Перенаправление использования, не санкционированное соответствующим юридическим органом, было бы серьезным злоупотреблением доверием.

Ограниченный фонд Совета

Когда донор желает, но не требует использования пожертвования для определенной цели, и природоохранная организация также желает того же результата, использование фонда (и, при желании, будущее доходы) могут быть назначены для этой цели решением правления. Хотя такое ограничение является строгим заявлением о политике этого управляющего совета, фонд, ограниченный только решением совета, может быть перенаправлен на другие цели, если в будущем совет директоров примет такое решение.

Спецификация или гибкость

Фиксированная сумма и формула

Физические лица могут сделать пожертвование наличными в размере определенной суммы по своему желанию; однако это может быть или не быть правильным выбором для человека в зависимости от ряда факторов, которые адвокат, имеющий опыт планирования имущества, сможет обсудить с дарителем. Среди других альтернатив, которые следует рассмотреть, — пожертвование части, рассчитанной по формуле, остаточной стоимости имущества или класса активов в составе имущества.

Люди могут составить завещание с оставшимися десятками лет жизни. Хотя они могут поддерживать миссию по сохранению природных ресурсов, они могут быть не готовы так быстро указать конкретную природоохранную организацию. Обстоятельства донора могут измениться — например, переезд в другую часть страны. Желание донора поддержать конкретную организацию также может меняться со временем. В этом случае завещание может уполномочить личного представителя определить одну или несколько природоохранных организаций, которые получат выгоду от подарка. Донор должен информировать личного представителя о своих текущих намерениях.

Due Diligence

Природоохранные организации должны подходить к пожертвованию прав на недвижимость, будь то по завещанию или иным образом, с такой же осторожностью, как и к другим приобретениям земли. Прежде чем принять подарок, природоохранная организация должна запросить соответствующую информацию у потенциального донора или его личных представителей: любое право собственности, съемку, аренду, оценку или другую информацию, которая может быть у них, а также любые экологические или другие проверки, касающиеся соблюдения применимых законов. . Если этой информации недостаточно или на нее нельзя положиться для принятия обоснованного решения о приемке объекта, то перед приемкой природоохранная организация должна провести собственную комплексную проверку.

Точно так же доноры могут захотеть провести собственную должную осмотрительность, прежде чем совершить пожертвование, чтобы убедиться, что потенциальные получатели имеют обязательства и возможности, как финансовые, так и иные, для сохранения и использования пожертвованного имущества по назначению.

Финансовый анализ

Право собственности на землю не похоже на владение акциями или другими инвестиционными активами. Рыночные ценные бумаги сопряжены с риском того, что их стоимость может резко упасть и обесцениться, но это самое худшее, что может случиться. Владелец больше не обязан вкладывать деньги в актив. С недвижимостью не так. Налоги, страхование и другие расходы на содержание должны быть оплачены в течение промежуточного периода владения, даже если планируется выставить недвижимость на рынок сразу после получения подарка. Если природоохранная организация не может позволить себе рисковать денежными потоками, необходимо рассмотреть альтернативы; например: (1) заставить поместье продать собственность и распределить чистую выручку природоохранной организации; (2) организовать ссуду, обеспеченную имуществом, по расчетной балансовой стоимости в течение расчетного периода перепродажи; или (3) предусмотреть денежный взнос в дополнение к безвозмездной передаче имущества для покрытия этого дефицита денежных средств.

Пожертвования для заповедника или другого программного использования

Дарение земли, ограниченной для использования в качестве природного заповедника, или иное конкретное использование донором должно проводиться с более высоким уровнем проверки как со стороны донора, так и со стороны потенциального получателя. Первый вопрос заключается в том, соответствуют ли право собственности и эксплуатация объекта для указанного использования миссии и целям природоохранной организации. Второй вопрос – финансовая целесообразность владения и эксплуатации имущества по указанному назначению в течение неопределенного периода времени. Дарение имущества, которое само по себе может приносить доход, достаточный для покрытия как затрат на владение, так и его программного использования, действительно редкость.

Донор должен признать, что правлению природоохранной организации необходимо оценить, прежде чем принять дар земли, имеет ли организация или будет иметь возможность управлять землей, не истощая ресурсы от деятельности организации с потенциально более высоким приоритетом. В противном случае донору может потребоваться внести денежный взнос в завещании для обеспечения пожертвования фонда, который при инвестировании с разумной нормой прибыли предоставит достаточные средства для субсидирования владения и эксплуатации имущества в течение неопределенного периода времени. время. И даже если управление землей донора будет одним из самых высоких приоритетов организации, донор все равно может быть сильно заинтересован в предоставлении пожертвованного фонда, чтобы гарантировать, что другие виды деятельности организации не пострадают в результате дара земли донором. Ожидания донора и потенциального реципиента в отношении разумного инвестирования и надлежащего использования пожертвований должны быть документально подтверждены соглашением о пожертвовании.

