Как на УСН учитывать доходы при получении имущества в дар
Как на УСН учитывать доходы при получении имущества в дар — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеруНовости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
31.08.2022
Минфин разъяснил, какие налоги должен платить ИП на УСН при получении дохода в виде имущества в порядке дарения от близкого родственника.
В письме от 11.08.2022 № 03-11-11/78069 отмечается, что доход в виде полученного в дар имущества подлежит обложению НДФЛ, за исключением отдельных случаев.
При этом любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В случае если договор дарения заключен между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности, то на ИП, применяющего УСН и получившего в дар имущество от близкого родственника, порядок учета доходов, установленный для УСН (главой 26.2 НК РФ), не распространяется.
Следить за новостями удобно в нашем новостном telegram-канале. Присоединяйтесь!
Темы: дарение подарков, передача имущества, безвозмездная передача имущества, учет доходов при усн
Рубрика: Безвозмездное пользование. Ссуда. Дарение , Упрощенная система налогообложения
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
ФНС уточнила для упрощенцев правила расчета налога после превышения лимитов по доходам или численности Как платить налог на имущество за недвижимость, переданную в безвозмездное пользование С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода Власти могут расширить льготы по НДФЛ и налогу на прибыль при безвозмездной передаче РИД Безвозмездно полученные ОС не могут лишить НКО права на УСН
Опросы
Переход на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности
Испытываете ли вы сложности с переходом на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности?
Да, мы еще не совсем разобрались с переходом на ЕНП и новой отчетностью.
Нет, мне уже все ясно, и я знаю, как платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году.
Мы пока вообще не изучали новые правила уплаты налогов. Разберемся в 2023 году.
Мероприятия
31 января 2023 — 01 февраля 2023 — Двадцать третья международная научно-практическая конференция «Новые информационные технологии в образовании» | 1C:Лекторий: 12 января 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Самые важные изменения в учете и отчетности в «1С:ЗУП» с 2023 года 1C:Лекторий: 17 января 2023 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Особенности учета в ТСЖ на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» |
Все мероприятия
Как оформить деньги, подаренные родственниками?
Теща продала квартиру своей мамы — бабушки моей жены.
Хочет передать нам с женой часть денег с продажи. Как лучше получить эти деньги с минимумом риска и комиссии? Нужно ли нам платить налог с этой суммы?
Антон
Антон, лучший вариант — если эти деньги будут подарком от родственника. Тогда передачу денег оформите договором дарения: так не будет НДФЛ, рисков и комиссий.
Кристина Фролова
юрист
Профиль автора
В п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы в виде денег, полученных от физических лиц в порядке дарения, налогом не облагаются. То есть при дарении НДФЛ платить не нужно ни вам, ни вашей жене.
По закону оформить договор дарения денег между физическими лицами можно как письменно, так и устно. Нотариально заверять или регистрировать такой договор не нужно. Теща может просто передать вам деньги — это законно.
ст. 574 Гражданского кодекса РФ
Всё же, чтобы избежать любых рисков в будущем, рекомендуем вам поступить так.
Заключите письменный договор
При дарении крупной суммы имеет смысл оформить договор письменно.
А еще лучше заверить его у нотариуса. Это дорого, но оспорить дарение в этом случае будет невозможно.
Нотариус подтвердит подлинность подписей сторон и проверит договор на юридическую грамотность. У нотариуса в архиве останется экземпляр дарственной, поэтому всегда можно будет получить ее копию.
Изумительная история
Дело о тещиных деньгах
Примеры договора дарения без труда можно найти в интернете. Главное — укажите в договоре реквизиты сторон, точную сумму, а также способ ее передачи — например по расписке, подписанной обеими сторонами.
И у дарителя, и у одаряемого должен остаться экземпляр договора с подписями сторон.
В качестве одаряемого укажите и себя, и супругу
Если деньги по дарственной получит только ваша жена, они не будут считаться совместно нажитым имуществом. Поэтому если хотите уравнять ваши права, укажите в договоре двух одаряемых.
