С какого возраста облагаются налогом дети: Налоговые льготы для семей с детьми

Содержание

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети?

Вопрос: Уплачивают ли налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения- собственники имущества, не имеющие самостоятельного источника дохода.

Ответ: Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Пунктом 2 ст.27 Кодекса предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пп. 1 и 2 ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Таким образом, уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении имущества, принадлежащего несовершеннолетним детям, должны его родители, усыновители или опекуны.

ИФНС по Октябрьскому району г. Ижевска

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ». 

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Оплата налога на имущество: где, как и сколько


Стоимость объекта налогообложения

Ставка налога

1.

до 2 000 000 тенге включительно

0,05 процента от стоимости объектов налогообложения

2.

свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно

1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге

3.

свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно

2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге

4.

свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно

4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге

5.

свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге

6.

свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно

11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге

7.

свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно

16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге

8.

свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно

22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге

9.

свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно

29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге

10.

свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно

37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге

11.

свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно

46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге

12.

свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно

321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге

13.

свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно

471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге

14.

свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно

796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге

15.

свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно

2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге

16.

свыше 450 000 000 тенге

2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге

Получение пенсии в иностранном государстве и выплата в иностранное государство

Если Вы проживаете за пределами Эстонии и получаете пенсию от Эстонии (пенсию по старости, пенсию по случаю потери кормильца или пенсию по нетрудоспособности), ежегодно к 1 марта следует подтверждать то, что Вы живы.  

Для подтверждения того, что Вы живы, пожалуйста, представьте соответствующую справку (PDF), заверенную компетентным ведомством государства по месту жительства. Компетентным ведомством является любое учреждение, где устанавливается личность человека при его личной явке на приём (выплачивающее пенсию учреждение, местное самоуправление, полиция, посольство, нотариус и т.п.).  

NB! Справка о том, что человек жив, должна быть обязательно подписана компетентным ведомством – собственной подписи человека на справке недостаточно.

Форма справки для подтверждения того, что человек жив, доступна на домашней странице: Пенсионные бланки —> Для проживающего в зарубежном государстве получателя пенсии Справка о том, что человек жив).

NB! Если Вы уже представили нам справку о резидентстве от другого государства, дополнительную справку, доказывающую, что Вы живы, представлять не нужно. Справка о резидентстве также действует один год, и её нужно ежегодно представлять заново.


Справку можно представить в Департамент социального страхования 

  • по почте по адресу Paldiski mnt 80, 15092 Tallinn
  • по эл. почте по адресу [email protected]
  • по факсу по номеру +372 640 8155.
  • Человек может и сам подтвердить то, что он жив, явившись лично вместе с удостоверяющим личность документом в Департамент социального страхования! Явиться лично можно в подходящее бюро обслуживания клиентов Департамента социального страхования.
  • При звонке через Skype найдите контакт с именем Elusolekutõend, что получатель пенсии жив (текущий контактный адрес:live:.cid.b5bcbdf84f39b635). Требуется документ, удостоверяющий личность, и веб-камера.


Если в указанные сроки справка, подтверждающая то, что человек жив, не будет представлена, мы приостанавливаем выплату пенсии с 1 апреля. Приостановленные пенсионные выплаты можно восстановить в любое время после представления справки! Мы продолжим выплату пенсии после получения справки. В случае задержки с представлением справки мы продолжим выплату пенсии задним числом, начиная с приостановления выплаты пенсии.

Пособие по временной нетрудоспособности — Государственное учреждение

Право на пособие по временной нетрудоспособности имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (далее — застрахованные лица).

Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

1) лица, работающие по трудовым договорам;

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъекта Российской Федерации, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;

4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;

5) священнослужители;

6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

2. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с настоящим Федеральным законом, являются застрахованными лицами.

3. Адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со статьей 4.5 настоящего Федерального закона.

Лицами, работающими по трудовым договорам, признаются лица, заключившие в установленном порядке трудовой договор, со дня, с которого они должны были приступить к работе, либо лица, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством.

Пособие по временной нетрудоспособности в случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы застрахованного лица, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения выплачивается застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

Пособие по временной нетрудоспособности в случаях необходимости осуществления ухода за больным членом семьи; карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным; осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении; долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения выплачивается застрахованным лицам с 1-го дня временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

Все виды пособий, указанные выше, выплачиваются в период работы по трудовому договору, осуществления служебной или иной деятельности, в течение которого они подлежат обязательному социальному страхованию, а также в случаях, когда заболевание или травма застрахованного лица, наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения указанной работы или деятельности либо в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования.

Продолжительность выплаты пособий

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности.

При долечивании застрахованного лица в санаторно-курортном учреждении, расположенном на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за период пребывания в санаторно-курортном учреждении, но не более чем за 24 календарных дня (за исключением больных туберкулезом)

Застрахованному лицу, признанному в установленном порядке инвалидом, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. При заболевании указанных лиц туберкулезом пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления трудоспособности или до дня пересмотра группы инвалидности вследствие заболевания туберкулезом.

Застрахованному лицу, заключившему срочный трудовой договор (срочный служебный контракт) на срок до шести месяцев, а также застрахованному лицу, у которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более чем за 75 календарных дней по этому договору. При заболевании туберкулезом пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности). При этом застрахованному лицу, у которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается со дня, с которого работник должен был приступить к работе.

Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным членом семьи выплачивается застрахованному лицу:

1) в случае ухода за больным ребенком в возрасте до 7 лет — за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении, но не более чем за 60 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком, а в случае заболевания ребенка, включенного в перечень заболеваний, определяемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения и социального развития, не более чем за 90 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком в связи с указанным заболеванием;

2) в случае ухода за больным ребенком в возрасте от 7 до 15 лет — за период до 15 календарных дней по каждому случаю амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении, но не более чем за 45 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком;

3) в случае ухода за больным ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет — за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении, но не более чем за 120 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком;

4) в случае ухода за больным ребенком в возрасте до 18 лет, являющимся ВИЧ-инфицированным, — за весь период совместного пребывания с ребенком в стационарных условиях;

5) в случае ухода за больным ребенком в возрасте до 18 лет при его болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, при злокачественных новообразованиях, включая злокачественные новообразования лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей — за всеь период лечения ребенка в амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медецинской организации при оказании ему медецинской помощи в стационарных условиях;

6) в остальных случаях ухода за больным членом семьи при амбулаторном лечении — не более чем за 7 календарных дней по каждому случаю заболевания, но не более чем за 30 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим членом семьи.

Пособие по временной нетрудоспособности в случае карантина выплачивается застрахованному лицу, которое контактировало с инфекционным больным или у которого выявлено бактерионосительство, за все время его отстранения от работы в связи с карантином. Если карантину подлежат дети в возрасте до 7 лет, посещающие дошкольные образовательные учреждения, или другие члены семьи, признанные в установленном порядке недееспособными, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованному лицу (одному из родителей, иному законному представителю или иному члену семьи) за весь период карантина.

Пособие по временной нетрудоспособности в случае осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении выплачивается застрахованному лицу за весь период освобождения от работы по этой причине, включая время проезда к месту протезирования и обратно.

Пособие выплачивается за календарные дни, приходящиеся на соответствующий период временной нетрудоспособности

Размеры пособий

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно после стационарного лечения выплачивается в следующем размере:

1) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, — 100 процентов среднего заработка;

2) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, — 80 процентов среднего заработка;

3) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, — 60 процентов среднего заработка.

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованным лицам в размере 60 процентов среднего заработка в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию.

Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным ребенком выплачивается:

1) при амбулаторном лечении ребенка — за первые 10 календарных дней в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица, за последующие дни в размере 50 процентов среднего заработка;

2) при стационарном лечении ребенка — в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица.

Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным членом семьи при его амбулаторном лечении, за исключением случаев ухода за больным ребенком в возрасте до 15 лет, выплачивается в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица.

Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Пособие по временной нетрудоспособности за период простоя выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время заработная плата, но не выше размера пособия, которое застрахованное лицо получало бы по общим правилам.

Основаниями для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности являются:

1) нарушение застрахованным лицом без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом;

2) неявка застрахованного лица без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;

3) заболевание или травма, наступившие вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.

При наличии одного или нескольких указанных выше оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. При нарушении застрахованным лицом без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом и неявке застрахованного лица без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы в таком размере пособие выплачивается со дня, когда было допущено нарушение. А при заболевании или травме, наступивших вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением — за весь период нетрудоспособности.

 Пособие по временной нетрудоспособности не назначается застрахованному лицу за следующие периоды:

1) за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска;

2) за период отстранения от работы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если за этот период не начисляется заработная плата;

3) за период заключения под стражу или административного ареста;

4) за период проведения судебно-медицинской экспертизы.

Основаниями для отказа в назначении застрахованному лицу пособия по временной нетрудоспособности являются:

1) наступление временной нетрудоспособности в результате установленного судом умышленного причинения застрахованным лицом вреда своему здоровью или попытки самоубийства;

2) наступление временной нетрудоспособности вследствие совершения застрахованным лицом умышленного преступления.

Сроки обращения за пособием

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), а также окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания.

При обращении за пособием по истечении шестимесячного срока решение о назначении пособия принимается территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации при наличии уважительных причин пропуска срока обращения за пособием. Перечень уважительных причин пропуска срока обращения за пособием определен приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2007 № 74.

Назначение и выплата пособий

Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности осуществляются отделением Фонда в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 

«Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2020 годах территориальными органами фонда социального страхования российской федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному

страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Особенности выплаты пособий лицам добровольно вступившим в правоотношения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Адвокатам, индивидуальным предпринимателям, в том числе членам крестьянских (фермерских) хозяйств, физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями, членам родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Порядок уплаты страховых взносов указанными лицами установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2009 №790.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляют страховые взносы на счета территориальных органов страховщика путем безналичных расчетов, либо путем внесения наличных денег в кредитную организацию, либо почтовым переводом.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими в соответствии с частью 4 статьи 4.5. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ страховых взносов в размере, определяемом в соответствии с частью 3 статьи 4.5. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

В случае, если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачиваются указанным лицам из среднего заработка. При этом средний заработок, из которого исчисляется пособие, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая.

Исчисление пособий по временной нетрудоспособности

В средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, указанный в части 1 настоящей статьи, на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата.

 Средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, не может превышать средний дневной заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленной Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» на день наступления страхового случая, на 730.

В случае, если назначение и выплата застрахованному лицу указанных пособий осуществляются несколькими страхователями в соответствии с частью 2 статьи 13 настоящего Федерального закона, средний дневной заработок, из которого исчисляются указанные пособия, не может превышать средний дневной заработок, определяемый исходя из указанной предельной величины, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей.

 Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку в соответствии со статьями 7 и 11 настоящего Федерального закона.

Размер пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам.

Особенности исчисления среднего заработка определены постановлением Правительством РФ от 15.06.2007 № 375.

Лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также иным категориям застрахованных лиц в случае прекращения деятельности страхователем на день обращения застрахованного лица за пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком либо в случае невозможности их выплаты страхователем в связи с недостаточностью денежных средств на его счете в кредитной организации и применением очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации, назначение и выплата указанных пособий осуществляются территориальным органом страховщика.

Назначенное, но не полученное застрахованным лицом своевременно пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих обращению за ним. Пособие, не полученное застрахованным лицом полностью или частично по вине работодателя или территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации, выплачивается за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком.

Суммы пособий по временной нетрудоспособности, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Удержание производится в размере не более 20 процентов суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.

Начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

Определение страхового стажа

В страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности (страховой стаж) включаются периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы, а также периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены частью 1 настоящей статьи, засчитываются периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей».

Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке. В случае совпадения по времени нескольких периодов, засчитываемых в страховой стаж, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица.

Правила подсчета и подтверждения страхового стажа утверждены приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам».

Нормативные акты, регулирующие выплату этого пособия:

1. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством »;

2. Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.06.2007 № 375 «Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

 4. Приказ Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам».