Для природоохранной организации, по меньшей мере, неловко и неприятно отказываться от подарка благонамеренного сторонника, который не обсудил этот вопрос заранее. С другой стороны, совет управляющих, который принимает нецелесообразный подарок земли, чтобы поддерживать хорошие отношения с семьей или обществом, создал огромную проблему для будущего совета. Ни одна благотворительная организация не хочет рисковать тем, что ей придется обратиться в суд с ходатайством о прекращении или ином изменении условий благотворительных ограничений, в соответствии с которыми ей было доверено имущество. В ситуациях, когда организация все же обращается в суд, это обычно является последним средством после того, как активы организации были истощены за счет субсидирования неадекватно обеспеченного заповедника.

Владельцы земель с высокой природоохранной ценностью могут захотеть предусмотреть в своем плане владения, если прямое пожертвование невозможно, опцион на покупку, возможно, на выгодной основе, или право первой покупки в пользу природоохранной организации. Это дает идентифицированной организации возможность приобрести недвижимость по цене или, в случае продажи по выгодной цене, ниже стоимости, оцененной для целей налога на наследство. С небольшими затратами или бесплатно для владельцев возможность приобретения, предоставленная по желанию, может стать сильным стимулом для определенной природоохранной организации собрать финансирование, необходимое для приобретения, в течение оставшейся продолжительности жизни владельцев.

Инструкции по пожертвованию

Многие хорошие управляющие охраняемой собственностью не хотят или не нуждаются в надзоре со стороны природоохранной организации, пока они остаются владельцами собственности. Однако они хотят обеспечить долгосрочное управление, когда они больше не могут этого делать. Они могут сделать это, предусмотрев в своем завещании, что на их имущество будет наложен сервитут до того, как оно будет, согласно их завещанию, передано другому бенефициару или продано наследственным имуществом. Сервитут на сохранение, условия которого взаимно согласованы дарителями и указанным держателем сервитута и включены в завещание, гарантирует, что желания и потребности как дарителя, так и получателя будут удовлетворены.

Если остается значительная продолжительность жизни, донорам рекомендуется уполномочить личных представителей вносить такие изменения, которые разумно необходимы или желательны, чтобы привести сервитутный документ в соответствие с текущими условиями и практикой. Пожертвование в управление, которое, вероятно, потребуется природоохранной организации, чтобы иметь возможность принять сервитут по сохранению, также должно быть проработано заранее и включено в завещание с учетом корректировки в соответствии с текущими валютными ценностями.

Выбор в пользу пожертвования

Если личные представители уполномочены завещанием или применимым законодательством делать пожертвования в отношении имущества, принадлежащего имуществу, они могут принять решение о пожертвовании сервитута на сохранение этого имущества до подачи декларации о налоге на имущество. . Существуют федеральные и, возможно, налоговые льготы штата для принятия такого решения, которые обсуждаются ниже.

Налоговые льготы в отношении сервитутов

Пожизненное пожертвование

Сервитут на сохранение, предоставленный умершим перед смертью, уменьшит стоимость имущества как для целей федерального налога на наследство, так и для целей налога на наследство штата. Не только имущество, на которое распространяется консервационный сервитут, будет оценено

в качестве ограничения для целей налога на наследство, но даритель также будет иметь возможность вычесть оценочную стоимость благотворительного пожертвования из сервитута на сохранение, подпадающего под действие Кодекса §170(h), в течение жизни дарителя.

Посмертное пожертвование

Если умерший землевладелец не предоставил сервитут при жизни, личные представители могут воспользоваться налоговой льготой, пожертвовав сервитут до подачи налоговой декларации. Если сервитут на консервацию иным образом квалифицируется как благотворительный взнос в соответствии с §170(h) Кодекса, оценочная стоимость сервитута на консервацию может быть заявлена ​​как благотворительный вычет для целей налога на наследство в соответствии с §2055(f) Кодекса.

Освобождение от уплаты налога на имущество

Если имущество, входящее в состав поместья, ограничено сервитутом по консервации, который квалифицируется как благотворительный взнос в соответствии с §170(h) Кодекса, до 40% стоимости освобожденного имущества может быть исключено из стоимость недвижимости для целей налога на наследство.