Получите согласие тестя
По закону согласие супруга дарителя на оформление договора дарения денег не требуется.
Но если ваш тесть может стать против дарения, необходимо заранее получить его согласие и заверить его нотариально.
Удостоверьте получение денег распиской
Расписка — это акт приема-передачи денег. Она является частью договора дарения.
/raspiska/
Как правильно давать деньги в долг друзьям и знакомым
В расписке нужно указать реквизиты сторон, полученную сумму, дату и способ передачи и получения денег (наличкой или на банковский счет).
Расписку и договор лучше не терять хотя бы в течение трех лет. После этого в судебном порядке оспорить дарение будет практически невозможно.
Зачем так перестраховываться
Формально вы не обязаны возиться со всеми этими бумажками, но я всё же советую о них позаботиться. Понятно, что члены семьи друг другу доверяют и вряд ли будут чинить козни. Может показаться, что все эти бумаги ничего вам не дадут.
Но я как юрист сталкиваюсь с множеством случаев, когда из-за денег внутри семьи начинаются проблемы.
А особенно жесткие проблемы — когда семьи распадаются и начинают делить имущество. И вот тогда каждая бумажка играет роль. Сегодня семья живет душа в душу, а завтра жена меняет замки в квартире и выселяет бывшего мужа на улицу по решению суда. Бумаги помогут защитить интересы обоих супругов.
Желаю вам, чтобы с течением лет эти бумаги не пригодились вам в судах.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Задать вопрос
Как благотворительные пожертвования влияют на ваши налоги?
Рост » Маркетинг
Пожертвования в течение года могут значительно снизить налоговое бремя, но убедитесь, что вы ведете правильную документацию.
Автор: Эмили Хизлип , Автор
Независимо от того, сколько вы жертвуете на благотворительность или каким организациям вы жертвуете, убедитесь, что вы документируете все свои пожертвования в налоговый сезон.
— Getty Images/TinpixelsIRS предлагает налоговые вычеты для любых пожертвований, сделанных на благотворительность в течение налогового года. Как частные лица, так и предприятия могут декларировать свои пожертвования в своих федеральных налоговых декларациях. Однако, чтобы потребовать эти вычеты, вы должны иметь под рукой необходимые документы, подтверждающие ваше требование. Вот что нужно знать, если вы решите вернуть деньги и воспользоваться льготами IRS для этого.
[Подробнее: Как правильно выбрать благотворительную организацию для вашего бизнеса ]
Каким организациям вы можете помочь?
В идеале вы должны помочь организации, которая нуждается в вашей поддержке. Эксперты советуют не принимать решение о пожертвовании на благотворительность, основываясь на вашей способности получить налоговый вычет. Поддержите организацию с миссией, в которую вы верите, или миссией, которую, по вашему мнению, поддерживают ваши клиенты.
Если вы хотите получить налоговый вычет, начните с определения благотворительного пожертвования, данного IRS — это немного сложно. То, как IRS относится к благотворительным взносам, зависит от:
- Организации-получатели.
- Что вы пожертвовали (например, деньги, время, взносы натурой и т. д.).
- Был ли донор частным лицом, предприятием или корпорацией.
- Сколько было пожертвовано (в долларах).
Для каждой из этих переменных существуют разные стандарты и предельные значения, поэтому давайте более подробно рассмотрим каждый фактор.
Чтобы потребовать вычет благотворительного взноса, организация-получатель должна быть зарегистрирована как освобожденная от налогов организация в соответствии с определением Раздела 501(c)(3) Налогового кодекса. Вы можете найти право организации на получение не облагаемых налогом благотворительных пожертвований с помощью Инструмента поиска организаций, освобожденных от налогов, Налогового управления США.
Обратите внимание, что лимит, который вы можете вычесть, применяется ко всем пожертвованиям, которые вы делаете в течение года, независимо от того, скольким организациям вы делаете пожертвования.
