Справка от ип о неполучении единовременного пособия образец: Образец справки для ФСС о неполучении пособия в 2021 году

Содержание

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНФОРМИРУЕТ

 

- Какие документы необходимы для оформления пособия при рождении ребенка, если отец ребенка не работает или является индивидуальным предпринимателем, живет в другом городе, брак между родителями расторгнут или местонахождение отца ребенка не известно?

 

- Если Вы официально трудоустроены, пособие назначается и выплачивается за счет средств Фонда социального страхования путем перечисления пособия на банковский счет, указанный в заявлении. Для получения единовременного пособия при рождении ребенка маме необходимо представить по месту своей работы заявление о выплате пособия (Приложение № 1к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 17.09.2012 г. № 335), справку ф.24 о рождении ребенка (оригинал), справку от отца ребенка о неполучении им указанного пособия. Данная справка исключает двойную оплату пособия, т.к. пособие при рождении как и пособие по уходу за ребенком может оформить на себя в равной степени, как мама, так и папа ребенка.

Если папа ребенка официально трудоустроен, такую справку ему выдает работодатель. Если же папа не работает, справку можно получить в органе социальной защиты населения по месту жительства (регистрации), т.е. в районном Собесе.

Папа – индивидуальный предприниматель. Индивидуальные предприниматели, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию, имеют право на получение пособий в региональном отделении Фонда социального страхования. Поэтому в зависимости от того уплачивает ли предпринимать за себя страховые взносы в добровольном порядке, справку о неполучении пособий ему выдает либо территориальный орган Фонда социального страхования по месту регистрации, либо орган социальной защиты населения по месту жительства.

Если брак между родителями расторгнут, единовременное пособие при рождении ребенка назначается и выплачивается маме, если ребенок проживает с ней. В этом случае, вместо справки о неполучении пособия отцом ребенка, мама предоставляет своему работодателю свидетельство о расторжении брака и справку, подтверждающую совместное проживание с ребенком.

Если невозможно получить справку от отца ребенка

(брак не расторгнут или не заключался, при этом родители не поддерживают связь друг с другом или место нахождения отца ребенка не известно), работодателю должно быть предоставлено соответствующее заявление от мамы и документы, подтверждающие данный факт. Кроме того, факт неполучения пособия отцом ребенка может быть установлен в судебном порядке.

 

По всем возникающим вопросам обращаться в Филиал № 2 ГУ-РО ФСС по РК расположенного по адресу:

- г. Феодосия, ул. Симферопольское шоссе, д. 41А, тел. (036562) 9-10-16;

- г. Судак, пер. Бассейный, д. 15, тел. (036566) 7-70-51.

Часы работы:

          Понедельник-четверг с 9.00 до 13.00 и с 13.45 до 18.00,

         Пятница с 9.00 до 13.00 и с 13.45 до 16.45.

 

 

 

Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка ип

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов
: Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка ип

Судебная практика: Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка ип Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение Верховного Суда РФ от 01.09.2015 N 308-КГ15-10027 по делу N А63-6232/2014
Требование: О пересмотре судебных актов по делу о признании незаконными решений государственного органа.
Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации отказано, поскольку оснований для пересмотра состоявшихся судебных актов по доводам, изложенным в кассационной жалобе, не установлено.Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что работником Матурой Е.П. для получения единовременного пособия при рождении ребенка, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком представлены все необходимые документы: заявление, справка о рождении ребенка, заявления на отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, о назначении и выплате пособия по уходу за ребенком до полутора лет, приказ на представление отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, свидетельство о рождении ребенка, в том числе справки от второго родителя - отца ребенка, являющегося индивидуальным предпринимателем, о неполучении им единовременного пособия при рождении ребенка и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, заверенные его печатью и подписью, суды пришли к выводу о правомерности произведенных обществом расходов по выплате работнику Матуре Е.П. спорных пособий.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка ип Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Больничные и иные пособия по социальному страхованию"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)з) копии документов, подтверждающих статус, а также справку из территориального органа ФСС РФ об отсутствии регистрации в территориальных органах ФСС РФ в качестве страхователя и о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка за счет средств обязательного социального страхования для физических лиц, осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, иных физических лиц, профессиональная деятельность которых в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, - в случае, если назначение и выплата им единовременного пособия при рождении ребенка осуществляются органами социальной защиты населения;
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

"Комментарий к Федеральному закону от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
(постатейный)
(Гусева Т.С., Хлистун Ю.В.)
(под ред. Т.С. Гусевой)
("ЭлКниги", 2012)з) копии документов, подтверждающих статус, а также справка из территориального органа Фонда социального страхования РФ об отсутствии регистрации в территориальных органах Фонда социального страхования РФ в качестве страхователя и о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка за счет средств обязательного социального страхования для физических лиц, осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, иных физических лиц, профессиональная деятельность которых в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, - в случае, если назначение и выплата им единовременного пособия при рождении ребенка осуществляются органами социальной защиты населения.

Нормативные акты: Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка ип Приказ Минтруда России от 29.09.2020 N 668н
(ред. от 15.02.2021)
"Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2020 N 61741)з) копии документов, подтверждающих статус, а также справка из территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации об отсутствии регистрации в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации в качестве страхователя и о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка за счет средств обязательного социального страхования для физических лиц, осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, иных физических лиц, профессиональная деятельность которых в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, - в случае, если назначение и выплата им единовременного пособия при рождении ребенка осуществляются органами социальной защиты населения; Приказ Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н
(ред. от 24.09.2018)
"Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2009 N 15909)з) копии документов, подтверждающих статус, а также справка из территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации об отсутствии регистрации в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации в качестве страхователя и о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка за счет средств обязательного социального страхования для физических лиц, осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, иных физических лиц, профессиональная деятельность которых в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, - в случае, если назначение и выплата им единовременного пособия при рождении ребенка осуществляются органами социальной защиты населения;

Где мужу-ИП взять справку, чтобы его жена оформила пособие по уходу за ребенком

Для получения единовременного пособия при рождении ребенка и ежемесячного пособия по уходу за ребенком необходимо предоставление справки от второго родителя о неполучении им пособия. Если отец ребенка является ИП, или неработающим, какая справка должна быть предоставлена по месту работы мамы ребенка?

Ответ на этот вопрос дали специалисты отделения ФСС по Карелии.

Для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка представляется справка с места работы (службы, органа социальной защиты населения по месту жительства) другого родителя о том, что пособие не назначалось, в случае, если оба родителя работают (служат), а также если один из родителей ребенка не работает (не служит) или обучается по очной форме обучения в образовательных учреждениях, а другой родитель ребенка работает (служит).

Для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком представляется справка с места работы (службы) отца (матери, обоих родителей) ребенка о том, что он (она, они) не использует указанный отпуск и не получает пособия, а в случае, если отец (мать, оба родителя) ребенка не работает (не служит) либо обучается по очной форме обучения в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, образовательных организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях, - справка из органов социальной защиты населения по месту жительства отца, матери ребенка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком (для одного из родителей в соответствующих случаях), а также для лиц, фактически осуществляющих уход за ребенком вместо матери (отца, обоих родителей) ребенка.

Таким образом, отцу, не состоящему в трудовых отношениях, в том числе имеющему статус ИП, необходимо получить указанные справки в органах социальной защиты населения по месту жительства.

Справка о неполучении пособия до полутора лет (образец)

Справка о неполучении пособия до полутора лет – это обязательный документ, который потребуется гражданам для оформления детского пособия. Справка содержит сведения о том, что лицо, которому она была выдана на руки, в данное время не находится в отпуске по уходу за ребенком и не получает пособие.

Когда возникает необходимость в получении справки?

Родители должны решить, кто из них будет ухаживать за малышом и получать детское пособие. Выплаты будут начисляться только на одного из родителей. Следует отметить, что и мать, и отец имеют на это право, но чаще всего материальная выплата оформляется на мать. В этом случае отец ребенка должен получить справку, если он этого не сделает – женщина не сможет оформить детское пособие.

Куда необходимо обращаться гражданам для получения справки?

Справку о неполучении пособия до 1,5 лет можно запросить в нескольких местах. Определяющим фактором в этом случае является то, работает ли отец малыша и какую-именно деятельность он осуществляет:

  • трудоустроенные граждане должны обращаться в кадровую службу или бухгалтерию организации, в которой они работают;

  • студентам следует подать запрос в учреждение, в котором они обучаются;

  • безработным гражданам надо обратиться в местные органы соцзащиты;

  • ИП и самозанятые граждане должны обращаться в отделение ФСС;

  • адвокатам и нотариусам также необходимо подавать запрос на получение справки в ФСС;

  • граждане, работающие по совместительству в двух и более организациях, обязаны получить справку в каждой из них.

Для получения справки физлицам надо подать такие документы:

  • заявление на выдачу справки;

  • копию паспорта;

  • копию свидетельства о рождении ребенка.

ИП дополнительно предоставляют копию ИНН и свидетельства о регистрации в ЕГРИП.

Читайте также: Декретные деньги

В каких случаях предоставление справки не требуется?

Справка о неполучении пособия до 1,5 лет не нужна если:

  • в свидетельстве о рождении не указан отец;

  • супруги развелись, при этом развод был оформлен до подачи запроса на получение детского пособия.

Если родители ребенка не проживают вместе, но брак не расторгнут – матери придется просить отца предоставить ей данную справку. В ином случае она не сможет получить пособие.

Куда следует подавать справку?

  • В бухгалтерию организации, где гражданин осуществляет трудовую деятельность.

  • В территориальное отделение соцзащиты.

Читайте также: Пособие на ребенка до 3 лет в 2020 году

Утвержден ли официальный бланк справки?

Справка о неполучении пособия до 1,5 лет, образец которой можно найти ниже, не имеет унифицированной формы. В связи с этим работодатели имеют право составлять ее на фирменном бланке. Документ оформляется в произвольной форме, но работодатели должны придерживаться определенных правил при ее составлении.

Какие сведения обязательно надо указать в справке?

  • Наименование и реквизиты юридического лица, выдавшего справку.

  • Номер, присвоенный документу.

  • Название города и дату составления.

  • Наименование документа.

  • Информацию о сотруднике (Ф.И.О., должность и др.).

  • Информацию о ребенке (Ф.И.О. и дата рождения).

  • Сведения о том, что гражданину не предоставлялся декретный отпуск по уходу за ребенком и не выплачивалось пособие. Это ключевой пункт, без него справка будет считаться недействительной.

Справка подается на утверждение руководителю организации, а затем ее необходимо заверить печатью. Срок действия справки – 1 месяц.

Читайте также: В какие числа перечисляют детские пособия в 2019 году

Примерная структура справки

В верхней части документа надо указать название юридического лица и его реквизиты: ИНН, КПП, ОКПО, ОГРН, адрес, контактный номер телефона.

Ниже указывают исходящий номер и дату составления справки, а также название города.

После этого следует прописать название документа («Справка»).

Далее идет основная часть. Здесь необходимо указать Ф.И.О. сотрудника (полностью), на какой должности он работает и с какой даты, номер приказа о приеме на работу. После этого нужно четко прописать, что сотруднику не назначалось и не выплачивалось единовременное пособие при рождении ребенка.

Затем следует указать, что справка выдана для представления по месту требования.

Подготовленную справку должен подписать генеральный директор и главный бухгалтер организации.

Справка о неполучении пособия при рождении ребенка. Образец заполнения

Справка о неполучении пособия при рождении ребенка – документ подтверждающий не получение денежного пособия при рождении. Когда в доме появляется новый член семьи, это дает право кому-то из его родителей на получение единовременного пособия в с вязи с этим событием. Данное пособие выдается на месте официального трудоустройства отца или матери. Если второй родитель тоже официально оформлен в какой-либо организации, он должен взять по месту трудоустройства справку, которая будет подтверждением того, что этому родителю выплата не начислялась.

Как получить пособие при рождении ребенка?

Чтобы претендовать на единовременную выплату, кто-то из родителей ребенка должен написать специальное заявление работодателю, в котором попросить начислять пособие.

Для того, чтобы быть уверенным в том, что подобная выплата не начислялась второму родителю, работодатель первого родителя должен потребовать у него справку, полученную в организации, которая является местом официального трудоустройства второго из родителей, подтверждающую, что ему выплата не производилась. Как рассчитать размер пособия при рождении ребенка описано в статье: “Пособие по беременности и родам“.

К примеру, если на пособие претендует мать ребенка, тогда отец ребенка занимается оформлением соответствующей справки о том, что именно эта выплата ему не производилась. Этот документ и свидетельство о рождении ребенка прикладывают к заявлению сотрудника.

Где оформить справку?

Этот документ выдается по месту трудоустройства второго родителя. Оформить эту справку может ответственный  сотрудник отдела кадров, а также руководящее лицо.

Справка о неполучении пособия при рождении ребенка: правила написания с места работы отца ребенка

Данная справка пишется на специальном фирменном бланке. В верхней части документа указывается его название.

Затем вносятся данные о ФИО сотрудника, которому выдается данная справка.

После этого пишется текст, подтверждающий, что этот сотрудник не получал вышеупомянутой выплаты, которая выдается в случае рождения нового члена семьи.

Дальше вносятся данные о ребенке (ФИО и дата рождения).

Потом необходимо внести информацию о том, кому будет предъявляться данный документ.

Нет специального шаблона для данного вида справки. Текст можно оформить в свободной форме. Важно, чтобы вся информация, указанная выше в ней содержалась.

Справку необходимо зарегистрировать в специальном журнале, в котором фиксируются все исходящие документы, и присвоить ей регистрационный номер. На справке таже ставиться дата и номер.

Не обязательно, но очень желательно указать контактные данные человека, который оформлял справку. Чтобы достоверность документа можно было проверить. На месте работы родителя, который подает заявление на единовременную выплату, могут захотеть проверить информацию. На справке должна присутствовать подпись руководителя, и, конечно, печать организации.

Скачать справку о неполучении пособия при рождении ребенка. Образец

Единовременное пособие при рождении ребенка

Заявитель имеет право подать жалобу на решения и (или) действия (бездействие) уполномоченного органа, его должностных лиц, подразделения Санкт‑Петербургского государственного казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» (МФЦ), работника МФЦ, а также организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их работников при предоставлении государственной услуги (жалоба), а также в досудебном (внесудебном) порядке, в том числе в следующих случаях:

  • нарушение срока регистрации заявления;
  • нарушение срока предоставления государственной услуги;
  • требование у заявителя документов, не предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
  • отказ в предоставлении государственной услуги, если основания для отказа не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  • отказ в приеме документов, представление которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
  • затребование с заявителя при предоставлении государственной услуги платы, не предусмотренной нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  • отказ уполномоченного органа, предоставляющего государственную услугу, его должностных лиц, МФЦ, его работника, организации, осуществляющей функции по предоставлению государственных услуг, ее работника, в исправлении допущенных ими опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах либо нарушение установленного срока таких исправлений;
  • нарушение срока или порядка выдачи документов по результатам предоставления государственной услуги;
  • приостановление предоставления государственной услуги, если основания приостановления не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами.

Предметом жалобы является нарушение прав и законных интересов заявителя, противоправные решения и (или) действия (бездействие) уполномоченного органа, его должностных лиц, МФЦ, его работников, а также организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их работников при предоставлении государственной услуги, нарушение положений административного регламента и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к предоставлению государственной услуги.

Жалоба подается в письменной форме на бумажном носителе, в электронной форме в уполномоченный орган, в МФЦ либо в соответствующий орган государственной власти (орган местного самоуправления) публично‑правового образования, являющийся учредителем МФЦ (учредитель МФЦ), а также в организации, осуществляющие функции по предоставлению государственных услуг.

Жалобы на решения и действия (бездействие) руководителя уполномоченного органа рассматриваются непосредственно руководителем уполномоченного органа. Жалобы на решения и действия (бездействие) МФЦ подаются учредителю МФЦ или должностному лицу, уполномоченному на рассмотрение жалоб нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации. Жалобы на решения и действия (бездействие) работников организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, подаются руководителям этих организаций.

Жалоба должна содержать:
  • наименование уполномоченного органа, предоставляющего государственную услугу, МФЦ, организации, осуществляющей функции по предоставлению государственных услуг, фамилию, имя, отчество (при наличии) их должностных лиц, предоставляющих государственную услугу, и (или) их руководителей, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) заявителя, сведения о месте жительства, а также номер (номера) контактного телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии) и почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ заявителю;
  • сведения об обжалуемых решениях и (или) действиях (бездействии) уполномоченного органа, должностного лица уполномоченного органа, МФЦ, его руководителя и (или) работника, организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их руководителей и (или) работников;
  • доводы, на основании которых заявитель не согласен с решениями и (или) действиями (бездействием) уполномоченного органа, должностного лица уполномоченного органа, МФЦ, его руководителя и (или) работника, организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их руководителей и (или) работников.

Заявителем представляются документы (при наличии), подтверждающие его доводы, либо их копии.

МФЦ обеспечивает передачу жалобы в уполномоченный орган в порядке и сроки, которые установлены соглашением о взаимодействии, заключенным между МФЦ и уполномоченным органом, предоставляющим государственную услугу, но не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления жалобы.

Прием жалоб в письменной форме осуществляется уполномоченным органом в месте предоставления государственной услуги (в месте, где заявитель обращался за получением государственной услуги, нарушение порядка предоставления которой обжалуется, либо в месте, где заявителем получен результат указанной государственной услуги либо отказ в предоставлении государственной услуги).

Время приема жалоб должно совпадать со временем предоставления государственных услуг.

В случае подачи жалобы при личном приеме заявитель предъявляет документ, удостоверяющий личность, в случае если жалоба подается через представителя заявителя, также представляется документ, подтверждающий полномочия представителя на осуществление действий от имени заявителя. В случае если жалоба направляется посредством почтовой связи, направляется заверенная копия документа, подтверждающая полномочия представителя.

В электронном виде жалоба может быть подана заявителем посредством сайта уполномоченного органа, Единого портала, портала услуг.

При подаче жалобы в электронном виде документы, указанные в пункте 106 настоящего Административного регламента, могут быть представлены в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, вид которой предусмотрен законодательством Российской Федерации. При этом документа, удостоверяющего личность заявителя, не требуется.

В уполномоченном органе определяются уполномоченные на рассмотрение жалоб должностные лица, которые обеспечивают:

  • прием и рассмотрение жалоб;
  • направление жалоб в уполномоченный на их рассмотрение орган.

Жалобы на решения и (или) действия (бездействие) должностного лица уполномоченного органа рассматриваются руководителем уполномоченного органа или должностным лицом уполномоченного органа, уполномоченным на рассмотрение жалоб. Жалобы на решения и (или) действия (бездействие) руководителя уполномоченного органа рассматриваются должностным лицом органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным на рассмотрение жалоб.

В случае, если жалоба подана заявителем в орган, в компетенцию которого не входит принятие решения по жалобе, в течение 3 рабочих дней со дня ее регистрации указанный орган направляет жалобу в уполномоченный на ее рассмотрение орган и в письменной форме информирует заявителя о перенаправлении жалобы.

Уполномоченный орган обеспечивает:

  • оснащение мест приема жалоб;
  • информирование заявителей о порядке обжалования решений и (или) действий (бездействия) уполномоченного органа, должностных лиц уполномоченного органа посредством размещения информации на стендах в местах предоставления государственной услуги, на сайте уполномоченного органа, на Едином портале, портале услуг;
  • консультирование заявителей о порядке обжалования решений и (или) действий (бездействия) уполномоченного органа, должностных лиц уполномоченного органа при личном приеме, в том числе по телефону, с использованием сайта уполномоченного органа;
  • заключение соглашений о взаимодействии между МФЦ и уполномоченным органом в части осуществления МФЦ приема жалоб и выдачи заявителю результатов рассмотрения жалоб;
  • формирование и представление ежеквартально в Федеральную службу по труду и занятости отчетности о полученных и рассмотренных жалобах (в том числе о количестве удовлетворенных и неудовлетворенных жалоб).

Жалоба, поступившая в уполномоченный орган, МФЦ, учредителю МФЦ, в организации, осуществляющие функции по предоставлению государственных услуг, подлежит регистрации не позднее одного рабочего дня, следующего за днем ее поступления.

Жалоба подлежит рассмотрению в течение 15 рабочих дней со дня ее регистрации, а в случае обжалования отказа уполномоченного органа, МФЦ, организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, в приеме документов у заявителя либо в исправлении допущенных опечаток и ошибок или в случае обжалования нарушения установленного срока таких исправлений — в течение 5 рабочих дней со дня ее регистрации.

Основания для приостановления рассмотрения жалобы отсутствуют.

По результатам рассмотрения жалобы принимается одно из следующих решений:

  • удовлетворить жалобу, в том числе в форме отмены принятого решения, исправления допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах, возврата заявителю денежных средств, взимание которых не предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами;
  • отказать в удовлетворении жалобы.

При удовлетворении жалобы уполномоченный орган, МФЦ, организации, осуществляющие функции по предоставлению государственных услуг, принимают исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений, в том числе по выдаче заявителю результата государственной услуги не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

В удовлетворении жалобы может быть отказано в следующих случаях:

  • наличие вступившего в законную силу решения суда по жалобе о том же предмете и по тем же основаниям;
  • подача жалобы лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • наличие решения по жалобе, принятого ранее в соответствии с требованиями Правил подачи и рассмотрения жалоб на решения и действия (бездействие) федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц, федеральных государственных служащих, должностных лиц государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, а также государственных корпораций, которые в соответствии с федеральным законом наделены полномочиями по предоставлению государственных услуг в установленной сфере деятельности, и их должностных лиц, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16 августа 2012 г. № 840, в отношении того же заявителя и по тому же предмету жалобы.

Жалоба может быть оставлена без ответа в следующих случаях:

  • наличие в жалобе нецензурных либо оскорбительных выражений, угроз жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
  • отсутствие возможности прочитать какую‑либо часть текста жалобы, фамилию, имя, отчество (при наличии) и (или) почтовый адрес заявителя, указанные в жалобе.

В ответе по результатам рассмотрения жалобы указываются:

  • наименование органа, предоставляющего государственную услугу, рассмотревшего жалобу, должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) должностного лица, принявшего решение по жалобе;
  • номер, дата, место принятия решения, включая сведения о должностном лице, решения и (или) действия (бездействие) которого обжалуется;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя;
  • основания для принятия решения по жалобе;
  • принятое по жалобе решение;
  • в случае, если жалоба признана обоснованной, — сроки устранения выявленных нарушений, в том числе срок предоставления результата государственной услуги;
  • сведения о порядке обжалования принятого по жалобе решения.

В случае установления в ходе или по результатам рассмотрения жалобы признаков состава административного правонарушения или преступления должностное лицо уполномоченного органа, работник МФЦ, организации, осуществляющей функции по предоставлению государственных услуг, уполномоченные на рассмотрение жалоб, незамедлительно направляют имеющиеся материалы в органы прокуратуры.

Мотивированный ответ по результатам рассмотрения жалобы подписывается уполномоченным на рассмотрение жалобы должностным лицом и направляется заявителю в письменной форме или по желанию заявителя в форме электронного документа, подписанного электронной подписью уполномоченного на рассмотрение жалобы должностного лица, вид которой установлен законодательством Российской Федерации, не позднее дня, следующего за днем принятия решения по результатам рассмотрения жалобы.

Заявитель вправе обжаловать решение, принятое по жалобе, направив его в Федеральную службу по труду и занятости.

Заявитель имеет право на получение исчерпывающей информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы.

Информация о порядке подачи и рассмотрения жалобы размещается на информационных стендах в местах предоставления государственной услуги, на сайте уполномоченного органа, на Едином портале, портале услуг, а также может быть сообщена заявителю в устной и (или) в письменной форме.

Для получения информации о должностных лицах исполнительных органов государственной власти Санкт‑Петербурга, ответственных за регистрацию и рассмотрение жалоб на нарушение порядка предоставления государственной услуги, перейдите по ссылке.

Получение справки о получении (либо неполучении) и размере социальных выплат в ДТСЗН / Госуслуги Москвы

Заявление (запрос) на выдачу справки о факте получения пособий, компенсаций и других социальных выплат либо на выдачу справки о неполучении указанных выплат (оригинал, 1 шт.)

  • Обязательный
  • Предоставляется без возврата

Документ, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка (детей), выданный в установленном порядке (в случае рождения ребенка (детей) на территории иностранного государства) (оригинал, 1 шт.)

  • Обязательный
  • Предоставляется только для просмотра (снятия копии) в начале оказания услуги
Предоставляются в случае если социальные выплаты назначены или не назначены на ребенка.

Документ, удостоверяющий личность заявителя (оригинал, 1 шт.)

  • Обязательный
  • Предоставляется только для просмотра (снятия копии) в начале оказания услуги

Свидетельство о рождении ребенка (детей) 3 (оригинал, 1 шт.)

  • Необязательный
  • Предоставляется только для просмотра (снятия копии) в начале оказания услуги
Заявитель вправе представить указанный документ по собственной инициативе в случае если социальные выплаты назначены или не назначены на ребенка.

Определение единовременного платежа

Что такое паушальный платеж?

Единовременный платеж - это часто крупная сумма, которая выплачивается одним платежом, а не разбивается на части. Это также известно как погашение кредита при работе с ссудой. Иногда они связаны с пенсионными планами и другими механизмами выхода на пенсию, такими как счета 401k, где пенсионеры принимают меньшую единовременную выплату, а не большую сумму, выплачиваемую с течением времени. Они часто выплачиваются в случае долговых обязательств.

Паушальные выплаты также используются для описания массового платежа за приобретение группы товаров, например, когда компания платит одну сумму за товарно-материальные запасы другого предприятия. Победители лотереи также обычно имеют возможность получить единовременную выплату вместо ежегодных выплат.

Ключевые выводы

  • Единовременный платеж - это сумма, выплачиваемая сразу, в отличие от суммы, которая делится и выплачивается частями.
  • Единовременный платеж - не лучший вариант для каждого получателя; для некоторых может иметь смысл аннуитетировать средства в виде периодических платежей.
  • Исходя из процентных ставок, налоговой ситуации и штрафов, аннуитет может иметь более высокую чистую приведенную стоимость (NPV), чем единовременная выплата.

Что такое паушальный платеж

У приема единовременных выплат, а не аннуитета есть свои плюсы и минусы. Правильный выбор зависит от размера единовременной выплаты по сравнению с выплатами и финансовых целей. Аннуитеты обеспечивают определенную степень финансовой безопасности, но пенсионер со слабым здоровьем может извлечь большую выгоду из единовременной выплаты, если он думает, что не проживет достаточно долго, чтобы получить всю сумму пособия.И, получив предоплату, вы можете передать средства своим наследникам.

Кроме того, в зависимости от суммы авансовый платеж может позволить вам купить дом, яхту или другую крупную покупку, которую в противном случае вы не смогли бы позволить себе с аннуитетом. Точно так же вы можете инвестировать деньги и потенциально получить более высокую норму прибыли, чем эффективная норма прибыли, связанная с ежегодными выплатами. Или, конечно, вы можете потерять деньги на своих первоначальных инвестициях.

Не всегда лучше брать единовременную выплату вместо периодических ежегодных выплат; если предлагается выбор, учитывайте налоги, инвестиции и чистую приведенную стоимость, которая учитывает временную стоимость денег.

Паушальные выплаты в сравнении с аннуитетными выплатами

Чтобы проиллюстрировать, как работают паушальные выплаты и аннуитетные выплаты, представьте, что вы выиграли в лотерею 10 миллионов долларов. Если вы приняли весь выигрыш в виде единовременной выплаты, весь выигрыш облагался бы подоходным налогом в этом году, и вы относились бы к самой высокой налоговой категории.

Однако, если вы выберете аннуитет, выплаты могут приходить к вам в течение нескольких десятилетий. Например, вместо 10 миллионов долларов дохода в год ваш ежегодный платеж может составлять 300 000 долларов.Хотя 300 000 долларов будут облагаться подоходным налогом, это, скорее всего, не позволит вам попасть в самые высокие налоговые категории штата. Вы также избежите самой высокой ставки федерального подоходного налога в размере 37% (на 2020 и 20 лет) для одиноких людей с доходом более 523 600 долларов США или 628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Такие налоговые вопросы зависят от размера выигрыша в лотерее, текущих ставок подоходного налога, прогнозируемых ставок подоходного налога, вашего статуса резидента на момент выигрыша, штата, в котором вы будете жить после выигрыша, и доходности инвестиций.Но если вы можете получить годовой доход от 3% до 4%, вариант единовременной выплаты обычно имеет больше смысла с 30-летним аннуитетом.

Еще одно большое преимущество получения денег с течением времени заключается в том, что это дает победителям «повторную» карту. Получая чек каждый год, победители имеют больше шансов правильно распоряжаться своими деньгами, даже если в первый год дела пойдут плохо.

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

Компенсация по безработице. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G.

Введение

Вы должны указать в своей декларации все статьи дохода, которые вы получаете в виде денег, имущества и услуг, если в налоговом законодательстве не указано, что вы их не включаете. Однако некоторые статьи исключаются из дохода лишь частично. В этой главе обсуждаются многие виды доходов и объясняется, подлежат ли они налогообложению или нет.

Эта глава начинается с обсуждения следующих статей дохода.

  • Бартер.

  • Аннулированные долги.

  • Торговые вечеринки, на которых вы являетесь хозяином или хозяйкой.

  • Выручка по страхованию жизни.

  • Партнерский доход.

  • S. Доход корпорации.

  • Возмещения (включая возмещение государственного подоходного налога).

  • Арендная плата из личного имущества.

  • Выплаты.

  • Роялти.

  • Пособие по безработице.

  • Социальные и другие социальные пособия.

За этими обсуждениями следует краткое обсуждение других статей дохода.
Бартер

Бартер - это обмен собственности или услуг. Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Если вы обмениваетесь услугами с другим лицом, и вы оба заранее договорились о стоимости услуг, эта стоимость будет принята как справедливая рыночная стоимость, если только стоимость не может быть доказана иначе.

Как правило, вы указываете этот доход в Приложении C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса. Однако, если бартер предполагает обмен чем-то другим, кроме услуг, как, например, в Пример 3 ниже, вам, возможно, придется использовать другую форму или расписание.

Пример 1.

Вы - индивидуальный адвокат, который оказывает юридические услуги клиенту, небольшой корпорации. Корпорация предоставляет вам акции в качестве оплаты ваших услуг.Вы должны включить справедливую рыночную стоимость акций в свой доход в Приложении C (Форма 1040) в год их получения.

Пример 2.

Вы работаете не по найму и являетесь членом бартерного клуба. Клуб использует «кредитные единицы» как средство обмена. Он добавляет кредитные единицы к вашей учетной записи для товаров или услуг, которые вы предоставляете участникам, которые вы можете использовать для покупки товаров или услуг, предлагаемых другими членами бартерного клуба. Клуб вычитает кредитные единицы из вашей учетной записи, когда вы получаете товары или услуги от других членов.Вы должны включить в свой доход стоимость кредитных единиц, которые добавляются к вашей учетной записи, даже если вы фактически не можете получать товары или услуги от других участников до следующего налогового года.

Пример 3.

Вы владелец небольшого многоквартирного дома. В обмен на бесплатное пользование квартирой в течение 6 месяцев художник дарит вам произведение искусства, которое она создала. Вы должны указать в качестве дохода от аренды в Приложении E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток, справедливую рыночную стоимость произведения искусства, а художник должен указать в качестве дохода в Приложении C (Форма 1040) справедливую арендную стоимость квартиры.

Форма 1099-Б бартерного обмена.

Если вы обменивали собственность или услуги посредством бартерного обмена, форма 1099-B, Выручка от брокерских и бартерных обменных операций или аналогичное заявление от бартерного обмена должны быть отправлены вам до 16 февраля 2021 г. наличными, имуществом, услугами, кредитами или векселями, которые вы получили от обменов в течение 2020 года. IRS также получит копию формы 1099-B.

Аннулированные долги

В большинстве случаев, если ваш долг аннулирован или прощен, кроме подарка или завещания, вы должны включить аннулированную сумму в свой доход.У вас нет дохода от погашенного долга, если он предназначен для вас в качестве подарка. Долг включает любую задолженность, по которой вы несете ответственность или которая связана с имуществом, которым вы владеете.

Если долг некоммерческий, укажите аннулированную сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если это долг предприятия, укажите сумму в Приложении C (Форма 1040) (или в Приложении F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства, если долг - это долг фермы, а вы - фермер).

Форма 1099-С.

Если федеральное правительственное учреждение, финансовое учреждение или кредитный союз аннулирует или прощает ваш долг в размере 600 долларов или более, вы получите форму 1099-C «Аннулирование долга».Сумма погашенной задолженности указана в графе 2.

Проценты, включенные в погашенную задолженность.

Если какие-либо проценты прощены и включены в сумму аннулированного долга в поле 2, сумма процентов также будет указана в поле 3. Должны ли вы включать процентную часть аннулированного долга в свой доход, зависит от того, проценты будут вычитаться, когда вы их заплатите. См. Вычитаемая задолженность в разделе Исключения , далее.

Если проценты не подлежат вычету (например, проценты по индивидуальной ссуде), включите в свой доход сумму из поля 2 формы 1099-C. Если проценты подлежат вычету (например, по бизнес-займу), включите в свой доход чистую сумму аннулированного долга (сумма, указанная в поле 2, за вычетом суммы процентов, указанной в поле 3).

Ипотечный кредит со скидкой.

Если ваше финансовое учреждение предлагает скидку на досрочную выплату ипотечного кредита, сумма скидки является аннулированной задолженностью.Вы должны включить аннулированную сумму в свой доход.

Освобождение от ипотеки при продаже или ином отчуждении.

Если вы лично несете ответственность по ипотеке (долгу с регрессом) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности, вы можете получить прибыль или убыток в размере до справедливой рыночной стоимости собственности. Кроме того, если погашение ипотечного кредита превышает справедливую рыночную стоимость собственности, это доход от погашения задолженности, если он не подлежит исключению в соответствии с Исключенная задолженность позже.Укажите любой доход от погашения задолженности по некоммерческой задолженности, который не может быть исключен как прочий доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Если вы не несете личной ответственности по ипотеке (долгу без права регресса) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности (например, путем обращения взыскания), такое возмещение включается в сумму, которую вы реализуете. Вы можете получить налогооблагаемую прибыль, если сумма, которую вы реализуете, превышает скорректированную базу в собственности. Отражайте любую прибыль от некоммерческой собственности как прирост капитала.

См. Паб. 4681 для получения дополнительной информации.

Задолженность акционеров.

Если вы являетесь акционером корпорации, и корпорация аннулирует или прощает ваш долг, аннулированный долг представляет собой конструктивное распределение, которое обычно является для вас дивидендным доходом. Для получения дополнительной информации см. Pub. 542, Корпорации.

Если вы являетесь акционером корпорации и аннулируете задолженность корпорации перед вами, вы, как правило, не получаете дохода.Это связано с тем, что аннулированный долг рассматривается как вклад в капитал корпорации, равный сумме основной суммы долга, которую вы аннулировали.

Погашение погашенной задолженности.

Если вы включили аннулированную сумму в свой доход, а затем выплатили долг, вы можете подать иск о возмещении за год, когда сумма была включена в доход. Вы можете подать претензию по форме 1040-X, если срок давности для подачи претензии еще не истек. Срок исковой давности обычно не заканчивается раньше, чем через 3 года после установленной даты вашего первоначального возврата.

Исключения

Есть несколько исключений для включения погашенной задолженности в доход. Это объясняется далее.

Студенческие ссуды.

Некоторые студенческие ссуды содержат положение о том, что вся или часть задолженности, связанной с посещением соответствующего учебного заведения, будет аннулирована, если вы в течение определенного периода времени работаете по определенным профессиям у любого из широкого круга работодателей.

У вас нет дохода, если ваш студенческий кредит аннулируется после того, как вы согласились с этим положением и затем выполнили требуемые услуги.Для получения кредита кредит должен быть предоставлен:

  1. Федеральное правительство, правительство штата или местного самоуправления, или их орган, агентство или их подразделение;

  2. освобожденная от налогов общественная благотворительная корпорация, взявшая на себя контроль над больницей штата, округа или муниципалитета и чьи сотрудники считаются государственными служащими в соответствии с законодательством штата; или

  3. Учебное заведение:

    1. По соглашению с организацией, описанной в (1) или (2), которая предоставила средства организации для предоставления ссуды, или

    2. В рамках программы учебного заведения, разработанной для поощрения своих студентов к работе с неудовлетворенными потребностями или в областях с неудовлетворенными потребностями, и в рамках которых услуги, предоставляемые студентами (или бывшими студентами), предоставляются для или под руководством правительства. подразделение или организация, освобожденная от налогов, описанная в разделе 501 (c) (3).

Ссуда ​​для рефинансирования квалифицированной студенческой ссуды также будет соответствовать требованиям, если она была предоставлена ​​учебным заведением или квалифицированной организацией, освобожденной от налогов, в соответствии с ее программой, разработанной, как описано в пункте 3b выше.

Помощь в погашении кредита на образование.

Выплаты по ссуде на образование, произведенные в соответствии с Программой погашения ссуды Национальной службы здравоохранения (Программа погашения ссуды NHSC), программой выплаты ссуды штата на образование, имеющей право на получение средств в соответствии с Законом об общественном здравоохранении, или любой другой программой выплаты ссуды или прощения ссуды штата, которая предназначенные для обеспечения большей доступности медицинских услуг в районах с недостаточным уровнем обслуживания или дефицитом профессиональных медицинских работников, не облагаются налогом.

Вычитаемая задолженность.

У вас нет дохода от списания долга, если выплата долга подлежит вычету. Это исключение применяется только в том случае, если вы используете кассовый метод учета. Для получения дополнительной информации см. Главу 5 Pub. 334, Налоговое руководство для малого бизнеса.

Цена снижена после покупки.

В большинстве случаев, если продавец уменьшает сумму вашей задолженности за приобретенную недвижимость, вы не получаете дохода от этого уменьшения.Уменьшение долга рассматривается как корректировка покупной цены и уменьшает вашу базу в собственности.

Исключенная задолженность.

Не включайте погашенный долг в свой валовой доход в следующих ситуациях.

  • Долг аннулирован в деле о банкротстве в соответствии с разделом 11 Кодекса США. См. Паб. 908, Руководство по налогам на банкротство.

  • Долг аннулируется, если вы неплатежеспособны. Однако вы не можете исключить любую сумму аннулированного долга, превышающую сумму, на которую вы неплатежеспособны.См. Паб. 908.

  • Задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства и аннулируется квалифицированным лицом. См. Главу 3 Pub. 225, Налоговый справочник фермера.

  • Задолженность квалифицируется как задолженность по операциям с недвижимостью. См. Главу 5 Pub. 334.

  • Аннулирование рассчитано в качестве подарка.

  • Задолженность квалифицируется как основная задолженность по месту жительства.

Хозяин или хозяйка

Если вы устраиваете вечеринку или мероприятие, на котором совершаются продажи, любой подарок или вознаграждение, полученное вами за проведение мероприятия, является платой за помощь прямым продавцам в продажах.Вы должны указать этот объект как доход по его справедливой рыночной стоимости.

К вашим личным праздничным расходам применяется ограничение на питание в размере 50%. В налоговые годы с 2018 по 2025 год не разрешается вычет любых расходов, связанных с деятельностью, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом. Налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% стоимости деловых обедов, если налогоплательщик (или сотрудник налогоплательщика) присутствует и еда или напитки не считаются расточительными или экстравагантными.Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту. Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательных мероприятий, не будут считаться развлечениями, если они будут приобретены отдельно от мероприятия.

Дополнительную информацию о 50% -ном ограничении расходов на питание см. В Pub. 463, Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль.

Поступления по страхованию жизни

Выручка по страхованию жизни, выплаченная вам в связи со смертью застрахованного лица, не облагается налогом, если полис не был передан вам за определенную плату.Это верно, даже если выручка была выплачена по полису страхования от несчастных случаев, по страхованию здоровья или по договору пожертвования. Однако процентный доход, полученный в результате страхования жизни, может облагаться налогом.

Выручка не получена в рассрочку.

Если пособие в случае смерти выплачивается вам единовременно или не через определенные промежутки времени, включайте в свой доход только те пособия, которые превышают сумму, подлежащую выплате вам на момент смерти застрахованного лица.Если размер пособия, выплачиваемого в случае смерти, не указан, вы включаете в свой доход те выплаты, которые превышают приведенную стоимость выплат на момент смерти.

Поступления получены в рассрочку.

Если вы получаете выплаты по страхованию жизни частями, вы можете исключить часть каждого взноса из своего дохода.

Чтобы определить исключенную часть, разделите сумму, имеющуюся у страховой компании (как правило, общую единовременную сумму, подлежащую выплате в случае смерти застрахованного лица), на количество подлежащих выплате взносов.Включите в свой доход что-либо сверх этой исключенной части в качестве процентов.

Выживший супруг.

Если ваш (а) супруг (а) умер до 23 октября 1986 г. и страховые выплаты, выплаченные вам в связи со смертью вашего супруга (а), получены частями, вы можете исключить до 1000 долларов в год из процентов, включенных в рассрочку. Если вы снова выйдете замуж, вы можете продолжить исключение.

Сдача полиса за наличные.

Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни.В большинстве случаев ваши затраты (или инвестиции в контракт) представляют собой сумму страховых взносов, которые вы уплатили по полису страхования жизни, за вычетом любых возвращенных премий, скидок, дивидендов или невыплаченных кредитов, которые не были включены в ваш доход.

Вы должны получить форму 1099-R, показывающую общую выручку и налогооблагаемую часть. Укажите эти суммы в строках 5a и 5b формы 1040 или 1040-SR.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации см. Поступления по страхованию жизни в Pub.525.

Поступления по контракту на пожертвования

Договор о пожертвовании - это политика, в соответствии с которой вам выплачивается определенная сумма денег в определенный день, если вы не умрете до этой даты. В этом случае деньги выплачиваются указанному получателю. Поступления от пожертвований, выплачиваемые вам единовременно при наступлении срока погашения, подлежат налогообложению только в том случае, если поступления превышают стоимость полиса. Чтобы определить свои затраты, вычтите любую сумму, полученную вами ранее по контракту и исключенную из вашего дохода, из общей суммы премий (или другого вознаграждения), уплаченных по контракту.Включите в свой доход ту часть единовременной выплаты, которая превышает ваши расходы.

Пособия в случае ускоренной смерти

Определенные суммы, выплачиваемые в качестве ускоренного пособия в случае смерти в соответствии с договором страхования жизни или в рамках урегулирования до смерти застрахованного лица, исключаются из дохода, если застрахованный неизменно или хронически болен.

Поселок Виатикал.

Это продажа или переуступка какой-либо части компенсации в случае смерти по договору страхования жизни поставщику услуг по урегулированию страховых случаев.Поставщик денежных расчетов - это лицо, которое регулярно занимается покупкой или переуступкой договоров страхования жизни застрахованных лиц, которые неизлечимо или хронически больны и которое соответствует требованиям раздела 101 (g) (2) (B). ) Налогового кодекса.

Исключение по неизлечимой болезни.

Пособие в связи с ускоренной смертью полностью исключается, если застрахованный является неизлечимо больным человеком. Это лицо, которое было сертифицировано врачом как имеющее заболевание или физическое состояние, которое, как можно разумно ожидать, приведет к смерти в течение 24 месяцев с даты свидетельства.

Исключение по хроническим заболеваниям.

Если застрахованный - хронически больной человек, который не неизлечимо болен, пособие по ускоренной смерти, выплачиваемое на основе затрат, понесенных на квалифицированные услуги долгосрочного ухода, полностью исключается. Ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на суточной или другой периодической основе, не допускается до определенного предела. На 2020 год этот лимит составляет 380 долларов. Он применяется к общей сумме пособий по ускоренной смерти и любых периодических выплат, полученных по договорам страхования долгосрочного ухода.Для получения информации о пределе и определениях хронически больных лиц, квалифицированных услуг по долгосрочному уходу и договоров страхования долгосрочного ухода см. Договоры страхования долгосрочного ухода в разделе Пособия по болезни и травмам в Pub. 525.

Исключение.

Исключение не распространяется на любую сумму, выплаченную лицу (кроме застрахованного), которое имеет страховой интерес в жизни застрахованного, потому что застрахованный:

  • является директором, должностным лицом или служащим лица; или

  • Имеет финансовую заинтересованность в бизнесе человека.

Форма 8853.

Чтобы подать заявление об исключении ускоренного пособия в случае смерти, выплачиваемого на суточной или другой периодической основе, вы должны вместе с декларацией заполнить форму 8853, Archer MSA и долгосрочные договоры страхования по уходу. Вам не нужно заполнять форму 8853, чтобы исключить ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на основе фактически понесенных расходов.

Офицер общественной безопасности убит или ранен при исполнении служебных обязанностей

Супруг (а), бывший супруг (а) и ребенок офицера общественной безопасности, убитого при исполнении служебных обязанностей, могут исключить из выплаты валового дохода в связи с потерей кормильца, полученного в рамках государственного плана по разделу 401 (a), относящегося к службе офицера.См. Раздел 101 (h).

Офицер общественной безопасности, который окончательно и полностью стал инвалидом или погиб при исполнении служебных обязанностей, а также оставшийся в живых супруг или ребенок могут исключить из дохода пособие по смерти или инвалидности, полученное от Федерального бюро помощи юстиции, или пособие в случае смерти, выплачиваемое программой штата. См. Раздел 104 (a) (6).

Для этой цели термин «сотрудник общественной безопасности» включает в себя сотрудников правоохранительных органов, пожарных, капелланов, спасателей и членов бригады скорой помощи.Для получения дополнительной информации см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Партнерский доход

Товарищество, как правило, не подлежит налогообложению. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.

Приложение К-1 (Форма 1065).

Хотя товарищество, как правило, не платит налога, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065, U.S. Возврат дохода от партнерства и отправка Графика K-1 (Форма 1065) каждому партнеру. Кроме того, партнерство отправит каждому партнеру копию Инструкций партнера по Приложению K-1 (форма 1065), чтобы помочь каждому партнеру сообщить о своей доле дохода партнерства, вычетах, кредитах и ​​элементах налоговых льгот.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1065) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется. .

Для получения дополнительной информации о партнерстве см. Pub.541, Партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие.

Если каждый из вас и вашего супруга (а) материально участвуете в качестве единственных участников совместного предприятия, находящегося в совместном владении и управлении, и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, вы можете сделать совместные выборы, которые будут рассматриваться как квалифицированное совместное предприятие, а не партнерство. . Чтобы сделать это решение, вы должны разделить все статьи доходов, прибылей, убытков, удержаний и кредитов, относящиеся к бизнесу, между вами и вашим супругом в соответствии с вашими интересами в предприятии.Для получения дополнительной информации о том, как сделать выбор и какие графики подавать, см. Инструкции к вашей индивидуальной налоговой декларации.

S Corporation Доход

В большинстве случаев S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.

Приложение К-1 (Форма 1120-S).

Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120-S, U.S. Налоговую декларацию о доходах для S-корпорации и отправьте Таблицу K-1 (Форма 1120-S) каждому акционеру. Кроме того, корпорация S отправит каждому акционеру копию Инструкций акционера по Приложению K-1 (форма 1120-S), чтобы помочь каждому акционеру отчитаться о своей доле в доходах, убытках, кредитах и ​​вычетах корпорации S.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1120-S) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется..

Для получения дополнительной информации о S-корпорациях и их акционерах см. Инструкции к форме 1120-S.

Возвраты

Возмещение - это возврат суммы, которую вы вычли или взяли в кредит в предыдущем году. Чаще всего взыскиваются возмещения, возмещения расходов и скидки по вычетам, перечисленным в Приложении A (Форма 1040). У вас также может быть взыскание непостоянных вычетов (например, платежей по ранее вычтенным безнадежным долгам) и взыскание предметов, по которым вы ранее запрашивали налоговый кредит.

Правило налоговой льготы.

Вы должны включить возмещение в свой доход в год, когда вы его получили, в пределах суммы, на которую вычет или кредит, который вы взяли на возмещенную сумму, уменьшили ваш налог в предыдущем году. Для этой цели любое увеличение суммы, перенесенной на текущий год, в результате вычета или кредита, считается уменьшением вашего налога в предыдущем году. Для получения дополнительной информации см. Pub. 525.

Возврат федерального подоходного налога.

Возврат федеральных подоходных налогов не включается в ваш доход, потому что они никогда не могут быть вычтены из дохода.

Возврат государственной пошлины.

Если вы получили возмещение (или кредит или компенсацию) подоходного налога штата или местного округа в 2020 году, вы, как правило, должны включить его в доход, если вы вычли налог в более раннем году. Плательщик должен отправить вам форму 1099-G «Определенные государственные платежи» до 1 февраля 2021 г. Налоговое управление также получит копию формы 1099-G.Если вы подаете форму 1040 или 1040-SR, используйте Таблицу возмещения подоходного налога штата и местного самоуправления в Инструкциях 2020 года по Приложению 1 (Форма 1040), чтобы определить сумму (если таковая имеется) для включения в ваш доход. См. Паб. 525, когда вам нужно использовать другой рабочий лист.

Если вы можете выбрать вычет за налоговый год, либо:

  • Государственный и местный подоходный налог, или

  • Государственные и местные общие налоги с продаж, затем

максимальный возврат, который вам, возможно, придется включить в доход, ограничен суммой превышения налога, который вы выбрали для удержания за этот год, над налогом, который вы не выбрали для удержания за этот год.Примеры см. В Pub. 525.

Возврат процентов по ипотеке.

Если вы получили возмещение или кредит в 2020 году в отношении процентов по ипотеке, уплаченных в более раннем году, сумма должна быть указана в поле 4 вашей формы 1098 «Заявление о процентах по ипотеке». Не вычитайте сумму возмещения из процентов, которые вы заплатили в 2020 году. Возможно, вам придется включить ее в свой доход в соответствии с правилами, описанными в следующих обсуждениях.

Проценты на восстановление.

Проценты на любую из возвращаемых вами сумм следует указывать как процентный доход в полученном году.Например, укажите проценты, полученные вами по возмещению подоходного налога штата или местного округа, в форме 1040 или 1040-SR, строка 2b.

Возмещение и расходы в том же году.

Если возврат или иное возмещение и расходы происходят в одном и том же году, возмещение уменьшает вычет или кредит и не отражается как доход.

Восстановление 2 и более лет.

Если вы получаете возмещение или иное возмещение в отношении сумм, которые вы заплатили в течение 2 или более отдельных лет, вы должны пропорционально распределить возмещенную сумму между годами, в которых вы ее выплатили.Это распределение необходимо для определения суммы возмещения за любые предыдущие годы и для определения суммы, если таковая имеется, вашего допустимого вычета по этой статье в текущем году. Для получения информации о том, как рассчитать распределение, см. Recoveries in Pub. 525.

Постатейные вычеты за вычетом

Если вы взыскиваете любую сумму, которую вы вычли в предыдущем году по Приложению A (Форма 1040), вы, как правило, должны включить полную сумму возмещения в свой доход в том году, в котором вы ее получили.

Куда обращаться.

Введите сумму возмещения подоходного налога штата или местного округа в Приложении 1 (Форма 1040), строка 1, и общую сумму всех других возмещений в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный лимит удержания.

Обычно вам разрешается требовать стандартного вычета, если вы не перечисляете свои вычеты. Только ваши детализированные вычеты, которые превышают ваш стандартный вычет, подпадают под действие правила восстановления (если вы не обязаны детализировать свои вычеты).Если ваши общие вычеты из доходности за предыдущий год не превышали ваш доход за этот год, включите в свой доход в этом году меньшую из следующих величин:

Пример.

За 2019 год вы подали совместную декларацию. Ваш налогооблагаемый доход составлял 60 000 долларов, и вы не имели права на налоговые льготы. Ваш стандартный вычет составлял 24 400 долларов, и у вас были детализированные вычеты в размере 26 200 долларов. В 2020 году вы получили следующие возмещения сумм, удержанных по вашей налоговой декларации за 2019 год.

Медицинские расходы $ 200
Возврат государственного и местного подоходного налога 400
Возврат процентов по ипотеке 325
Всего возмещений $ 925
Ни одно из возмещений не превышало вычетов за 2019 год.Разница между удержанным вами государственным и местным подоходным налогом и вашим местным общим налогом с продаж составила более 400 долларов.

Ваше общее возмещение меньше суммы, на которую ваши детализированные вычеты превысили стандартный вычет (26 200 долларов - 24 400 долларов США = 1800 долларов США), поэтому вы должны включить свои общие возмещения в свой доход за 2020 год. Таблица 1 (Форма 1040), строка 1, и остаток ваших возмещений, 525 долларов США, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный вычет за предыдущие годы.

Чтобы определить, должны ли суммы, возмещенные в текущем году, включаться в ваш доход, вы должны знать стандартный вычет для вашего регистрационного статуса за год, когда вычитание было запрошено. Посмотрите инструкции к своей налоговой декларации за предыдущие годы, чтобы найти стандартный вычет для статуса подачи за предыдущий год.

Пример.

Вы подали совместную декларацию по форме 1040 за 2019 год с налогооблагаемым доходом в размере 45 000 долларов США.Ваши детализированные вычеты составили 24 550 долларов. Стандартный вычет, который вы могли бы потребовать, составлял 24 400 долларов. В 2020 году вы вернули 2100 долларов из своих детализированных вычетов за 2019 год. Ни одно из возмещений не превышало фактических вычетов за 2019 год. Включите 150 долларов возмещения в свой доход за 2020 год. Это меньшее из ваших возмещений (2100 долларов США) или сумма, на которую ваши детализированные вычеты были больше стандартного вычета (24 550 долларов США - 24 400 долларов США = 150 долларов США).

Взыскание ограничено вычетом.

Вы не включаете в свой доход какую-либо сумму восстановления, превышающую сумму, которую вы удержали в предыдущем году. Сумма, которую вы включаете в свой доход, ограничена меньшим из следующих значений:

.

Пример.

В течение 2019 года вы заплатили 1700 долларов США на медицинские расходы. Из этой суммы вы вычли 200 долларов из своего Приложения А на 2019 год (Форма 1040). В 2020 году ваша медицинская страховка возместила вам расходы в 2019 году в размере 500 долларов. Единственная сумма возмещения в размере 500 долларов, которая должна быть включена в ваш доход за 2020 год, составляет 200 долларов - фактически вычтенная сумма.

Прочие взыскания.

См. Восстановления в Pub. 525 если:

  • У вас есть взыскания по статьям, кроме постатейных вычетов, или

  • Вы получили возмещение по предмету, для которого вы запросили налоговый кредит (кроме инвестиционного кредита или иностранного налогового кредита) в предыдущем году.

Арендная плата из личного имущества

Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, в большинстве случаев определяется:

  • Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

  • Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

В большинстве случаев, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы постоянно и регулярно участвуете в аренде, ваша деятельность по аренде - это бизнес. См. Паб. 535, Деловые расходы, для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Отчетность о доходах и расходах.

Если вы занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).В инструкциях по форме есть информация о том, как их заполнять.

Отчетность о некоммерческих доходах.

Если вы не занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свой доход от аренды в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Укажите тип и сумму дохода в пунктирной линии рядом со строкой 8.

Отчетность о некоммерческих расходах.

Если вы арендуете личную собственность с целью получения прибыли, включите свои расходы на аренду в общую сумму, указанную в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и просмотрите инструкции там.

Если вы арендуете личную собственность не для получения прибыли, ваши вычеты ограничены, и вы не можете сообщить об убытках для компенсации прочего дохода. См. Некоммерческая деятельность в разделе Прочие доходы , далее.

Выплаты

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть полученную сумму из своего дохода за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили.Как правило, вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешен в год погашения, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Обычно вы вычитаете погашение в той же форме или по тому же графику, по которому вы ранее указали его как доход. Например, если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или Приложении F (Форма 1040).Если вы сообщили об этом как о приросте капитала, вычтите его как убыток, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как заработную плату, пособие по безработице или другой доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть его как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, вы больше не можете требовать каких-либо других детализированных вычетов, поэтому, если выплаченная сумма составила 3000 долларов или меньше, вы не сможете вычесть ее из своего дохода в год, в котором вы ее выплатили..

Выплаченные пособия по социальному обеспечению.

Если вы выплатили пособие по социальному обеспечению или эквивалентное пенсионное пособие железнодорожникам, см. Выплата пособий . в главе 7.

Погашение в размере 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Выплата свыше 3000 долларов США.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в соответствии с заявлением о праве.Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него. Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог при использовании обоих методов и сравните результаты. Используйте метод (вычет или кредит), который приводит к уменьшению налога.

. При определении того, была ли выплаченная вами сумма больше или меньше 3000 долларов, учитывайте общую сумму, возвращаемую по возврату. Каждый случай погашения отдельно не рассматривается..

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы. Если вы вычтете его как другой детализированный вычет, укажите его в Приложении A (Форма 1040), строка 16.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав зачет возвращенной суммы. Следуй этим шагам.

  1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

  2. Измените размер налога за предыдущий год без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

  3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это заслуга.

  4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму. Если метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит, указанный в (3) выше в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, добавив сумму кредита к любым другим кредитам в этой строке, и просмотрите инструкции там.

Пример этого вычисления можно найти в Pub. 525.

Выплаченная заработная плата, облагаемая налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, когда были уплачены налоги на социальное обеспечение, Medicare или RRTA уровня 1, попросите своего работодателя вернуть вам излишек суммы. Если работодатель отказывается возмещать налоги, попросите выписку с указанием суммы сверхнормативного сбора в обоснование вашего требования.Подайте заявку на возмещение, используя Форму 843, Заявление о возмещении и Запрос на снижение выбросов.

Выплаченная заработная плата облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание.

Работодатели не могут внести корректировку или подать иск о возмещении дополнительного удержания налога в рамках программы Medicare, когда происходит возврат заработной платы, полученной работником в предыдущем году, поскольку работник определяет обязательство по уплате дополнительного налога в рамках программы Medicare в декларации о доходах работника за предыдущий год. Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, и на которую был уплачен дополнительный налог на Medicare, вы можете получить возможность вернуть дополнительный налог на Medicare, уплаченный с этой суммы.Чтобы возместить дополнительный налог в рамках программы Medicare с выплаченной заработной платы или компенсации, вы должны подать форму 1040-X «Налоговая декларация США с поправками» за предыдущий год, в котором изначально была получена заработная плата или компенсация. См. Инструкции к форме 1040-X.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

В большинстве случаев вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040). Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).

Авторские права и патенты.

Роялти от авторских прав на литературные, музыкальные или художественные произведения и аналогичную собственность или от патентов на изобретения - это суммы, выплачиваемые вам за право использовать вашу работу в течение определенного периода времени. Роялти обычно основаны на количестве проданных единиц, таком как количество книг, билетов на представление или проданных машин.

Нефть, газ и полезные ископаемые.

Доход от роялти от добычи нефти, газа и полезных ископаемых - это сумма, которую вы получаете при добыче природных ресурсов из вашей собственности. Роялти основаны на единицах измерения, таких как баррели, тонны и т. Д., И выплачиваются вам лицом или компанией, которые сдают недвижимость у вас в аренду.

Истощение.

Если вы являетесь владельцем экономического интереса в месторождениях полезных ископаемых или нефтяных и газовых скважинах, вы можете вернуть свои инвестиции за счет пособия на истощение.Для получения информации по этому вопросу см. Главу 9 Pub. 535.

Уголь и железная руда.

При определенных обстоятельствах вы можете рассматривать суммы, полученные от продажи угля и железной руды, как платежи от продажи основных средств, а не как доход от роялти. Для получения информации о прибылях и убытках от продажи угля и железной руды см. Главу 2 Pub. 544.

Продажа имущественных интересов.

Если вы полностью продаете свою долю в правах на нефть, газ или полезные ископаемые, полученная вами сумма считается платой за продажу собственности, используемой в торговле или бизнесе в соответствии с разделом 1231, а не доходом от роялти.При определенных обстоятельствах продажа подлежит учету прироста капитала или убытков, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о продаже собственности по разделу 1231 см. Главу 3 Pub. 544.

Если вы сохраняете роялти, преобладающий роялти или долю чистой прибыли в минеральном имуществе в течение всего срока его службы, вы заключили договор аренды или субаренду, а также любые денежные средства, полученные вами за уступку других долей в этом имуществе является обычным доходом с учетом скидки на истощение.

Продана часть будущей продукции.

Если вы владеете недрами, но продаете часть будущей продукции, в большинстве случаев вы относитесь к деньгам, полученным от покупателя во время продажи, как к ссуде от покупателя. Не включайте это в свой доход и не учитывайте истощение на его основе.

Когда начинается производство, вы включаете всю выручку в свой доход, вычитаете все производственные расходы и вычитаете истощение из этой суммы, чтобы получить свой налогооблагаемый доход от собственности.

Пособие по безработице

Налоговый режим получаемого вами пособия по безработице зависит от типа программы, выплачивающей пособие.

Компенсация по безработице.

Вы должны включить в доход все получаемое вами пособие по безработице. Вы должны получить форму 1099-G, в которой в графе 1 будет указана общая сумма выплаченного вам пособия по безработице. В большинстве случаев вы указываете пособие по безработице в Таблице 1 (Форма 1040), строка 7.

. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G. .

Виды пособий по безработице.

Компенсация по безработице обычно включает любую сумму, полученную в соответствии с законодательством США или штата о пособиях по безработице. Он включает следующие преимущества.

  • Пособия, выплачиваемые штатом или округом Колумбия из Федерального трастового фонда по безработице.

  • Государственное страхование от безработицы.

  • Пособие по безработице на железной дороге.

  • Выплаты по инвалидности из государственной программы, выплачиваемые вместо пособия по безработице. (Суммы, полученные в качестве компенсации работникам за травмы или болезнь, не являются компенсацией по безработице.Для получения дополнительной информации см. Главу 5.)

  • Пособие на перестройку торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года.

  • Пособие по безработице в соответствии с Законом о помощи в случае стихийных бедствий и чрезвычайной помощи.

  • Пособие по безработице в соответствии с Законом о дерегулировании авиакомпаний 1978 года.

Государственная программа.

Если вы делаете взносы в государственную программу компенсации по безработице и ваши взносы не вычитаются, суммы, которые вы получаете по программе, не включаются в компенсацию по безработице до тех пор, пока вы не вернете свои взносы.Если вы вычли все свои взносы в программу, вся сумма, которую вы получаете по программе, включается в ваш доход.

Выплата пособия по безработице.

Если вы выплатили в 2020 году пособие по безработице, которое вы получили в 2020 году, вычтите сумму, которую вы выплатили, из общей суммы, которую вы получили, и введите разницу в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 7. На пунктирной линии рядом с вашей записью введите " Repaid »и сумма, которую вы вернули.Если вы выплатили пособие по безработице в 2020 году, которое вы включили в доход за предыдущий год, вы можете вычесть сумму, выплаченную в Приложении A (форма 1040), строка 16, если вы перечисляете вычеты и сумма превышает 3000 долларов. См. «Погашения » ранее.

Удержание налогов.

Вы можете выбрать, чтобы из вашего пособия по безработице удерживался федеральный подоходный налог. Чтобы сделать этот выбор, заполните форму W-4V «Запрос о добровольном удержании» и передайте ее в офис, занимающийся выплатами.Налог будет удерживаться в размере 10% от вашего платежа.

. Если вы не решите, чтобы налог удерживался из вашего пособия по безработице, вы можете подлежать уплате расчетного налога. Если вы не платите достаточную сумму налога в виде удерживаемого или расчетного налога, либо их комбинации, возможно, вам придется заплатить штраф. Для получения дополнительной информации о предполагаемом налоге см. , глава 4 . .

Дополнительные пособия по безработице.

Пособия, полученные из фонда, финансируемого работодателем (в который работники не вносили взносов), не являются компенсацией по безработице.Они облагаются налогом в виде заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Supplemental Unemployment Benefits в разделе 5 Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Выплата пособий.

Возможно, вам придется выплатить часть дополнительного пособия по безработице, чтобы иметь право на получение пособия по корректировке профессии в соответствии с Законом о торговле 1974 года. Если вы выплачиваете дополнительные пособия по безработице в том же году, в котором вы их получаете, уменьшите общую сумму пособия на сумму, которую вы выплачиваете.Если вы выплатите пособие в более позднем году, вы должны включить полную сумму полученных пособий в свой доход за год, в который вы их получили.

Вычтите погашение в следующем году как корректировку валового дохода по форме 1040 или 1040-SR. Включите погашение в График 1 (Форма 1040), строка 22, и ознакомьтесь с инструкциями там. Если сумма, которую вы выплачиваете в следующем году, превышает 3000 долларов, вы можете взять кредит на уплату налога за следующий год вместо вычета возвращенной суммы.Для получения дополнительной информации об этом см. Погашения ранее.

Частная касса по безработице.

Выплаты пособия по безработице из частного (не профсоюзного) фонда, в который вы добровольно вносите взносы, облагаются налогом только в том случае, если получаемые вами суммы превышают ваши общие выплаты в фонд. Укажите налогооблагаемую сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Платежи профсоюзов.

Пособия, выплачиваемые вам как безработному члену профсоюза из регулярных профсоюзных взносов, включены в ваш доход в Таблице 1 (Форма 1040), строка 8.Однако, если вы делаете взносы в специальный профсоюзный фонд и ваши платежи в этот фонд не подлежат вычету, пособие по безработице, которое вы получаете из этого фонда, включается в ваш доход только в той степени, в которой они превышают ваши взносы.

Гарантированная годовая заработная плата.

Выплаты, которые вы получаете от своего работодателя в периоды безработицы в соответствии с профсоюзным соглашением, которое гарантирует вам полную оплату в течение года, облагаются налогом в качестве заработной платы. Включите их в строку 1 формы 1040 или 1040-SR.

Государственные служащие.

Выплаты, аналогичные государственной выплате по безработице, могут производиться государством своим служащим, на которых не распространяется закон штата о пособиях по безработице. Хотя выплаты полностью облагаются налогом, не указывайте их как пособие по безработице. Укажите эти платежи в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Социальные и другие социальные пособия

Не включайте в свой доход выплаты государственного пособия из фонда общественного благосостояния, основанные на необходимости, такие как выплаты слепым людям в соответствии с законом штата о государственной помощи.Выплаты из государственного фонда жертвам преступлений не должны включаться в доходы потерпевших, если они носят характер социальных выплат. Не вычитайте медицинские расходы, возмещаемые таким фондом. Вы должны включить в свой доход любые социальные выплаты, которые являются компенсацией за услуги или получены обманным путем.

Выплаты по программе помощи в корректировке торговли (RTAA).

платежей RTAA, полученных от штата, должны быть включены в ваш доход.Штат должен отправить вам форму 1099-G, чтобы сообщить вам сумму, которую вы должны включить в доход. Сумма должна быть указана в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Инвалиды.

Если у вас есть инвалидность, вы должны включить в доход компенсацию, которую вы получаете за услуги, которые вы выполняете, если компенсация не исключена иным образом. Однако вы не включаете в доход стоимость товаров, услуг и денежных средств, которые вы получаете не за свои услуги, а за обучение и реабилитацию, потому что вы инвалид.Исключаемые суммы включают оплату транспорта и сопутствующего ухода, например, услуги переводчика для глухих, услуги чтения для слепых и услуги, помогающие людям с умственными недостатками выполнять свою работу.

Гранты на оказание помощи при стихийных бедствиях.

Не включайте гранты после стихийных бедствий, полученные в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда об оказании помощи в случае стихийных бедствий и чрезвычайной помощи, в свой доход, если выплаты грантов производятся для того, чтобы помочь вам покрыть необходимые расходы или серьезные потребности в медицине, стоматологии, жилье, личном имуществе, расходы на транспорт, уход за детьми или похороны.Не вычитайте потери от несчастных случаев или медицинские расходы, которые специально возмещаются этими грантами на оказание помощи при стихийных бедствиях. Если вы вычли убыток от несчастного случая в связи с потерей вашего личного места жительства, а позже вы получили пособие по ликвидации последствий стихийных бедствий в связи с потерей того же места жительства, вам, возможно, придется включить часть или всю пособие в свой налогооблагаемый доход. См. Recoveries ранее. Выплаты по безработице в соответствии с Законом являются налогооблагаемой компенсацией по безработице. См. Компенсация по безработице под заголовком Пособие по безработице ранее.

Выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированной выплатой для оказания помощи при стихийных бедствиях. Выплата квалифицированной помощи при стихийных бедствиях - это выплаченная вам сумма:

  1. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых личных, семейных, бытовых или похоронных расходов, возникших в результате квалифицированного бедствия;

  2. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых расходов, понесенных в связи с ремонтом или восстановлением вашего дома, ремонтом или заменой его содержимого в той мере, в какой это связано с квалифицированной катастрофой;

  3. Лицом, занимающимся предоставлением или продажей транспортных средств в качестве обычного перевозчика, в связи со смертью или телесными повреждениями, причиненными в результате квалифицированного бедствия; или

  4. Федеральным, государственным или местным правительством, агентством или органом в связи с квалифицированным бедствием в целях содействия общему благосостоянию.

Вы можете исключить эту сумму только в том случае, если какие-либо расходы, которые она оплачивает, не оплачиваются страховкой или иным образом. Исключение не применяется, если вы были участником или заговорщиком террористической акции или ее представителем.

Квалифицированная катастрофа:

  • Бедствие, возникшее в результате террористической или военной акции;

  • Катастрофа, объявленная на федеральном уровне; или

  • Катастрофа, возникшая в результате аварии с участием обычного перевозчика или любого другого события, которое было определено министром финансов или его или ее представителем как катастрофическое.

Для сумм, выплачиваемых в соответствии с пунктом (4), бедствие квалифицируется, если оно определено соответствующими федеральными, государственными или местными властями, требующими помощи со стороны федерального, государственного или местного правительства, агентства или механизма.

Платежи за смягчение последствий стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированным платежом для смягчения последствий стихийного бедствия. Квалифицированные выплаты за смягчение последствий стихийных бедствий обычно выплачиваются вам в период сразу после повреждения имущества в результате стихийного бедствия.Однако платежи за смягчение последствий стихийных бедствий используются для смягчения (уменьшения серьезности) потенциального ущерба от будущих стихийных бедствий. Они выплачиваются вам через органы власти штата и местные органы власти в соответствии с положениями Закона Роберта Т. Стаффорда о чрезвычайной помощи и помощи в случае стихийных бедствий или Закона о национальном страховании от наводнений.

Вы не можете увеличить базовую или скорректированную базу вашей собственности для улучшений, сделанных за счет необлагаемых налогом платежей за смягчение последствий стихийных бедствий.

Программа доступной модификации дома (HAMP).

Если вы получаете выгоду от Pay-for-Performance Payments в рамках HAMP, платежи не облагаются налогом.

Выплаты по ипотечной помощи в соответствии с разделом 235 Национального жилищного закона.

Выплаты, произведенные в соответствии с разделом 235 Национального закона о жилищном строительстве для выплаты ипотечной помощи, не включаются в доход домовладельца. Проценты, уплаченные домовладельцу по программе помощи по ипотеке, не могут быть вычтены.

Medicare.

Пособия по программе Medicare, полученные в соответствии с разделом XVIII Закона о социальном обеспечении, не включаются в валовой доход лиц, за которых они выплачиваются.Это включает в себя базовую (Часть A (Страховые выплаты в больнице для пожилых людей)) и дополнительную (Часть B (Дополнительные медицинские страховые выплаты для пожилых людей)).

Пособия по социальному обеспечению (включая единовременные выплаты, относящиеся к предыдущим годам), пособия по дополнительному страховому доходу (SSI) и единовременные пособия в случае смерти.

Управление социального обеспечения (SSA) предоставляет такие льготы, как пособия по старости, пособия работникам-инвалидам и пособия супругам и иждивенцам.Эти льготы могут облагаться федеральным подоходным налогом в зависимости от вашего статуса подачи и другого дохода. См. Главу 7 в этой публикации и Pub. 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия железнодорожникам, для получения дополнительной информации. Лицо, которому первоначально было отказано в выплате пособий, но впоследствии было одобрено, может получить единовременную выплату за период, в течение которого в пособиях было отказано (который может относиться к предыдущим годам). См. Паб. 915, чтобы получить информацию о том, как выбрать единовременную выплату, которая может уменьшить ваши налоговые обязательства. Есть также другие виды пособий, выплачиваемых SSA.Однако пособия SSI и единовременные выплаты в случае смерти (единовременная выплата супругу (-е) и детям умершего) не облагаются федеральным подоходным налогом. Для получения дополнительной информации об этих преимуществах посетите SSA.gov.

Программа питания для пожилых людей.

Продовольственные пособия, которые вы получаете по программе питания для пожилых людей, не облагаются налогом. Если вы готовите и подаете бесплатную еду для программы, включайте в свой доход в качестве заработной платы получаемую вами денежную выплату, даже если вы также имеете право на продовольственное пособие.

Платежи за удешевление зимней энергии.

Выплаты государством квалифицированным специалистам за снижение затрат на использование энергии в зимний период не облагаются налогом.

Прочие доходы

Следующие краткие обсуждения расположены в алфавитном порядке. Другие статьи доходов, кратко обсуждаемые ниже, относятся к публикациям, которые предоставляют более актуальную информацию.

Некоммерческая деятельность.

Вы должны включить в свой возврат доход от деятельности, от которой вы не ожидаете получить прибыль.Примером этого вида деятельности является хобби или ферма, которой вы управляете в основном для отдыха и удовольствия. Введите этот доход в График 1 (Форма 1040), строка 8. Вычеты на расходы, связанные с деятельностью, ограничены. Они не могут превышать в сумме доход, который вы сообщаете, и могут быть приняты только в том случае, если вы перечисляете вычеты в Приложении A (Форма 1040). См. Некоммерческая деятельность в главе 1 Pub. 535 для получения информации о том, считается ли деятельность осуществляемой с целью получения прибыли.

Дивиденды Постоянного фонда Аляски.

Если вы получили платеж из фонда доходов от добычи полезных ископаемых Аляски (дивиденды Постоянного фонда Аляски), укажите его как доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Штат Аляска отправляет каждому получателю документ, в котором указана сумма платежа с чек. Сумма также сообщается в IRS.

Алименты.

Включите в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 2a, любые получаемые вами налогооблагаемые алименты. Суммы, которые вы получаете на содержание ребенка, не являются вашим доходом.Алименты и выплаты алиментов обсуждаются в Pub. 504.

. Не включайте алименты, которые вы получаете в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании (1), подписанным после 2018 года, или (2) оформленным до 2019 года, но позже измененным, если в изменении прямо указано, что к изменению применяется отмена вычета для алиментов. .

Взятки.

Если вы получили взятку, включите ее в свой доход.

Взносы на кампанию.

Эти взносы не являются доходом кандидата, если они не направляются на его или ее личное использование. Чтобы не облагаться налогом, взносы должны быть потрачены на цели кампании или сохранены в фонде для использования в будущих кампаниях. Однако проценты, полученные по банковским депозитам, дивиденды, полученные по внесенным ценным бумагам, и чистая прибыль от продажи внесенных ценных бумаг подлежат налогообложению и должны отражаться в форме 1120-POL «Налоговая декларация США для определенных политических организаций».Избыточные средства кампании, переведенные на офисный счет, должны быть включены в доход должностного лица в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, в переведенном году.

Автобазы.

Не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от пассажиров за вождение машины в автопарке на работу и с работы. Эти суммы считаются возмещением ваших расходов. Однако это правило не применяется, если вы превратили автомобильный пул в прибыльный бизнес по перевозке рабочих по найму.

Возврат денежных средств.

Скидка наличными, которую вы получаете от дилера или производителя приобретаемого вами товара, не является доходом, но вы должны уменьшить свою базу на сумму скидки.

Пример.

Вы покупаете новый автомобиль за 24 000 долларов и получаете от производителя чек со скидкой на 2 000 долларов. 2000 долларов - это не доход для вас. Ваша база в машине - 22000 долларов. Это основа, на которой вы рассчитываете прибыль или убыток при продаже автомобиля и амортизацию, если вы используете его для бизнеса.

Страхование от несчастных случаев и другие выплаты.

Обычно вы не должны сообщать об этих возмещениях по возвращении, если только вы не рассчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. См. Паб. 547 для получения дополнительной информации.

Выплаты алиментов.

Вы не должны сообщать об этих платежах в своем возврате. См. Паб. 504 для получения дополнительной информации.

Судебные решения и возмещение убытков.

Чтобы определить, должны ли суммы урегулирования, полученные вами путем компромисса или решения, быть включены в ваш доход, вы должны рассмотреть элемент, который заменяет собой урегулирование.Характер дохода как обычного дохода или прироста капитала зависит от характера основного требования. Включите следующее в качестве обычного дохода.

  1. Проценты на любую награду.

  2. Компенсация за потерю заработной платы или упущенную выгоду в большинстве случаев.

  3. Штрафные убытки, в большинстве случаев. Неважно, связаны ли они с физической травмой или физическим заболеванием.

  4. Суммы, полученные в счет выплаты пенсионных прав (если вы не вносили взносы в план).

  5. повреждений за:

    1. Нарушение патента или авторских прав,

    2. Нарушение контракта, или

    3. Вмешательство в бизнес-операции.

  6. Задолженность по выплате заработной платы и возмещение ущерба за эмоциональные страдания, полученные для удовлетворения иска в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года.

  7. Гонорары и расходы на адвоката (включая условные гонорары), если базовое возмещение включено в валовой доход.

  8. Гонорары адвокатов и расходы, связанные с присуждением разоблачителей, когда соответствующее возмещение включается в валовой доход.

Не включайте в свой доход компенсацию за ущерб, причиненный физическому здоровью или болезни (полученную единовременно или частями).

Эмоциональное расстройство.

Эмоциональный дистресс сам по себе не является физической травмой или физическим заболеванием, но ущерб, полученный вами в результате эмоционального расстройства в результате физической травмы или болезни, рассматривается как полученный в связи с физической травмой или болезнью.Не включайте их в свой доход.

Если эмоциональное расстройство вызвано телесным повреждением, которое не связано с физической травмой или болезнью (например, дискриминация при приеме на работу или нанесение ущерба репутации), вы должны включить эти убытки в свой доход, за исключением любых убытков, которые не относятся к категории

. t больше, чем суммы, уплаченные за медицинское обслуживание в связи с этим эмоциональным расстройством. Эмоциональный дистресс включает физические симптомы, возникающие в результате эмоционального дистресса, такие как головные боли, бессонница и расстройства желудка.

Страхование кредитной карты.

В большинстве случаев, если вы получаете пособие по программе страхования по инвалидности или безработице по кредитной карте, эти пособия облагаются налогом. Эти планы производят минимальный ежемесячный платеж на счет вашей кредитной карты, если вы не можете произвести платеж из-за травмы, болезни, инвалидности или безработицы. В Таблице 1 (Форма 1040), строка 8, укажите сумму пособий, полученных вами в течение года, которая превышает сумму страховых взносов, уплаченных вами в течение года.

Помощь при первоначальном взносе.

Если вы покупаете дом и получаете помощь от некоммерческой корпорации для внесения первоначального взноса, эта помощь не включается в ваш доход. Если корпорация квалифицируется как благотворительная организация, освобожденная от налогов, помощь считается подарком и включается в основание вашего дома. Если корпорация не соответствует требованиям, помощь рассматривается как скидка или снижение покупной цены и не включается в вашу базу.

Сборы агентства по трудоустройству.

Если вы устроились на работу через агентство по трудоустройству, и гонорар оплачивает ваш работодатель, гонорар не включается в ваш доход, если вы не несете за это ответственность. Однако, если вы заплатите его, и ваш работодатель возместит вам его, он будет включен в ваш доход.

Субсидии на энергосбережение.

Вы можете исключить из валового дохода любую субсидию, прямо или косвенно предоставленную коммунальными предприятиями для покупки или установки меры по энергосбережению для жилого помещения.

Энергосберегающие мероприятия.

Сюда входят установки или модификации, которые в первую очередь предназначены для снижения потребления электроэнергии или природного газа или улучшения управления спросом на энергию.

Жилая единица.

Это включает дом, квартиру, кондоминиум, передвижной дом, лодку или подобное имущество. Если в здании или сооружении есть как жилище, так и другие единицы, любая субсидия должна распределяться надлежащим образом.

Имущественный и трастовый доход.

Имущество или траст, в отличие от товарищества, может быть обязан платить федеральный подоходный налог. Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста, с вас могут взиматься налоги с вашей доли дохода, распределенной или подлежащей распределению вам. Однако двойного налога не бывает. Имущества и трасты подают свои отчеты по форме 1041, Налоговая декларация США для имений и трастов, а ваша доля дохода сообщается вам в Приложении K-1 (Форма 1041).

Текущие доходы, подлежащие распределению.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста, который должен распределять весь свой текущий доход, вы должны указать свою долю в распределяемом чистом доходе, независимо от того, получили ли вы ее на самом деле.

Текущие доходы не подлежат распределению.

Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста и у доверительного управляющего есть выбор, распределять ли весь текущий доход или его часть, вы должны сообщить:

  • Весь доход, который должен быть распределен вам, независимо от того, фактически он распределен или нет, плюс

  • Все остальные суммы, фактически выплаченные или зачисленные вам,

до суммы вашей доли в распределяемой чистой прибыли.

Как сообщить.

Относитесь к каждой статье дохода так же, как к ней относились бы имущество или траст. Например, если вам распределяется дивидендный доход траста, вы указываете это распределение как дивидендный доход по вашей прибыли. То же правило применяется к распределению не облагаемых налогом процентов и прироста капитала.

Доверительный управляющий наследственного имущества или траста должен сообщить вам тип предметов, составляющих вашу долю в доходе от наследственного имущества или траста, а также любые кредиты, разрешенные вам в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Убытки.

Убытки имущества и трастов, как правило, не подлежат вычету бенефициарами.

Доверитель.

Доход, полученный трастом доверителя, подлежит налогообложению доверителю, а не бенефициару, если доверитель сохраняет определенный контроль над доверительным фондом. (Праводатель - это тот, кто передал собственность в траст.) Это правило применяется, если имущество (или доход от собственности), переданное в траст, будет или может быть возвращено (возвращено) праводателю или его супруге.

Как правило, траст является трастом доверителя, если лицо, предоставившее право, имеет возвратную долю, оцененную (на дату передачи) более чем в 5% от стоимости переданной собственности.

Расходы, оплачиваемые другим лицом.

Если ваши личные расходы оплачиваются другим лицом, например корпорацией, платеж может облагаться налогом в зависимости от ваших отношений с этим лицом и характера платежа. Но если платеж компенсирует убыток, причиненный этим лицом, и только восстанавливает вас до положения, в котором вы были до убытка, платеж не включается в ваш доход.

Тарифы на услуги.

Включите все сборы за свои услуги в свой доход. Примерами таких сборов являются суммы, которые вы получаете за услуги, которые вы выполняете как:

  • Корпоративный директор;

  • Исполнитель, управляющий или личный представитель имения;

  • Менеджер торговли или бизнеса, которым вы руководили до объявления о банкротстве по главе 11;

  • нотариус; или

  • Сотрудник избирательного участка.

Компенсация безработным.

Если вы не являетесь сотрудником и плата за ваши услуги от одного плательщика в ходе его коммерческой или коммерческой деятельности составляет 600 долларов США или более в год, плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC. Возможно, вам потребуется указать свои гонорары как доход от самозанятости. См. Самозанятые лица в главе 1, где обсуждается, когда вас считают самозанятыми.

Корпоративный директор.

Гонорары корпоративного директора представляют собой доход от самозанятости. Укажите эти платежи в Приложении C (Форма 1040).

Персональные представители.

Все личные представители должны включать в свой валовой доход гонорары, выплачиваемые им от имущества. Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя (например, вы являетесь исполнителем имущества друга или родственника), укажите эти сборы в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.Если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя, укажите эти сборы как доход от самозанятости в Приложении C (Форма 1040). Комиссия не включается в доход, если от нее отказались.

Менеджер по торговле или ведению дел о банкротстве.

Включите в свой доход все платежи, полученные от вашей конкурсной массы за управление или ведение торговли или бизнеса, которыми вы руководили до подачи заявления о банкротстве. Укажите этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Нотариус.

Укажите платежи за эти услуги в Приложении C (Форма 1040). Эти выплаты не облагаются налогом на самозанятость. Подробные сведения см. В отдельных инструкциях к Приложению SE (форма 1040).

Сотрудник избирательного участка.

Вы должны получить Форму W-2, в которой указаны платежи за услуги, оказанные в качестве сотрудника по выборам или сотрудника по выборам. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Приемные воспитатели.

Как правило, выплаты, получаемые вами от штата, административного подразделения или квалифицированного агентства по размещению на воспитание в приемных семьях за уход за квалифицированным приемным лицом в вашем доме, не включаются в ваш доход. Однако вы должны включить в свой доход в размере, полученном за уход за более чем пятью квалифицированными приемными лицами в возрасте 19 лет и старше.

Квалифицированное приемное лицо - это лицо, которое:

  1. проживает в приемной семье; и

  2. Размещал туда:

    1. Агентство государства или одного из его политических подразделений, или

    2. Квалифицированное агентство по размещению в приемных семьях.

Выплаты за трудоспособность.

Это выплаты, которые назначаются плательщиком в качестве компенсации за предоставление дополнительного ухода, необходимого для квалифицированных приемных лиц с физическими, умственными или эмоциональными недостатками. Штат должен определить, что эта компенсация необходима, и уход, за который производятся выплаты, должен предоставляться в доме приемного ребенка, в который был помещен квалифицированный приемный человек.

Определенные выплаты по программе Medicaid рассматриваются как выплаты в связи с трудностями в уходе, если их получает индивидуальный поставщик услуг по уходу за правомочным лицом, проживающим в доме поставщика. См. Уведомление 2014-4, доступное на IRS.gov/irb/2014-4_IRB/ar06.html, и связанные вопросы и ответы, доступные на IRS.gov/Individuals/Certain-Medicaid-Waiver-Payments-May-Be-Excludable- From-Income, для получения дополнительной информации.

Вы должны включить в свой доход выплаты в связи с трудностями в уходе в той степени, в которой они получены, на сумму более:

  • 10 квалифицированных приемных лиц в возрасте до 19 лет, или

  • Пять квалифицированных приемных лиц в возрасте 19 лет и старше.

Уход за домом.

Если вам платят за то, чтобы в вашем доме оставалось место для оказания экстренной патронатной помощи, вы должны включить эту выплату в свой доход.

Отчетность по налоговым платежам.

Если вы получаете выплаты, которые должны быть включены в свой доход, и вы работаете в качестве приемного ребенка, сообщите о выплатах в Приложении C (Форма 1040). См. Паб. 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, чтобы помочь вам определить сумму, которую вы можете вычесть за использование вашего дома.

Найден объект.

Если вы найдете и сохраните имущество, которое не принадлежит вам, которое было потеряно или оставлено (сокровищница), оно будет облагаться налогом по справедливой рыночной стоимости в первый год, когда оно является вашим бесспорным владением.

Бесплатная экскурсия.

Если вы получили от туристического агентства бесплатный тур для организации группы туристов, вы должны включить его стоимость в свой доход. Сообщите о справедливой рыночной стоимости тура в Графике 1 (Форма 1040), строка 8, если вы не занимаетесь организацией туров или не занимаетесь организацией туров.Вы не можете вычесть свои расходы на добровольное руководство группой по ее запросу. Если вы организовываете туры в качестве торговли или бизнеса, укажите стоимость тура в Приложении C (форма 1040).

Выигрыши в азартных играх.

Вы должны включить свой выигрыш в азартные игры в доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, которые у вас были в течение года, но только в пределах суммы. вашего выигрыша.Если вы занимаетесь игорным бизнесом или занимаетесь азартными играми, воспользуйтесь Приложением C (Форма 1040).

Лотереи и розыгрыши.

Выигрыши в лотереях и розыгрышах являются выигрышами в азартных играх. Помимо денежных выигрышей, вы должны включить в свой доход справедливую рыночную стоимость облигаций, автомобилей, домов и других неденежных призов.

. Если вы выиграете приз государственной лотереи, выплачиваемый частями, см. Pub. 525 для получения дополнительной информации. .

Форма W-2G.

Возможно, вы получили Форму W-2G «Определенные выигрыши в азартных играх», в которой указывается сумма ваших выигрышей в азартных играх и любые налоги, удержанные с них. Включите сумму из поля 1 в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Включите сумму, указанную в поле 4 Формы 1040 или 1040-SR, строка 25c, как удержанный федеральный подоходный налог.

Подарки и наследство.

В большинстве случаев имущество, полученное вами в дар, завещание или наследство, не включается в ваш доход.Однако, если собственность, которую вы получаете таким образом, позже приносит доход, такой как проценты, дивиденды или арендная плата, этот доход облагается налогом для вас. Если собственность передана трасту и доход от нее выплачивается, зачисляется или распределяется вам, этот доход также подлежит налогообложению. Если дарение, завещание или наследование является доходом от собственности, этот доход облагается налогом.

Унаследованная пенсия или индивидуальный пенсионный план (IRA).

Если вы унаследовали пенсию или IRA, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.См. Выжившие и бенефициары в Pub. 575, если вы унаследовали пенсию. См. . Что делать, если вы унаследуете IRA? в пабах. 590-A и 590-B, если вы унаследовали IRA.

Хобби потери.

Убытки от хобби не подлежат вычету из прочего дохода. Хобби - это занятие, от которого вы не ожидаете получить прибыль. См. Деятельность некоммерческая ранее.

. Если вы собираете марки, монеты или другие предметы в качестве хобби для отдыха и развлечений и продаете какие-либо предметы, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала.(См. Pub. 550, Инвестиционный доход и расходы.) Однако, если вы продаете предметы из своей коллекции с убытком, вы не сможете вычесть убыток. .

Незаконная деятельность.

Доход от незаконной деятельности, такой как деньги от продажи запрещенных наркотиков, должен быть включен в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы ведете самозанятость.

Права на рыбную ловлю в Индии.

Если вы являетесь членом квалифицированного индейского племени, права на рыбную ловлю которого закреплены договором, распоряжением или актом Конгресса от 17 марта 1988 г., не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от деятельности, связанной с этой деятельностью. права на рыбную ловлю.Доход не облагается подоходным налогом, налогом на самозанятость или налогом на занятость.

Проценты по квалифицированным сберегательным облигациям.

Вы можете исключить из дохода проценты от соответствующих требованиям сберегательных облигаций США, которые вы погашаете, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в том же году. Для получения дополнительной информации об этом исключении см. Программа сберегательных облигаций для образования под Сберегательные облигации США в главе 6.

Расходы на собеседование.

Если потенциальный работодатель просит вас явиться на собеседование и либо выплачивает вам пособие, либо возмещает вам транспортные и другие дорожные расходы, полученная вами сумма, как правило, не облагается налогом. Вы включаете в доход только ту сумму, которую получаете, которая превышает ваши фактические расходы.

Присяжные заседатели.

Выплата присяжных, которую вы получаете, должна быть включена в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы заплатили какую-либо часть своего вознаграждения присяжным своему работодателю, потому что он продолжал платить вам, пока вы выполняли обязанности присяжных, включите сумму, которую вы дали своему работодателю в качестве корректировки дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и см. инструкции там.

Откаты.

Вы должны включить откаты, дополнительные комиссионные, денежные переводы или аналогичные выплаты, которые вы получаете, в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы осуществляете самозанятость.

Пример.

Вы продаете автомобили и помогаете покупателям в страховании автомобилей. Страховые брокеры возвращают вам часть своих комиссионных за привлечение клиентов к ним. Вы должны включить откаты в свой доход.

Медицинские сберегательные счета (MSA Archer и MSA Medicare Advantage).

В большинстве случаев вы не включаете в доход суммы, снимаемые с вашего Archer MSA или Medicare Advantage MSA, если вы используете деньги для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Как правило, квалифицированные медицинские расходы - это те расходы, которые вы можете вычесть в Приложении A (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о квалифицированных медицинских расходах см. Pub. 502. Для получения дополнительной информации о MSA Archer или Medicare Advantage MSA см. Pub.969, Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением.

Призы и награды.

Если вы выиграете приз в розыгрыше счастливых чисел, программе теле- или радио-викторин, конкурсе красоты или другом мероприятии, вы должны включить его в свой доход. Например, если вы выиграете приз в размере 50 долларов в фотоконкурсе, вы должны указать этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы отказываетесь принять приз, не включайте его стоимость в свой доход.

Призы и награды за товары или услуги должны включаться в ваш доход по их справедливой рыночной стоимости.

Награды или премии сотрудникам.

Денежные премии или бонусы, присуждаемые вам вашим работодателем за хорошую работу или предложения, обычно должны включаться в ваш доход в качестве заработной платы. Однако некоторые неденежные премии сотрудников за достижения могут быть исключены из дохода. См. Бонусы и награды в главе 5.

Пулитцеровские, Нобелевские и аналогичные премии.

Если вы получили приз в знак признания достижений в религиозной, благотворительной, научной, художественной, образовательной, литературной или гражданской областях, вы, как правило, должны включить стоимость приза в свой доход.Однако вы не включаете этот приз в свой доход, если выполняете все следующие требования.

  • Вы были выбраны без каких-либо действий с вашей стороны, чтобы принять участие в конкурсе или продолжить.

  • Вы не обязаны оказывать существенные услуги в будущем в качестве условия для получения приза или награды.

  • Приз или награда передаются плательщиком напрямую государственному учреждению или благотворительной организации, освобожденной от налогов, по вашему выбору.

См. Паб. 525 для получения дополнительной информации об условиях, которые применяются к переводу.

Фонд квалифицированных возможностей (QOF).

Начиная с 22 декабря 2017 г., раздел Кодекса 1400Z-2 предусматривает временную отсрочку включения в валовой доход прироста капитала, инвестированного в QOF, и постоянное исключение прироста капитала от продажи или обмена инвестиций в QOF, если инвестиции удерживаются. минимум 10 лет. См. Инструкции к форме 8949 о том, как сообщить о своем избрании на отсрочку приемлемой прибыли, инвестированной в QOF.См. Инструкции к форме 8997 «Первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей» (QOF) для получения информации. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Часто задаваемые вопросы о зонах возможностей» на веб-сайте IRS.gov/Newsroom/Opportunity-Zones-Frefully-Asked-Questions.

Квалифицированные программы обучения (QTP).

QTP (также известная как программа 529) - это программа, созданная для того, чтобы вы могли либо вносить предоплату, либо вносить средства на счет, созданный для оплаты расходов студента на соответствующее высшее образование в соответствующем учебном заведении.Программа может быть создана и поддержана государством, агентством или учреждением штата или соответствующим учебным заведением.

Часть распределения, представляющая сумму, выплаченную или внесенную в QTP, не включается в доход. Это возврат инвестиций в программу.

В большинстве случаев получатель не включает в доход какие-либо доходы, распределенные из QTP, если общее распределение меньше или равно скорректированным расходам на квалифицированное высшее образование.См. Паб. 970 для получения дополнительной информации.

Пенсионные выплаты железнодорожникам.

Следующие виды выплат считаются пенсионным или аннуитетным доходом и облагаются налогом в соответствии с правилами, изложенными в Pub. 575, Пенсионный и аннуитетный доход.

Награды.

Если вы получаете вознаграждение за предоставление информации, включите его в свой доход.

Продажа дома.

Вы можете исключить из дохода всю или часть прибыли от продажи или обмена вашего основного дома.См. Паб. 523.

Продажа личных вещей.

Если вы продали принадлежащий вам предмет для личного пользования, например машину, холодильник, мебель, стереосистему, ювелирные изделия или столовое серебро, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала. Сообщите об этом, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Вы не можете вычесть убыток.

Однако, если вы продали предмет, который вы держали для инвестиций, например, золотые или серебряные слитки, монеты или драгоценные камни, любая прибыль облагается налогом как прирост капитала, а любой убыток вычитается как убыток капитала.

Пример.

Вы продали картину на интернет-аукционе за 100 долларов. Вы купили картину за 20 долларов на распродаже много лет назад. Сообщите о своей прибыли как о приросте капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040).

Стипендии и стипендии.

Кандидат на ученую степень может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Квалифицированная стипендия или стипендия - это любая сумма, которую вы получаете за:

  • Плата за обучение и оплату зачисления в учебное заведение или посещения учебного заведения; или

  • Сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в образовательном учреждении.

Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению. См. Паб. 970 для получения дополнительной информации о квалифицированных стипендиях и стипендиях.

Оплата услуг.

В большинстве случаев вы должны включать в доход часть любой стипендии или стипендии, которая представляет собой оплату за прошлое, настоящее или будущее обучение, исследования или другие услуги. Это применимо даже в том случае, если все кандидаты на ученую степень должны выполнять услуги для получения степени.

Для получения информации о правилах, которые применяются к не облагаемому налогом сокращению платы за обучение, предоставляемой образовательным учреждением сотрудникам и их семьям, см. Pub. 970.

Выплаты Департамента по делам ветеранов (VA).

Пособия, выплачиваемые VA, не включаются в ваш доход. Эти пособия не считаются стипендиями или стипендиями.

Призы.

Стипендии

, выигранные в конкурсе, не являются стипендиями или стипендиями, если вам не нужно использовать призы в образовательных целях.Вы должны включить эти суммы в свой доход в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 8, независимо от того, используете ли вы эти суммы в образовательных целях.

Шеринг / гиг эконом.

Как правило, если вы работаете в коммерческой экономике или выполняли работу, вы должны включить весь доход, полученный от всех работ, независимо от того, получили ли вы форму 1099-K, платежную карту и сторонние сетевые транзакции или нет. См. Инструкции для Приложения C (Форма 1040) и Инструкции для Приложения SE (Форма 1040).

Украденное имущество.

Если вы крадете собственность, вы должны указать ее справедливую рыночную стоимость в своем доходе за год, когда вы ее украли, если вы не вернете ее законному владельцу в том же году.

Перевозка школьников.

Не включайте в свой доход пособие школьного совета за то, чтобы отвозить детей в школу и из школы, если вы не занимаетесь тем, чтобы водить детей в школу. Вы не можете вычесть расходы за этот транспорт.

Союзные льготы и сборы.

Суммы, удержанные из вашей оплаты профсоюзных взносов, взносов, взносов или других платежей в профсоюз, не могут быть исключены из вашего дохода.

Преимущества забастовки и локаута.

Пособия, выплачиваемые вам профсоюзом в виде льгот, связанных с забастовкой или локаутом, включая как денежные средства, так и справедливую рыночную стоимость другого имущества, обычно включаются в ваш доход в качестве компенсации. Вы можете исключить эти льготы из своего дохода только в том случае, если факты ясно показывают, что профсоюз задумал их в качестве подарков для вас.

Коммунальные скидки.

Если вы являетесь клиентом электроэнергетической компании и участвуете в программе энергосбережения, в ежемесячном счете за электроэнергию вы можете получить:

  • Снижение закупочной цены на предоставленную вам электроэнергию (снижение тарифа), или

  • Безвозвратный кредит в счет покупной цены электроэнергии.

Сумма снижения ставки или невозвратного кредита не включается в ваш доход.

Глоссарий банковских терминов | PaymentsSource

Глоссарий банкира

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

ABO
См. Обязательство по накопленным выплатам.

ABS
(1) Инициалы ценных бумаг, обеспеченных активами. См. Безопасность, обеспеченную активами.

(2) Название соглашения, используемого для выражения ставки предоплаты по ценной бумаге, обеспеченной активами. ABS выражает предоплату основного долга как процент от первоначального количества ссуд или контрактов в пуле секьюритизированных ссуд, создавших обеспечение.АБС всегда выражается в виде месячной ставки.

Поглощение
Термин, используемый кредиторами и застройщиками недвижимости для описания процесса сдачи в аренду вновь построенных или отремонтированных офисных помещений или квартир. Термин «период абсорбции» часто используется для описания периода времени, необходимого для абсорбции.

Резюме титула
Письменный отчет, обобщающий историю сделок с титулом и условий права собственности, которые влияют на данный участок земли, охватывающий период от настоящего до даты в прошлом.Комплексный, но громоздкий и несколько устаревший метод проверки прав собственности и обременений земельного участка или участков недвижимости.

Ускоренная амортизация
Группа методов для достижения периодических сокращений балансовой стоимости основных средств, которые приводят к более значительным сокращениям в ранние периоды и постепенно меньшим сокращениям в более поздние периоды. Корректирующая запись - это амортизационные расходы.

Acceleration
Выдача требования о полной оплате долга, срок погашения которого еще не наступил.Обычно в кредитном документе предусмотрено средство правовой защиты, которое кредитор может использовать в случае невыполнения обязательств заемщиком.

Ускоренная оговорка
Положение в ссудном документе, указывающее, что вся сумма невыплаченной задолженности перед кредитором может подлежать немедленному погашению в случае неисполнения заемщиком обязательств.

Acceptance
Временная тратта, принятая к оплате. См. Акцепт банкира.

Присоединения
Товары, которые физически объединены с другими товарами таким образом, что идентичность оригинальных товаров не теряется.Примером может служить новый двигатель в составе оборудования.

Создатель жилья
Имя, используемое для обозначения совладельца, который соглашается подписать записку, побуждающую кредитора предоставить ссуду, но не получает прямой выгоды от ссуды.

Анализ счета
Анализ, выполняемый для определения прибыльности каждого счета до востребования для банка. Анализ также может использоваться для определения прибыльности группы счетов до востребования с одним и тем же владельцем.Анализ счета обычно выполняется банком, но может быть выполнен любым в организации вкладчика при наличии достаточной информации. Анализ определяет чистую прибыль на основе среднего дневного остатка в бухгалтерской книге за вычетом зарезервированных требований и резервов. Затем чистую прибыль можно сравнить с платой за различные виды деятельности, исходя из объема транзакций и цены за единицу услуг.

Соглашение о контроле за счетом
Соглашение, закрепляющее интерес кредитора к счету ценных бумаг, при этом позволяя ценным бумагам оставаться зарегистрированными на имя владельца.Соглашение об управлении учетной записью используется для установления обеспечительного интереса, соответствующего требованиям, изложенным в UCC.

Должник по счету
Физическое или юридическое лицо, которое обязано производить платежи по счету, движимым бумагам, договорным правам или общим нематериальным активам.

Сверка счетов
Расчетно-кассовая служба. Одна или несколько банковских услуг, предназначенных для помощи клиенту депозита в выверке баланса его банковского счета.Базовая услуга сверки счетов может быть просто списком оплаченных чеков в порядке серийных номеров. Более продвинутые услуги по выверке счетов объединяют электронные данные, предоставленные клиентом, с записями банка для полной выверки счета и перечисления всех непогашенных позиций. Существует множество вариаций. Также называется реквизитами аккаунта, ARP или рекордами.

Счета
Категория движимого имущества, определенная статьей 9 УКК. В соответствии с версией статьи 9 до 2000 года, счет - это право на получение оплаты за проданные или сданные в аренду товары или за оказанные услуги, если эти права не подтверждаются векселем или движимым имуществом.В новой редакции статьи 9 определение счетов намного шире. Пересмотренное определение охватывает гораздо более широкий спектр платежных обязательств, независимо от того, получены они в результате исполнения или нет, включая лицензионные сборы, подлежащие уплате за использование программного обеспечения, дебиторскую задолженность по кредитным картам и дебиторскую задолженность по страхованию здоровья.

Кредиторская задолженность
Категория обязательств, которая представляет собой средства кредиторов. Обычно кредиторская задолженность возникает перед торговыми кредиторами, которые поставили товары или услуги, не требуя немедленной оплаты.Счета к оплате иногда просто называют кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность перед торговыми кредиторами иногда называется торговой кредиторской задолженностью или торговой кредиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность
Счет активов, отражающий суммы, причитающиеся от частных лиц или организаций за предоставленные товары и услуги. Для корпораций дебиторская задолженность не включает средства, причитающиеся от отделов, но может включать средства, причитающиеся от аффилированных лиц. Для правительств и некоммерческих организаций, использующих учет фондов, он не включает средства, причитающиеся из других фондов, принадлежащих той же организации.Категория движимого имущества, определенная статьей 9 УК РФ. Дебиторская задолженность - это право на получение оплаты за проданные или сданные в аренду товары или за оказанные услуги, если эти права не подтверждены векселем или движимым бумагами.

Дебиторская задолженность - торговая
Также называется торговой дебиторской задолженностью. Суммы, причитающиеся от продажи товаров или услуг в кредит, не подтвержденные векселями.

Своп начисления
Своп процентной ставки с увеличивающейся условной суммой.

Прирост
Процесс постепенного, периодического увеличения балансовой или балансовой стоимости актива. Например, когда облигация приобретается по цене ниже 100, разница между ценой покупки и номинальной стоимостью, скидка, увеличивается. Скидки обычно увеличиваются примерно на равные суммы, что полностью исключает скидку к моменту погашения облигации или к дате отзыва, если применимо.

Облигация прироста
См. Транш Z.

Метод начисления
См. Метод начисления.

Облигация начисления
(1) Облигации, по которым инвестору выплачивается купонная ставка выше рыночной, если справочная ставка находится между предварительно установленными уровнями, установленными на момент выпуска ценной бумаги. Тип структурированной заметки. Также называется диапазонными облигациями.

(2) Тип ценной бумаги ОКУ, по которой держателям не выплачиваются периодические проценты наличными. Вместо этого начисляются периодические проценты по этим облигациям. Он добавляется к основной сумме, причитающейся держателю позднее.См. Транш Z.

Метод начисления
Метод, используемый инвесторами для подсчета количества дней в каждом месяце и году. Также называется методом начисления или дневным методом. Условие начисления выражается по-разному. Метод начисления 30/360 означает, что каждый месяц рассматривается как 30 дней, а в году предполагается, что он состоит из 360 дней. На основе фактического / 360 начисления указано, что каждый месяц обрабатывается с использованием его фактического количества дней, тогда как в году предполагается, что оно состоит из 360 дней.Дневная основа фактического / фактического значения указывает на то, что используется истинное количество дней для каждого месяца и года. Метод начисления используется при расчете суммы процентов, подлежащих уплате по облигациям, займам, депозитам и другим финансовым инструментам в даты выплаты процентов. Это соглашение также используется для расчета начисленных процентов, причитающихся от покупателя продавцу ценной бумаги, проданной между датами выплаты процентов.

Начисленные проценты
Заработанные, но еще не выплаченные проценты.Например, проценты, полученные держателем облигации между полугодовыми купонными выплатами, или проценты, полученные кредитором с момента последней ежемесячной выплаты процентов, были получены от заемщика. Начисленные проценты по инвестиционным ценным бумагам начисляются с даты выпуска или последней даты платежа до даты расчетов, но не включая дату расчета. Когда покупатель покупает облигацию, покупатель должен продавцу начисленные проценты в дополнение к рыночной цене приобретенной ценной бумаги.

Обязательство по накопленным пенсионным выплатам (НПА)
Актуарная приведенная стоимость пенсионных выплат, полученных на сегодняшний день.При оценке обязательства по накопленным выплатам используются исторические ставки вознаграждения для пенсионных планов, связанных с выплатой. НПА должен быть раскрыт в сноске к финансовой отчетности.

Накопленная амортизация
Общая сумма периодических сокращений амортизации основных средств. Также называется скидкой на амортизацию.

Накопитель
См. Залог прироста капитала.

ACH
См. Автоматизированный информационный центр.

Коэффициент кислотного теста
Другое название коэффициента быстрой ликвидности.

Активный транш
Транш REMIC, который в настоящее время осуществляет выплату основной суммы своим владельцам.

Фактические дни задержки
См. Дни задержки.

Ипотека с регулируемой ставкой (ARM)
Заем, по которому процентная ставка (купонная ставка) периодически корректируется, чтобы отразить изменения в ранее выбранной индексной ставке. У ARM могут быть верхние и нижние пределы, которые ограничивают годовое и / или пожизненное изменение купонной ставки.

Скорректированная продолжительность
См. Скорректированную опцией продолжительность.

Скорректированная торговля
Практика, используемая для продажи ценных бумаг без признания каких-либо или всех истинных убытков от этой продажи. Чтобы скрыть убыток, инвестор соглашается переплатить за вновь приобретенную ценную бумагу в обмен на согласие брокера / дилера переплатить за ценную бумагу, которую инвестор хочет продать. Брокер / дилер несет убытки, покупая подводную облигацию инвестора по цене выше рыночной. В то же время брокер / дилер компенсирует этот убыток, продав инвестору новую облигацию по цене выше рыночной.Таким образом, сделки полностью нейтральны с точки зрения брокера / дилера. Однако, с точки зрения инвестора, транзакции фактически отсрочивают признание убытков по проданной ценной бумаге, устанавливая чрезмерно высокую балансовую стоимость приобретенной ценной бумаги. Эти транзакции специально запрещены для финансовых учреждений с федеральным страхованием. Они также могут быть незаконными. Иногда называется комиссионным трейдингом.

Администрируемые ставки
Процентные ставки, которые банку или другому плательщику по договору разрешается изменять в любое время и на любую сумму.Например, ставки по сберегательным счетам. Все процентные ставки можно разделить на фиксированные, регулируемые или плавающие. Ставки, которые могут меняться по усмотрению плательщика, иногда называют переменными ставками, которые легко спутать с плавающими ставками, которые изменяются в оговоренные контрактом сроки на указанные в контракте суммы - совершенно другой механизм.

Административное резервное копирование
Всплывающее сообщение, возникающее в результате времени, необходимого для административной обработки чеков или других связанных документов.Общее время, затраченное на обработку проверок, может составлять от менее суток до более недели. Обратите внимание, что его основные элементы присутствуют независимо от того, выполняется ли работа владельцем средств или работа выполняется банком или другим поставщиком сейфа. Иногда это называется плавающей точкой обработки платежей или внутренней плавающей точкой, но поскольку некоторые из источников задержки плавающей ставки не обязательно являются внутренними, термин внутренний плавающий не является полностью точным синонимом.

Административная проверка
Один из двух типов проверок оценки недвижимости.Административные проверки сосредоточены в первую очередь на вопросах андеррайтинга, рассматриваемых при оценке. Эти проверки, обычно выполняемые кредитным специалистом, подходят к оценке с точки зрения андеррайтинга ссуд. Типичные вопросы, решаемые при административной проверке, включают: Насколько сопоставимы сопоставимые объекты недвижимости, используемые при оценке? Насколько разумны прогнозы доходов и расходов? Подходит ли ставка капитализации? См. Технический обзор.

ADR
См. Американскую депозитарную расписку.

Формула аванса
Резерв, который иногда используется в кредитных линиях как сублимит на максимальную сумму, которая может быть заимствована. Как правило, формула аванса ограничивает сумму, которая может быть заимствована по кредитной линии, до меньшей из суммы линии или некоторого процента обеспечения дебиторской задолженности.

Расширенные подходы к оценке (AMA)
Один из трех методов количественной оценки капитала, необходимого для обеспечения операционного риска в соответствии с предлагаемыми правилами Базеля II в отношении капитала.Банки, использующие расширенные подходы к оценке, должны удерживать капитал для покрытия операционного риска на основе величины риска, сгенерированной внутренними процедурами измерения банка. Самыми распространенными внутренними методами являются самооценка. См. Также самооценку, стандартизированный подход, базовый индикаторный подход и операционный риск.

Авансы
Денежные средства, полученные за товары или услуги до доставки товаров или услуг. Как правило, средства должны быть возвращены, если транзакция отменяется или если получатель аванса не предоставляет товары или услуги.Смотрите прогресс платежей.

Отрицательное мнение
Письмо-заключение, прилагаемое к проаудированной финансовой отчетности, в котором CPA сообщает, что финансовая отчетность не достоверно отражает финансовое положение или результаты операций в соответствии с GAAP.

Филиал
Бизнес-организация, которая разделяет некоторые аспекты общего владения или контроля с другой бизнес-организацией.

Affinity card
Карта, предлагаемая совместно двумя организациями.Один из них - эмитент кредитной карты, а другой - профессиональная ассоциация, группа с особыми интересами или другая небанковская компания. Например, Citibank и American Airlines спонсируют карту Citibank AAdvantage.

Положительное соглашение
Положение в документах кредитора, требующее от заемщика каких-либо действий в будущем. Например, требование к заемщику предоставлять банку ежегодную аудированную финансовую отчетность в течение срока ссуды.

Доступные темпы роста
Максимальные темпы, при которых продажи фирмы могут расти без напряжения капитала или других финансовых ресурсов фирмы.Этот термин тесно связан с одноименной формулой.

AFMLS
Отдел конфискации активов и отмывания денег, Министерство юстиции США.

AFS
См. Доступные для продажи.

Статья о вторичном имуществе
Положение в банковских документах, цель которого - распространить долю банка в имуществе должника на имущество, не принадлежащее должнику на момент сделки, но впоследствии приобретенное должником .

Агентства
Неофициальное название, используемое для обозначения ценных бумаг, выпущенных агентствами правительства США и предприятиями, спонсируемыми правительством США.

Агентский фонд
Фонд, обычно используемый для учета активов, удерживаемых государством в качестве агента для физических лиц, частных организаций или других правительств, и / или других фондов. Агентский фонд также используется для отчетности по активам и обязательствам Налогового кодекса, раздел 457, планы отложенных компенсаций.

Сроки
Отчет или график всей непогашенной кредиторской или дебиторской задолженности, в котором перечислены все дебиторы или кредиторы по счетам по имени, указана общая сумма, причитающаяся каждому должнику, и показано, какая часть суммы, причитающейся каждому должнику, подлежит выплате в определенные периоды времени.

AHP
Аббревиатура от программы доступного жилья.

AICPA
См. Американский институт сертифицированных бухгалтеров.
a.k.a.
Инициалы слова «также известный как».Обозначение, используемое для обозначения альтернативного имени для человека, компании или организации.

ALCO
См. Комитет по управлению активами / пассивами.

ALLL
Аббревиатура от резерва на потери по ссудам и аренде.

Аллонж
Документ, прилагаемый к оборотным документам для подписей, когда на самих документах недостаточно места для подписей.

Резерв на амортизацию
См. Накопленную амортизацию.

Резерв по сомнительным счетам
Резерв по дебиторской задолженности, которая не может быть погашена. Резерв всегда отображается как уменьшение валовой дебиторской задолженности, используемой для расчета чистой дебиторской задолженности. Пример контраактивного счета.

Резервы
Уменьшение валовой выручки, которое происходит, когда покупателям предоставляется частичный кредит на проданные товары, которые не устраивают покупателя. Бухгалтерский термин, обычно используемый вместе с доходами.

ALM
См. Управление активами / пассивами.

ALT-A
Классификация, используемая для описания ипотечных жилищных ссуд, которые считаются немного менее рискованными, чем ссуды «субстандартного» типа. Структура ссуды и / или кредитный рейтинг заемщика обычно лучше, чем у самых худших ссуд, но все же сопряжены с высоким риском. Распространен в некоторых частях США во время бума 2000-2007 гг.

Альтернативный минимальный налог (AMT)
Федеральный подоходный налог, применяемый к физическим и юридическим лицам, которые пользуются налоговыми льготами в суммах, больших по сравнению с их доходами.Инвесторы, подпадающие под действие AMT, теряют преимущества освобождения от налога на проценты, уплаченные по ценным бумагам, не облагаемым налогом.

AMA
См. Раздел «Расширенные методы измерения».

Поправка
Редакция документа. В отчет о финансировании UCC можно внести поправки, заполнив специальную форму поправки, обычно UCC-3.

Американская депозитарная расписка (ADR)
Трастовые расписки, равные определенному количеству корпоративных акций, выпущенных в иностранном государстве.АДР продаются и обращаются в США.

Американский институт сертифицированных бухгалтеров (AICPA)
Национальная ассоциация, представляющая сертифицированных бухгалтеров в бизнесе и промышленности, публичной практике, правительстве и образовании.

Американский опцион или опцион американского типа
Опцион, который держатель может исполнить в любое время до даты истечения срока включительно. См. Европейский вариант, бермудский вариант и азиатский вариант.

Амортизация
(1) Процесс регулярного, периодического уменьшения балансовой или балансовой стоимости актива.Например, когда облигация приобретается по цене выше 100, разница между ценой покупки и номинальной стоимостью, премия, амортизируется. Премии обычно амортизируются примерно равными суммами, что полностью исключает премию к моменту погашения облигации или к дате отзыва, если применимо.

(2) Ликвидация ссуды или обеспечения посредством периодических сокращений. Основная сумма ссуд амортизируется периодическими, обычно ежемесячными, выплатами части основной суммы долга, рассчитанной для погашения всей суммы основной суммы долга к дате последнего запланированного периодического платежа.Методы амортизации различаются в зависимости от типа ссуды. Ипотечные ссуды и ценные бумаги обычно имеют равные выплаты в счет основной суммы долга и процентов. Для такой амортизации проценты поглощают большую часть досрочных платежей, и, следовательно, амортизация основной суммы увеличивается по мере истечения срока ссуды. Многие бизнес-ссуды используют амортизацию уровня с примерно равным уменьшением основной суммы при каждом периодическом платеже.

Срок погашения
Для финансовых инструментов - время с момента выдачи кредита или инвестиционного инструмента с запланированными выплатами основной суммы до даты окончательного погашения основной суммы долга согласно договорным обязательствам.Для основных средств - период от приобретения основного средства до даты последнего периодического уменьшения (сделанного для отражения амортизации) балансовой стоимости этого актива. (Активы могут амортизироваться до тех пор, пока балансовая стоимость не станет нулевой, но иногда амортизируются только до тех пор, пока балансовая стоимость не снизится до предполагаемой остаточной стоимости.)

Амортизирующий своп
Процентный своп с уменьшающейся номинальной основной суммой.

AMT
См. Альтернативный минимальный налог.

Аналитический раствор
См. Раствор в закрытой форме.

Аналитическая VAR
См. Корреляционную VAR.

Годовая процентная ставка (APR)
Общие финансовые затраты, связанные с займом, в годовом исчислении, деленные на сумму займа. Согласно определению Положения Z Федеральной резервной системы и Закона о предоставлении правды, это точно рассчитанная мера стоимости ссуды. Закон о предоставлении правды и Правило Z содержат особые требования, касающиеся как расчета, так и раскрытия годовых.

Годовая процентная доходность (APY)
Точно рассчитанная мера доходности, выплачиваемой на банковский депозитный счет.

Аннуитеты
Контракты, которые гарантируют доход, часто в течение всей жизни человека, в обмен на единовременную или периодическую выплату. Аннуитетные контракты имеют ряд стандартных вариантов, включая отсроченный, фиксированный, немедленный или переменный.

Доктрина прогнозируемого дохода о ликвидности
Разъяснение банковской ликвидности, разработанное Гербертом Прохновым, в котором чистый денежный поток заемщиков банка, а не последующие новые заимствования, рассматривается как истинный источник погашения ссуд.Соответственно, в той степени, в которой ссуды выдаются с условиями платежа и сроками погашения, которые отражают поток денежных средств заемщика, денежный поток в банк от выплат основной суммы ссуды является источником ликвидности банка. См. Теорию ликвидности коммерческого кредита и теорию ликвидности с возможностью смены.

Предварительное хеджирование
Хеджирование еще не приобретенного актива или обязательства.

Оценка
Заявление или оценка рыночной стоимости материального личного имущества или недвижимости.Согласно федеральным правилам оценки недвижимого имущества, переданного в залог для обеспечения ссуд, термин «оценка» относится к заявлению о рыночной стоимости, которое соответствует пяти конкретным стандартам. См. Полную оценку, оценку и ограниченную оценку.

Излишек оценочной стоимости
Разница между первоначальной стоимостью и оценочной стоимостью основных средств.

APR
См. Годовую процентную ставку.

APY
См. Годовую процентную доходность.

Арбитраж
(1) Теоретически арбитраж - это одновременная покупка и продажа двух идентичных товаров или инструментов с целью использования колебаний цен на разных рынках. Например, покупка золота в Лондоне и одновременная продажа золота в Нью-Йорке.

(2) На практике этот термин используется для обозначения одновременной покупки и продажи любых двух контрактов или товаров с в значительной степени компенсирующими рисками. Например, покупка двухлетних Treasuries и продажа фьючерсных контрактов на эквивалентную сумму.

(3) В муниципальных финансах - особая практика инвестирования средств, полученных по низкой налоговой ставке, в высокодоходные инвестиции до тех пор, пока средства не потребуются для намеченной цели.

Арбитражный CDO
CDO, цель которого - позволить управляющему капиталом расширять активы под управлением, а инвесторам в акционерный капитал - добиться безвозвратного кредитного плеча на активы CDO. Нет никакого «арбитража» в классическом понимании этого слова. Скорее, акционеры надеются уловить разницу между доходностью активов после дефолта и стоимостью финансирования за счет траншей долга.См. Обеспеченное долговое обязательство (CDO).

Без арбитража
Тип финансовой модели, которая генерирует рыночные сценарии, за исключением сценариев, которые предоставляют возможности арбитража.

Арбитражер
Физическое лицо или брокер, занимающийся арбитражем.

ARM
См. Ипотеку с регулируемой процентной ставкой.

ARP
См. Услуги по сверке счетов

Просроченная задолженность
Невыплаченные дивиденды или проценты по облигациям, которые корпорация должна своим акционерам или держателям облигаций после наступления срока выплаты или срока, в который должны были быть выплачены дивиденды или проценты.

Статья 2A
Часть УКК, покрывающая договоры аренды. См. Единый торговый кодекс.

Статья 8
Часть УКК, покрывающая обеспечение интересов как физических (документарных), так и бездокументарных (бездокументарных) ценных бумаг. См. Единый торговый кодекс.

Статья 9
Часть UCC, покрывающая обеспечительные интересы в большей части личного имущества, кроме ценных бумаг. См. Единый торговый кодекс.

Статья соглашения
Договорное соглашение, используемое в некоторых государствах, в соответствии с которым покупатель приобретает недвижимость у продавца в течение определенного периода времени, обычно путем внесения периодических платежей в рассрочку.Право собственности не передается покупателю до тех пор, пока не будет произведена окончательная оплата. Также называется земельным контрактом.

Азиатский опцион
Опцион, выплата которого основана на средней стоимости базового актива за определенный период времени. См. Основной. Также см. Американский вариант, европейский вариант и бермудский вариант.

Обеспечение по мере добычи
Нефть, газ или другие полезные ископаемые, на которые распространяется обеспечительный интерес, создаваемый должником, имеющим долю в полезных ископаемых до или после добычи.Обеспечительный интерес может также включать счета, возникающие в результате продажи на устье или на устье месторождения нефти, газа или других полезных ископаемых, в которых должник имел долю до добычи. Категория залога движимого имущества, определенная поправками 2000 г. к статье 9 UCC.

Облигации с возрастающей процентной ставкой
Ценные бумаги со ставкой купона, которая увеличивается с заранее определенными приращениями через запланированные интервалы.

Запрашиваемая или запрашиваемая цена
Торговая цена, предложенная потенциальным продавцом ценных бумаг.Также называется офертой или предложенной ценой.

Обеспеченная активами ценная бумага (ABS)
Долговая ценная бумага, обеспеченная активами. Создан из секьюритизации любых займов.
(1) Эта фраза может описывать широкую категорию, которая включает названные подкатегории, такие как секьюритизированные жилищные ипотечные ссуды (RMBS) и секьюритизированные коммерческие ипотечные ссуды (CMBS).

(2) Фраза непосредственно называет ценные бумаги, обеспеченные активами, созданные из рассрочки платежа потребителя или ссуд по кредитной карте.

(3) Секьюритизированные коммерческие (непотребительские) обязательства, не обеспеченные недвижимостью, обычно называются обеспеченными долговыми обязательствами или CDO. CDO иногда определяют как подмножество ABS.

АБС могут быть структурированы различными способами, включая простые «сквозные» структуры и сложные, «многотраншевые» структуры. Стоимость, которую АБС предоставляют инвесторам, состоит из денежных потоков, причитающихся держателям АБС от соответствующих кредитов. Вопросы ABS обычно структурированы таким образом, что банкротство или несостоятельность основного заемщика не влияет на денежный поток, получаемый владельцем ценных бумаг.Увидеть спецтехнику и водопад.

Чувствительность к активам
Описывает позицию организации, когда увеличение процентных ставок поможет компании, а снижение процентных ставок нанесет ей ущерб. Организация чувствительна к активам, когда влияние изменения в ее активах больше, чем влияние изменения ее обязательств после изменения преобладающих процентных ставок. Это происходит, когда либо время, либо сумма изменений ставок по обязательствам приводят к тому, что процентные расходы изменяются больше, чем изменение процентного дохода.Влияние изменения преобладающих процентных ставок может быть измерено с точки зрения изменения стоимости активов и обязательств. В этом случае экономическая стоимость капитала компании, чувствительной к активам, увеличивается, когда преобладающие ставки повышаются, или снижается, когда преобладающие ставки падают. В качестве альтернативы влияние изменения преобладающих ставок может быть измерено с точки зрения изменения процентных доходов и расходов по активам и обязательствам. В этом случае прибыль или чистая прибыль организации, чувствительной к активам, увеличивается, когда преобладающие ставки повышаются, и снижаются, когда преобладающие ставки падают.

Комитет по управлению активами / пассивами (ALCO)
Комитет, обычно состоящий из руководителей высшего звена, отвечающий за управление активами и пассивами с целью максимизации дохода и безопасности в долгосрочной перспективе. В финансовом учреждении ALCO обычно отвечает за распределение активов и пассивов, ценообразование активов и пассивов, размер баланса, финансирование, управление спредом и управление чувствительностью к процентным ставкам. Обычно используется несколько избыточно, как в комитете ALCO.

Управление активами / пассивами (ALM)
Скоординированное управление всеми финансовыми рисками, присущими бизнесу, осуществляемому финансовым учреждением.Процесс балансирования управления отдельными видами финансового риска для достижения желаемых целей при работе в рамках заранее установленных разумных лимитов риска. Выполнение этой задачи требует скоординированного управления активами, пассивами, капиталом и забалансовыми позициями. Следовательно, в самом широком смысле этого слова ALM - это просто гармоничное управление денежными средствами, ссудами, инвестициями, основными средствами, депозитами, краткосрочными займами, долгосрочными займами, капиталом и внебалансовыми обязательствами.Однако на практике этот термин часто используется для обозначения сегментов этого более широкого определения, таких как только управление процентным риском или только управление процентным риском и риском ликвидности. См. Рисковую прибыль, подверженную риску рыночную стоимость и рыночную стоимость портфельного капитала.

Активы, переоцененные до обязательств
Мера разрыва между количеством переоцененных активов и количеством переоцененных обязательств в течение заданного периода времени. Простая мера подверженности финансового учреждения выгодным или неблагоприятным последствиям изменения преобладающих процентных ставок.

Правопреемник
Сторона, которой осуществляется уступка.

Переуступка
Передача любого договорного соглашения между двумя сторонами. Одна из сторон, цедент, передает свои права или обязанности другой стороне, цессионарию. Если доли в активах цедента уступаются, уступка передает все или некоторые права собственности цессионарию. В случае уступки долей по обязательствам цедента цедент полностью или частично освобождается от дальнейшего исполнения.Кредиторы иногда видят, что арендованное имущество передается от первоначального арендодателя другой стороне, которая затем передает ее в залог банку в качестве обеспечения по ссуде. Для обеспечения личного имущества обеспеченная сторона может внести уступку своего обеспечительного интереса в публичный отчет, используя стандартную форму под названием UCC-3.

Уступка доли покупателя в земельном договоре
Документ, используемый, когда заемщик приобретает недвижимость в течение длительного времени в соответствии со статьей соглашения или земельным контрактом.Документ передает кредитору все личное имущество заемщика, недвижимое имущество и договорные права по земельному договору.

Передача аренды и аренды
Документ, используемый в ссуде на недвижимость, когда заложенное имущество сдается в аренду сторонним арендаторам. Если заемщик не выполняет свои обязательства, уступка аренды и арендной платы дает кредитору право получать арендную плату от арендаторов и передавать договор аренды следующему покупателю недвижимости.

Уступка доли продавца в земельном контракте
Документ, используемый в ссуде на недвижимость, когда заложенное имущество является предметом земельного контракта или статьи соглашения, по которым оно со временем продается третьей стороне.Если заемщик не выполняет свои обязательства, уступка земельного договора дает кредитору право получать платежи от покупателя и передавать земельный договор другому покупателю.

Ассоциация финансовых специалистов
Национальная организация финансовых специалистов, которая предоставляет образовательные и сертификационные программы, исследовательские программы, разработку стандартов и деятельность по связям с государственными органами.

Assumable
Применительно к ипотечным ссудам, assumable означает, что заемщик, который продает свой дом, может передать непогашенную ипотечную ссуду, обеспеченную этим жилищем, новым покупателям.Утверждается, что новые покупатели берут на себя ссуду.

Предполагаемое имя
Имя, используемое собственником, партнерством или корпорацией для ведения бизнеса, которое отличается от юридического наименования собственности, партнерства или корпорации. Иногда вымышленное имя предваряется инициалами «t / a» для «торговать как» или «d.b.a.» для "ведения бизнеса как".

Асимметричное поведение
Несбалансированное поведение финансовых инструментов, курсы или значения которых не меняются пропорционально изменениям рыночных курсов.Например, повышение основной ставки быстро отражает большую часть или все увеличения преобладающих процентных ставок, в то время как снижение основной ставки медленно отражает снижение преобладающих процентных ставок.

Банкомат
См. Банкомат.

При деньгах
Ситуация, в которой текущая рыночная цена, спотовая цена, базового инструмента равна цене исполнения или цене исполнения опциона на покупку или продажу этого инструмента.

Приложение
Порядок, установленный статьей 9 УКК.Кредиторы должны соблюдать эту процедуру, чтобы получить обеспечительный интерес в имуществе, принадлежащем должнику. В качестве альтернативы или в дополнение, процесс может использоваться для предоставления кредитору обеспечительного интереса в имуществе, принадлежащем поручителю или другой третьей стороне. Часто одного ареста недостаточно для установления приоритета интересов кредитора по сравнению с интересами других кредиторов. См. Финансовые отчеты и совершенство.

Прокурорское свидетельство о праве собственности
См. Заключение по названию.

Анализ истощения
Оценка уменьшения суммы удерживаемого актива или обязательства. Например, анализ сокращения остатков на сберегательных счетах, вызванного снятием средств с течением времени.

Аудированная отчетность
Самый надежный вид финансовой отчетности. Аудит основан на информации, предоставленной клиентом, и CPA не проверяет всю информацию. Ограничения объема аудита и ответственности CPA описаны в письме-заключении, которое прилагается к проаудированной отчетности.Однако ценность проаудированного отчета заключается в том, что независимый CPA несет ответственность за тестирование и проверку любых цифр, которые кажутся сомнительными или необычными, а также за наиболее существенную финансовую информацию. Например, если у фирмы есть значительная сумма дебиторской задолженности, аудитор обычно подтверждает хотя бы часть этих счетов. Если у фирмы имеется значительный объем запасов, аудитор обычно выполняет физическую проверку этих запасов.

Заверенное соглашение об обеспечении
Электронное соглашение об обеспечении между должником и банком, которое принимается заемщиком путем загрузки соглашения в личную базу данных или путем распечатки копии.В качестве альтернативы соглашению об обеспечении, физически подписанному должником, поправки 2000 года к UCC предусматривают наличие заверенного соглашения об обеспечении.

Орган
Государственное или государственное учреждение, созданное для выполнения одной функции или ограниченной группы связанных видов деятельности. Обычно такие единицы финансируются за счет платы за обслуживание, сборов и дорожных сборов, но в некоторых случаях они также обладают налоговыми полномочиями. Орган может быть полностью независимым от других правительств или частично зависеть от них в вопросах финансирования или осуществления определенных полномочий.

Автоматизированная клиринговая палата (ACH)
Сеть ACH - это общенациональная система электронных переводов денежных средств для участвующих депозитных финансовых учреждений. Американская ассоциация клиринговых центров, Сеть электронных платежей, Федеральная резервная система и Visa выступают в качестве операторов ACH, центральных клиринговых центров, через которые финансовые учреждения передают или получают дебетовые и кредитные операции ACH. Сеть ACH обслуживает 20 000 финансовых учреждений, 3 миллиона предприятий и 100 миллионов физических лиц.Сеть ACH обычно используется для прямого депонирования заработной платы и государственных пособий, таких как социальное обеспечение, прямая оплата счетов потребителей, платежи между предприятиями, федеральные налоговые платежи и, все чаще, платежи в электронной коммерции. В 2000 году было осуществлено 6,9 миллиарда платежей через ACH на сумму более 20 триллионов долларов.

Банкомат (ATM)
Компьютерный терминал для банковских транзакций, инициированных пользователем.

Автоматическое приостановление
Судебный запрет, который автоматически вступает в силу после подачи заявления о банкротстве.Приостановление не позволяет кредиторам принимать меры против должника или собственности должника. В процедурах банкротства по главам 12 или 13 автоматическое приостановление также распространяется на сообязателей и поручителей.

Доступность
Состояние, при котором внесенные средства доступны для использования вкладчиком. Временной лаг между датой депозита и датой его зачисления на собранный баланс.

График доступности
График, который определяет, когда каждый банк в процессе клиринга чеков получит кредит и когда вкладчик чеков сможет снять или инвестировать средства.В расписании устанавливается стандартный период времени, поскольку каждую проверку невозможно отдельно отследить в процессе клиринга чеков. Каждый крупный банк публикует свой график доступности в зависимости от своего местоположения и местоположения банка, на который выписан чек.

Доступный остаток
Остаток на счете, который можно инвестировать или снимать. Доступный остаток относится к остаткам в банковской книге за вычетом чеков, находящихся в процессе инкассо. Также называется собранными остатками, хорошими средствами или используемыми средствами.

Имеющиеся в наличии для продажи (AFS)
Одна из трех определенных категорий, установленных в FAS 115 для классификации финансовых инструментов, удерживаемых в бухгалтерских книгах инвестора в качестве активов. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или AFS, - это ценные бумаги, которые инвестор не может или не желает держать до погашения. Обозначение ценной бумаги как AFS не означает, что инвестор планирует продать ее до срока погашения. FAS 115 требует, чтобы инвесторы сообщали о нереализованной прибыли или убытке по ценным бумагам AFS как изменения в заявленном капитале.См. FAS 115, удерживаемые до погашения и торговля.

Аваль
Гарантия.

Средний срок
Взвешенный по времени поток основных денежных потоков. См. Средневзвешенную жизнь.

Средний дневной остаток
Среднесуточный остаток - это метод, используемый для расчета финансовых затрат. Он рассчитывается путем добавления непогашенного остатка за каждый день расчетного периода и деления этой суммы на количество дней в расчетном периоде.В расчет включены новые покупки и платежи.

Часто задаваемые вопросы об условном депонировании

Что такое счет условного депонирования?

Счет условного депонирования - это отдельный счет, созданный вашим кредитором или обслуживающим лицом, обычно при закрытии, чтобы обеспечить уплату налога на имущество и страхование.Каждый в месяц, сумма примерно равна 1/12 ваших запланированных налогов и страхования имущества откладывается на счете условного депонирования. Дополнительная сумма, иногда называемая «подушкой». сумма », также может взиматься, что предотвращает нехватку условного депонирования для непредвиденных налогов или страховка увеличивается. Ваш ежемесячный отчет показывает часть вашего ежемесячного оплата зарезервирована для условного депонирования.Когда пора платить налог на недвижимость или налог домовладельца страховой взнос, SPS может оплатить эти счета из зарезервированной суммы на счете условного депонирования.

В чем преимущество счета условного депонирования?

Счета условного депонирования открываются для уплаты налогов на недвижимость или страхования.Условное депонирование аккаунт гарантирует, что ваши платежи будут произведены вовремя, и позволяет подготовить для оплаты предметов, оплаченных условным депонированием, с течением времени, а не единовременно. Счета условного депонирования обычно создаются при закрытии, однако вы можете выбрать условное депонирование. ваша учетная запись в любое время после этого, при условии, что ваша учетная запись действительна и налоги и страховка действительна в течение двенадцати месяцев.

Как мне открыть счет условного депонирования для моей ссуды?

Пожалуйста, отправьте свой запрос в письменной форме и включите следующее:
  • Копия всех счетов по налогу на недвижимость и страхованию домовладельца, связанных с собственность
  • Квитанции об уплате налогов и страховки, подтверждающие, что все налоги и страхование домовладельца оплачиваются текущие
Отправьте свой запрос по адресу:
  • Select Portfolio Servicing, Inc.
  • Attn: Отдел условного депонирования
  • а / я 65250
  • Солт-Лейк-Сити, UT 84165-0250
Процесс должен занять как минимум 30 дней. Вы должны продолжить оплачивайте страховку и налоги, как обычно, пока не получите уведомление о том, что условное депонирование аккаунт был официально добавлен к вашему ипотечному счету.

Как мне удалить условное депонирование со своей учетной записи?

Чтобы удалить условное депонирование из вашей учетной записи, вы должны соответствовать следующим критериям:
  • Ваши ежемесячные платежи по ипотеке не должны быть просроченными в течение последних двенадцати месяцы.Ипотечный платеж считается просроченным, если он получен через 30 или более дней. чем его обычный ежемесячный срок платежа.
  • Вы должны предоставить доказательства того, что ваша страховка и налоги были уплачены в текущем следующие 12 месяцев.
  • Соотношение суммы кредита и стоимости должно быть не более 80%. Расчет отношения кредита к стоимости разделив текущий невыплаченный основной баланс на оценочную стоимость вашего имущество.Мы будем использовать исходную оценку в наших расчетах, если вы не пожелаете. приобрести обновленную оценку и отправить ее вместе с запросом на отмену условного депонирования.
  • Любая недостача на счете условного депонирования должна быть оплачена полностью.
Отправьте запрос на отмену условного депонирования в письменной форме по адресу:
  • Select Portfolio Servicing, Inc.
  • Attn: Отдел условного депонирования
  • а / я 65250
  • Солт-Лейк-Сити, UT 84165-0250
Продолжайте вносить обычные ежемесячные платежи, включая часть условного депонирования, до тех пор, пока вы не получите официальное уведомление о том, что ваш счет условного депонирования был отменен.

Сколько мне нужно на моем счете условного депонирования?

  • Сумма, необходимая на счете условного депонирования, определяется путем сложения налогов и / или страхование домовладельца, которое необходимо оплачивать в течение года.Для Например, если ваш годовой страховой взнос составляет 500 долларов, а ваш годовой налог на недвижимость составляют 2000 долларов США, общая сумма, которую вам нужно будет внести на свой счет условного депонирования, составит 2500 долларов США. год. Эта сумма собирается ежемесячно, поэтому SPS разделит общую сумму (2500 долларов США). на 12, чтобы определить часть условного депонирования ежемесячного платежа по ипотеке (208,33 доллара США).
  • Федеральный закон также позволяет обслуживающему персоналу собирать дополнительную «подушку».В цель подушки - удовлетворить любое потенциальное увеличение ваших страховых взносов и / или налоги на недвижимость, сводя к минимуму влияние на ежемесячный платеж по ипотеке. Сумма компенсации не может превышать 2 ежемесячных платежа условного депонирования (416,66 долларов США в примере). выше). В некоторых штатах может не разрешаться подушка или может быть ограничена подушка меньшего размера. количество.

Что произойдет, если я не произведу ежемесячный платеж условного депонирования?

Ваша ипотека требует, чтобы вы всегда держали недвижимость застрахованной и платили ваши налоги.Если вы не оплатите часть своего ежемесячного платежа на условное депонирование, вы можете потерять вашу собственность из-за продажи налога, или ваша собственность может быть незастрахована. СПС может, но не обязан выплачивать суммы из наших операционных фондов от вашего имени. Если мы это сделаем, вы окажетесь в дефолте, и мы можем взимать проценты с этих сумм в ваш рейтинг примечания.

Что такое анализ условного депонирования?

Анализ условного депонирования - это проверка вашего счета условного депонирования, чтобы определить, достаточно ли средств собираются для оплаты следующих взносов вашей страховой премии и / или налог на недвижимость.В зависимости от изменений ваших страховых взносов или налоговых ставок, анализ условного депонирования может привести к увеличению или уменьшению доли условного депонирования вашего ежемесячного платежа по ипотеке. Если ваш платеж должен увеличиться, чтобы собрать необходимые средств, необходимых для оплаты следующего взноса, SPS предоставит уведомление как минимум за 30 дней перед оценкой увеличения путем отправки нового отчета об анализе условного депонирования.

Как часто проводится анализ условного депонирования?

Закон о порядке расчетов с недвижимостью (RESPA) требует от нас анализа условного депонирования. счета не реже одного раза в год. Однако анализ условного депонирования может происходить чаще. чем один раз в год при определенных обстоятельствах, например:
  • Квитанция о возмещении налога на имущество или страховки
  • Письменный запрос от заказчика
  • Погашение нехватки условного депонирования
  • Клиент, который просрочил свои платежи по ипотеке, снова становится текущим
  • Клиент заявляет о банкротстве

Что такое нехватка?

Нехватка возникает, когда на вашем счете условного депонирования не хватает средств, необходимых для оплаты налог на имущество и / или страховые взносы.Нехватка часто вызвана неожиданным увеличение вашего ежегодного налога на недвижимость или страховых взносов. Если возникнет нехватка, и вы не решите выплатить его полностью единовременно, сумма дефицит будет разделен на 12 ежемесячных выплат и добавлен к ежемесячной ипотечной ссуде оплата.

Что такое избыток?

Избыток возникает, когда выполняется анализ условного депонирования и определяется, что на вашем счете условного депонирования больше средств, чем необходимо для оплаты вашей страховки обязательства по налогу на имущество за год.Пока ваши выплаты по ипотеке текущий, и превышение составляет 50 долларов или более, избыточное депонирование будет возвращено на ты. В противном случае излишек останется на вашем счете условного депонирования.

Что такое подушка условного депонирования?

Подушка условного депонирования - это дополнительная сумма, которая может быть разрешена федеральным законодательством или законодательством штата. для удовлетворения любого потенциального увеличения ваших страховых взносов и / или налогов на имущество при этом сводя к минимуму влияние на ежемесячный платеж по ипотеке.Использование собранных средств в этой подушке может помочь в поддержании положительного баланса на вашем счете условного депонирования. Вы имеете право отменить это в любое время.

Как рассчитывается мой новый ежемесячный платеж по ипотеке после завершения анализа условного депонирования?

Ваш новый ежемесячный платеж по ипотеке определяется путем сложения следующих элементов:
  • Основная сумма и проценты - Основным элементом вашего платежа является требуемая сумма с помощью заметки, чтобы уменьшить общий баланс вашего счета.Элемент интереса сумма, требуемая вашей Нотой для погашения процентов, накопленных по вашей счет за месяц.
  • Требуется условное депонирование - 1/12 от общей суммы, необходимой для оплаты налога на недвижимость и / или страховой взнос домовладельца за год плюс возможная сумма компенсации.
  • Выплата за недостачу - сумма, необходимая для погашения недостачи на счете условного депонирования, если нужно.

Что произойдет с моей учетной записью условного депонирования, если мой кредит перейдет другому обслуживающему лицу?

Условия вашей Облигации не изменяются от обслуживающего лица к обслуживающему. Неоплачиваемый остаток на вашем счете условного депонирования будет переведен новому обслуживающему персоналу.Ты сможешь получите «прощальное письмо» от SPS и «приветственное письмо» от нового обслуживающего персонала. Оба этих уведомления относятся к условному депонированию.

Если у вас есть другие вопросы о вашем счете условного депонирования, свяжитесь с нами.

Наши компетентные представители помогут вам с любыми вопросами.
  • Страхование от рисков и наводнений - свяжитесь с нашим центром страхования от рисков по бесплатному телефону 1-800-641-2754
  • Ипотечное страхование или налоговая информация - свяжитесь с нашим центром обслуживания клиентов по бесплатному телефону 1-800-258-8602

Страхование размещенного кредитора (LPI)

Пожалуйста, обратите внимание на следующее, если у вас есть страховка, оформленная кредитором (если вы не знаете, есть ли у вас страховка, пожалуйста, свяжитесь с нами по телефону 888-818-6032):

Кредитор разместил страховку, которую мы покупаем:
  • Может быть дороже, чем страховка, которую можно купить самостоятельно.
  • Может не обеспечивать такое же покрытие, как страховой полис, который вы покупаете сами.
  • Покрытие может защитить только держателя ипотеки
  • Этот тип полиса / сертификата страхует только вашу структуру
  • Не защищает вас от травм, которые происходят на вашем имуществе
  • Не защищает вашу личную собственность (т.е., если ваше имущество было ограблено, это не покроет украденное имущество)
Если у вас есть страховка, предоставленная кредитором, вы должны немедленно предоставить нам информацию о своей страховке. Пожалуйста, свяжитесь со своим агентом или оператором связи и приобретите покрытие. Если вы уже приобрели страховое покрытие, обратитесь к своему агенту или оператору связи и попросите их отправить копию страницы декларации по факсу на номер 1-866-801-8177 или отправить ее нам по адресу, указанному ниже.Убедитесь, что в вашем полисе указан номер вашей ссуды SPS, и убедитесь, что в пункте о залогодержателе в вашем полисе указано:
  • Выберите Portfolio Servicing Inc.
  • Его правопреемники и правопреемники
  • а / я 7277
  • Спрингфилд, Огайо 45501-7277

Вы также можете посетить, используя PIN-код SPS277 и предоставить нам информацию о своей страховке.

Процесс урегулирования страховых случаев домовладельцев

Если ваш дом или личные вещи были повреждены в результате стихийного бедствия, у вас, вероятно, останется много вопросов без ответов о том, как работает процесс страхового возмещения. Имейте в виду, что это процесс, который необходимо выполнять поэтапно, но вы можете получить много помощи через вашу страховую компанию и других поставщиков финансовых услуг.

Загрузить Руководство RMIIA по урегулированию претензий по страхованию домовладельцев:
После пожара: шаг за шагом Руководство по возмещению претензий по страхованию жилья

Пошаговая инструкция процесса страхового урегулирования

  1. Корректировка вашей претензии
  2. А как насчет моей ипотеки?
  3. Как выбрать подрядчика и кто платит?
  4. Что насчет моих вещей?
  5. Как мне прожить, пока мой дом отремонтирован или перестроен?
  6. Варианты восстановления

Шаг 1. Урегулирование претензии

Когда вам разрешат вернуться домой, обратитесь в свою страховую компанию, чтобы назначить встречу с специалистом по урегулированию убытков.Монтажник осмотрит повреждения вашего дома и предложит вам определенную сумму денег на ремонт. Первый чек, который вы получаете от своей страховой компании, часто является авансом против общей суммы урегулирования. Это не окончательный платеж.

Если вам предлагают расчет на месте, вы можете сразу принять чек. Позже, если вы обнаружите другие повреждения, вы можете «повторно открыть» претензию и подать заявку на дополнительную сумму. Большинство полисов требуют, чтобы претензии подавались в течение одного года с даты бедствия.Проконсультируйтесь с государственным департаментом страхования.

Если повреждена и конструкция вашего дома, и личные вещи, вы обычно получаете два отдельных чека от своей страховой компании, по одному на каждую категорию ущерба. Вы также должны получить отдельный чек о дополнительных расходах на проживание, которые вы понесете во время ремонта вашего дома.

Загрузите Общественные аджастеры RMIIA и ваше страховое требование

Шаг 2: Как насчет моей ипотеки?

Если у вас есть ипотечный кредит на ваш дом, чек на ремонт обычно выписывается и вам, и ипотечному кредитору.В качестве условия предоставления ипотеки кредиторы обычно требуют, чтобы они были указаны в полисе домовладельца и чтобы они участвовали в любых страховых выплатах, связанных с строением.

Кредитор получает равные права на страховой чек, чтобы гарантировать, что необходимый ремонт произведен в собственности, в которой он имеет значительный финансовый интерес. Это означает, что ипотечная компания или банк должны будут подтвердить чек. Кредиторы обычно помещают деньги на счет условного депонирования и оплачивают ремонт по завершении работы.Вы должны показать ипотечному кредитору предложение вашего подрядчика и сообщить кредитору, сколько подрядчик хочет заранее, чтобы начать работу. Ваша ипотечная компания может захотеть проверить законченную работу, прежде чем выдавать средства для оплаты подрядчику. У банковских регуляторов есть руководящие принципы, которым кредиторы должны следовать после крупного бедствия. Если у вас есть какие-либо вопросы, свяжитесь с вашим государственным банковским отделом.

Шаг 3. Как выбрать подрядчика и кто платит?

Наем надежного подрядчика для ремонта или строительства нового дома имеет решающее значение.Молва по-прежнему остается одним из лучших способов выбрать подрядчика. Также свяжитесь с местной ассоциацией строителей жилья, бюро Better Business или торговой палатой. Убедитесь, что они имеют лицензию и соответствующее страховое покрытие.

Не становитесь жертвой мошенничества. После стихийного бедствия профессионалы часто ходят от двери к двери в пострадавших районах, предлагая услуги по уборке или ремонту. Многие из этих деловых людей заслуживают уважения. Другие нет. Нечестные люди могут получать оплату, не выполнив работу, или использовать некачественные материалы и выполнять низкопробную работу не в соответствии с правилами.

Скачать советы RMIIA по мошенничеству с подрядчиками

Контрольный список подрядчика:

  • Получите более одной оценки. Не торопитесь сразу же подписывать контракт.

  • Получите все письменно. Стоимость, предстоящие работы, материалы, график, гарантии, график платежей и другие ожидания должны быть подробно описаны.

  • Спросите ссылки и проверьте их.

  • Попросите показать водительские права продавца и запишите номер лицензии и номерной знак.

  • Попросите доказательства того, что подрядчик связан обязательствами, имеет страховку ответственности и покрывает своих работников страховкой компенсации работникам.

  • Визитная карточка подрядчика должна иметь поддающийся проверке почтовый адрес и номер рабочего телефона.

  • Никогда не подписывайте договор с бланками; неприемлемые условия могут быть добавлены позже.

  • Никогда не платите подрядчику полную сумму и не подписывайте акт о завершении работ, пока работа не будет завершена. Запросите отказ от права удержания, указав, что подрядчик заплатил своим субподрядчикам и поставщикам.

  • Страховая защита может быть аннулирована, если будет обнаружено умышленное введение страхователя в заблуждение.

  • Если вы считаете, что к вам обратился нелицензированный подрядчик или оценщик или вас побудили сфабриковать страховое требование, обратитесь в свою страховую компанию или позвоните на горячую линию Национального бюро страховых преступлений по телефону 1-800-TEL-NICB (1-800- 835-6422).

Каким образом подрядчик получает оплату?

Некоторые строительные фирмы требуют, чтобы вы подписали форму, позволяющую вашей страховой компании платить фирме напрямую.Прежде чем позволить страховой компании произвести окончательный платеж, убедитесь, что вы полностью удовлетворены ремонтными работами и что работа завершена. Помните, вы не получите чек за ремонт. Строительная фирма выставит счет вашей страховой компании напрямую и приложит подписанный вами бланк с указанием платежа.

Шаг 4: Что насчет моих вещей?

Первый шаг - сложить стоимость всего, что было повреждено в результате стихийного бедствия внутри вашего дома.Пришло время просмотреть свой личный инвентарь, чтобы вспомнить, что вы, возможно, потеряли. Если у вас нет инвентаря, поищите фотографии или видеозаписи с изображением поврежденных участков. В случае дорогостоящих товаров вы также можете обратиться в свой банк или эмитент кредитной карты для подтверждения покупки. При составлении списка не забывайте о предметах, которые могут быть повреждены в труднодоступных местах, таких как чердак или верхние части туалетов.

Большинство компаний обеспечивают покрытие от 50% до 70% от суммы страховки конструкции вашего дома.Таким образом, если у вас есть страховка на сумму 100 000 долларов на структуру вашего дома, у вас будет страховое покрытие для вашего имущества на сумму от 50 000 до 70 000 долларов.

Как мне получить платеж?

Если у вас есть политика восстановительной стоимости, вам будет возмещена стоимость покупки новых предметов. Политика фактической денежной стоимости возместит вам стоимость товаров за вычетом амортизации. Независимо от того, какой у вас полис, первый чек будет рассчитываться на основе денежной стоимости.Большинство страховых компаний потребуют от вас приобрести поврежденный предмет, прежде чем они возместят вам полную стоимость его замены.

Если вы профинансировали свой дом, ваш банк мог получить чек как на ремонт вашего дома, так и на ремонт вашего имущества. Если вы не получили от своей страховой компании отдельный чек на ваше имущество, попросите кредитора немедленно отправить вам деньги.

Если у вас есть политика восстановительной стоимости, вам может потребоваться купить замену для поврежденных предметов, прежде чем ваша страховая компания выплатит вам компенсацию.Обязательно сохраните квитанции в качестве доказательства покупки.

Если вы решите не заменять некоторые предметы, в большинстве случаев вам будет выплачена амортизированная или фактическая денежная стоимость поврежденных предметов. Вам не нужно сразу решать, что делать.

Как правило, ваша страховая компания предоставляет вам несколько месяцев с даты платежа наличными для замены предмета. Спросите своего агента, сколько месяцев вам разрешено, прежде чем вы должны будете заменить свое личное имущество.Некоторые страховые компании предоставляют списки поставщиков, которые могут помочь заменить вашу собственность.

Шаг 5: Как мне прожить, пока мой дом отремонтирован или перестроен?

Дополнительные расходы на проживание. Чек на дополнительные расходы на проживание должен быть выписан вам, а не вашему кредитору. Эти деньги не имеют ничего общего с ремонтом вашего дома, и у вас могут возникнуть трудности с депонированием или обналичиванием чека, если вы не можете получить подпись ипотечного кредитора. Эти деньги предназначены для покрытия ваших расходов на отели, аренду автомобиля и других расходов, которые вы можете понести во время ремонта вашего дома.

Шаг 6: Варианты восстановления

Если ваш дом был разрушен, у вас есть несколько вариантов:

Восстановите свой дом на том же участке.
Сумма денег, которая вам понадобится для восстановления вашего дома, зависит как от типа полиса, который вы купили, так и от лимита в долларах, указанного на первой странице «деклараций» вашего полиса. Как правило, вы имеете право на возмещение стоимости вашего бывшего дома при условии, что вы потратите эту сумму денег на дом, который вы восстанавливаете.Помните, что ваш страховой полис будет платить за восстановление вашего дома в том виде, в котором он был до стихийного бедствия. Строить дом побольше или дороже - не окупится. Аналогичное правило касается ремонта.

Решите не перестраивать или перестраивать в другом месте.
Сумма, которую вы получите от своей страховой компании, будет определяться вашей политикой, законодательством штата и решениями судов по этому вопросу. Если вы решите не восстанавливать здание, просмотрите свой полис и спросите у своего страхового агента или представителя компании, какой будет сумма урегулирования.

RMIIA предлагает следующие рекомендации для ускорения урегулирования страховых случаев:

  • Позвоните своему страховому агенту или по номеру 800 страховой компании. Будьте готовы дать вашему агенту или страховому представителю описание вашего ущерба. Ваш агент немедленно сообщит о потере вашей страховой компании или квалифицированному монтажнику, который свяжется с вами как можно скорее, чтобы осмотреть ущерб. Обязательно дайте вашему агенту номер телефона, по которому с вами можно связаться.

  • Сфотографируйте поврежденные участки. Это поможет в процессе рассмотрения ваших претензий и поможет оценщику в расследовании.

  • Подготовьте подробную инвентаризацию всего поврежденного или уничтоженного личного имущества. Обязательно сделайте две копии - одну для себя и одну для регулятора. Ваш список должен быть как можно более полным, включая описание товаров, даты покупки или приблизительный возраст, стоимость на момент покупки и предполагаемую стоимость замены.

  • Соберите аннулированные чеки, счета-фактуры, квитанции или другие документы, которые помогут оценщику определить стоимость уничтоженного имущества.

  • Сделайте любой временный ремонт, какой только сможете. Закройте разбитые окна, поврежденные крыши и стены, чтобы предотвратить дальнейшее разрушение. Сохраняйте чеки на приобретаемые вами расходные материалы и материалы. Ваша страховая компания возместит вам разумные расходы на временный ремонт.

  • Получите подробную смету на постоянный ремонт вашего имущества и передайте наладчику. Смета должна содержать предполагаемый ремонт, стоимость ремонта и цены замены.

Серьезные убытки будут иметь приоритет. Даже с множеством дополнительных настройщиков потребуется время, чтобы обработать множество поданных исков о возмещении ущерба. Если вашему дому был нанесен серьезный ущерб, ваш агент сделает все возможное, чтобы обеспечить вам приоритет.

157.5 Определение влияния единовременной выплаты на право на участие

157.5 Определение влияния единовременной выплаты на право на участие

После разрешения единовременных удержаний в соответствии с Разделом 157.3 и раздел 157,4, должен определить влияние на право участия в зависимости от размера единовременной выплаты и родства человека кто получил единовременную выплату.

Если CAO начал закрытие по другой причине и бюджетная группа своевременно сообщает, что получила единовременную выплату, переплату может произойти в месяце после месяца, когда он получен, если бюджет у группы есть лишние ресурсы.Если группа бюджета применяется повторно, подсчитайте оставшиеся единовременная выплата в виде.

Пример:

Мисс Таннер и ее дети получить . 22 марта она сообщает о начале работы. CAO определяет, что ее ожидаемая прибыль закроет денежные выплаты после второго платежа дата в апреле. 29 марта г-жа Таннер сообщает, что получила наследство. наличный расчет в размере 2500 долларов США. 1 апреля CAO обрабатывает переплату. направление на апрель из-за избыточных ресурсов, потому что миссис.Таннер не убедитесь, что ее ресурсы ниже допустимого лимита в 1000 долларов.

157,51 Подсчет единовременной выплаты в месяце поступления

Для поступающего:

  • Подсчитайте единовременную выплату в определение права на участие и суммы платежа, если он получено до авторизации денежной помощи.

  • Если считать единовременную выплату приводит к дисквалификации, учитывайте средства, оставшиеся в последующие месяцы как ресурс.55 Кодекс штата Пенсильвания, § 183.105 (4) (iv)

Пример: миссис Мартин подает заявку на получение денежной помощи для себя и троих детей 14 июня. Она сообщает, что 3 июня получила чистую выплату в размере 10 000 долларов США. компенсировать ей травмы, полученные в результате падения в ресторане в прошлом году. Миссис Мартин сообщает, что после покупки подержанной машины у нее осталось 2500 долларов. В июне она не имеет права на получение помощи. CAO объясняет что с 1 июля она может иметь право на получение денежной помощи до тех пор, пока поскольку ее ресурсы, включая любые деньги, оставшиеся от единовременной выплаты, находятся в пределах допустимый лимит - 1000 долларов или меньше.

Для получателя:

  • Необходимо указать единовременную выплату и проверяется в течение 10 календарных дней с момента получения платежа.

  • Если заявлена ​​единовременная выплата своевременно, к 10-му числу месяца, следующего за месяцем поступления, есть нет переплаты.

  • Чистый единовременный доход (после допустимых отчисления в разделе 157.3), который, как ожидается, не будет оставаться источником регулярный доход считается доходом, который начинается и прекращается, и не посчитал.

Если единовременная выплата нетто в сочетании с любыми другими исчисляемыми ресурсов больше, чем лимит ресурсов бюджетной группы, но домохозяйство проверяет расходы, оставляя оставшуюся единовременную сумму меньше, чем соответствующий лимит ресурсов, CAO не должен предпринимать никаких дальнейших действий. Денежные средства Помощь остается открытой.

  • Если источник единовременной выплаты Платеж обеспечивает непрерывный счетный платеж наличными (например, социальный Преимущество безопасности), то есть:

  • больше, чем для бюджетной группы отправьте предварительное уведомление о закрытии денежного пособия с первой возможной датой платежа.

  • больше, чем FSA для бюджетной группы в сочетании с другими исчисляемыми доходами в бюджетной группе, отправьте предварительное уведомление о закрытии денежного пособия с первой возможной датой платежа.

  • меньше, чем FSA, когда вместе с другими исчисляемыми доходами в бюджетной группе отправить заблаговременное уведомление об уменьшении денежного пособия при первом платеже дата, которую можно встретить.

Примеры:

г-жаБлэнд и ее двое дети получают TANF. 15 июля г-жа Бланд получает личный возмещение ущерба по иску об автомобильной аварии. Страховая компания сообщил, что стоимость замены автомобиля составляет 3000 долларов. Возмещение DHS и судебные издержки составили 10 000 долларов. 17 июля г-жа Бланд подтвердила свой чистый платеж. от урегулирования в размере 7000 долларов США (20 000–13 000 долларов США). Чистый платеж считается доходом за июль, но не учитывается в праве на получение дохода. определение или расчет выгоды.Социальный работник по поддержанию доходов объясняет г-же Бланд, что любой остаток от 7000 долларов будет засчитан в качестве ресурса на август и последующие месяцы. Если г-жа Бланд не подтвердит оставшийся остаток ее урегулирования, предварительное уведомление отправляется закрыть Денежную помощь с датой первого платежа в августе это может быть встречено с надлежащим уведомлением.

Миссис Харрисон получает TANF для нее и двоих детей. 12 мая она сообщает, что на 25 апреля ей вернули зарплату в размере 5000 долларов от бывшего работодателя.Доход социальный работник отправляет уведомление миссис Харрисон, чтобы закрыть ее Дело о денежной помощи из-за избытка ресурсов. Потому что миссис Харрисон сделала не сообщить своевременно, оформлено направление на переплату за апрель, срок к сверхдоходу и за май из-за лишних ресурсов.

157,52 Подсчет единовременной выплаты в последующие месяцы

На единовременную выплату, полученную членом бюджетной группы или проживающие в доме, кроме одного из родителей TANF:

55 Па.Кодекс § 183.105 (4) (iv)

  • При единовременной выплате нетто в сочетании с любыми другими счетными ресурсами меньше, чем ресурс предел для бюджетной группы, денежная помощь остается открытой.

  • При единовременной выплате нетто в сочетании с любыми другими счетными ресурсами больше, чем ресурс предел для бюджетной группы и домохозяйства не дает доказательств того, что доступные ресурсы находятся в допустимых пределах, поддержание дохода Социальный работник отправит предварительное уведомление о закрытии из-за избытка ресурсов.Переплата существует в течение любых месяцев, когда домохозяйство получало наличные. пособие и не соответствовал критериям из-за избыточных ресурсов.

ПРИМЕЧАНИЕ: Социальным работникам по поддержанию доходов рекомендуется обсуждать с клиентом способы может использовать единовременную выплату, чтобы стать самодостаточным. В обсуждение может включать использование средств для покупки надежного автомобиля или открыть семейный сберегательный счет, чтобы откладывать на образование, на дом или начать бизнес.Депозиты и проценты на семейных сберегательных счетах освобождаются от оплаты кассовых программ. Видеть .

Пример: Г-жа Бауэрс получает TANF на себя и троих детей. 15 ноября Г-жа Бауэрс сообщает и подтверждает, что она получила наследство в размере 4000 долларов. (после допустимых вычетов) 10 ноября. Сотрудник по поддержанию доходов объясняет, что 4000 долларов считаются стоп-стартовым доходом, который не считать в ноябре. 1 декабря любые средства, оставшиеся от наследства считаются ресурсом и лишают семью права на продолжение Денежная помощь, если ее ресурсы превышают 1000 долларов.Поддержание дохода социальный работник рассказывает г-же Бауэрс о способах использования единовременной выплаты, которая не повлиять на ее право на участие. Сотрудник службы поддержки доходов также объясняет что миссис Бауэрс должна предоставить до 1 декабря доказательства того, как потрачены, если она желает сохранить право на получение денежной помощи.

1 декабря, г-жа Бауэрс подтверждает, что она потратила более 3000 долларов на новый холодильник и другие Домашняя утварь. Мисс Бауэрс и дети по-прежнему имеют право на получение наличных денег. Помощь.Если она не предоставила подтверждение до 1 декабря, что ее ресурсы были в допустимых пределах, социальный работник по поддержанию доходов отправили предварительное уведомление о прекращении работы.

На единовременную выплату, полученную одним из родителей или одним из родителей несовершеннолетнего родителя TANF, исключить в качестве ресурса любую часть, хранящуюся отчим или родитель несовершеннолетнего родителя TANF после месяца, когда он полученный при определении права бюджетной группы, если это не предоставляется бюджетной группе.

55 Па. Кодекс § 183.105 (4) (v)

За единовременную выплату, полученную одним или двумя, любая часть, оставшаяся у спонсора. через месяц, когда он получен, является ресурсом для инопланетянина в более позднем месяцы.

55 Па. Кодекс § 183.105 (4) (vi)

157,53 Размер единовременной выплаты неизвестен

Если точная сумма единовременной выплаты неизвестна и клиент отказывается предоставить информацию, CAO должен отправить предварительное уведомление о закрытии Cash Assistance из-за непредоставления информации.Если необходимо, CAO должен заполнить OIG 173-S, Направление возмещения. См. Дополнение Справочник 915.7.

55 Па. Кодекс § 183.105 (4) (vii)

157,54 Паушальная сумма, несвоевременное уведомление

Когда бюджетная группа не сообщает о получении единовременно, CAO должен определить, существует ли переплата, начиная с с месяцем получения единовременной выплаты.

CAO не должен разрешать вычеты из служебных или личных расходов. или поощрение заработанного дохода от заработанного дохода, если не установлено.

ПРИМЕЧАНИЕ: К уважительной причине относятся, помимо прочего, серьезное заболевание, несчастный случай, смерть, физическая или умственная неполноценность, неграмотность или языковые проблемы, которые делают невозможным ожидать от человека соблюдения требований к отчетности.

Пример: Клиент получил, но не сообщил о единовременной выплате в размере 3500 долларов в сентябре. CAO обнаруживает единовременную выплату в декабре. CAO связывается с клиент и определяет, что бюджетная группа имела прочий чистый доход от в размере 300 долларов США и TANF в размере 102 долларов США на троих в сентябре.Чистая единовременная выплата составляет 3000 долларов после вычета расходов на оплату услуг адвоката в размере 500 долларов.

Единовременно исчисляемая сумма

3000 долларов США

Прочая чистая незаработанная прибыль

+ 300

Итого чистая прибыль за

сентября

3 300 долл. США

CAO завершает реферал по переплате за сентябрь по превышению дохода и за октябрь до декабря на основе избыточных ресурсов.

Переплата из-за избытка ресурсов будет существовать только в течение месяцев, когда ресурсы не проверялись на предмет ниже ресурса предел. Ни за один месяц после месяца поступления переплаты нет. который клиент проверяет, что ресурсы были ниже лимита ресурсов.

Отзыв написан 24 декабря 2018 г.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *