Как исчислить НДС при передаче имущества по договору дарения?
Как исчислить НДС при передаче имущества по договору дарения? — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеруНовости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
09.12.2015
По общему правилу реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС. При этом безвозмездная передача права собственности на товары (работы, услуги) для целей главы 21 НК РФ является реализацией (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Если реализуется имущество, стоимость которого определена с учетом «входного» НДС, то налоговая база по НДС определяется как разница между рыночной ценой реализуемого имущества (с учетом НДС) и стоимостью (остаточной стоимостью) реализуемого имущества (п. 3 ст.
154 НК РФ).
Таким образом, в случае передачи в рамках договора дарения имущества, стоимость которого в учете включает в себя ранее уплаченный налог, налоговую базу по НДС нужно определять как разницу между его рыночной ценой реализации (с учетом НДС) и стоимостью, отраженной в учете в момент приобретения.
Что касается налога на прибыль, то расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества при расчете налоговой базы не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Такие разъяснения представил Минфин России в письме от 27.10.2015 № 03-07-11/61618.
Источник its.1c.ru
Темы: НДС, договорная политика, налог на прибыль, налоговая база по ндс, налоговая база по налогу на прибыль
Рубрика: Договорная ответственность, обязательства , Безвозмездное пользование. Ссуда. Дарение , Налог на добавленную стоимость (НДС) , Налог на прибыль организаций
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Читайте также
Другие материалы сайта по теме: «НДС»
Новости
27.
11.2015
20.10.2015
03.08.2015
20.07.2015
Статьи
- Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?
- Выставление электронного счета-фактуры на аванс в «1С:Бухгалтерии 8»
- Раздача рекламной продукции покупателям. Как оформить счет-фактуру в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»?
Ответы на вопросы
- «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Формирование дополнительного листа книги продаж (+ видео)
- Что делать, если в «1С:Бухгалтерии 8» при формировании документа поступления бухгалтер неправильно указал сумму НДС?
Другие интернет-ресурсы
См.
всю информацию об НДС на сайте 1С:ИТС
Опросы
Годовая премия в 2023 году
Ожидаете ли вы выплаты годовой премии в 2023 году?
Да, у нас годовую премию должны выплатить.
Нет, в нашей организации премии по итогам 2022 года выплачивать не будут.
У нас вообще премии работникам не выплачиваются.
Мероприятия
14 декабря 2022 года — ЕДИНЫЙ ОНЛАЙН-СЕМИНАР 1С для бухгалтеров и руководителей 14 декабря 2022 года — Вебинар «Комплексная автоматизация производственной безопасности крупных компаний c 1С:EHS КОРП» | 1C:Лекторий: 13 декабря 2022 года (вторник, начало в 10:00) — Персонифицированный учет и отчетность в 2023 году: обзор изменений 1C:Лекторий: 13 декабря 2022 года (вторник)  1С:Консалтинг для госсектора |
Все мероприятия
Налог при дарении имущества детям. Облагается ли налогом дарение квартиры сыну?
Родители, желающие передать в дар своему ребенку имущество, например, квартиру, дом, автомобиль, интересуются вопросами налогообложения дарственной: какие налоги при дарении квартиры дочери, облагается ли налогом дарение квартиры сыну, важно ли при этом то, что передаваемая квартира в собственности менее 3 лет. В статье расскажем об особенностях налогообложения дарственной между родителями и детьми.
Налог при дарении детям
Сын или дочь, которые принимают по дарственной от отца или матери квартиру (долю от квартиры), дом или другую недвижимость, автомобиль, а также деньги, получают доход. Даритель (например, отец) не получает дохода, следовательно налогов не платит.
Облагается ли налогом дарение сыну или дочери?
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).
Так как дети и родители признаются близкими родственниками, то получивший имущество в дар от родителей сын (или дочь) не платит подоходный налог.
Так же как отец и мать, которым ребенок передал по дарственной квартиру, дом, автомобиль, освобождаются от обязанности платить НДФЛ.
Отметим, что НДФЛ не платится и в тех случаях, когда дарение происходит между усыновителями и усыновленными.
Налог при дарении квартиры дочери или сыну
При составлении дарственной на сына или дочь получившему в дар квартиру ребенку не придется подавать декларацию (см. Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@) и уплачивать налог, т.к. даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Данная норма действует как при передаче недвижимости совершеннолетнему, так и при дарении несовершеннолетнему ребенку.
О налоге при продаже подаренной квартиры можно узнать из этой статьи.
Облагается ли налогом дарение сыну квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет?
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества учитывается при определении обязанности уплаты налога на доходы, получаемых при продаже квартиры, дома и т.