Что вы пожертвуете это следующее соображение. Денежные пожертвования подлежат вычету, о чем мы расскажем в следующем разделе. Вы также можете пожертвовать время (будучи волонтером) или имущество. «Правила IRS не позволяют вычитать стоимость вашего времени или услуг, но расходы, связанные с волонтерством в квалифицированной организации, могут быть пожертвованиями, не облагаемыми налогом», — отметил NerdWallet.
Далее, как компания, стоит отметить, что вы не можете вычитать благотворительные пожертвования как коммерческие расходы. То, как структурирован ваш бизнес, также влияет на то, как вы делаете вычеты. Например, если партнерство делает благотворительный взнос, каждый партнер получает процентную долю вычета в своей налоговой декларации. Если вы не уверены в доле вычета, проконсультируйтесь с CPA.
С учетом этих предостережений, вот сколько вы можете вычесть из благотворительных пожертвований.
В идеале вы должны помочь организации, которая нуждается в вашей поддержке.
Сколько можно вычесть из благотворительных пожертвований?
«Как правило, вы можете вычесть до 60% вашего скорректированного валового дохода за счет благотворительных пожертвований, но вы можете быть ограничены до 20%, 30% или 50% в зависимости от типа взноса и организации (взносы в определенные частные фонды, организации ветеранов, братские общества и кладбищенские организации, например, имеют более низкий предел)», — сообщает NerdWallet.
Ограничение суммы, на которую вы можете претендовать, изменилось в 2021 году в связи с Законом CARES, принятым в ответ на пандемию. Закон CARES отменил 60-процентный лимит денежных пожертвований на общественные нужды; кроме того, плательщики единого налога могут вычесть до 300 долларов благотворительных взносов, сделанных наличными.
Супружеские пары, подающие совместную декларацию, могут потребовать до 600 долларов США в качестве денежных взносов.
Еще не объявлено, будут ли эти правила перенесены на 2022 налоговый год.
[Читать далее: 10 налоговых вычетов, о которых должен знать ваш бизнес ]
Как получить эти вычеты?
Обязательно документируйте все благотворительные взносы. Индивидуальные владельцы, партнеры в товариществах или акционеры корпорации S сообщают о благотворительных взносах, сделанных их бизнесом, в Приложении A (форма 1040). Ведите подробный учет своих отчислений и укажите тип пожертвования и сумму, которую вы внесли.
Для денежных пожертвований сохраните выписку с банковского счета, выписку по кредитной карте и квитанцию благотворительной организации с указанием даты, суммы и названия организации. Для пожертвований наличными или имуществом на сумму более 250 долларов США IRS попросит предоставить письменное письмо-подтверждение от благотворительной организации.
Наконец, если вы намерены вычесть неденежные пожертвования на сумму не менее 500 долларов, вам необходимо заполнить форму 8283. Если общая стоимость пожертвованных вами вещей превышает 5000 долларов, включите оценку ваших вещей. Многие организации 501(c)(3) хорошо разбираются в этих процедурах ведения учета, но обязательно проконсультируйтесь с CPA, если у вас есть какие-либо вопросы.
CO— стремится вдохновить вас от ведущих уважаемые специалисты. Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вы следует проконсультироваться со специалистом, который может дать вам совет на основе вашего индивидуальная ситуация.
Подпишитесь на нас в Instagram , чтобы узнать больше советов экспертов и историй владельцев бизнеса.
Чтобы быть в курсе всех новостей, влияющих на ваш малый бизнес, перейдите сюда для всех наших последних новостей и обновлений малого бизнеса.
CO — стремится помочь вам начать, управлять и развивать свой малый бизнес. Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.