 

Бухгалтеру на заметку:

Исчисление пособий в календарных днях;

Документы на назначение пособия: заявление, листок нетрудоспособности предоставляется работадателю

Ограничение предельной суммой пособия осуществляется каждым работодателем;

Суммы пособий по временной нетрудоспособности облагаются подоходным налогом по правилам установленным соответствующим законодательством.

 

Россиянам напомнили, кто может не платить транспортный налог

МОСКВА, 18 янв — ПРАЙМ. В России некоторые категории лиц могут быть освобождены от уплаты транспортного налога. Как напоминает портал avto.ru, как сами налоговые льготы, их размер, так и категории граждан, которые могут на них рассчиты­вать, устанав­ливаются по большей частью региональ­ными властями.

Автомобилистов предупредили о новом ограничении с 1 февраля

На федеральном уровне от уплаты транс­портного налога освобождены только владельцы легковых машин, специально оборудо­ванных для исполь­зования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, полученные через органы соцзащиты.

Что касается регионов, то издание приводит пример Москвы. В столице могут не платить транспортный налог:

  • Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней.
  • ветераны и инвалиды ВОВ
  • ветераны и инвалиды боевых действий
  • инвалиды I и II групп
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принуди­тельного содер­жания, которые были созданы фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребёнка-инвалида,
  • владельцы «малолитражек», автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил включи­тельно. Но в этом случае льгота распространяется только на один автомобиль.
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье,
  • граждане, имеющие право на получение социальной поддержки,
  • россияне, принимавшие участие в составе подраз­делений особого риска непосред­ственное в испытаниях ядерного и термо­ядерного оружия, ликви­дации аварий ядерных установок на средствах вооруже­ния и военных объектах,
  • граждане, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику,
  • один из опекунов инвалида с детства, признан­ного недееспособным по суду,
  • лица, имеющие транспортные средства, оснащённые исключи­тельно электриче­скими двигателями.

Поясняется, что льгота предостав­ляется физлицам только на одно зареги­стрированное на них транспортное средство.

В случае, если во владении находится авто­мобиль с мощностью двигателя более 200 л.с., то льгота распространяется только на одну группу — родители много­детных семей.

Методика учета годовой налоговой декларации

▪ 8 stycznia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 13 grudnia 2020 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Методика учета годовой налоговой декларации

Существует три варианта расчета PIT-37 или PIT-36:

  • Только для себя (индивидуально), 

  • Для себя и своего супруга (вместе с супругом), 

  • Как одинокий родитель. 

 Супруги могут рассчитывать счета вместе, если:

  • Были женаты в течение всего предыдущего года (с 1 января), 

  • В течение всего предыдущего года между ними существовало имущественное сообщество, 

  • Никто из супругов не заведовал отделом покрывается единовременной, единой налоговой или налоговой картой. 

  • Гражданин Украины имеет налоговую резиденцию Польши. 

Возможность совместного урегулирования также применима к урегулированию подоходного налога с умершим супругом, т. е. когда мы вступили в брак до начала налогового года и наш супруг умер в течение налогового года, или мы оставались в браке в течение налогового года, а наш супруг умер после налогового года до подачи налоговой декларации. В этой ситуации мы также можем представить совместное урегулирование. 

Внимание! Если один из супругов из Украины и у него нету польской налоговой резиденции – то тогда нету возможности совместного урегулирования, в этом случае необходимо подать две отдельные налоговые декларации. 

 

Например так же как семья с одним родителем, налогоплательщиком который воспитывает детей, которые:

  • Несовершеннолетние (до 18 лет), независимо от того, зарабатывают ли эти дети доход или насколько они высоки. 

  • Они получают социальную пенсию или пособие по уходу – независимо от дохода детей. 

  • Они моложе 25 лет и все еще учатся или учатся, и в отчетном году они не получили доход (облагаемый по налоговой шкале или облагаемый налогом 19%) выше, чем 3089 злотых (этот доход не включает пенсии). 

Гражданин Украины, у которого есть польская налоговая резиденция, может расплачиваться как одинокий родитель, даже если ребенок находится в Украине или родился до того, как налогоплательщик получил польскую налоговую резидентность. 

Оплата налогов вместе с супругом или в качестве одного из родителей является более выгодным, чем индивидуальное урегулирование, потому что тогда налог рассчитывается на меньшую сумму. 

Какова сумма налога?

Существует три вида налогообложения. Налоговые ставки зависят от типа дохода. 

  1. Налогообложение по налоговой шкале 17,75%, 32%, на общих условиях – доход от работы, заказы, пенсии, экономическая деятельность, незарегистрированная деятельность, из-за рубежа, несовершеннолетние дети и другие (PIT-36, PIT-37). 

 Следующая шкала налога применяется к расчетам на 2019 год (подоходный налог подан в 2020 году):

База расчёта налога

Налог

до 85 528

17,75%* налоговая база за вычетом суммы

вычет суммы уменьшающие налог 

свыше 85 528 zł

15 181 злотых 22 гр. + 32%*(основа для исчисления налога- 85 528 злотых). 

 

Сумма снижения налога в расчетах PIT на 2019 год составляет:

 1) 1 420 PLN – для налоговой базы, не превышающей 8 000 PLN, 

 2) для расчета налога выше 8 000 PLN и не более 13 000 PLN: 1 420 PLN минус сумма, рассчитанная по формуле: 871,70 PLN × (налоговая база – 8 000 PLN) ÷ 5000 PLN. 

 3) для расчета налога выше 13 000 PLN и не более 85 528 PLN – 548,30 PLN

 4) на основании расчета налога, превышающего 85 528 PLN и не превышающего суммы 127 000 PLN – 548,30 PLN, минус сумма, рассчитанная по формуле: 548,30 PLN × (основа для расчета налога – 85 528 PLN) ÷ 41 472 PLN

 5) для налоговой базы, превышающей 127 000 PLN – без суммы снижение налога. 

Внимание! Лица в возрасте до 26 лет, чей заработок по трудовому договору и комиссии не превышал 35 636, 67 злотых в 2019 году, освобождаются от уплаты налога. 

Метод расчета налога

1. Оборот – вычитаемые из налогов расходы = доход. 

 2. Доход – отчисления на социальное обеспечение – вычеты из дохода = налогооблагаемая сумма. 

 3. Рассчитываем налог, указанный в поле выше, на налоговой базе. 

 4. Налогооблагаемая сумма – взносы по медицинскому страхованию – налоговые льготы = налоговая задолженность (налоговое обязательство). 

 Если причитающийся налог выше, чем авансовые платежи, полученные работодателем, у нас есть налог, который нужно оплатить, а если он выше, то у нас есть переплата налога, и офис обязан возвратить избыточную сумму. 

В) Фиксированное налогообложение, ставка 19% – доход от предпринимательской деятельности, продажи недвижимости, криптовалют, ценных бумаг (PIT-36L, PIT-38, PIT-39)

 Для вышеуказанных источников дохода налог составляет 19% от дохода. 

В этом случае к вычитаемым налогам относятся все расходы, связанные с получением дохода. Здесь нет установленных законом сумм. Важно, чтобы расходы были связаны с доходами. Например, такие расходы включают в себя:

  • Для продажи недвижимости – расходы, которые увеличили стоимость недвижимости, понесенную во время их владения (например, расходы на отделку помещений, уплаченный налог на наследство и дарение, расходы на рекламу в прессе, комиссионные для агентств и т. д. )

  • Для дохода с капитала, криптовалюты – это, например, расходы на покупку проданных ценных бумаг, комиссионные за брокерскую контору и т. д.). 

  • Для бизнеса – покупка товаров, расходы на содержание офиса, бухгалтерские услуги. 

  •  Подробные инструкции по заполнению форм PIT-36, 36L, 38, 39 можно найти на веб-сайте; https://pomoc. pitax. pl/

С) Налогообложение с фиксированной ставкой – для деловых операций, для которых этот метод налогообложения был выбран при создании или во время ведения бизнеса (PIT-28). 

Сумма налога зависит от типа бизнеса. Их сумма указана в Законе о фиксированном подоходном налоге с определенных доходов, получаемых физическими лицами. Сумма налога составляет от 2 до 20% от полученного дохода. Налоговой базой является доход. Для фиксированной ставки налог не облагается налогом. 

 Какие льготы можно вычесть в годовом налоге?

Льготы уменьшают уплачиваемый налог или увеличивают возврат налога. Поэтому стоит включить их в ежегодную налоговую декларацию. Мы различаем налоговые вычеты од дохода. Право вычитать льготы в годовой налоговой декларации, не определяется гражданством. 

Льготы, вычтенные из дохода в 2020 году (подоходный налог на 2019 год), включают:

  1. Пожертвования

  • В общественных интересах, 

  • В религиозных целях, 

  • Для благотворительности и ухода за церковью, 

  • Для целей донорства крови, т. е. донорства крови или плазмы. 

  • Для образовательных и профессиональных учебных целей

Пожертвования должны быть сделаны организациями, расположенными в странах Европейского Союза или Европейском экономическом пространстве. Следовательно, пожертвование которое сделанное учреждению, расположенному в Украине, не может быть вычтено. 

 

  1. Помощь в реабилитации – расходы, понесенные инвалидом или в целях реабилитации инвалида, для облегчения ежедневного функционирования такого лица. 

  2. Льгота на интернет – для людей, которые урегулировали эту льготу впервые или урегулировали ее год назад. 

  3. Льгота на индивидуальный пенсионный счет (IKZE) – выплаты на индивидуальный пенсионный счет для сохранения средств на пенсию, 

  4. Возврат неоправданно собранных льгот, которые ранее увеличивали налогооблагаемый доход, например, возвращение ZUS. 

  5. Помощь в развитии – расходы, понесенные на исследования и разработки в развитии. 

  6. Снижение процентных ставок – для людей, которые начали соответствующие квартирные инвестиции в годы предоставления льгот, могут вычесть расходы на жилье, понесенные в течение периода оказания помощи. 

Налоговые льготы включают в себя так же:

  1. Льготы для детей – семейная льгота для родителей, воспитывающих детей. 

Важно! Родитель, который получает доход в Польше, имеет право вычитать пособие по семейным обстоятельствам, даже если он не является гражданином Польши. Кроме того, ребенок не обязан быть в Польше. Факт выплаты дохода в Польше дает право на выплату пособия на ребенка. 

 

  1. Льгота на жилье – вычет расходов на систематическую экономию на сберегательном счете на основании договора, заключенного до 2002 года. 

  2. Льгота иностранцам – помощь людям, которые работали за границей и платили там налоги. 

Когда и как платить налог?

Налог, вытекающий из годовой налоговой декларации (строка «Должно быть оплачено»), должен быть уплачен до конца апреля (до конца февраля в случае PIT-28). Вам не нужно платить налог одновременно с подачей/отправкой своего PIT в налоговую инспекцию. PIT может быть отправлен, например, в марте, а налог уплачен не позднее 30.04. 

Налог может быть оплачен наличными (в кассе офиса, банковским переводом) или в безналичной форме, например, с банковского счета через Интернет. 

Налог должен быть оплачен с использованием микро налогового счета. Его номер можно найти на правительственном веб-сайте podatki.gov.pl или получить в любой налоговой инспекции, указав номер NIP или PESEL. 

Если иностранец все еще ожидает решения о предоставлении PESEL, он может уплатить налог на добавленную стоимость с налогового микро-счета налоговой инспекции в соответствии с перечнем номеров банковских счетов налоговых органов Национальной налоговой администрации (действует с 1 января 2020 года). Там вы также найдете подробные объяснения, на какой счет платить отдельные налоги. 

В этом случае укажите при передаче номер документа, например, паспорт, удостоверение личности. 

Когда и как получить возврат налога?

 У офисов есть 45 дней для возврата налога (суммы, полученные из строки «Переплата» или «Общая сумма возврата») – если PIT был отправлен онлайн или 3 месяца, если PIT был предоставлен в бумажной форме – с даты получения налоговой декларации. Здесь учитывается день, когда налоговая инспекция получает PIT, а не день его отправки. 

