186па «О дополнении Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» статьей 26.35 «Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов» («О дополнении Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» статьей 26.33 «Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов»)
Субъект права законодательной инициативы: Комитет по бюджету, финансовой, экономической политике, инвестиционной деятельности и предпринимательству
Ответственный комитет: Комитет по бюджету, финансовой, экономической политике, инвестиционной деятельности и предпринимательству
Внесение проекта закона Московской области на рассмотрение Думы:
- Проект закона.
- Пояснительная записка.
- Перечень законов, которые должны утратить силу, быть приостановлены, изменены или приняты в связи с принятием данного закона.
- Финансово-экономическое обоснование.
Рассмотрение проекта закона Московской области в первом чтении:
- Постановление Московской областной Думы от 17.
02.2022 № 21/16-П (одобрить проект закона). - Одобренный проект закона.
02.2022 № 21/16-П (одобрить проект закона).Рассмотрение проекта закона Московской области
- Постановление Московской областной Думы от 17.02.2022 № 22/16-П (принять за основу проект закона).
- Проект закона, принятый за основу.
Рассмотрение проекта закона Московской области в третьем чтении:
- Постановление Московской областной Думы от 03.03.2022 № 8/17-П (принять закон).
- Закон, принятый в целом.
Подписание Закона Московской области: 16 марта 2022 года, № 21/2022-ОЗ.
Опубликование Закона Московской области:
- Интернет-портал Правительства Московской области (www.mosreg.ru), 17.03.2022;
- официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 18.03.2022;
- «Ежедневные Новости. Подмосковье»,
Подмосковье»,
ЗАКОН МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О дополнении Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» статьей 26.35 «Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов»
Статья 1
Дополнить Закон Московской области № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (с изменениями, внесенными законами Московской области № 242/2005-ОЗ, № 21/2006-ОЗ, № 144/2006-ОЗ, № 259/2006-ОЗ, № 163/2007-ОЗ, № 92/2008-ОЗ, № 121/2008-ОЗ, № 237/2008-ОЗ, № 10/2009-ОЗ, № 78/2009-ОЗ, № 165/2009-ОЗ, № 159/2010-ОЗ, № 175/2010-ОЗ, № 52/2011-ОЗ, № 118/2011-ОЗ, № 157/2011-ОЗ, № 13/2012-ОЗ, № 184/2012-ОЗ, № 87/2013-ОЗ, № 108/2013-ОЗ, № 149/2013-ОЗ, № 153/2013-ОЗ, № 171/2013-ОЗ, № 14/2014-ОЗ, № 50/2014-ОЗ, № 9/2015-ОЗ, № 21/2015-ОЗ, № 120/2015-ОЗ, № 173/2015-ОЗ, № 208/2015-ОЗ, № 4/2016-ОЗ, № 15/2016-ОЗ, № 192/2016-ОЗ, № 132/2017-ОЗ, № 248/2017-ОЗ, № 249/2017-ОЗ, № 47/2018-ОЗ, № 101/2018-ОЗ, № 194/2018-ОЗ,
35 следующего содержания:
«Статья 26.35. Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов
1. Действие настоящей статьи распространяется на одного из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении.
2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, автобусы.
Действие настоящей статьи не распространяется на легковые автомобили, указанные в настоящем пункте, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. На лиц, которые применили налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяется действие пункта 3 статьи 4 настоящего Закона.
4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются налогоплательщику за весь налоговый период, в котором у налогоплательщика возникло, действует, утрачено (прекращено) право на предоставление такой льготы.».
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 года.
Губернатор
Московской области А.Ю. Воробьев
« 16 » марта 2022 года
№ 21/2022-ОЗ
Принят постановлением
Московской областной Думы
от 03.03.2022 № 8/17-П
О льготах по имущественным налогам физических лиц :: Администрация города Сосновоборска
Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц).
При расчете имущественных налогов физическим лицам за 2019 год, будут применены налоговые льготы в отношении новой категории граждан – лиц предпенсионного возраста. В целях налогообложения к указанной категории относятся лица, которые соответствуют статусу пенсионера по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Для предпенсионеров сохраняются все налоговые льготы, которые распространяются на пенсионеров.
Также, при расчете имущественных налогов физическим лицам за 2019 год, многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц, рассчитанному, исходя из кадастровой стоимости.
Льготы предоставляются по беззаявительному порядку (на основании сведений, которые имеются в распоряжении налоговых органов) в отношении отдельных категорий граждан:
- пенсионеров;
- лиц «предпенсионного» возраста;
- инвалидов 1 и 2 групп инвалидности;
- инвалидов с детства;
- детей-инвалидов; ветеранов и инвалидов боевых действий;
- лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей,
А также по беззаявительному порядку льготы предоставляются физическим лицам, имеющим в собственности хозяйственные строения площадью менее 50 кв.
м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства.
Для использования права на льготу (одинокие матери, военнослужащие, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении и т.д.) рекомендуем гражданам, имеющим право на налоговые льготы, в ближайшее время представить заявление о предоставлении налоговой льготы по установленной форме. Это касается тех граждан, у которых в 2019 году впервые возникло право на налоговую льготу в отношении недвижимого имущества или транспортных средств, либо гражданин не пользовался ранее этим правом, а теперь решил воспользоваться, либо необходимо подтверждать право на налоговую льготу ежегодно.
Заявить о праве на льготу необходимо для того, чтобы при формировании налоговых уведомлений за 2019 год эти сведения были уже учтены, и льготы были предоставлены своевременно.
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ. В заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговая инспекция сама направит запрос в организацию, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформирует заявителя о результатах рассмотрения заявления.
Ответы на вопросы налогоплательщиков:
Как можно заявить о праве на получение налоговой льготы по имущественным налогам физических лиц?
Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
Если право на налоговую льготу возникло в 2019 году впервые, и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2020 году.
Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 1 мая 2020 года, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, уполномоченное принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.
Что значит экстерриториальный принцип обслуживания физических лиц по вопросам налогообложения имущества?
Экстерриториальное взаимодействие создаёт удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.
Таким образом, в любом налоговом органе можно:
- подать документы, касающиеся налогообложения имущества физических лиц;
- подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
- получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения;
- подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком.
Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте — по выбору налогоплательщика. Пользователям личного кабинета налогоплательщика результаты рассмотрения обращений направляются через личный кабинет.
Экстерриториальное взаимодействие с налогоплательщиками создает удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.
Какие льготы предусмотрены пенсионерам и лицам предпенсионного возраста?
В Красноярском крае более 400 тысяч пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества.
Законодательство о налогах предусматривает различный перечень льгот, которые предоставляются пенсионерам при налогообложении имущества.
В соответствии с законом Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.
Также у пенсионеров есть право уплачивать транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении отдельных условий.
Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:
- автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно;
- мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно;
- другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно;
- катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.
с. включительно;При этом, льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.
Пенсионеры также освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.
При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК РФ).
Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут быть расширены муниципальными нормативными актами: например, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 кв. м от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров.
С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться на официальном сайте www.nalog.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Какие дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц получат многодетные семьи?
В 2020 году (при расчете налога на имущество физических лиц за 2019 год) многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты. Они уменьшат размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Так, если в семье трое детей и у одного из родителей в собственности жилой дом, то 21 квадратный метр дома дополнительно не будет облагаться налогом. Если речь идет о квартире, то к необлагаемой площади прибавится 15 квадратных метров.
По каким имущественным налогам физических лиц предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот?
В 2019 году при расчете земельного налога и налога на имущество физических лиц налоговая служба впервые применила беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан, как пенсионеры, инвалиды и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы были предоставлены на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения. Такой механизм предоставления налоговых льгот с 2020 года распространен на владельцев транспортных средств (им также не придется подавать заявление на льготу, если у налоговых органов уже имеется информация о льготнике, полученная в рамках межведомственного взаимодействия от иных органов (организаций)).
Будет ли при расчете транспортного налога учтена льгота в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн?
Отменены налоговые преференции для налогоплательщиков транспортного налога, уплачивающих плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.
При этом, в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса вопрос об установлении налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе в отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, может быть решен на региональном уровне.
Законом Красноярского края «О транспортном налоге» льгота для указанной категории налогоплательщиков не предусмотрена. В связи с чем транспортный налог за 2019 год по транспортным средствам, имеющим разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, будет исчислен в полном объеме без применения налогового вычета в размере платы в систему «Платон».
Налоговые льготы для родителей детей с функциональными потребностями
Вы наш главный приоритет.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
Вычет медицинских расходов, счета 529A и налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами могут уменьшить ваш налоговый счет.
By
Сабрина Пэрис
Сабрина Пэрис
Специалист по управлению контентом | Налоги, инвестиции
Сабрина Пэрис — специалист по управлению контентом в команде по налогам и инвестициям. Ее предыдущий опыт включает пять лет работы менеджером проектов, редактором и помощником редактора в академических и учебных изданиях. Она написала несколько научно-популярных книг для молодежи на такие темы, как психическое здоровье и социальная справедливость. Она живет в Бруклине, Нью-Йорк.
Подробнее
и
Тина Орем
Тина Орем
Ассистент ответственного редактора | Налоги, малый бизнес, выход на пенсию и планирование имущества
Тина Орем — редактор NerdWallet. Прежде чем стать редактором, она занималась малым бизнесом и налогами в NerdWallet. Она была финансовым писателем и редактором более 15 лет, и у нее есть степень в области финансов, а также степень магистра журналистики и степень магистра делового администрирования.
Ранее она была финансовым аналитиком и финансовым директором нескольких государственных и частных компаний. Работы Тины появились в различных местных и национальных СМИ.
Узнайте больше
Обновлен
Под редакцией Криса Хатчисона
Крис Хатчисон
Редактор по назначению
Крис Хатчисон помог построить содержание Nerdwallet, а Has работал через банаринг, инвестиции и налога. Сейчас он возглавляет команду, изучающую новые рынки. До прихода в NerdWallet он был редактором и программистом в ESPN и редактором текстов в San Jose Mercury News.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это влияет на то, о каких продуктах мы пишем, где и как продукт появляется на странице. Однако это не влияет на наши оценки.
Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Несколько налоговых льгот могут помочь с расходами на воспитание детей, но для родителей детей с функциональными потребностями некоторые из этих льгот могут быть особенно полезными — если они знают об этих налоговых льготах. Вот три варианта, которые могут сократить ваш налоговый счет, а также советы о том, как получить максимальную отдачу от каждого из них.
1. Вычет медицинских расходов
Что это такое: Способ вычета невозмещенных медицинских расходов, но только в размере, превышающем 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Например, если ваш скорректированный валовой доход составляет 40 000 долларов, порог составляет 3 000 долларов, а это означает, что если у вас есть 10 000 долларов на медицинские счета, вы можете вычесть 7 000 долларов.
Как этим воспользоваться: Родители детей с функциональными потребностями должны вести учет всех расходов, которые они несут при обращении за медицинской помощью для своих детей, в том числе:
Пробег до и обратно на прием к врачу и терапию.
Необходимые по медицинским показаниям продукты.
Терапевтические принадлежности.
Проезд и расходы (но не на питание и проживание) для участия в конференциях, посвященных диагнозу вашего ребенка.
Репетиторы.
Изменения в структуре вашего дома.
Уход на дому, если врач требует этого для ребенка.
Плата за обучение, если целью обучения является преодоление трудностей обучения.
Имейте в виду: Как правило, вычитаемые медицинские расходы должны быть затребованы врачом в письменной форме. Вам также нужно будет указать детали в своей налоговой декларации и иметь квитанции, поэтому выделите больше времени для налоговой подготовки, если вы пойдете по этому пути. И поскольку сумма, которую вы можете вычесть, зависит от того, сколько вы зарабатываете, постарайтесь сделать все возможное, чтобы снизить скорректированный валовой доход, например, внести вклад в 401 (k) или индивидуальный пенсионный счет.
2. Счет 529A (счета ABLE)
Что это такое: Учетная запись ABLE представляет собой нечто среднее между трастом функциональных потребностей и сберегательным планом 529 колледжа. Счета находятся в ведении государства, и они предназначены только для людей с инвалидностью, возникшей до 26 лет, хотя вы можете открыть ее после того, как вашему ребенку исполнится 26 лет. Распределения не облагаются налогом, если они используются для квалифицированных расходов по инвалидности (узнайте, что в публикации IRS 907).
Как этим воспользоваться:
Лимит взносов составляет 17 000 долларов США на счет (от кого угодно) в 2023 году. В некоторых случаях работающие получатели ABLE могут делать дополнительные взносы. Бенефициар не может вносить заработок, если работодатель вносит взносы в план 401(a), 403(a), 403(b) или 457(b) для бенефициара на работе.
Взносы на счет 529A не подлежат вычету на федеральном уровне, но вы можете получить налоговую льготу по налоговой декларации штата, в зависимости от штата.
Деньги можно использовать на самые разные жизненные расходы.Вы можете перевести деньги с обычного плана 529 одного члена семьи на счет ABLE другого члена семьи.
Деньги на счете 529A/ABLE обычно не учитываются в качестве актива при проверке на право участия в определенных программах социальных пособий.
Назначенный бенефициар счета может иметь возможность потребовать кредит вкладчика для взносов на счет.
Деньги можно использовать на самые разные жизненные расходы.Имейте в виду: в штатах действуют разные ограничения на размер счета, который может быть увеличен до приостановки действия определенных льгот, поэтому не забудьте сделать домашнее задание. Кроме того, Medicaid может возместить свои расходы за счет 529 ребенка.Счет на случай смерти ребенка.
Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию. | |
| |
Акция: пользователи NerdWallet могут сэкономить до 15 долларов на TurboTax. | |
Акция: пользователи NerdWallet получают 30% скидку на федеральные расходы на регистрацию. Используйте код NERD30. |
3. Кредит на уход за ребенком и иждивенцем
Что это такое: Кредит на уход за ребенком и иждивенцем представляет собой налоговую льготу для выплаты кому-либо за уход за вашим ребенком или другим иждивенцем, пока вы работаете или ищете работу. Выплаты вашему супругу или другому несовершеннолетнему ребенку не учитываются.
Как правило, это до 35% до 3000 долларов США на уход за детьми и аналогичные расходы (до 6000 долларов США на расходы на двух или более иждивенцев).
Обычно возрастное ограничение составляет 13 лет, но возрастных требований нет, если у вашего ребенка есть инвалидность. Поскольку это кредит, а не налоговый вычет, он сокращает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, а не просто уменьшает ваш налогооблагаемый доход.
Как этим воспользоваться:
Сохраняйте свою работу; вы (и ваш супруг, если вы подаете совместную заявку) должны иметь доход, чтобы получить этот кредит. Пенсии, алименты, пособие по безработице и доход в виде процентов или дивидендов являются примерами вещей, которые не считаются заработанным доходом.
Кредит уменьшается для более высоких заработков.
Имейте в виду: чтобы в полной мере воспользоваться этими налоговыми льготами, родители детей с функциональными потребностями должны составлять планы и вести учет в течение всего года, а не только во время уплаты налогов. «Самое важное, что я вижу, это то, что люди начинают думать об этом каждый год в марте», — говорит Роберт Флеминг, адвокат из Тусона, штат Аризона.
«Если они немного спланировали это и подумали о расходах по ходу дела, то, очевидно, у них будет гораздо лучший опыт, и они, вероятно, сэкономят деньги на своих налогах».
Об авторах: Сабрина Пэрис — специалист по управлению контентом в NerdWallet. Подробнее
Тина Орем — редактор NerdWallet. Прежде чем стать редактором, она была авторитетом NerdWallet по налогам и малому бизнесу. Ее работы появлялись в различных местных и национальных изданиях. Читать дальше
Аналогичная заметка…
Получите больше умных денежных операций – прямо на ваш почтовый ящик
Зарегистрируйтесь, и мы будем присылать вам занудные статьи о денежных темах, которые наиболее важны для вас, а также о других способах помочь вы получаете больше от ваших денег.
Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Если вы являетесь родителем или опекуном нетрудоспособных иждивенцев или супругов, послушайте: вы можете претендовать на специальный налоговый кредит, используемый для возмещения расходов по уходу за ребенком.
Он называется Кредит на уход за детьми и иждивенцами, и с его помощью вы можете вернуть часть денег, потраченных на эти расходы, затребовав его.
Узнайте больше об этой ценной налоговой льготе и ее нюансах здесь.
Сколько стоит кредит на уход за детьми и иждивенцами?
В настоящее время кредит на иждивенцев составляет от 20% до 35% квалифицированных расходов. Процент зависит от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Максимальная сумма квалифицированных расходов по кредиту составляет:
- 3000 долларов США на одного квалифицированного лица
- 6000 долларов США для двух или более квалифицированных лиц
Сумма, на которую вы можете претендовать, постепенно уменьшается в зависимости от вашего дохода.
Требования к налоговой льготе по уходу за детьми
Чтобы получить эту ценную налоговую льготу, должны выполняться следующие условия:
- Вы и ваш супруг (супруга) обычно подаете заявление как женатые вместе. (См. Исключения при подаче заявлений ниже.)
- Вы обеспечиваете уход , чтобы вы (и ваш супруг, если он состоит в браке) могли работать или искать работу.
- У вас есть заработанный доход. Если вы состоите в браке и живете вместе, вы и ваш супруг должны иметь доход. Однако один из супругов может быть инвалидом или учиться на дневном отделении не менее пяти месяцев в году. Если это так, IRS назначает одну из этих сумм заработанного дохода этому супругу:
- Больше 250 долларов США или фактический доход в месяц на одного ребенка
- Больше 500 долларов США или фактический доход за месяц на двоих или более детей
- Вы и лицо (лица), за которыми ухаживаете, живете в одном доме более полугода.
- Лицо, осуществляющее уход, не может быть:
- Ваш супруг
- Родитель вашего подходящего ребенка в возрасте до 13 лет
- Лицо, которого вы можете считать иждивенцем
- Если ваш ребенок обеспечивает уход, он:
- Должен быть старше 19 лет
- Не может быть вашим иждивенцем
(См. Исключения при подаче заявлений ниже.)Если вы состоите в браке, но не подаете документы вместе с супругом/супругой, вы можете претендовать на кредит, если:
- Вы заплатили более половины расходов на содержание семьи в течение года. И вы, и соответствующее лицо должны использовать дом в качестве основного места жительства более половины налогового года.
- Ваш супруг(а) не был членом семьи в течение последних шести месяцев налогового года.
И вы, и соответствующее лицо должны использовать дом в качестве основного места жительства более половины налогового года.Кто имеет право на кредит по уходу за ребенком?
Чтобы претендовать на получение кредита по уходу за ребенком для покрытия квалифицированных расходов, вы должны обеспечить уход за одним или несколькими квалифицированными людьми. (См. раздел Квалифицированные расходы ниже)
К соответствующим лицам относятся:
- Иждивенец, являющийся правомочным ребенком в возрасте до 13 лет, когда вы предоставляете услуги по уходу. Как правило, вы должны быть в состоянии заявить ребенка в качестве иждивенца, чтобы получить кредит. Однако для детей разведенных или раздельно проживающих родителей применяется исключение. В таких ситуациях ребенок является правомочным ребенком родителя-опекуна для целей этого кредита. Это применимо, даже если родитель, не являющийся опекуном, заявляет, что ребенок является его иждивенцем.
- Супруг или иждивенец любого возраста, который одновременно:
- Физически или умственно неспособный к самообслуживанию
- Имеет тот же основной дом, что и вы, когда обеспечиваете уход
Квалифицируемые расходы на кредит по уходу за детьми и иждивенцами
Квалифицируемые расходы по уходу за детьми или иждивенцами — это расходы, которые вы понесете, пока работаете (или ищете работу). Они должны быть связаны с благополучием и защитой. Они включают:
- Расходы на уход за пределами вашего дома. Это применимо, если квалифицированное лицо регулярно проводит в вашем доме не менее восьми часов в день. Если соответствующее лицо получает уход в центре по уходу за иждивенцами, центр должен соблюдать все соответствующие законы штата и местные законы. Центр ухода за иждивенцами — это центр, в котором за определенную плату ухаживают за более чем шестью людьми.
- Расходы на уход на дому. Сюда входят расходы на:
- Кулинария
- Легкая работа по дому, связанная с уходом за квалифицированным лицом
- Сам уход
- Заработная плата брутто, выплаченная за квалифицированные услуги, плюс ваша доля:
- Социальное обеспечение
- Медикэр
- Федеральные налоги на безработицу
- Прочие налоги с заработной платы, уплачиваемые с заработной платы
- Питание и проживание работника, оказывающего услуги
Какие расходы не покрываются кредитом на уход за детьми и иждивенцами?
К сожалению, эти расходы не покрываются кредитом на уход за детьми и иждивенцами:
- Транспортные расходы до детского учреждения и обратно
- Расходы на ночевку в лагере
- Расходы на обучение ребенка в детском саду и выше
- Расходы на услуги водителя или садовника
Стоимость дошкольных и послешкольных программ может соответствовать требованиям, если программа предназначена для ухода за ребенком.
Расходы на образование ниже детского сада считаются приемлемыми, если вы не можете отделить эти расходы от стоимости ухода. (Хорошим примером является детский сад.)
Как получить кредит по уходу за ребенком
К счастью, чтобы получить этот кредит, вам нужно заполнить только одну дополнительную налоговую форму. Заполните форму 2441: Расходы на уход за детьми и иждивенцами и приложите ее к своей форме 1040, чтобы получить кредит на уход за детьми и иждивенцами.
Дополнительный контент: пособия, предоставляемые работодателем
Некоторые работодатели предоставляют пособия по уходу за ребенком в дополнение к кредиту на уход за детьми и иждивенцами. Они называются льготами, предоставляемыми работодателем, и могут включать:
- Присмотр за детьми своих сотрудников на месте
- Прямая оплата услуг третьей стороны
- Счета, предназначенные для расходов по уходу за детьми. Сотрудники могут переводить деньги из своей зарплаты на эти счета.
Если стоимость пособий превышает 5000 долларов США, ваш работодатель будет сообщать все, что превышает 5000 долларов США, как налогооблагаемый доход. Если стоимость меньше 5000 долларов, это не облагаемый налогом доход.
Некоторые работодатели предлагают планы Раздела 125. Их также называют планами кафетерия или гибкими счетами расходов (FSA). Они позволяют работникам снижать свою заработную плату за одно или несколько необлагаемых налогом пособий. Вы можете использовать обычные счета с гибкими расходами для оплаты ухода за детьми или медицинских расходов.
В графе 10 формы W-2 будет указана сумма пособий по уходу за детьми и иждивенцами, предоставленных вашим работодателем. Вы не можете использовать расходы, оплаченные или возмещенные с помощью этих пособий, для получения кредита по уходу за ребенком. Вычтите сумму, указанную в графе 10, из суммы кредита на уход за ребенком и иждивенцем, на который вы можете претендовать. Когда в вашей форме W-2 указаны льготы по уходу за иждивенцами, вы должны заполнить форму 2441 (форма 1040), часть III.