д. Т.к. отец или мать в качестве дарителя, безвозмедно передавая квартиру, доходов не получают, то обязанности уплатить НДФЛ у них не возникает.
Нужно ли платить налог при дарении сыну дома?
Доход в виде подаренного сыну (дочери) дома не подлежит налогообложению, т.к. дарственная составляется между детьми и родителями, которые являются близкими родственниками.
Есть ли налог при дарении детям денег?
Даже крупная сумма денег, полученная сыном или дочерью от родителей, не облагается налогом, т.к. доходы в виде подаренных денег не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@). Но если деньги передаются сыну/дочери в браке, то нужно учитывать правовые последствия такой сделки. Так, если отец подарил сыну деньги на определенные цели (например, на покупку квартиры, автомобиля), то в случае развода, суду необходимо доказать, что приобретенное в браке имущество является личным имуществом сына.
Уплачивается ли налог при дарении сыну автомобиля?
Если отец или мать передали своему ребенку машину по дарственной, то обязанности уплатить 13 процентов не возникает ни у родителей, ни у сына/дочери.
Придется ли платить налог, если квартиру в подарок получил сын – нерезидент РФ?
Возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).
Итак, из статьи Вы узнали, облагается ли налогом дарение ребенку недвижимости, автомобиля, денежных средств, — если мать или отец передаёт по дарственной сыну квартиру, налог платить не нужно.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019
Налоговые вычеты на благотворительные пожертвования Вознаграждение за благотворительность
(Изображение предоставлено Getty Images)
Налоговый вычет на благотворительные пожертвования позволяет вам пожертвовать на благое дело и одновременно сократить свой налоговый счет. И так как многие люди по всему миру страдают от войн, болезней, бедности и длинного списка других проблем, ваши пожертвования на благотворительность нужны в этом году как никогда.
Тем не менее, существует ряд правил, которым необходимо следовать, и которые необходимо отметить, прежде чем вы сможете вычесть свои благотворительные взносы. Вы также не сможете вычесть все свои пожертвования. Но если вы можете удовлетворить все требования, помогая тем, кому повезло меньше, чем вы, вы можете сэкономить деньги во время уплаты налогов.
Итак, вырвите свою чековую книжку или зайдите в Интернет и отправьте пожертвование в свою любимую благотворительную организацию сегодня. Взамен вы можете получить подарок в виде благотворительного налогового вычета.
[Получите бесплатный выпуск The Kiplinger Tax Letter , со своевременными налоговыми консультациями и рекомендациями, которые помогут защитить ваше с трудом заработанное богатство по мере изменения налогового законодательства. Для получения бесплатной копии от вас не требуется никакой информации.]
Подпишитесь на Kiplinger’s Personal Finance
Будьте умнее и лучше информированным инвестором.
Сэкономьте до 74%
Подпишитесь на бесплатные электронные информационные бюллетени Kiplinger
Прибыль и процветание благодаря лучшим экспертным советам Kiplinger по вопросам инвестирования, налогообложения, выхода на пенсию, личных финансов и многого другого — прямо на вашу электронную почту.
Прибыль и процветание с лучшими экспертными советами Kiplinger — прямо на вашу электронную почту.
Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, вы должны перечислить все по пунктам
Люди, получившие стандартный вычет в налоговой декларации за 2020 или 2021 год, также могут претендовать на налоговый вычет в размере до 300 долларов США за денежные пожертвования на благотворительность. Этот вычет не был доступен для налогоплательщиков, заявивших о постатейных вычетах в Приложении А (открывается в новой вкладке).
Однако вычет в размере 300 долларов не был продлен после 2021 года. В результате вы не можете требовать налогового вычета на благотворительные пожертвования в своей налоговой декларации за 2022 год. Для 2022 года и далее единственный способ списать подарки на благотворительность — перечислить их по пунктам.
Вот подсказка, если ваш стандартный вычет немного выше ваших постатейных вычетов: Объедините ожидаемые благотворительные вычеты из следующих нескольких лет в текущий налоговый год. С помощью этой стратегии, известной как «группировка», вы сможете увеличить свои отчисления по статьям за текущий год, чтобы они превышали стандартную сумму отчислений. Также рассмотрите возможность использования фонда, рекомендованного донорами, если вы собираете пожертвования. В случае с фондом, рекомендованным донором, вы делаете один крупный взнос в фонд (наличными или активами) и вычитаете всю сумму в виде постатейного вычета в том году, когда вы ее делаете. Деньги из фонда затем отправляются в благотворительные организации по вашему выбору в течение следующих нескольких лет, когда вы требуете стандартного вычета.
Какие виды пожертвований подлежат вычету?
Если вы делаете перечисление по пунктам, вы, как правило, можете вычесть взносы наличными или имуществом в благотворительные организации. Если имущество передано в дар, ваш вычет, как правило, равен справедливой рыночной стоимости имущества. Если вы отдаете имущество, стоимость которого увеличилась, вам, возможно, придется уменьшить справедливую рыночную стоимость на сумму прироста стоимости при расчете вычета. Если стоимость имущества уменьшилась, ваш вычет ограничивается текущей справедливой рыночной стоимостью. Советы по определению справедливой рыночной стоимости пожертвованного имущества см. в публикации IRS 561 (откроется в новой вкладке).
Кроме того, счетчики могут вычитать наличные расходы, уплаченные за волонтерскую работу в благотворительной организации. Например, если вы ехали на работу волонтером и обратно, вы можете вычесть фактическую стоимость бензина и масла или 14 центов за милю, а также парковку и дорожные сборы. Вы не можете вычесть какие-либо суммы, которые возмещаются, однако.
Примечание: В отличие от других тарифов за милю, тариф 14 центов за милю для благотворительных поездок не меняется из года в год. Он также был защищен от корректировки пробега в 2022 году из-за высоких цен на бензин.
Требования и ограничения для налоговых вычетов на благотворительные пожертвования
Прежде чем вы сможете претендовать на налоговый вычет на благотворительные пожертвования, вам, возможно, придется пройти через определенные препятствия. Например, для подарков на сумму 250 долларов или более вы должны получить письменное подтверждение от благотворительной организации, в котором будет указано (1) сумма любого денежного пожертвования и описание (но не стоимость) любого пожертвованного имущества, а также (2) предоставлена ли благотворительная организация. вам любые товары или услуги в обмен на ваш вклад. Если вы жертвуете имущество на сумму 500 долларов США или более, вы должны подать форму 8283 (откроется в новой вкладке) вместе с возвратом. Если вы жертвуете автомобиль, лодку или самолет стоимостью более 5000 долларов, возможно, вам также придется провести оценку имущества. Существуют и другие требования, которые необходимо выполнить, поэтому обязательно внимательно прочитайте инструкции по Приложению А (открывается в новой вкладке), прежде чем требовать благотворительного вычета.
Сумма, которую вы можете вычесть, также может быть ограничена или уменьшена. Например, если вы делаете подарок и получаете взамен выгоду, такую как еда, развлечения или товары, вам, как правило, приходится вычитать стоимость выгоды из вашего вычета. Вычет за денежные пожертвования обычно ограничивается 60% вашего федерального скорректированного валового дохода (AGI). Если вы жертвуете имущество определенным благотворительным организациям, ваш вычет может быть ограничен 50% вашего AGI. Существует также ограничение в 30% от AGI для собственности на прирост капитала, переданной определенным организациям. Если вам отказано в частичном вычете из-за этих ограничений, вы можете перенести избыточную сумму и вычесть ее из будущей налоговой декларации (перенос обычно ограничивается пятью годами). Ознакомьтесь с инструкциями по Приложению A и публикацией IRS 526 (открывается в новой вкладке) для получения подробной информации и дополнительных ограничений.
Благотворительные организации, принимающие пожертвования, не облагаемые налогом
Даже если ваше пожертвование может быть использовано на благое дело, это не обязательно означает, что вы можете его вычесть. Вычитаются только взносы в определенные благотворительные организации. Например, вы, вероятно, не сможете вычесть пожертвование, сделанное через страницу GoFundMe (откроется в новой вкладке), чтобы помочь местному бизнесу, который испытывает трудности, или соседу, чей дом сгорел.
К счастью, есть простой способ определить, являются ли пожертвования, которые вы делаете организации, не облагаемыми налогом благотворительными взносами. Онлайн-инструмент IRS «Поиск организаций, освобожденных от налогообложения (откроется в новой вкладке)» сообщит вам, освобождена ли организация от налогов и имеет ли право на получение не облагаемых налогом благотворительных взносов.
QCD могут обеспечить дополнительные налоговые льготы для пожилых людей
Если вам не менее 70,5 лет, вы можете перевести до 100 000 долларов США напрямую из традиционной IRA на благотворительность через квалифицированную благотворительную помощь (QCD). Благотворительные пожертвования, сделанные квалифицированными пожилыми людьми через QCD, не подлежат вычету, но вы все равно можете сэкономить на налогах, поскольку QCD не включаются в налогооблагаемый доход. Таким образом, вы получаете налоговые льготы независимо от того, перечисляете вы товары или нет.
Для пожилых людей, использующих QCD для пожертвований на благотворительность, предусмотрена дополнительная привилегия — пожертвования QCD также учитываются при минимальном распределении. И, опять же, они считаются RMD 9.0009 без добавления к вашему скорректированному валовому доходу .