Подпишитесь на нашу рассылку, Midnight Oil
Деловые советы экспертов, новости и тенденции, доставляемые еженедельно
Регистрируясь, вы соглашаетесь с CO—
Политика конфиденциальности. Вы можете отказаться в любое время. 10 августа 2022 г. проект. Большинство жертвователей (68%) внесли свой вклад, чтобы помочь нуждающимся. И хотя большинство краудфандинговых взносов были совсем небольшими — 62% жертвователей пожертвовали на любой проект не более 50 долларов — собранная сумма может быстро расти. Однако эти онлайн-кампании поднимают ряд налоговых вопросов для людей, организующих кампанию, и для бенефициаров.
Существует несколько типов краудфандинга, и налоговые последствия каждого из них могут быть разными (см. «Краудфандинг и подоходный налог», JofA , октябрь 2015 г.). Одним из наиболее распространенных видов является краудфандинг на основе пожертвований. В этой статье рассматривается только краудфандинг на основе пожертвований, также известный как личный краудфандинг или благотворительное финансирование, обсуждаются имеющиеся рекомендации и то, как налогоплательщики и их налоговые консультанты могут планировать последствия этих кампаний для подоходного налога (см. также «Краудфандинг открывает новые возможности для CPA», JofA , октябрь 2015 г.). Сфера охвата этой статьи ограничена налогообложением в США краудфандинга на основе пожертвований, а не кампаний, проводимых за границей.
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О КРАУДФАНДИНГЕ
Краудфандинг определяется как «деятельность или процесс сбора денег от большого числа людей, как правило, через веб-сайт, например, для проекта или малого бизнеса» (dictionary.
com). В частности, краудфандинг на основе пожертвований «предполагает, что спонсоры жертвуют различные суммы денег для поддержки определенного дела или проекта… [Э] обещание по сути является пожертвованием» (lexicon.ft.com).
Двумя другими основными типами краудфандинга являются краудфандинг на основе вознаграждения, когда спонсоры или вкладчики получают товар или услугу в обмен на свою оплату, и краудфандинг на основе акций, когда спонсоры получают капитал в обмен на свою оплату. В краудфандинге на основе пожертвований спонсоры обычно ничего не получают взамен на свой вклад.
GoFundMe, заявившая о более чем 50 миллионах доноров и общей сумме сбора средств более 5 миллиардов долларов на конец 2017 года, специализируется на краудфандинге на основе пожертвований, «позволяя людям собирать деньги для личных целей и жизненных событий» («О нас» и пресс-релиз, 13 января 2015 г., gofundme.com). Люди используют эти кампании для сбора денег на личные или социальные нужды, от взносов на строительство школы в Сомали до помощи в отправке чьего-то ребенка в летний лагерь.
Часто они создаются друзьями и членами семьи бенефициара кампании. Одна из крупнейших на сегодняшний день кампаний GoFundMe была организована для помощи жертвам массовой стрельбы в Лас-Вегасе в октябре 2017 года. За первые 15 дней это обращение собрало более 10,8 миллиона долларов.
ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налоговое управление США выпустило мало указаний в этой области, оставив участников кампании, налогоплательщиков и налоговых органов обеспокоенными. Налоговое управление США выпустило информационное письмо 2016-0036 24 июня 2016 г., хотя оно в первую очередь относится к сбору средств на основе акций или вознаграждений и конструктивному получению дохода. И, как говорится в документе, информационные письма предназначены не для рассмотрения конкретного набора фактов, а для предоставления общей информации.
сек. 61 говорится, что «валовой доход означает весь доход из любого источника», если не указано иное. Законодательные исключения включают стоимость имущества, полученного в дар (раздел 102).
Подарок дается из «беспристрастной и бескорыстной щедрости»… «из привязанности, уважения, восхищения, милосердия или подобных побуждений», а не из «какого-либо морального или юридического долга» или из «побуждения». ожидаемой выгоды» или «в обмен на оказанные услуги» ( Duberstein , 363 U.S. 278, 285 (1960) (внутренние ссылки опущены)). В зависимости от того, как настроена краудфандинговая кампания на основе пожертвований, собранные суммы могут претендовать на подарочное лечение.