Если переплата возникла в результате исправления декларации, то у офиса есть 2 месяца для возврата налога в случае бумажного исправления и 45 дней для электронного исправления. 

Возврат налога можно получить либо по адресу, указанному в PIT, либо на банковский счет. Возврат на банковский счет выгоднее, поскольку в случае возврата налога по почте его сумма уменьшается на почтовые расходы. 

 

Льготы для пенсионеров, связанные с недвижимостью

Имеют ли пенсионеры право на льготы по оплате ЖКХ и налогов и могут ли получить налоговый вычет? Отвечаем на шесть самых распространенных вопросов, связанных с пенсией, деньгами и недвижимостью.

Goodluz/Depositphotos

1. Есть ли льготы по налогу на имущество?

Имущественный налог касается жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей, находящихся в собственности. Налогом облагаются и доли этого имущества.

И работающие, и неработающие пенсионеры освобождаются от налога – об этом сказано в статьях 401 и 407 Налогового кодекса, – но лишь на один объект недвижимости в каждой из категорий.

Получается, что если в собственности две квартиры и одна дача, то пенсионер может не платить налог на одну квартиру и одну дачу; за вторую квартиру придется платить в полном объеме. Количество оснований для применения льгот (например, пенсионный возраст и инвалидность) не увеличат льготу — она будет рассчитана по одному из оснований.


Какие налоги должен платить пенсионер при продаже недвижимости?

Должны ли пенсионеры платить налог, сдавая квартиру?


Важный момент: автоматически льготы не предоставляются, и это касается любого из пунктов, о которых говорится в этой статье. Все льготы для пенсионеров имеют заявительный характер. Это значит, что человек должен предоставить в местную налоговую инспекцию заявление, паспорт и документы, подтверждающие его принадлежность к льготной категории (как правило, достаточно копии пенсионного удостоверения).

Правила предоставления «возрастных» льгот может устанавливать региональное или местное законодательство, поэтому стоит посетить местную налоговую и изучить правила, которые действуют именно у вас и для вас.

Периодически возникают ситуации, когда в уведомлениях, которые рассылают налоговые, льготные условия оплаты не отражены, хоть и были оформлены.

В этом случае пригодится вложенный в конверт пустой бланк: он нужен, чтобы оспаривать указанную сумму. Бланк нужно заполнить, приложить к письму копию документа, который дает право на получение льготы, и передать эти документы в налоговую. Сумму должны пересчитать и сформировать новое налоговое уведомление, которое вам снова отправят по почте. Если вы не готовы вступать в переписку с местными налоговыми службами, используйте официальный сайт Налоговой службы, раздел «Обращение в ИФНС (УФНС)».

blinow61/Depositphotos

2. Какие льготы на оплату ЖКХ?

Практически для любого пенсионера оплата ЖКХ — тяжелое бремя. Но есть и определенные льготы. Когда у семьи пенсионеров (или одинокого пенсионера) расходы на коммунальные платежи превышают 22% доходов, можно рассчитывать на частичную компенсацию. Эта льгота может предоставляться и как скидка, и в виде материальной помощи (то есть деньгами). При этом учитываются все возможные статьи расходов — электроэнергия, газ, водоснабжение и водоотведение, отопление, вывоз мусора и использование телевизионной антенны.

Еще один вариант — оформить субсидию. Это материальная компенсация, которая нужна, чтобы помочь пенсионерам с низким уровнем дохода оплатить коммунальные услуги. При этом неважно, проживают ли они в собственном доме или квартире, в жилищном кооперативе или по договору найма. Сумма субсидии рассчитывается ежемесячно и должна заново подтверждаться каждые полгода. Важный нюанс: субсидию не дадут, если есть какие-либо задолженности по уплате ЖКХ. У вас потребуют справку о том, что долгов нет.


Есть ли у ветеранов труда льготы на оплату ЖКХ?

Льготы на оплату ЖКУ. Когда, кому, сколько?


Выбирая, что лучше, льгота или субсидия, нужно учитывать следующее. Для получения субсидии придется указывать доход всех людей, которые постоянно зарегистрированы в квартире. А льготу пенсионер может получить вне зависимости от этого.

Предположим, в квартире постоянно проживают родители пенсионного возраста и их совершеннолетний работающий ребенок. Субсидия в этом случае можно оформить, только если у ребенка низкий уровень дохода. А вот льготы от доходов ребенка зависеть не будут.

3. Есть ли льготы на налог от продажи недвижимости?

Животрепещущий вопрос: должен ли пенсионер в полном объеме выплачивать налог от продажи недвижимости? Увы, да, должен — никаких льгот здесь не предусмотрено. 1 января 2016 года минимальный срок безналогового владения жилыми объектами был увеличен с трех до пяти лет (на объекты, которые были оформлены в собственность начиная с 2016 года). В случае, если пенсионер получил недвижимость после 2016 года, то самый простой способ избежать уплаты налога с продажи такой собственности — дождаться, пока пройдет пять лет. По истечении этого срока ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию не потребуется.

Подробные правила и примеры вы найдете в этой статье.

tashka2000/Depositphotos

4. Есть ли льготы на налог с дохода от сдачи квартиры?

Пенсионеры, которые имеют возможность сдать в аренду квартиру, дом или комнату с целью получения дополнительного дохода, как и другие граждане, по закону должны делать это официально. Поэтому часто возникает вопрос: есть ли для пенсионеров льготы на налог с доходов от аренды квартиры? Ответ прост: никаких льгот для пенсионеров в этом случае не предусмотрено.


Может ли пенсионер получить налоговый вычет, купив дом?

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?


5. Положен ли налоговый вычет пенсионерам?

Работающие пенсионеры могут претендовать на возврат НДФЛ, а неработающие — нет, ведь для того, чтобы частично компенсировать, например, медицинские затраты и вернуть НДФЛ в размере 13%, надо сначала этот налог на доходы уплатить, а сами пенсии налогом не облагаются. Однако есть нюанс и для неработающих пенсионеров. Самое важное в данной схеме — получать любой официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Так что

  • если у пенсионера есть официальный доход от аренды машины, квартиры, дачи,
  • или если он недавно продал собственность и уплатил налог,
  • или если он имеет любые другие заработки, с которых отчислялся НДФЛ,

то пенсионер вправе подать заявление на налоговый вычет.

О правилах возврата налога мы подробно писали в этой статье

6. Должны ли пенсионеры платить земельный налог?

В конце декабря 2017 года в третьем чтении был окончательно утвержден закон об освобождении пенсионеров от уплаты земельного налога на дачные участки. Он действует на всей территории РФ. Есть важная оговорка: площадь участка не должна превышать 6 соток. Если участок больше, а его собственник — пенсионер, то налогом будет облагаться территория сверх освобожденной от налога нормы. Например, если в собственности дачная земля в размере 8,5 соток, то налогом будут облагаться 2,5 сотки. Новый закон вступил в силу 1 января 2018 года, но распространяется и на выплаты за 2017 год. Традиционно от уплаты налога освобождается только один объект недвижимости — если у налогоплательщика, допустим, две дачи, то не платить налог можно лишь за одну (по выбору собственника).

Не пропустите:

Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет?

Должен ли пенсионер платить налоги с долей в 2 квартирах?

Продала полученную в наследство квартиру. Плачу ли я налог?

Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Восстановлены прежние правила налогообложения детей

Последняя версия налога на детей, которая все еще находилась в зачаточном состоянии, была фактически отменена, когда Закон о дополнительных консолидированных ассигнованиях, 2020 г., P.L. 116-94, был принят в конце 2019 года, что аннулировало изменения, которые были включены в закон, известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), P.L. 115-97. В этой статье объясняется, как в очередной раз изменились расчеты налога на детей, почему Конгресс отменил версию TCJA о налоге на детей и как лучше всего поступить с этими изменениями для детей, облагаемых этим налогом.

КАК ИЗМЕНИЛСЯ НАЛОГ НА ДЕТЕЙ: НАЗАД В БУДУЩЕЕ

Последние поправки к налогу на детей немного по-разному влияют на два разных периода времени. В течение 2020 года и в последующий период налоговые декларации детей в соответствии с правилами до TCJA, согласно которым нетрудовой доход ребенка облагается налогом по предельной налоговой ставке родителя. В 2018 и 2019 годах ребенок может выбирать между правилами TCJA и правилами до TCJA для расчета налога на детей. Таким образом, изменение этого закона за эти два периода повлечет полную отмену налога TCJA на детей.

До TCJA дети, облагаемые налогом на детей, рассчитывали налог на их чистый нетрудовой доход с использованием предельных налоговых ставок их родителей. Этот «родительский налог» распределялся между всеми братьями и сестрами в семье, которые облагались налогом на детей. Оставшийся налогооблагаемый доход каждого ребенка облагался налогом с использованием предельных налоговых ставок отдельного ребенка. На протяжении более 30 лет этот раздвоенный расчет налогов сводил на нет любую экономию налогов, которая могла быть результатом переноса предполагаемых нетрудового дохода с родителей на их детей-иждивенцев.Мы называем этот налог налогом на детей, не относящимся к TCJA.

TCJA отменил раздвоение налогов для детей, облагаемых налогом на детей. Поскольку налоговые ставки родителей больше не актуальны, сложность определения того, какую налоговую ставку использовать для разведенных родителей или состоящих в браке родителей, подавших отдельную заявку, исчезла. Кроме того, распределяемый родительский налог больше не был частью налога TCJA на детей, что еще больше упростило расчет налогов для детей, чьи братья и сестры также подлежали налогообложению.В соответствии с TCJA налог на детей, облагаемых налогом на детей, определялся в едином сложном исчислении. Эти изменения во многих случаях привели к более высоким налогам, поскольку нижние рамки подоходного налога на наследство и траст намного уже, чем для физических лиц. Мы называем этот налог налогом на детей TCJA.

ПОЧЕМУ КОНГРЕСС СНОВА ИЗМЕНИЛ НАЛОГ НА ДЕТЕЙ

Учитывая резко прогрессивный характер ставок налога на наследство и доверительное управление, введение налога TCJA на детей имело непредвиденные последствия для семей со статусом Gold Star.Семья Gold Star состоит из ближайших родственников человека, погибшего во время службы в вооруженных силах США во время конфликта. Супруги со статусом Gold Star имеют право на получение пособия по потере кормильца как от Министерства обороны (DOD), так и от Департамента по делам ветеранов (VA). К сожалению, федеральное правило против «двойного падения», принятое в 1970-х годах, требует зачета долларовых доходов, полученных из двух федеральных источников. Для семей со статусом Gold Star это возмещение называется «налогом вдовы».«

Для борьбы с налогом на вдову супруги Gold Star намеренно передали пособия Министерства обороны США выжившим детям, чтобы получить все пособия, выплачиваемые VA. Поскольку эти дети не получали эти выплаты в обмен на свой труд, пособия Министерства обороны США представляли собой нетрудовой доход для целей расчета налога на детей и облагались налогом по ставке 37% в соответствии с налогом на детей TCJA. Это резко контрастировало с налогом на эти льготы, не относящимся к TCJA, который взимался по предельной налоговой ставке супруга Gold Star.Таким образом, усилия Конгресса по упрощению налога на детей через TCJA привели к этим непредвиденным последствиям для семей Gold Star. В то время как последствия введения налога TCJA на детей для семей Gold Star широко освещались, среди других затронутых налогоплательщиков были жители Аляски, получающие дивиденды из Постоянного фонда Аляски; Коренные американцы, получающие племенное распределение; и студенты из малообеспеченных семей, получающие бесплатные стипендии. Неблагоприятное освещение этих последствий в прессе побудило Конгресс еще раз изменить налог на детей.

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДЕТЕЙ НА 2018 И ПОСЛЕ

Закон 2019 года возвращает налог на детей к истокам налогообложения нетрудового дохода детей по предельным ставкам налога их родителей на 2020 налоговый год и последующие годы. Налогоплательщики также могут выбрать такой же режим для налоговых лет 2018 и 2019.

Для налоговых деклараций за 2019 год, которые еще не были поданы (а их может быть много из-за пандемии COVID-19 и продления сроков подачи и оплаты до 15 июля; см. Уведомления 2020-18 и 2020-23), налоговые консультанты будут необходимо определить, должны ли их пострадавшие клиенты платить налог на детей TCJA или вместо этого платить налог на детей, не относящийся к TCJA.Такой же анализ необходимо провести, чтобы определить, следует ли вносить поправки в налоговые декларации за 2018 год. Этот анализ необходимо проводить в каждом конкретном случае, поскольку налоговые скобки TCJA для детей уникальны для каждого ребенка в зависимости от сочетания нетрудового и трудового дохода, включенного в налоговую базу.

Кроме того, этот анализ должен учитывать необходимость внесения поправок в налоговые декларации родителей или братьев и сестер в связи с изменениями налогооблагаемого дохода, не связанными с налогом на детей. Если да, то налог на детей, не относящийся к TCJA, должен учитывать эти поправки, так как налоговая ситуация родителей, братьев и сестер может повлиять на расчет налога на детей ребенка.Обратите внимание, что проценты (но не штрафы) будут начислены, если налог на ребенка будет пересчитан и окажется недостаточным в результате корректировки налогооблагаемого дохода либо для родителя ребенка, либо для брата или сестры (временные правила, раздел 1.1 (i) -1T, Вопросы и ответы 19).

Налог на детей указывается в форме 8615, «Налог для определенных детей, имеющих нетрудовой доход» . Налоговое программное обеспечение рассчитает налог на детей TCJA за 2019 год, поскольку это общее правило для этого года. Инструкции 2019 года к форме 8615 указывают, что налогоплательщик может выбрать расчет и уплату налога на детей, не относящегося к TCJA, написав «Выборы для изменения налога на нетрудовой доход» в верхней части формы 8615 или в строке 7 формы 8615.

В качестве альтернативы налогоплательщики могут приложить заявление о выборах к своей налоговой декларации за 2019 год. Если будет сделан выбор, налоговые консультанты должны будут определить шаги, необходимые для обеспечения того, чтобы их программное обеспечение для подготовки налогов надлежащим образом вычисляло и сообщало налог на детей, не относящийся к TCJA. Если их программное обеспечение не было изменено для обеспечения этих выборов, рабочие листы в инструкциях к форме 8615 и обновленные налоговые правила IRS 929, для детей и иждивенцев , дата публикации которых 20 марта 2020 г., могут быть использованы для рассчитать правильную сумму налога.

Наконец, если налогоплательщики решат внести поправки в свои налоговые декларации за 2018 год, налог на детей, не относящийся к TCJA, можно рассчитать с использованием измененных инструкций 2018 года для формы 8615. Налогоплательщики могут подать форму 1040-X, Измененная декларация о подоходном налоге в США за 2018 год. с необходимым заявлением о выборах.

Независимо от того, решат ли налогоплательщики платить налог на детей TCJA или налог на детей, не относящийся к TCJA, в 2019 году, некоторые правила одинаковы для обоих расчетов. Налог на детей применяется к детям, которые не подают совместную декларацию, имеют хотя бы одного живого родителя на конец налогового года, имеют нетрудовой доход более 2200 долларов (2100 долларов в 2018 году) и которые (1) несовершеннолетние. 18 или (2) 18 лет (или студент очной формы обучения в возрасте от 19 до 23 лет) и заработанный доход за налоговый год равен или меньше половины их алиментов.Налогооблагаемый доход определяется как валовой доход за вычетом допустимых вычетов.

Трудовой доход и нетрудовой доход в обоих расчетах определяются одинаково. Трудовой доход включает суммы, полученные в качестве компенсации за личные услуги, а также налогооблагаемые выплаты от квалифицированных трастов по инвалидности. Незаработанный доход включает доход от собственности, такой как проценты, дивиденды, арендная плата и роялти, а также определенный неимущественный доход, такой как налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению и налогооблагаемые стипендии, не указанные в форме W-2, Заявление о заработной плате и налоге.

Стандартный вычет на ребенка-иждивенца может составлять от 1100 долларов США до стандартного вычета для единого налогоплательщика (12 200 долларов США на 2019 год). Чистый незаработанный доход (NUI) играет роль в обоих расчетах налогов. NUI на 2019 год определяется как превышение нетрудового дохода ребенка над суммой (1) 1100 долларов плюс (2) наибольшее из 1100 долларов США или детализированные вычеты ребенка, связанные с нетрудовым доходом.

ОПРЕДЕЛИТЬ, ИСПОЛЬЗОВАТЬ НОВЫЕ ИЛИ СТАРЫЕ ПРАВИЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ДЕТЕЙ

Все старое снова новое.Перед лицом политического давления Конгресс отменил налог на детей TCJA на 2020 год и далее. Факты и обстоятельства будут определять, должны ли налогоплательщики платить TCJA или не связанный с TCJA налог на детей за 2019 год, а также должны ли они вносить поправки в свои налоговые декларации за 2018 год, чтобы обеспечить потенциальный возврат средств.


Об авторах

Кейт Манцке, CPA, Ph.D. , профессор бухгалтерского учета Донны Р. Кизо. Брэд Крайп, CPA, Ph.D. , является заместителем заведующего кафедрой, профессором бухгалтерского учета Гейлен и Джоан Ларсон и директором аспирантуры и аккредитации. Сюзанна Янгберг, CPA, MST , инструктор и советник MST в Департаменте бухгалтерского учета. Все они являются преподавателями кафедры бухгалтерского учета Университета Северного Иллинойса в ДеКалбе, штат Иллинойс,

.

Чтобы прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с Салли Шрайбер, старшим редактором JofA , по адресу [email protected]


Ресурсы AICPA

Статьи

CPE самообучение

  • Основы налогового персонала — индивидуальный пакет (№ 158323, онлайн-доступ)

Чтобы получить дополнительную информацию или сделать покупку, перейдите в aicpastore.com или позвоните в институт по телефону 888-777-7077.

Интернет-ресурсы

Налоговый консультант и налоговый отдел

Подпишитесь на отмеченный наградами журнал The Tax Adviser . Члены налоговой секции AICPA получают подписку в дополнение к доступу к библиотеке налоговых ресурсов, информационному бюллетеню только для членов и четырем бесплатным веб-трансляциям. Налоговый отдел является лидером в области налогообложения, предлагая последние новости, инструменты, веб-трансляции, поддержку клиентов и многое другое. Узнайте больше на aicpastore.com / taxsection. Текущий выпуск The Tax Adviser и многие другие ресурсы доступны на сайте thetaxadviser.com.

Что нужно знать о налоге на детей | Личные финансы

В 1986 году был принят закон, запрещавший родителям защищать деньги от налогов, переводя инвестиции на имена своих детей. Раньше вложения детей облагались налогом по низкой для ребенка ставке, и некоторые богатые родители переводили инвестиции своим детям специально, чтобы уменьшить свои собственные налоговые обязательства.Закон о налоге на детей изменил правила. В первой версии этого закона, которая вступила в силу в 1987 году, большая часть инвестиционного дохода детей в возрасте до 14 лет облагалась налогом по ставке родителей, что ограничивало выгоду от трансфертов. С тех пор правила менялись несколько раз.

СВЯЗАННЫЙ СОДЕРЖАНИЕ

«Налог на детей, установленный в 1986 году, чтобы не дать родителям уклоняться от уплаты налогов путем передачи крупных денежных средств и других инвестиций своим детям, в последние годы претерпел ряд изменений, — говорит Крис Мандерфилд, исполнительный вице-президент. президент KeyBank.

С тех пор налоговый возраст для детей увеличился, и новые правила вступили в силу в 2018 году и снова изменились в 2020 году. «Со временем круг лиц, облагаемых налогом, увеличился, и теперь он может применяться к иждивенцам в возрасте до 18 лет и студентам колледжей от 19 до 23 лет », — говорит Сара Шеннонхаус, менеджер по налоговой практике и этике Американского института CPA.

Что такое детский налог?

«Детский налог» — это налог на нетрудовой доход ребенка. «Если нетрудовой доход ребенка превышает 2200 долларов, то он или она подлежат налогообложению для детей», — говорит Майкл Транк, CPA и специалист по личным финансам из Wertz & Company LLP в Ирвине, Калифорния.Нетрудовой доход ребенка поступает из других источников, кроме работы. Например, ребенок может иметь инвестиционный доход с попечительского счета или может получать нетрудовой доход от унаследованных IRA и облагаемых налогом стипендий, — говорит Транк.

Инвестиции ребенка и другой нетрудовой доход, превышающий 2200 долларов, подлежат налоговым правилам для детей и облагаются налогом по ставке родителей. Налог на детей не применяется к заработной плате или заработной плате за работу, которая облагается налогом по ставке, установленной для ребенка.

Как рассчитывается детский налог?

Согласно правилам налогообложения детей на 2020 год нетрудовой доход ребенка до 1100 долларов США не облагается налогом; следующие 1100 долларов облагаются налогом по ставке налога на ребенка, а любой нетрудовой доход, превышающий 2200 долларов, облагается налогом по ставке налога родителей.

«Ребенок может подать налоговую декларацию, или родитель может решить указать в своей декларации проценты, обычные дивиденды и распределение прироста капитала своего ребенка. В любом случае доход будет облагаться налогом по предельной налоговой ставке родителя, «говорит Мандерфилд.

Когда ребенку необходимо подать отдельную налоговую декларацию

Правила подачи отдельной налоговой декларации зависят от того, сколько ребенок заработал от работы и сколько от инвестиционного дохода.

Дети, получившие доход более 12 400 долларов в 2020 году — как трудовой, так и нетрудовой доход — должны подать собственную налоговую декларацию.Если единственным доходом ребенка являются проценты, дивиденды и распределение прироста капитала и общая сумма составляет менее 11000 долларов, то родители могут включить доход ребенка в свою налоговую декларацию, заполнив форму 8814. Есть несколько других требований, чтобы иметь право на получение должны быть включены в налоговую декларацию родителей, включая отсутствие удержаний или предполагаемых налоговых предоплат за ребенка, ребенок должен быть моложе 19 или 24 года, если студент дневной формы обучения и ребенок не подают совместную декларацию с супругом, говорит Транк.

Есть плюсы и минусы в том, чтобы сообщать о доходах ребенка по доходам родителей, если они имеют на это право. «Преимущество — удобство, но есть и недостатки, такие как потенциальная подверженность дохода ребенка чистому инвестиционному подоходному налогу, потеря детализированных вычетов ребенка и небольшое увеличение налога на прирост капитала и квалифицированные дивиденды», — говорит Транк.

Повторная подача налоговых деклараций для детей за 2018 и 2019 гг.

В 2018 и 2019 годах правила налогообложения детей временно изменились.Согласно Закону о сокращении налогов и рабочих местах, налог на детей основан на налоговых ставках, которые применяются к имуществу и трастам, а не на налоговой ставке родителей ребенка. «Следовательно, был период с 2018-19 годов, когда иждивенцы, подпадающие под действие правил налогообложения детей, потенциально могли облагаться налогом по ставкам выше, чем предельная налоговая ставка их родителей», — говорит Шеннонхаус.

В конце 2019 года был принят еще один закон, согласно которому налог на детей был возвращен к ставке родителей. Родители, которые использовали ставку налога на наследство в 2018 и 2019 годах, имеют возможность изменить свои налоговые декларации и вместо этого использовать ставку родительского налога.«Для налоговых деклараций за 2018 и 2019 годы налогоплательщики могут использовать либо ставку налога на наследство, либо ставку налога родителей для расчета налога на детей», — говорит Шеннонхаус. «На 2020 год и далее применяется ставка налога для родителей».

У вас есть до трех лет после крайнего срока подачи налоговой декларации на внесение изменений в налоговую декларацию. «Принимая решение о внесении поправок, родители должны провести анализ, чтобы сравнить результаты и определить, достаточно ли преимуществ, чтобы оправдать затраты времени и средств на внесение поправок», — говорит Транк. «Если родители находятся в средней или нижней скобках, внесение поправок может сэкономить налоги.»

Детский налог на незаработанный доход

Примечание редактора: Этот пост является фаворитом наших читателей. Настолько популярно, что мы хотели, чтобы он обновлялся для вас, чтобы отразить недавние налоговые изменения. Узнайте больше о налоге на детей на нетрудовой доход после налоговых изменений в Законе о безопасности .