Рокки — старший налоговый редактор Kiplinger с более чем 20-летним опытом работы в сфере федерального и регионального налогообложения. До прихода в Kiplinger он работал в Wolters Kluwer Tax & Accounting и Kleinrock Publishing, где предоставлял последние новости и рекомендации для дипломированных бухгалтеров, налоговых юристов и других специалистов в области налогообложения. Его также цитируют как эксперта USA Today , Forbes , US News & World Report 9.0010, Reuters , Accounting Today и другие средства массовой информации. Рокки имеет юридическое образование Университета Коннектикута и степень бакалавра права. по истории Солсберийского университета.
Вот как можно получить льготу по налогу на благотворительность во вторник
- При высоком стандартном вычете жертвователям может быть сложно претендовать на налоговую скидку на благотворительные пожертвования.
- Однако, если вы планируете перечислять по пунктам, подумайте о том, чтобы подарить прибыльные инвестиции или продать убыточные активы, прежде чем пожертвовать наличные.
- Если вам 70½ лет или больше, вы можете сделать прямой перевод с традиционного индивидуального пенсионного счета на благотворительность, чтобы уменьшить скорректированный валовой доход.
Ариэль Скелли | Getty Images
Приближается благотворительный вторник, и можно получить налоговые льготы, финансируя свое любимое дело. Но есть ключевые правила, которые нужно знать, прежде чем открывать кошелек, говорят эксперты.
Приблизительно 35 миллионов взрослых американцев приняли участие в благотворительном вторнике в 2021 году, пожертвовав в общей сложности 2,7 миллиарда долларов, 9на % больше, чем в 2020 году.
Однако «многие люди жертвуют деньги и не получают никаких налоговых льгот, потому что они жертвуют недостаточно, чтобы перечислить их», — сказал сертифицированный специалист по финансовому планированию Джереми Фингер, основатель и генеральный директор Riverbend Wealth Management в Миртл-Бич. , Южная Каролина.
Еще из раздела «Личные финансы»:
4 ключевых урока для инвесторов в криптовалюту из краха FTX
Что нужно знать заемщикам, пока прощение студенческих кредитов находится в подвешенном состоянии
Благотворительные переводы IRA могут сократить налоги пенсионеров в 2022 году
Вот что нужно знать о том, как претендовать на льготу по налогу на благотворительность.
Чтобы получить благотворительный вычет, вы должны перечислить его постатейно.
При подаче декларации вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход путем вычитания большего из стандартных вычетов или общих постатейных вычетов, которые могут включать благотворительные пожертвования.
Подписанная бывшим президентом Дональдом Трампом налоговая реформа 2017 года почти удвоила стандартные вычеты, что уменьшило вероятность того, что податели деклараций будут перечислять детали.
На 2022 год стандартный вычет составляет 12 950 долларов США для одиноких заявителей или 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих вместе. А если брать стандартный вычет в 2022 году, то нельзя претендовать на постатейное списание за благотворительные подарки.
Стремитесь отдавать доходные активы
Если вы рассчитываете перечислить отчисления постатейно, ваше благотворительное списание зависит от типа пожертвованного вами актива.
Хуан Рос, CFP в Forum Financial Management в Таузенд-Оукс, Калифорния, сказал, что прибыльные инвестиции в налогооблагаемый брокерский счет являются «обычно лучшим типом активов для дарения».
Вот почему: пожертвовав ценный актив, вы получите благотворительный вычет, равный справедливой рыночной стоимости, и при этом избежите уплаты налога на прирост капитала, который в противном случае вы должны были бы заплатить от продажи, сказал он.
посмотреть сейчас
Конечно, вам нужно подтвердить, что выбранная вами благотворительная организация может принимать безналичные пожертвования.
Поскольку стоимость большинства портфелей за год снизилась на 15-25%, может возникнуть соблазн избавиться от акций, стоимость которых снизилась. Но лучше продать эти активы, собрать убытки и пожертвовать вырученные деньги на благотворительность, сказал Рос.
Рассмотрите возможность благотворительного перечисления с вашего индивидуального пенсионного счета
Если вам 70½ лет или больше, пожертвование напрямую с традиционного индивидуального пенсионного счета — «обычно лучший способ пожертвования», — сказал Митчелл Краус, CFP и владелец Capital Intelligence. Партнеры в Санта-Монике, Калифорния.
Стратегия, известная как «квалифицированное благотворительное распределение» или QCD, включает в себя прямой перевод средств из IRA в соответствующую благотворительную организацию. Вы можете жертвовать до 100 000 долларов США в год, и это может считаться требуемой минимальной суммой, если вы переводите деньги в возрасте 72 лет.