СВЯЗАННЫЕ ВОПРОСЫ
Информация, сообщаемая плательщиками
Сайты краудфандинга (на основе пожертвований, а также другие типы) не всегда могут обрабатывать платежи. Вместо этого эта функция может быть передана стороннему платежному процессору. Например, GoFundMe.com использует WePay.com и Paypal.com (ограниченный определенным сбором средств для сертифицированных благотворительных кампаний) для обработки пожертвований и выплат для кампаний в США и Канаде. Согласно гл. 6050W, плательщики должны отправить форму 1099-K, Платежные карты и сетевые транзакции третьих лиц , получателю платежа, который получает более 20 000 долларов США и имеет более 200 транзакций в течение календарного года.
Копия этой формы также будет отправлена в IRS.
В требовании этой отчетности, гл. 6050W(c) указывает, что «отчетная платежная транзакция» — это любая транзакция, в которой либо платежная карта принимается в качестве платежа, либо транзакция оплачивается через стороннюю платежную сеть. Сторонняя платежная сеть определяется как соглашение или договоренность, в соответствии с которой значительное число лиц открывает счета в организации, где соглашение или договоренность предусматривают стандарты и механизмы расчетов по транзакциям и гарантируют оплату тем, кто предоставляет товары или услуги. Кроме того, лица, которые открывают счета в организации, должны быть не связаны с организацией, предоставлять товары или услуги и соглашаться урегулировать транзакции по оплате этих товаров и услуг посредством соглашения или договоренности (раздел 6050W(d)( 3)).
Рег. сек. 1.6050W-1(c)(3) переформулирует определение сторонней платежной сети, чтобы уточнить, что она включает в себя значительное количество поставщиков товаров или услуг , которые согласились урегулировать транзакции по предоставлению товаров или услуги покупателям через сеть.
Кроме того, в постановлении уточняется, что участвующие получатели платежа (те, кто получит форму 1099-K) являются лицами, которые являются поставщиками товаров и услуг (Правила, раздел 1.6050W-1(c)(3)(iii)). Это важное различие при рассмотрении обязательства по отчетности платежных систем для веб-сайтов краудфандинга на основе пожертвований, поскольку получатели краудфандинговых кампаний на основе пожертвований обычно не предоставляют товары и услуги.
WePay отметила на своем веб-сайте, что в 2015 году она получила разъяснение от IRS о том, что не требуется отправлять форму 1099-K для платежей, сделанных исключительно в качестве подарков или пожертвований (support.wepay.com). Поскольку мы не смогли найти указаний, выпущенных IRS в 2015 году, мы отправили электронное письмо Сьюзан Данн, главному юрисконсульту WePay Inc., чтобы узнать о разъяснениях, упомянутых на веб-сайте компании. Соответствующая часть ее ответа показана ниже:
В 2015 году WePay подала в IRS запрос в частном письме о том, что WePay не обязана подавать форму 109.
9-К в отношении обработки платежей, которые осуществляются исключительно в качестве подарка или пожертвования, а не для предоставления товаров и услуг. Налоговое управление США отказалось вынести решение в частном письме на том основании, что оно будет «комфортным решением», поскольку оно связано с вопросом, который четко и адекватно решается существующими властями. [Электронное письмо от Сьюзен Данн, 22 февраля 2017 г.]
Далее она отметила, что после консультации с внешним налоговым консультантом компания решила, что ей не нужно отправлять форму 109.9-К получателям подарков или пожертвований. Хотя она не уточнила, на каком основании WePay основывает эту позицию, мы полагаем, что она относится к гл. Требование закона 6050W и связанных с ним правил о выдаче формы 1099-K поставщикам товаров или услуг (см. выше). Те, кто получает только подарки или пожертвования, не предоставляют товары или услуги, поэтому плательщики предположительно не обязаны отправлять форму 1099-K этим получателям.
Кто и как характеризует оплату?