При подаче налоговой декларации вам может потребоваться внести поправку на нетрудовой доход вашего ребенка.Это часто называют налогом на детей.

Итак, нужно ли платить налог на детей с нетрудового дохода ? Вот ответ: правила налогообложения детей применяются к нетрудовому доходу, принадлежащему ребенку. Это означает, что если нетрудовой доход вашего ребенка превышает 2200 долларов США, часть этого дохода будет облагаться налогом по ставкам налога на имущество и доверительное управление (для налоговых лет 2018 и 2019) или по самой высокой предельной ставке налога для родителей (начиная с 2020 года). Налогоплательщики могут выбрать применение правил 2020 года к 2018 и 2019 налоговым годам.

Правила налогообложения детей применяются к любому ребенку, который:

  • Имеет более 2200 долларов нетрудового дохода
  • Имеет по крайней мере одного живого родителя
  • Совместную декларацию не подает
  • Требуется подать налоговую декларацию
  • Является одним из следующих:
    • Моложе 18 лет на конец года,
    • Возраст 18 лет, доход не превышал половины их содержания
    • Возраст старше 18 лет и младше 24 лет на конец года, студент дневной формы обучения, и доход не превышал половины их собственного содержания

Правила налогообложения незаработанного дохода детей, подлежащих обложению детским налогом

Вы можете сообщить о доходе в виде процентов и дивидендов на ребенка либо при возвращении, либо при возвращении вашего ребенка.Однако, если ваш ребенок получил доход или доход от продажи акций или любого другого вида нетрудового дохода, ребенок должен подать отдельную декларацию. Отчет о продаже запасов по Графику D.

Даже если вы имеете право сообщить о нетрудовом доходе вашего ребенка в своем возвращении, вам следует подумать о том, чтобы заполнить отдельную декларацию для вашего ребенка. К недостаткам сообщения о доходе вашего ребенка по возвращении относятся:

  • Возможно, вам придется заплатить больше налогов. Добавление дохода к вашему доходу может:
    • Ограничьте удержание IRA
    • Ограничьте вычет процентов по студенческому кредиту
    • Ограничьте плату за обучение и вычет из платы
    • Уменьшить размер детализированных отчислений, включая медицинские расходы
  • Ваш скорректированный валовой доход (AGI) может увеличиться, что:
    • Может повлиять на ваше право на получение определенных кредитов.Эти кредиты включают:
      • Американский кредит возможностей
      • Кредит на обучение в течение всей жизни
      • Кредит заработанного дохода (EIC)
      • Кредит по уходу за детьми и иждивенцами
    • Может привести к уплате альтернативного минимального налога (AMT) или увеличению суммы AMT, которую вы должны.
  • Вы не можете требовать удержания из своей налоговой декларации, на которую ваш ребенок имел бы право, если бы он подал отдельную декларацию.

Также может быть лучше подать отдельную декларацию для вашего ребенка, если ваш ребенок:

Когда вы сообщаете о доходе вашего ребенка в виде процентов и дивидендов в своей декларации, заполните форму 8814 вместе с декларацией.Если ваш ребенок подает собственную декларацию и применяется налог на детей, подайте форму 8615 вместе с декларацией ребенка.

Отчетность по налогу на нетрудовой доход ребенка с использованием формы

8814 или формы 8615

Есть много вещей, которые следует учитывать в отношении налога на детей при принятии решения о том, будет ли доход вашего ребенка идти на их возвращение или ваш.

Это также влияет на то, нужно ли вам использовать форму 8814 или форму 8615 . Во-первых, вы можете проверить, можете ли вы включить доход своего ребенка в свою налоговую декларацию.

Вы можете включить нетрудовой доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию за 2019 год, если:

  • Возраст вашего ребенка:
    • Моложе 19 лет на конец налогового года, или
    • Моложе 24 лет, если они учились на дневном отделении
  • Ваш ребенок имел доход только от процентов и дивидендов (включая распределение прироста капитала и дивиденды Постоянного фонда Аляски).
  • Валовой доход ребенка составлял менее 11 000 долларов.
  • Ребенок должен будет подать налоговую декларацию за год, если вы не примете участие в выборах.
  • Ребенок не подает совместную декларацию за
  • налоговый год.
  • Под именем вашего ребенка и номером социального страхования (SSN) вы не указывали:
    • Сделать расчетный налоговый платеж за
    • налоговый год
    • Применить переплату предыдущего года к текущему налоговому году
  • Федеральный подоходный налог не удерживался из дохода вашего ребенка в соответствии с правилами дополнительного удержания.
  • Если вы подаете заявление не совместно с другим родителем вашего ребенка, значит, вы являетесь родителем, налоговая ставка которого будет использоваться для определения налога на детей.

Это ответ на вопрос, можете ли вы включить доход вашего ребенка. Но какая сумма нетрудового дохода подлежит налогообложению? Вот когда вы должны сообщить о нетрудовом доходе вашего ребенка по возвращении:

  • Если доход вашего ребенка составляет 1100 долларов или меньше, вам не нужно платить налог с дохода ни по декларации вашего ребенка, ни по вашей собственной декларации, так как ребенок вычитается по стандартной схеме.

Если ваш ребенок получил более 1100 долларов дохода, эта сумма облагается налогом. Если вы решите указывать нетрудовой доход в своей налоговой декларации, ставка налога на доход ребенка в размере от 1100 до 2200 долларов будет облагаться налогом по ставке 10%.

Налоговые правила для детей: больше, чем незаработанный доход?

Незаработанный доход — это любой доход, который не является заработанным доходом для целей исключения заработанного дохода за рубежом.

Полученный доход для этих целей означает:
  • Заработная плата
  • Заработная плата
  • Гонорары специалистов
  • Прочие суммы, полученные вашим ребенком в обмен на личные услуги
К нетрудовым доходам в соответствии с правилами налогообложения детей относятся:
  • Все налогооблагаемые проценты
  • Обыкновенные и квалифицированные дивиденды
  • Прирост капитала от продаж
  • Распределение прироста капитала
  • Аренда
  • Роялти
  • Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению
  • Пенсионные и аннуитетные доходы
  • Облагаемые налогом стипендии и стипендии не указаны в W-2 ребенка
  • Пособие по безработице
  • Алименты
  • Доход (кроме заработанного дохода), полученный в качестве бенефициара траста
  • Любой другой доход, не являющийся заработком

Куда обратиться за налоговой помощью в связи с нетрудовым доходом вашего ребенка?

Чтобы получить справку по налогам на нетрудовой доход вашего ребенка и узнать, нужно ли вам беспокоиться о налоге на детей, посетите веб-сайт www.hrblock.com. Узнайте о различных способах подачи документов и знайте, будь то лично или работая с налоговым профи виртуально, мы вас поддержим!

Что такое детская налоговая скидка?

КАК ДЕТСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ СЕГОДНЯ

Американский план спасения увеличил размер налогового кредита на детей (CTC) на 2021 год. Налоговые декларанты могут требовать CTC до 3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. сумма, которую может потребовать заявитель с несколькими детьми.Кредит полностью возмещается — семьи с низким доходом имеют право на максимальный кредит независимо от того, сколько они зарабатывают. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить излишек в качестве возврата налога.

Право на получение этих льгот имеют только дети, являющиеся гражданами США. Кредит снимается в два этапа. Во-первых, размер кредита начинает уменьшаться до 112 500 долларов дохода для родителей-одиночек (150 000 долларов для супружеских пар), уменьшаясь в стоимости на 5 процентов скорректированного валового дохода по сравнению с этой суммой, пока не достигнет уровня до 2021 года.Во-вторых, размер кредита дополнительно уменьшается на 5 процентов скорректированного валового дохода, превышающего 200 000 долларов США для родителей-одиночек (400 000 долларов США для супружеских пар) (диаграмма 1, синие линии).

В 2022 году размер кредита должен вернуться к прежним уровням. В соответствии с этими правилами, установленными Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, налогоплательщики могут требовать CTC в размере до 2000 долларов на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Кредит уменьшится на 5 процентов скорректированного валового дохода, превышающего 200 000 долларов, для родителей-одиночек. (400000 долларов для супружеских пар).Если кредит превышает причитающиеся налоги, налогоплательщики могут получить до 1400 долларов в качестве возврата налога, известного как дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC) или возвращаемый CTC. Однако в соответствии с правилами TCJA, ACTC будет ограничен 15 процентами дохода выше 2500 долларов США, что означает, что лица, подающие документы с очень низким доходом, не могут претендовать на кредит или они могут претендовать на уменьшенный кредит (рисунок 1, серая линия).

TCJA также создал кредит в размере 500 долларов, доступный любому иждивенцу, который не имеет права на получение кредита в размере 3 600 или 3 000 долларов для детей младше 18 лет (или, согласно предыдущему закону, CTC в размере 2 000 долларов для детей до 17 лет).До 2018 года эти люди не имели бы права на получение CTC, но имели бы право на иждивенческое освобождение, которое было отменено Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года. Иждивенцы, имеющие право на получение этого кредита, включают детей в возрасте 18 лет (и 17 лет в соответствии с правилами TCJA) и детей в возрасте 19–24 лет, которые учились в школе полный рабочий день не менее пяти месяцев в году. Иждивенцы старшего возраста (которые составляют около 6 процентов иждивенцев, имеющих право на получение CTC), а также некоторые дети, не являющиеся гражданами США, имеют право на получение кредита в размере 500 долларов США, который в налоговых формах называется другим иждивенческим кредитом (рисунок 1, желтая линия).

Срок действия TCJA истекает после 2025 года, что означает, что CTC планируется вернуться к своей форме, существовавшей до TCJA.

ВЛИЯНИЕ СТС

По оценкам Центра налоговой политики, 92 процента семей с детьми получат в 2021 году средний размер CTC в размере 4380 долларов США (средний размер кредита может превышать максимальный размер кредита на ребенка, поскольку в семьях может быть более одного ребенка). Согласно предыдущему закону, 89 процентов семей с детьми получали в среднем 2310 долларов США. Средние кредиты были ниже для всех доходных групп, но особенно для семей с низкими доходами (диаграмма 2).

Американский план спасения предписал Налоговой службе предоставлять половину возвращаемого кредита семьям в виде периодических авансовых платежей — начиная с июля 2021 года — вместо единовременной выплаты, когда налогоплательщики подают свои декларации. Планируется, что периодическая поставка части расширенного СТС в 2021 году (в отличие от периода налогового сезона 2022 года) приведет к сокращению детской бедности с 13,7% до 11,3% (Уитон, Минтон, Джаннарелли и Дуайер 2021.)

ИСТОРИЯ СТС

CTC был создан в 1997 году в рамках Закона о льготах налогоплательщиков.Первоначальный кредит составлял 400 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и не подлежал возврату для большинства семей. В 1998 году размер кредита увеличился до 500 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет.

Налог на прибыль был увеличен и стал возвращаемым в 2001 году для согласования с налоговой льготой на заработанный доход (EITC). После того, как в 2001 году заработок семей с двумя детьми достиг 10 020 долларов, дальнейшего увеличения EITC не было. Порог заработка для возвращаемого CTC был установлен на уровне 10 000 долларов, поэтому теперь семьи могли получать субсидию на заработок, превышающий эту сумму.Как и сумма заработанного дохода для EITC, порог дохода в 10 000 долларов был проиндексирован с учетом инфляции. Когда порог дохода для возвращаемого CTC был снижен — сначала до 8 500 долларов в 2008 году, а затем до 3 000 долларов в 2009 году, эта связь между поэтапным внедрением возвращаемого CTC и EITC была нарушена.

Закон об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года увеличил размер CTC с 500 долларов на ребенка до 1000 долларов США на ребенка. Он также временно расширил действие Закона о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года (пакет мер по борьбе с рецессией), который снизил порог дохода для возмещаемого CTC с 10 000 долларов США (скорректированный с учетом инфляции, начиная с 2002 года) до 3 000 долларов США (без дополнительных затрат). с учетом инфляции).Закон о двухпартийном бюджете 2015 года сделал порог возмещения в размере 3000 долларов постоянным.

Как отмечалось ранее, Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года удвоил CTC для детей до 17 лет с 1000 долларов на ребенка до 2000 долларов на ребенка, начиная с 2018 года. Возвращаемая часть кредита была ограничена до 1400 долларов на ребенка. Возмещаемая сумма была проиндексирована с учетом инфляции, но по состоянию на 2020 год инфляция не увеличилась настолько, чтобы вызвать минимальное повышение. Закон также позволял иждивенцам, не имеющим права на получение кредита в размере 2000 долларов США, претендовать на получение безвозвратного кредита на сумму до 500 долларов США.Закон носит временный характер и истекает после 2025 года. В этот момент кредит для детей до 17 лет будет возвращен к 1000 долларов на ребенка, а другие иждивенцы больше не будут иметь право на получение CTC.

Обновлено в мае 2021 г.

Как долго дети остаются на иждивении?

Став родителем, вы никогда не перестанете быть родителем. Вы не спали со своими детьми, когда они болели гриппом, помогали им готовиться к ACT, подбадривали их на выпуске. Вы были там из-за их взлетов, падений и всего, что между ними.Вы будете продолжать заботиться, любить и поддерживать своих детей всю оставшуюся жизнь.

Но когда-нибудь они смогут улететь от гнезда?

По данным федерального правительства, да!

С момента рождения ваших детей вы заявляли, что они иждивенцы по федеральным налогам и налогам штата, что на протяжении многих лет позволяет вам сэкономить деньги на уплате налогов. Решение объявить детей иждивенцами основано на множестве факторов, давайте посмотрим, как они могут повлиять на вас в этом году.

В гнезде — как долго можно требовать

Федеральное правительство разрешает требовать детей-иждивенцев, пока им не исполнится 19 лет. Это возрастное ограничение увеличивается до 24 лет, если они учатся в колледже. Если вашему ребенку больше 24 лет, но он не имеет большого дохода, он может быть заявлен как соответствующий требованиям родственник, если он соответствует установленным пределам дохода и / или если он является инвалидом на всю жизнь. Важно знать, что возрастных ограничений нет, если ваш ребенок постоянно инвалид.

Другими факторами, которые влияют на вашу способность заявлять о своих детях в качестве иждивенцев, являются:

  • Сколько времени ваши дети живут с вами
    • Ваш ребенок должен прожить с вами не менее 6 месяцев, прежде чем вы сможете заявить о нем в качестве иждивенца.
  • Финансовая поддержка
    • Если ваш ребенок зарабатывает более половины собственных средств содержания в течение налогового года, он не может считаться иждивенцем. Эта поддержка включает расходы на жилье, питание, образование, медицинское обслуживание, страхование и отдых.
  • Семейное положение
    • Если вы не состоите в браке и ребенок прожил с вами и другим родителем половину времени, вычет часто будет производиться лицом с самым высоким скорректированным валовым доходом.Однако об этом можно договориться.
    • Если вы выплачиваете алименты, но ребенок проживает с вами менее полугода, вы не можете требовать ребенка как иждивенца, если у вас нет подписанной формы 8332.

Для многих семей, чем дольше они могут требовать своих детей в качестве иждивенцев, тем лучше. Но новый Закон о сокращении налогов и трудоустройстве изменил способ получения родителями иждивенцев. До 2018 года родители могли получить освобождение от налогообложения, которое уменьшало налогооблагаемый доход.Например, в 2017 году супружеская пара, подающая совместную декларацию, могла получить освобождение от уплаты налога в размере 4050 долларов для себя и каждого иждивенца. Новый налоговый закон приостановил действие льгот на 2018-2025 годы. Это означает, что родителям необходимо будет использовать другие налоговые льготы, чтобы компенсировать потерю льгот для детей.

Из гнезда

Поскольку освобождение иждивенцев приостановлено до 2025 года, родителям приходится искать другие налоговые льготы и вычеты, которые могут помочь им в их налоговых счетах.Вот пара кредитов, за которыми нужно следить.

  • Кредит на заработанный доход
    • Этот кредит основан на сумме денег, которую вы зарабатываете в налоговом году. Предназначенный для семей с детьми с низким и средним доходом, этот кредит позволит вам получить определенную сумму денег в зависимости от вашего дохода и количества детей, которые у вас есть. 6431 доллар США — это кредит на максимальный заработанный доход, доступный на 2018 год для троих детей и родителей, зарабатывающих не более 54 884 долларов США. Для двоих детей максимальный размер кредита составляет 5716 долларов США, а пороговый уровень дохода — 51 492 доллара США.3 461 доллар — это максимальный размер кредита на одного ребенка при доходе родителей менее 46 010 долларов. Помните, что для получения кредита ваш ребенок должен пройти квалификационный детский тест.
  • Детский налоговый кредит
    • Закон о сокращении налогов и рабочих местах предусматривает, что родители, у которых есть соответствующие дети, имеют право на получение возвращаемого кредита в размере 2000 долларов на каждого ребенка. Возвратный кредит позволяет частично или полностью вернуть кредит налогоплательщику после выполнения налоговых обязательств. Реформа позволяет вернуть до 1400 долларов кредита.Кредит в размере 2000 долларов является увеличением по сравнению с лимитом в 1000 долларов в 2017 году и должен оставаться до 2025 года. Кроме того, в соответствии с новым налоговым законодательством, гораздо больше семей будут иметь право на этот конкретный налоговый кредит, поскольку предел дохода увеличился.
    • Если ваш ребенок не имеет права на налоговую льготу, новый налоговый кодекс предлагает пособие в размере 500 долларов на ребенка. Это невозмещаемый налоговый кредит, что означает, что кредит ограничен налоговыми обязательствами и ничего не возвращается.

Новый Закон о сокращении налогов и рабочих местах изменил способ подачи заявлениями родителей на иждивенцев в 2018 году.Поэтому важно понимать нюансы квалификационной системы IRS, освобождений, которые могут быть или не применяться, а также других форм налоговых льгот, доступных вам.

Видео по теме — Заявление студентов колледжа в качестве иждивенцев

Если вам нужен личный совет о том, как заявить права на иждивенцев, свяжитесь с нами!

Таблица таблиц: налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на ребенка

Введение

Налоговая льгота на заработанный доход (EITC) и Налоговая льгота на детей (CTC) — это успешные федеральные налоговые льготы для работающих людей с низким и средним доходом, которые поощряют работу, помогают компенсировать затраты на воспитание детей и вывести миллионы людей из бедности. .

Доход от этих кредитов дает преимущества практически на всех этапах жизни. Недавние исследования показывают, что доход от этих кредитов дает преимущества практически на всех этапах жизни, включая улучшение успеваемости в школе, более высокий уровень поступления в колледж, а также увеличение трудовых усилий и доходов в зрелом возрасте. .

Законопроект о двухпартийном налогообложении, принятый политиками в декабре, включал в себя крупное достижение в борьбе с бедностью — внесение постоянных важных улучшений в CTC и EITC, срок действия которых истекает в конце 2017 года.Благодаря этим улучшениям примерно 16 миллионов человек, в том числе до 8 миллионов детей, вырвутся из бедности или приблизятся к черте бедности в 2018 году и в последующий период.

Директивным органам следует теперь заполнить вопиющий пробел в EITC для «бездетных работников», то есть взрослых без детей и родителей, не являющихся опекунами. Во многом из-за того, что эти работники либо полностью не имеют права на EITC, либо получают только небольшую EITC, они являются единственной группой, которую федеральный налоговый кодекс облагает налогом или углубляет в бедность.Президент Обама, спикер Палаты представителей Пол Райан (когда он был председателем бюджетного комитета Палаты представителей) и другие члены Конгресса, в том числе член финансового комитета Сената Шеррод Браун (D-OH) и член Комитета Палаты представителей Ричард Нил (D-MA) — предложили сделать кредит более адекватным для этой в значительной степени обделенной группы.

В этом сборнике таблиц представлена ​​основная информация об этих налоговых льготах для работающих семей и указаны приоритеты для повышения их эффективности.

  1. Что такое EITC и CTC?
  2. Кредиты содействуют работе, сокращают бедность и поддерживают развитие детей
  3. Конгресс сохранил ключевые положения CTC и EITC в конце 2015 г.
  4. Устранение явного пробела в EITC для «бездетных рабочих»
  5. Узнать больше о EITC и CTC

I: Что такое EITC и CTC?

Что такое EITC? Налоговая льгота на заработанный доход (EITC) — это федеральная налоговая льгота для работающих людей с низким и умеренным доходом, которая поощряет и вознаграждает работу и компенсирует федеральные налоги на заработную плату и подоходный налог.

Размер EITC зависит от дохода получателя, семейного положения и количества детей. Как показано на рисунке ниже, размер кредита увеличивается с заработанным доходом до максимального уровня, а затем постепенно уменьшается при более высоких уровнях дохода. EITC является «возмещаемым», что означает, что если он превышает обязательство по подоходному налогу для низкооплачиваемого работника, IRS возместит остаток.

Двадцать шесть штатов плюс округ Колумбия также предлагают штата EITC, обычно устанавливаемый в процентах от федерального EITC.

Для получения дополнительной информации о EITC и его параметрах см. Нашу Базовую политику EITC.

Что такое СТС? Налоговая скидка на детей (CTC) помогает работающим семьям компенсировать расходы на воспитание детей. Его стоимость составляет до 1000 долларов на ребенка (младше 17 лет на конец налогового года).

CTC включает возвращаемый компонент — Дополнительный налоговый кредит на ребенка. Как и EITC, CTC увеличивается с прибылью, но в отличие от EITC, первые 3000 долларов прибыли не учитываются при определении CTC.Семьи получают возмещение в размере 15 процентов от их заработка, превышающего 3000 долларов США, вплоть до полной суммы кредита в размере 1000 долларов США на ребенка. Например, матери с двумя детьми, которая работает полный рабочий день с федеральной минимальной заработной платой, получившей в 2016 году 14 500 долларов США, возмещают 1725 долларов США (15 процентов от 11500 долларов США). Как показано на рисунке ниже, кредит постепенно прекращается при более высоких уровнях дохода.

Подробнее см. В нашей политике CTC Policy Basic.

II. Кредиты способствуют работе, сокращают бедность и поддерживают развитие детей

Недавние новаторские исследования показывают, что EITC и CTC помогают семьям практически на всех этапах жизни.Эти налоговые льготы для работающих семей вознаграждают и повышают занятость родителей и снижают уровень бедности детей сегодня. Исследования также показывают, что кредиты улучшают успеваемость детей в начальной и средней школе.

Фактически, начиная с младенчества — когда более высокие налоговые льготы были связаны с большим количеством дородового ухода, меньшим уровнем материнского стресса и признаками улучшения здоровья младенцев — было обнаружено, что дети, получающие выгоду от расширения налоговых льгот, добиваются большего успеха в детстве, чем аналогичные дети. кому не выгодно; у них также выше шансы закончить среднюю школу и, следовательно, поступить в колледж.Дополнительный доход от этих кредитов также был связан со значительным увеличением посещаемости колледжей, так как колледж стал более доступным для семей со старшеклассниками.

Образование и повышение квалификации, связанные с CTC и EITC, вероятно, будут и дальше окупаться, по мнению исследователей, за счет более высоких доходов и занятости в течение многих лет в будущем.

CTC новее, чем EITC, и не изучался в той же степени, но, как и EITC, он доступен только для работающих семей и по мере увеличения заработка.Исследования убедительно показывают, что семьи с низкими доходами не понимают, какая часть их налоговых возмещений поступает от EITC или CTC, но они понимают, что если они будут работать, они могут претендовать на значительные налоговые льготы.

Более того, исследования показывают, что повышение доходов работающих семей связано с улучшением образовательных (и других) результатов детей, что убедительно свидетельствует о том, что оба кредита улучшают возможности для детей.

Следующие диаграммы обобщают результаты исследования; для более подробной информации см. этот документ.

Отрадная работа. Обширные исследования показывают, что EITC поощряет работу, особенно на сильном рынке труда. В течение 1990-х годов расширение EITC сделало больше для увеличения занятости среди одиноких матерей с детьми, чем реформа социального обеспечения или сильная экономика.

Как уже отмечалось, возвращаемый CTC — это более новый кредит, который не изучался в той же степени, что и EITC, но два налоговых кредита для рабочих семей имеют общие ключевые конструктивные особенности.

Сокращение бедности. EITC и CTC вместе вывели из бедности более 10 миллионов человек и помогли еще 21 миллиону человек приблизиться к черте бедности в 2014 году (последний год, по которому у нас есть эти данные). Они вывели из бедности более 5 миллионов детей, — больше, чем какая-либо другая программа.

Эти цифры не учитывают еще один способ, которым EITC и CTC могут сократить бедность: поощрение работы. Анализируя расширение EITC в 1990-е годы для матерей-одиночек трудоспособного возраста без высшего образования, исследователи обнаружили, что количество людей в таких семьях, которых EITC вытащил из бедности, почти удвоилось, если принять во внимание влияние EITC на занятость и заработки.Основываясь на влиянии борьбы с бедностью, которое они обнаруживают в отношении обследованных матерей и детей, они предполагают, что стандартная оценка всего человек, которых EITC выводит из бедности, может занижать истинное число на «целых 50». процентов.»

Улучшение здоровья матери и ребенка. Наиболее заметное свидетельство положительного воздействия EITC на здоровье матери и ребенка получено из исследования, в котором сравниваются матери в демографической группе и группе доходов, на которую нацелено наибольшее увеличение EITC в 1990-е годы, с матерями, которые, вероятно, получили наименьшее повышение.Младенцы, рожденные от матерей, которые, вероятно, получили наибольшее увеличение EITC, имели большее улучшение показателей рождения с низкой массой тела, преждевременных родов и других показателей рождаемости, чем дети, рожденные от матерей, которые, вероятно, получили наименьшее увеличение EITC.

Кроме того, исследования показывают, что матери, получившие наибольшее повышение EITC, с большей вероятностью, чем матери, получившие наименьшее повышение, получили дородовую помощь, включая помощь до критического третьего триместра. У них также был более низкий уровень стресса, и они меньше курили и пили во время беременности.

Повышение успеваемости в школе и приема в колледж. Поддержка доходов от EITC и CTC была связана с улучшением успеваемости учащихся начальной и средней школы. Исследования показали, что когда семьи с низким доходом получают более крупные государственные или федеральные EITC, их дети, как правило, получают более высокие баллы по тестам по чтению и (особенно) по математике, по сравнению с детьми из в значительной степени аналогичных семей, не предназначенных для увеличения кредита. У них также больше шансов закончить среднюю школу и поступить в колледж.

Кроме того, более крупные возмещения налогов делают обучение в колледже более доступным для семей с низким доходом и старшеклассниками и связаны со значительным увеличением посещаемости ими колледжа.

Повышение заработка в зрелом возрасте. Увеличение дохода для маленького ребенка в семье с низким доходом не только улучшает непосредственное благосостояние ребенка, но и связано с увеличением работы и заработка во взрослом возрасте. В частности, ожидается, что более крупные возмещаемые кредиты значительно увеличат будущую прибыль.

Повышение дохода по социальному обеспечению после выхода на пенсию. Исследования показывают, что EITC увеличивает занятость и доходы женщин трудоспособного возраста. Поступая таким образом, он также должен увеличить их пенсионные пособия по социальному обеспечению, которые зависят от трудового стажа человека. Более высокие пособия по социальному обеспечению, в свою очередь, сокращают масштабы и серьезность бедности среди пожилых людей.

III: Конгресс сохранил ключевые положения CTC и EITC в конце 2015 года

В 2009 году директивные органы приняли ряд ключевых усовершенствований CTC и EITC.Положения снизили заработок, необходимый для получения права на частичный кредит, тем самым сделав кредит более подходящим для миллионов работающих семей с низкими доходами и предоставив другим семьям право на частичный кредит. Они также повысили уровень дохода, при котором EITC начинает постепенно сокращаться для супружеских пар, чтобы уменьшить штраф за брак, с которым сталкиваются некоторые семьи с двумя работниками в EITC. И они увеличили максимальный EITC для семей с более чем двумя детьми.

Законодатели сделали эти важные положения постоянными в двустороннем налоговом соглашении в конце 2015 года.Сделка ознаменовала собой значительное достижение в борьбе с бедностью:

  • До 50 миллионов американцев выиграют от того, чтобы обеспечить постоянные условия, включая до 25 миллионов детей.
  • Благодаря улучшениям в 2018 году и в последующий период примерно 16 миллионов человек будут жить за чертой бедности или приближаться к ней, в том числе до 8 миллионов детей.

Подробнее об этих положениях, а также о работниках и семьях, которым они помогают, см. «Налоговая сделка делает постоянные ключевые улучшения в налоговых льготах для работающих семей».

IV: Устранение явного пробела в EITC для «бездетных рабочих»

Многие «бездетные работники», в том числе взрослые без детей, а также родители, не имеющие опекунства, не претендующие на иждивенцев для целей EITC, получают от EITC мало или совсем ничего. Во многом из-за этого они являются единственной группой, которую федеральная налоговая система облагает налогом в нищету (или еще больше в нее). Президент Обама, спикер Палаты представителей Пол Райан и другие члены Конгресса, включая сенатора Шеррода Брауна и представителя Ричарда Нила, предложили сделать EITC более подходящим для этой в значительной степени обделенной группы.Предоставление большему количеству бездетных работников права на EITC и увеличение очень небольшого кредита для бездетных работников, которые теперь имеют право на участие, дают большие надежды на увеличение занятости и сокращение бедности.

Подробнее см .:

Бездетные рабочие — единственная группа, которую федеральное правительство облагает налогом в нищету. Федеральные налоги привели к тому, что 7,5 миллиона бездетных рабочих оказались ниже — или еще ниже — черты бедности в 2014 году, во многом из-за того, что они получают мало или вообще получают EITC.

Бездетные работники получают очень маленькие EITC. Максимальный размер EITC для бездетного работника в возрасте от 25 до 64 лет составляет немногим более 500 долларов. Большинство работников получают гораздо меньше — средний кредит для соответствующих критериям работников составлял 281 доллар в 2013 году, последнем году, по которому имеются данные. Это было менее одной десятой средней суммы EITC в размере 3100 долларов для налоговых декларантов с детьми в том году.

Кроме того, бездетные взрослые лишаются права на EITC при гораздо более низком уровне заработка, чем семьи с детьми. Одинокие бездетные работники, заработавшие около 14 800 долларов в 2015 году, зарабатывают на слишком много , чтобы претендовать на какой-либо EITC.Напротив, родитель-одиночка с двумя детьми имеет право на получение пособия до тех пор, пока ее заработок не достигнет 44 500 долларов.

EITC для бездетных работников с доходами на уровне бедности компенсирует лишь небольшую часть их федеральных налогов. Их EITC снижает их совокупный федеральный фонд заработной платы и подоходный налог в размере 1170 долларов в 2016 году всего на 184 доллара, что меньше, чем их счет только по подоходному налогу.

EITC выводит из бедности около 1 процента бездетных домохозяйств. Напротив, он помогает вырваться из бедности около 15 процентов домохозяйств с детьми.

Заполнение дыры в EITC для бездетных работников может повысить уровень занятости. Участие в рабочей силе снизилось среди менее образованных молодых людей, которые не воспитывают детей, что сделало их главным кандидатом для более адекватного EITC.

Повышение уровня занятости среди менее образованных бездетных взрослых также может иметь положительные побочные эффекты, включая, возможно, снижение уровня преступности. Хотя связь между уровнем заработной платы и преступностью трудно отделить (из-за множества факторов, влияющих на уровень преступности), исследователи обнаружили, что более низкая заработная плата для менее образованных людей связана с более высоким уровнем преступности.Основываясь на этой взаимосвязи, несколько ведущих аналитиков, например Гарри Хольцер из Городского института и Карл Шольц из Висконсинского университета, утверждают, что расширение бездетного EITC, вероятно, снизит уровень преступности среди молодых, неблагополучных мужчин за счет повышения заработной платы низкоквалифицированных рабочих.

Кроме того, некоторые эксперты полагают, что повышение уровня занятости среди работающих мужчин может повысить количество браков за счет повышения их финансовой стабильности и, следовательно, их предполагаемой пригодности в качестве супругов.

Двухпартийные предложения улучшат EITC для бездетных работников. Политики с обеих сторон все чаще признают проблемы обложения бездетных взрослых налогом на нищету и исключения их из надежных стимулов к работе, которые родители, воспитывающие детей, получают от EITC. Президент Обама, спикер Палаты представителей Райан, сенатор Шеррод Браун и член палаты представителей Ричард Нил выдвинули предложения по решению этой проблемы. Во всех их планах снижается возрастной ценз, повышается скорость поэтапного включения, увеличивается максимальный размер кредита и незначительно повышается уровень дохода, при котором он постепенно снижается, а затем прекращается для бездетных работников.

Эти предложения дадут ощутимый EITC работникам, которые сейчас в значительной степени исключены. Сюда входят работники с минимальной заработной платой и работающие полный рабочий день с минимальной заработной платой.

Укрепление EITC имело бы сильный эффект борьбы с бедностью. Предложения Обамы и Райана сократят количество бездетных рабочих, облагаемых налогом или еще больше попадающих в нищету, примерно на 5,8 миллиона человек. Согласно предложению Брауна-Нила, по сути, бездетных наемных работников в возрасте от 21 до 64 лет не будут облагаться налогом до уровня бедности за счет федерального подоходного налога и налога на заработную плату.

В этих цифрах не учтены подоходные налоги штата и местные налоги, из-за которых некоторые работники могут снова оказаться за чертой бедности. Государства и населенные пункты могут решать такие проблемы, при этом государственные EITC являются лучшим способом сделать это. Около 26 штатов и округ Колумбия в настоящее время имеют государственные EITC.

Заполнение бреши в EITC для бездетных работников принесет пользу широкому кругу людей . Эти предложения будут вознаграждены за тяжелый труд широкого круга людей в каждом штате — молодых и пожилых, мужчин и женщин и всех рас, — которые выполняют важную низкооплачиваемую работу в больницах, школах, офисных зданиях и на строительных площадках для пример.Из 13 миллионов рабочих, которым были бы полезны предложения Обамы и Райана, примерно 35 процентов — это люди не моложе 45 лет, а 1,5 миллиона или более не являются родителями, не имеющими опекунства. Около 6 миллионов — женщины. Около 630 тысяч человек — ветераны или военнослужащие. От этого выиграют работники самых разных профессий и демографических групп.

Еще 3 миллиона сотрудников — всего 16,2 миллиона — выиграют от предложений Брауна и Нила. Примерно 32 процента работников, которые получат льготы, — не моложе 45 лет и 7.2 миллиона — женщины.

Рабочие, занимающие различные должности, выиграют от заполнения пробела в налоговой льготе на заработанный доход для бездетных работников
Влияние предлагаемых расширений EITC на профессию, 2017 год
Рабочие, которым помогают Обама, Райан и строят Рабочие, которым помогает Браун, Нил строит планы
Менеджмент, бизнес, финансы 631 000 740 000
Профессиональные, смежные профессии 1,329,000 1,698,000
Сфера услуг 3 814 000 4 679 000
Торговля и родственные профессии 1,682,000 2 059 000
Офисная и административная поддержка 1,354,000 1,778,000
Сельское хозяйство, рыболовство, лесное хозяйство 165 000 222 000
Строительство и добыча 723 000 996 000
Монтаж, обслуживание, ремонт 307 000 413 000
Производственные занятия 664 000 934 000
Транспорт, перемещение материалов 1,106,000 1 347 000
Разнообразная группа выиграет от заполнения пробела в налоговой льготе на заработанный доход для бездетных работников
Демографические последствия предлагаемого расширения EITC, 2017
Рабочие помогли при Обаме, Райане и планах Рабочие помогли под руководством Брауна, планы Нила
Ветераны и военнослужащие 630 000 716 000
Работники с ограниченными возможностями b 908 000 971 000
Миллениалы (от 18 до 34 лет) 7 072 000 8 974 000
Черный (не латиноамериканец) 2,119,000 2,611,000
латиноамериканцы 2 914 000 3 851 000
Белый (не для латиноамериканцев) 6 926 000 8 393 000
Американцы азиатского происхождения 670 000 812 000
Американские индейцы и коренные жители Аляски 357 000 440 000
Женщины 6 017 000 7 249 000
Мужчины 6 987 000 8 932 000
Село 1 900 000 2,239,000
До 25 лет 3 686 000 4 433 000
25-34 3 386 000 4,540,000
35-44 1,444,000 1 969 000
45-54 1 925 000 2 478 000
55+ 2 563 000 2 761 000

Подробнее о каждой группе, которая может выиграть, см .:

Устранение разрыва в EITC для бездетных работников также поможет детям. Вот три причины, почему:

  1. Многие бездетные работники являются родителями, не осуществляющими опекунство, с финансовыми и родительскими обязанностями по отношению к своим детям. Предложение Обамы принесет пользу примерно 1,5 миллионам родителей, не являющихся опекунами, по оценкам Министерства финансов. Помогая им добиться успеха на рынке труда, более крупный EITC также может помочь им в выполнении этих других обязанностей, в том числе служить образцом для подражания для своих детей.
  2. Многие бездетные рабочие — будущие родители. Предложения Обамы, Райана, Брауна и Нила распространяют EITC на молодых работников (в возрасте от 21 до 24 лет), многие из которых являются будущими родителями. Чем лучше молодые работники закрепятся на рынке труда, тем больше у них шансов добиться успеха со временем и обеспечить своих детей, когда они создадут семьи.
  3. Бездетные работники — часть общества. Успех детей также зависит от их больших семей и сообществ. Более сильный EITC для бездетных взрослых может поддержать братьев и сестер, дядюшек, тетушек или бабушек и дедушек, которые могут считаться «бездетными» для целей налогообложения, но живут в том же доме, что и их младшие родственники.Кроме того, как уже отмечалось, усиление EITC для молодых бездетных работников могло бы улучшить их участие в рабочей силе и перспективы вступления в брак, а также снизить уровень преступности, что улучшит ситуацию в сообществах, в которых растут дети.

V. Узнать больше о EITC и CTC

Подробнее см .:

Государственные информационные бюллетени: заработанный доход и налоговые льготы на детей

Как работают EITC и CTC

Исследование воздействия EITC

Двухпартийная налоговая сделка 2015 года

Кто получает выгоду от кредитов

Заполнение дыры в EITC для бездетных работников

Как государственные EITC могут помочь работающим семьям и укрепить экономику штата

Помогите малообеспеченным семьям получить заработанные кредиты

2021 Налоговый кредит на ребенка: что вы получите?

Если у вас есть дети или другие иждивенцы в возрасте до 18 лет, вы, вероятно, имеете право на получение детской налоговой скидки.Он был увеличен в рамках Американского плана спасения, который был подписан президентом Байденом в марте 2021 года в рамках усилий правительства США по оказанию помощи семьям в преодолении финансовых трудностей, связанных с пандемией COVID-19. Прямые выплаты наличными начнутся 15 июля. Существует также ряд ограничений дохода, о которых вы должны знать, планируя, сколько вы получите. Поскольку планирование финансов вашей семьи выходит за рамки простого налогообложения, подумайте о работе с местным финансовым консультантом, чтобы оптимизировать свои планы.

Что такое детская налоговая скидка?

Налоговая скидка на ребенка (CTC) предназначена для увеличения доходов родителей или опекунов детей и других иждивенцев. Он применяется только к иждивенцам моложе 17 лет на последний день налогового года. Кредит составляет до 3600 долларов на каждого иждивенца в 2021 налоговом году, но ваш уровень дохода определяет, сколько именно вы можете получить. В прошлые годы кредит составлял 2000 долларов на каждого иждивенца, но он был расширен в Американском плане спасения.

CTC постепенно прекращается для более богатых семей. Налоговые льготы начинают постепенно отменяться с 75 000 долларов для заявителей, подавших индивидуальную декларацию, 112 500 долларов для лиц, подающих документы на имя главы семьи, и 150 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию. По сути, увеличенный платеж снижается на 50 долларов за каждую 1000 долларов, заработанных сверх лимита. Если ваш доход выше этих отметок, но ниже 400 000 долларов для лиц, подающих совместную заявку, или 200 000 долларов для всех статусов подачи, ваш CTC не опустится ниже 2 000 долларов. Второй этап — это когда вы пересекаете вышеупомянутые пределы дохода в 400 000 и 200 000 долларов.На этом этапе ваш CTC может упасть ниже 2000 долларов.

В 2021 году СТС полностью возвращается. Это отличается от прошлых лет, когда возвращали только до 1400 долларов. Таким образом, для ваших налогов 2021 года это означает, что если вы имеете право на получение CTC, и это снижает ваши налоговые обязательства ниже нуля, IRS отправит вам оставшуюся сумму.

Налоговая служба (IRS) начнет ежемесячные выплаты 15 числа каждого месяца, начиная с июля и продолжаясь до декабря. Половина суммы кредита будет выплачена заранее в рассрочку, а другая половина будет востребована семьями в своих налоговых декларациях в 2022 году.

Напоминаем, что налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашей задолженности IRS. Итак, если ваш налоговый счет составляет 3000 долларов, но вы имеете право на получение налоговых льгот на 1000 долларов, ваш счет теперь составляет 2000 долларов. Это отличается от налогового вычета, который уменьшает объем вашего дохода, облагаемого подоходным налогом.

Какие иждивенцы имеют право на получение налоговой скидки на ребенка?

Право на получение СТС зависит от нескольких факторов. Ребенок, которого вы считаете своим иждивенцем, должен соответствовать семи критериям IRS:

.
  1. Возрастной тест: На конец налогового года ребенку не исполнилось 18 лет.CTC увеличивается для детей младше 6 лет.
  2. Тест на родство: Ребенок — это ваша дочь, сын, пасынок, приемный ребенок, приемный ребенок, брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, сводная сестра или сводный брат. Ребенок также может быть прямым потомком любого из только что упомянутых (вашего внука, племянницы или племянника).
  3. Тест поддержки: Ребенок не обеспечил более половины своей собственной поддержки в течение налогового года. Ребенок также не может подать совместную декларацию в этом году.
  4. Тест на иждивенцев: Ребенок должен быть заявлен как ваш иждивенец в вашей федеральной налоговой декларации.
  5. Тест на гражданина и резидента: Ребенок должен быть гражданином США, гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США. У ребенка также должен быть номер социального страхования.
  6. Тест на проживание: Ребенок должен проживать с вами более половины налогового года.
  7. Проверка доходов: Это те же требования, что и перечисленные ранее.Короче говоря, CTC начинает постепенно прекращаться для семей с доходом выше 75 000 долларов США (индивидуальные заявители), 112 500 долларов США (главы семьи) или 150 000 долларов США (совместные заявители).

Как получить и отследить налоговую льготу на ребенка

Вот что вам нужно знать о получении кредита. Соответствующие критериям лица, подающие документы, могут запросить CTC в форме 1040, строка 12a, или в форме 1040NR, строка 49. Чтобы помочь вам точно определить, на какую часть кредита вы имеете право, вы можете использовать Таблицу налоговых вычетов на детей и других иждивенцев, предоставленную Налоговая служба.Если вам необходимо подать декларацию за год до 2018 года, вы можете запросить кредит только по формам 1040, 1040A или 1040NR.

Правомочные получатели, которые не получили нужную сумму или не получили совсем ничего, должны проверить свою информацию на портале обновлений налогового кредита IRS для детей. В случаях, когда портал показывает, что платеж уже был выплачен, но не получен, отслеживание или запрос о местонахождении средств можно отправить по почте или по факсу в агентство.

Возможна задержка платежа в зависимости от метода выплаты.IRS сообщает, что может отслеживать платежи:

  • Через 5 дней после даты депозита банк сообщает, что не получил платеж
  • через 4 недели после оплаты приходит по почте чеком на стандартный адрес
  • Через 6 недель после получения платежа по почте, и у вас есть адрес для пересылки, хранящийся в местном почтовом отделении
  • через 9 недель после оплаты на почту, и у вас есть внешний адрес

Агентство обновляет страницу с часто задаваемыми вопросами, добавляя информацию о выплатах налоговых льгот на детей и публикует уведомления о задержках.

Прочие кредиты для детей и иждивенцев

Есть несколько других положений на федеральном уровне и уровне штата, которые помогают семьям, ухаживающим за детьми и другими иждивенцами.

Дополнительная налоговая скидка на ребенка (ACTC)

Этот кредит фактически дает вам возмещение, если CTC уменьшит ваш налоговый счет до менее нуля. (Помните, что ранее CTC не подлежал возврату.) ACTC в значительной степени отменяется, но если вам нужно подать декларацию за налоговый год, предшествующий 2018 году, вы можете найти информацию для ACTC в форме 1040.

Начиная с 2018 налогового года, существует дополнительный кредит в размере 500 долларов США для других иждивенцев (ODC). Это позволяет вам претендовать на иждивенцев, не являющихся детьми, таких как родитель, и иждивенцев, которые учатся в колледже (в возрасте до 24 лет). Требования к участникам очень похожи, но вы не можете требовать ODC для иждивенца, который имеет право на CTC.

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC)

Вы можете запросить этот кредит, если у вас есть заработанный доход и если вы платите кому-то другому за уход за иждивенцем.В отличие от CTC, на который вы можете претендовать только в том случае, если вы являетесь родителем или опекуном несовершеннолетних детей, вы можете требовать CDCTC для престарелых родителей и других родственников-инвалидов. Соответствующие иждивенцы для CDCTC включают следующее:

  • Дети в возрасте до 12 лет на конец налогового года
  • Взрослые члены семьи или супруги, находящиеся на иждивении, которые не могут заботиться о себе из-за психических или физических недостатков, за исключением случаев, когда у них был валовой доход в размере 4150 долларов США или 90 443 больше

С CDCTC вы можете претендовать на кредит до 35% расходов на квалифицированное обслуживание.Точный процент, который вы имеете право на вычет, зависит от вашего уровня дохода. Максимальная сумма расходов по уходу, на которую вы можете подать заявку, составляет 3000 долларов, если у вас один иждивенец, и 6000 долларов, если у вас более одного иждивенца. Это означает, что максимально возможный кредит составляет 1050 долларов с одним иждивенцем и 2100 долларов с несколькими. CDCTC возврату не подлежит. Согласно IRS, расходы, соответствующие критериям CDCTC, включают деньги, которые вы заплатили «за услуги по дому и уход за соответствующим лицом, пока вы работали или искали работу.«Выплата алиментов на ребенка не засчитывается. Чтобы запросить CDCTC, вам необходимо заполнить форму 2441.

Государственные кредиты

Некоторые штаты предлагают дополнительный CTC и / или CDCTC на уровне штата, который частично или полностью соответствует федеральному кредиту. В некоторых штатах кредиты подлежат возврату, а в других — нет. В этом руководстве по штатам указано, какие штаты предлагают собственный налоговый кредит на заработанный доход, CTC или CDCTC.

Итог

IRS предлагает налоговые льготы на детей, чтобы помочь родителям и опекунам компенсировать некоторые расходы на воспитание семьи.Если у вас есть иждивенец, который не является вашим прямым ребенком, вы также можете иметь право на получение кредита. А поскольку некоторые налоговые льготы на детей подлежат возврату, в конце концов вы даже можете заработать немного денег.

Помните, что информация о детских налоговых льготах может меняться каждый год. В свою очередь, важно соблюдать действующее законодательство каждый налоговый год, чтобы знать, чего ожидать.

Советы по экономии налогов
  • Финансовый консультант поможет вам оптимизировать налоговую стратегию с учетом потребностей вашей семьи.Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих консультантов, чтобы решить, какой из них вам подходит. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • Чтобы не упустить возможность получения кредита или вычета, на которые вы имеете право, используйте хорошее налоговое программное обеспечение.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *