Налог при дарении квартиры племяннику/племяннице
Вы здесь
Главная
Дядя или тетя, решившие подарить квартиру своему племяннику или племяннице, могут задаться вопросом: «Подарок моему племяннику облагается налогом или нет?». Из этой статьи вы узнаете, нужно ли платить налог, если тетя или дядя дарит вам квартиру, как рассчитать и заплатить налог, если ваш племянник или племянница получает от нее подарок.
В написании нашей статьи очень помогла статья о налоге при дарении квартиры с сайта Проживём.com. Мы эту статью взяли за основу.
С дарителей налог не удерживается
Дядя или тетя, передающие имущество в дар, не получают дохода и не должны платить налог на дарение имущества племяннику. Здесь не играет роли родственность или время владения квартирой. Даритель не получает дохода со сделки, значит с него не удерживается налог. Дарение — это безвозмездная сделка. Даритель не должен требовать что-либо взамен на проведение сделки.
Это запрещено законом. В противном случае регистратор не зарегистрирует передачу собственности по договору дарения.
С другой стороны, племянник, получающий квартиру (или ее часть) от своей тети, получает имущественный доход или доход, который в общем случае облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Нужно ли племяннику или племяннице платить налог
В отношении налогообложения договоров дарения необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ, а именно к статье 217, пункту 18.1 НК РФ. Согласно этой статье, от удержания НДФЛ освобождаются физические лица, которые получили имущество в дар от членов семьи и/или близких родственников. Близкие родственники имеются в виду в соответсиии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Племянники и племянницы не являются ни близкими родственниками, ни членами семьи по отношению к дяде и тете. Поэтому согласно письму Минфина от 21.11.2013 N 03-04-05/50286, если дядя или тетя подарит имущество племяннику, с него должен быть удержан НДФЛ.
По какой ставке удерживается налог
Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% от стоимости квартиры для налоговых резидентов Российской Федерации и 30% для налоговых нерезидентов. Согласно Письмо Федеральной налоговой службы от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, письмо ФНС от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@, налоговой базой, с которой исчисляется налог, в случае с дарением квартиры является ее кадастровая стоимость.
Когда нужно заплатить НДФЛ
Налог по договору дарения квартиры племяннику должен быть уплачен до 30 июля, а декларация с расчетом налога должна быть подана до 15 июля года, следующего за годом, в котором квартира была получена в дар от тети/дяди. Налог должен быть уплачен в казну (в случае дарения квартиры близким родственникам такой обязанности нет).
Если племянник получил подарок деньгами, а не квартирой, он все равно получил доход. Следовательно с этого дохода также удерживается НДФЛ.
Как можно избежать удержания НДФЛ
Тетя и племянник не являются близкими родственниками или членами семьи, поэтому подарок племяннику облагается налогом (в случае дарения имущества).
Однако если тетя или дядя дарит имущество своему брату или сестре, которые являются родителями племянника, а те, в свою очередь, дарят квартиру или машину своему ребенку, то налогообложения можно избежать, и племяннику не придется платить подоходный налог.
В случае если дарение квартиры происходит между дядей и племянником напрямую, с племянника все равно будет удержан НДФЛ, ведь они не являются друг другу членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу РФ.
Тэги:
жилье
закон
30.10.2022 | 11:01
Полезное
72
Что сделать после покупки квартиры?
Если вам кажется, что после оформления договора купли-продажи можно сразу заселяться в квартиру, то это не совсем так….
недвижимость | жилье | закон
28.10.2022 | 13:25
Полезное
145
Строительство домов под ключ
Уютные вечера у камина с бокалом глинтвейна или шумные игры в снежки всей семьей под задорный смех детворы и лай.
строительство | жилье | дача
25.10.2022 | 14:05
Полезное
115
Термостойкие колеса для промышленных тележек и оборудования
Термостойкие колеса должны обладать высокой износостойкостью и стойкостью к истиранию.
оборудование | бизнесу
Чек лист — как самостоятельно проверить недвижимость перед покупкой
Почему это важно
Покупка квартиры — одна из самых важных сделок в жизни человека, которая требует тщательной подготовки. Если вы работаете с риелтором, вы можете поручить все заботы ему. Если вы покупаете квартиру в ипотеку — банк также поможет подготовиться к сделке и проверит недвижимость. Однако мы советуем в любом случае не терять бдительность и проверять документы, особенно тщательно — если вы хотите провести сделку самостоятельно.
Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» от 13.
07.2015 N 218-ФЗ
Проверка основных документов перед покупкой недвижимости
Паспорта собственников
Уточните у продавца, сколько всего собственников у недвижимости. Проверьте паспорта каждого из них.
На что обратить внимание:
Внешний вид. Наличие исправлений, наличие всех страниц — если паспорт просрочен или отсутствуют страницы, вы не сможете быстро выйти на сделку;
Данные. Они должны быть такими же, как и в документах на квартиру. Если отличаются — предыдущие данные вы можете увидеть на странице «Ранее выданные паспорта»;
Срок действия паспорта;
Фото. Убедитесь, что на фото человек, который представился вам собственником.
Документ-основание права собственности на квартиру
Это может быть свидетельство о праве на наследство, договор купли-продажи, долевого участия или уступки права требования, договор приватизации.
На что обратить внимание:
Данные участников сделки;
Адрес квартиры;
Площадь недвижимости;
Существенные условия договора.
Выписка из ЕГРН
Продавец может взять ее в МФЦ. Убедитесь, что ей не больше месяца.
На что обратить внимание:
Количество собственников;
Данные собственников. Они должны совпадать с теми, что указаны в паспорте. Если в выписке указана другая фамилия — например, женщина вышла замуж, учитывайте, что сначала собственнику необходимо будет обновить данные в Росреестре, что занимает время;
Наличие обременений. Например, ипотеки. Если обременение есть, Росреестр не зарегистрирует сделку;
Есть ли в числе собственников несовершеннолетние. В этом случае может потребоваться разрешение органов опеки на сделку.
Согласие супруга на продажу
Если квартира куплена в браке, согласие потребуется — даже если на момент продажи супруги уже развелись. Конечно, Росреестр зарегистрирует сделку даже в случае, если продавец не предоставит согласие. Однако в этом случае в вашей выписке из ЕГРН появится отметка о том, что при продаже согласие супруга не предоставлено.
На что обратить внимание:
Дата оформления;
Нотариальное заверение;
Данные супругов.
Справка о зарегистрированных лицах
Получить ее можно в паспортном столе, в управляющей компании, МФЦ, а в некоторых регионах — на сайте Госуслуг. Договоритесь с продавцом о том, в какой момент будут выписаны все зарегистрированные. Перед сделкой попросите справку ещё раз — в ней должно быть пусто.
На что обратить внимание:
Число прописанных;
Есть ли несовершеннолетние в их числе.
Справка об отсутствии задолженностей по «коммуналке»
Такую справку продавец может получить в МФЦ или управляющей компании. Кроме того, вы можете просто попросить последние квитанции за квартиру. И хоть долги предыдущего владельца за коммунальные услуги не переходят на нового, уверены — разбирательства вам ни к чему.
На что обратить внимание:
Дата последнего платежа;
Отсутствие долгов;
Показания счетчиков.
Справка об остатке на пенсионном счете
Если у продавца есть несовершеннолетние дети, справка об остатке на пенсионном счете мамы позволит вам убедиться, что при покупке недвижимости не был использован маткапитал.
Если продавец использовал материнский капитал на покупку недвижимости и не выделил доли детям, в будущем могут возникнуть проблемы.
Общие правила:
Требуйте оригиналы документов. Никаких копий, в том числе и заверенных. Перечень обязательных документов можно сверить с чек-листом;
Задавайте любые волнующие вас вопросы. Если продавец раздражается, уходит от ответа или торопит — это повод насторожиться;
Обращайтесь к специалистам, если возникли хоть небольшие сомнения;
Если сомнения возникли или вам не хочется тратить время на проверки, воспользуйтесь услугой Домклик «Юридическая проверка». Мы проверим угрозы праву собственности и юридическую историю жилья, оценим риски и дадим рекомендации, как обезопасить сделку.
Если я пожертвую свою недвижимость для отдыха на благотворительном аукционе, будет ли вычитаться налог на ее арендную стоимость?
Узнайте о лимитах пожертвований в аренду на время отпуска на благотворительный аукцион, когда речь идет о возможных вычетах подоходного налога.
Стивен Фишман, J.D.
Вопрос
У меня есть инвестиционная недвижимость, которую я регулярно сдаю в аренду людям. f Я пожертвовал несколько ночей в своей арендованной квартире для благотворительного аукциона, вычитается ли стоимость этой арендной платы?
Ответить
Пожертвование арендной платы на время отпуска на благотворительный аукцион может быть отличной идеей, особенно если вы делаете это в межсезонье, когда в любом случае трудно найти арендаторов. Если вы арендуете жилье недалеко от популярного горнолыжного курорта, межсезонье, скорее всего, будет летними месяцами, а зимой ваш пляжный домик может быть пуст. Ниже мы рассмотрим преимущества; но объясните плохие новости о налоговых вычетах.
Преимущества пожертвования отпуска на благотворительность
Пожертвовав неделю или около того пребывания в своем загородном доме на благотворительное мероприятие по сбору средств, вы поддержите благотворительность, в которую вы верите, создадите репутацию и получите дополнительную рекламу своей аренды .
Действительно, наличие листинга на популярном благотворительном аукционе может привести к тому, что вы получите много новых постоянных арендаторов. Вы также можете предложить победителям торгов возможность продлить свое пребывание после периода бесплатной аренды — за дополнительную плату.
Недостаток: Нет налогового вычета за пожертвование отпуска на благотворительность
Одна вещь, которую вы пожертвуете на благотворительный аукцион, не уменьшит ваши налоги. Правила IRS, как правило, не допускают благотворительного вычета для вклада меньше, чем весь интерес к собственности. IRS говорит, что вклад в виде права на использование имущества представляет собой вклад меньше, чем весь интерес к этому имуществу и, следовательно, не подлежит вычету.
Вот пример этого правила в действии, взятый из публикации IRS 526, 9.0025 Благотворительные взносы :
Пример: Мэнди Уайт владеет загородным домом на пляже, который она иногда сдает другим. Для аукциона по сбору средств в своей церкви она пожертвовала право пользоваться загородным домом в течение одной недели.
На аукционе церковь получила и приняла предложение от Лорен Грин, равное справедливой стоимости аренды дома на одну неделю. Мэнди не может требовать вычета из-за правила частичного процента.
Кстати, если победитель такого благотворительного аукциона платит за аренду не больше справедливой рыночной стоимости, он или она тоже не получает благотворительного отчисления. Это связано с тем, что если вы получаете личную выгоду от благотворительного взноса, вы можете вычесть только ту сумму вашего вклада, которая превышает стоимость пособия. Таким образом, Лорен из приведенного выше примера не может претендовать на вычет, поскольку ее ставка не превышала справедливой рыночной стоимости недельного проживания в пляжном доме.
Проконсультируйтесь со специалистом по налогам, если у вас есть какие-либо вопросы об аренде загородного дома или пожертвованиях в благотворительные некоммерческие организации.
Дополнительные статьи о благотворительных пожертвованиях некоммерческим организациям см.
в разделе «Сбор средств для некоммерческих организаций» на сайте Nolo.
Поговорите с юристом
Нужен адвокат? Начните здесь.
Передача имущества между членами семьи
Примечание редактора: Передача имущества члену семьи может иметь налоговые последствия. Это зависит от сценариев. Читайте дальше, пока мы погружаемся в несколько распространенных сценариев, если вы передаете собственность члену семьи.
Передача недвижимости распространена среди членов семьи. Будь то передача вашего наследства близким или часть стратегии планирования имущества, эти сделки происходят по многим причинам. Хотя передача собственности может быть полезна для достижения определенной цели, не все налогоплательщики учитывают налоговые последствия.
Существуют и другие вопросы, не связанные с налогами, которые следует рассмотреть перед попыткой передачи собственности по акту, завещанию или доверительному управлению. Таким образом, вот распространенные сценарии передачи собственности между членами семьи и соответствующие налоговые последствия:
Передача семейного имущества: Добавление совместного владельца
СИТУАЦИЯ
Вы добавляете еще одного члена семьи в документ в качестве совладельца вашего дома, чтобы он автоматически переходил к ним после вашей смерти.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Добавление члена семьи в качестве совладельца без вознаграждения считается подарком в размере 50% от справедливой рыночной стоимости имущества для целей налогообложения. Если стоимость подарка превышает годовой предел исключения (16 000 долларов США на 2022 год), дарителю необходимо будет подать налоговую декларацию на подарок (через форму 709).), чтобы сообщить о переводе. Тем не менее, они, скорее всего, не будут платить налог на дарение из-за единого освобождения от налога на дарение и наследство, которое составляет 12 060 000 долларов США на 2022 год. Кроме того, каждый владелец должен будет скорректировать свою базу в соответствии со своими правами собственности на дату передачи.
В случае смерти одного из владельцев имущества личный представитель умершего должен включить справедливую рыночную стоимость доли умершего в общей сумме имущества для целей налога на наследство. Оставшийся в живых владелец получает долю владения умершего с поэтапной базой, равной справедливой рыночной стоимости унаследованного имущества (как правило, та же сумма, включенная в валовое имущество умершего).
Оставшийся в живых владелец объединяет увеличенную основу в унаследованной части с основой, полученной во время дарения, чтобы определить их общую скорректированную основу во всем имуществе. (Основа используется для определения прибыли или убытка при последующей продаже дома.)
Добавление члена семьи в документ при сохранении права пользования домом исключительно на всю оставшуюся жизнь влечет за собой различные налоговые последствия. Эта ситуация приводит к созданию пожизненного имущества, которое обсуждается далее.
СИТУАЦИЯ
Вы передаете недвижимость ребенку или внуку.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Если вы даете участок земли своему ребенку или внуку, это считается подарком в глазах IRS. Подарки недвижимости ребенку или внуку не облагаются налогом. Вы не можете требовать убытков, даже если документы показывают, что вы продали недвижимость за 1 доллар или другую номинальную сумму. Таким образом, налоговые вопросы касаются характера расходов, а не сбережений.