Одна проблема, которая возникает в связи с выводом о том, что Форма 1099-К в данном случае не требуется, кто определяет, являются ли полученные суммы подарками или пожертвованиями, и как это определяется. Поскольку закон требует, чтобы плательщик предоставил форму 1099-K, если это требуется, предположительно плательщик определяет, являются ли суммы, выплаченные получателю, подарками, пожертвованиями или чем-то еще, что может потребовать отчетности. Есть ли у платежных систем процесс определения того, как классифицировать эти платежи? Если да, то какова ответственность получателя, если плательщик неправильно характеризует платеж?
Что, если появится налоговая служба?
Таким образом, нам известно, что по крайней мере один плательщик решил, что не требуется отправлять форму 1099-K получателям подарков или пожертвований. Это может не решить всей проблемы. Налогоплательщики, возможно, получили форму 1099-K за налоговые годы, которые все еще открыты для проверки и корректировки.
Платежные операторы могут неправильно классифицировать платеж и отправить форму 1099-K для подарка или пожертвования. Или они могут решить не пытаться классифицировать платежи и просто отправить форму 109.9-K всем получателям, чтобы убедиться, что они соблюдают свои требования в качестве плательщика. Или IRS может проверить получателя и найти депозиты, которые не были указаны в налоговой декларации. Как налогоплательщику подготовиться к этим возможностям?
Как отмечалось выше, многие краудфандинговые кампании организуются друзьями или родственниками нуждающегося человека (бенефициара кампании). Однако веб-сайт краудфандинга обычно выплачивает средства лицу, организовавшему кампанию, то есть агенту, а не бенефициару, даже если бенефициар может быть четко указан на веб-сайте. Агент переведет средства бенефициару, который обычно потратит средства на то, для чего они были собраны (медицинские счета и т. д.). Если бы IRS уведомила агента о дефиците, у этого лица, как правило, больше не было бы средств.
Обычно у бенефициара также больше нет средств. Уплата любого начисленного налога может стать значительным затруднением.
Хотя мы не можем найти никаких конкретных данных, неофициальные данные свидетельствуют о том, что IRS изначально классифицирует все поступления агенту как доход. Мы основываем это на нескольких электронных письмах от налоговых консультантов от имени клиентов и одном от налогоплательщика/адвоката, который выступал в качестве агента друга и участвовал в споре с IRS. Мы верим, что небольшое предусмотрительность и планирование помогут решить многие из этих проблем, что принесет лучший результат для налогоплательщиков. Новые рекомендации и правила от GoFundMe помогли решить как эту проблему, так и потенциальное мошенничество, поскольку существует определенная форма и формат для создания кампании в интересах другого человека (см. support.gofundme.com).
ВОЗМОЖНЫЕ ЗАЩИТЫ
Агентская теория
Опять же, многие краудфандинговые веб-кампании, основанные на пожертвованиях, создаются другом или членом семьи бенефициара.
Эти лица могут выступать в качестве агента для конечного получателя (бенефициара). Согласно агентской теории, агент не обязан платить налоги с денег, полученных в пользу кого-то другого. Любые налоговые последствия затрагивают выгодоприобретателя. В соответствии с доктриной конструктивной расписки получение агентом считается получением принципалом, в данном случае бенефициаром (см.0108 Kamm’s Estate , 349 F.2d 953 (3-й округ 1965 г.) и Maryland Casualty Co. , 251 US 342 (1920 г.)). Если создатель кампании может установить агентские отношения, средства будут облагаться налогом бенефициару при получении агентом, и агент не несет налоговых обязательств. Следование установленному протоколу на платформе краудфандинга GoFundMe должно адекватно установить эту связь, но другие сайты краудфандинга могут не иметь подобных протоколов.
На платформе GoFundMe, когда агенты настраивают учетную запись кампании, у них также есть возможность указать, настраивают ли они кампанию для «себя» или «для кого-то другого» (support.
gofundme.com). После указания «кого-то другого» агент вводит имя и адрес электронной почты получателя. Они также отправляют получателю электронное письмо с приглашением создать учетную запись. Как только бенефициар принимает приглашение, он или она становится единственным человеком, который может снимать пожертвования.
Теория подарков
Природа краудфандинга на основе пожертвований такова, что большая часть поступлений от кампании будет считаться подарками со стороны бенефициара. Согласно гл. 102, подарки не включаются в налогооблагаемый доход. Если бенефициар и/или агент могут установить, что полученная сумма является подарком бенефициару, налог не взимается. К сожалению, бремя доказывания, скорее всего, ляжет на налогоплательщика, поэтому лучше всего подготовиться. Как упоминалось выше, подарок можно отличить от налогооблагаемого дохода по Duberstein критерии «отстраненной и бескорыстной щедрости» и т. д. Другие сценарии, которые могут указывать на то, что платеж не является подарком, включают случаи, когда жертвователь получил вознаграждение за пожертвование и когда платеж представляет собой компенсацию за услуги.
КАК ПОДГОТОВИТЬСЯ К ПРИЕЗДУ НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
Краудфандинг все еще является относительно новым явлением, и многие из тех, кто собирает деньги таким образом, просто не задумываются о налоговых последствиях, пока не столкнутся со значительным налоговым счетом или страшным письмом от налогового управления. IRS. Мы советуем предпринять следующие шаги, чтобы помочь налогоплательщикам и их консультантам надлежащим образом ответить на уведомление IRS о недостаче или другой запрос в надлежащее время:
- Обязательно четко укажите получателя средств на веб-сайте кампании.
- Если кампания создана кем-то другим, а не бенефициаром, обязательно четко укажите, что создатель кампании действует от имени бенефициара.
- Убедитесь, что на веб-сайте кампании четко указано, что собирается пожертвований . Это может включать использование слова «пожертвование» или «подарок» для описания того, что запрашивается. Если это возможно и уместно, на веб-сайте также должно быть указано, что доноры ничего не получат взамен своих пожертвований.
- Распечатайте и сохраните копию веб-сайта кампании, чтобы показать его в IRS. К тому времени, когда IRS выпустит уведомление о дефиците, веб-сайт кампании может быть уже недоступен, и налогоплательщик (будь то агент или бенефициар) не сможет показать IRS информацию, используемую для сбора пожертвований.
- Если член семьи или друг создал веб-сайт кампании, получил средства и перевел эти средства получателю, сохраняйте документы обо всех денежных переводах. Это поддержало бы аргумент о том, что получатель средств действовал в качестве агента бенефициара. В идеале все средства должны быть сняты напрямую бенефициаром кампании.
- Получатель должен хранить документы, подтверждающие, что средства были потрачены, как указано на веб-сайте кампании.
ПРОГНОЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ — КЛЮЧЕВЫЕ
Хотя мы не можем дать никаких гарантий, поскольку IRS не предлагает четких указаний, мы считаем, что предвидение и планирование являются ключом к успешному реагированию IRS в отношении краудфандинга на основе пожертвований.
Если кампания настроена правильно и эффективно задокументирована, проблем быть не должно.
Об авторах
Шерил Т. Метрежан ([email protected]) и Бриттон А. Маккей ([email protected]) являются доцентами Школы бухгалтерского учета Южного университета Джорджии в Стейтсборо. Джорджия
Чтобы прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с Полом Боннером, старшим редактором, по адресу [email protected] или по телефону 919-402-4434.
Ресурсы AICPA
Самообучение CPE
- Годовой отчет AICPA по федеральным налогам (№746510, текст; №163743, онлайн-доступ; #GT-PTU, групповые цены)
Чтобы получить дополнительную информацию или совершить покупку, перейдите на сайт aicpastore.com или позвоните в Институт по телефону 888-777-7077.
Налоговый консультант и Налоговый отдел
Налоговый консультант доступен по сниженной цене подписки для членов Налогового отдела, который предоставляет инструменты, технологии и взаимодействие с коллегами для CPA с налоговой практикой.