Налог на дарение между близкими родственниками. Облагается ли налогом дарственная родственнику
Зачастую недвижимость, автомобиль, крупная денежная сумма передается родственнику по договору дарения. Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками? Облагается ли налогом договор дарения между родственниками, которые не являются близкими? Ответим на эти вопросы, а также расскажем о налогообложении при дарении родственнику — не резиденту РФ, необходимости подачи декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога.
При заключении договора дарения между физическими лицами даритель, отдающий имущество, не получает дохода, поэтому обязанности уплатить налог у него не возникает. Человек, принимающий дар (одаряемый), получает экономическую выгоду (доход), который по общему правилу подлежит налогообложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). Выясним, облагается ли налогом договор дарения между родственниками.
Налог при дарении близкому родственнику: закон
По вопросу налогообложения дарения между близкими родственниками обратимся к Налоговому кодексу РФ.
В пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указывается, что освобождаются от налогообложения «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».
Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Таким образом, дарение между близкими родственниками не облагается налогом.
Выясним, кто признается близкими родственниками и членами семьи в соответствии с Семейным кодексом РФ.
К членам семьи относятся:
- супруги,
- родители и дети (усыновители и усыновленные).
Близкими родственниками являются:
- родители и дети,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
О налогообложении по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими, расскажем далее в статье.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении близкому родственнику
У принявшего дом, квартиру, автомобиль не возникает обязанность по уплате налога на дарение между близкими родственниками, кроме того одаряемый может не декларировать полученный доход (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).
Облагается ли налогом дарение между родственниками крупной суммы денег
Если родственник подарит Вам денежные средства (крупную сумму или не очень), нужно ли платить налог? Нет, подаренные деньги не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).
Платят ли родственники налог на дарение акций
Налог на дарение между близкими родственниками акций платить не нужно (доход при заключении дарственной между указанными лицами не подлежит обложению НДФЛ).
Обязанность уплатить налог при дарении не возникает, если недвижимость, автомобиль Вы получили от близкого родственника
Налоги на дарение близким родственникам нерезидентам
Как указывается в разъяснениях Минфина возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).
Налоги по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими
Если Вы получаете недвижимость (дом, квартиру или долю квартиры, земельный участок и т.д.), автомобиль в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог. При заключении дарственной, например, на земельный участок между племянником и дядей, двоюродными братьями одаряемому необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13 % от стоимости передаваемого имущества. Отметим, что при дарении денег между неблизкими родственниками налог платить не нужно.
Уплата налогов при дарении между родственниками, которые не являются близкими
Одаряемому по дарственной между неблизкими родственниками, необходимо заплатить налог до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен подарок. Расчет налога производится в налоговой декларации 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля. Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).
Итак, налог на дарение между близкими родственниками или членами семьи не платится. Получив в дар недвижимость или автомобиль от близкого родственника, одаряемый не подает декларацию и освобождается от уплаты НДФЛ. Но аналогичный подарок от неблизкого родственника вызывает обязанность подать декларацию и уплатить подоходный налог.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019
на Ваш сайт.
Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?
В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.
Есть ли налог на дарение недвижимости
В настоящее время понятия «налог на дарение недвижимости» нет. Однако обязанность уплаты налога при получении в дар дома, земельного участка, квартиры, гаража существует.
Какой налог платится при дарении недвижимости
Подаренное жилье, земля являются доходом в натуральной форме для одаряемого по дарственной на недвижимость. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц
Для налоговых резидентов РФ в отношении дохода в виде подаренного недвижимого имущества установлена ставка в размере 13 процентов.
Кто платит налог при дарении недвижимости
Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог). Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего. Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?
Кто освобождается от налога на дарение недвижимости
Ответ на данный вопрос содержит пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В законе указано, что не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Т.е. в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости, автомобиля.
Список лиц, кто не платит налог на дарение недвижимости, перечислен в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Таким образом, облагается ли налогом дарение недвижимости, будет зависеть от того, существуют ли родственные/семейные связи между физическими лицами, которые заключили договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.
Налог при дарении недвижимости близкому родственнику
Согласно Семейному кодексу РФ
близкими родственниками признаются:
- родители и дети,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;
членами семьи являются:
- супруги,
- родители и дети (усыновители и усыновленные).
Одаряемый получает освобождение от уплаты налогов при дарении недвижимости, если он получает дом, земельный участок или другое недвижимое имущество от перечисленных выше лиц.
Пример.
Отец решил передать сыну по дарственной дом. Сыну подоходный налог в этом случае не придется платить, т.к. дарение происходит между членами семьи.
Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость подарена родственником
Как разъясняется в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@ налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении в подарок недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.
Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, которые не являются близкими
В том случае, когда дарение дома, земельного участка проходит между родственниками, которые не признаются близкими согласно Семейному кодексу РФ, то одаряемому, получившему в подарок имущество, придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.
Так, платится налог при дарении недвижимости племяннику от тети или дяди. Подлежит налогообложению дарение дома невестке от свекрови, а также не освобождается от уплаты 13 процентов подарок в виде земельного участка при заключении дарственной между двоюродными братьями или сестрами.
Пример
Свекровь решила подарить невестке недвижимость. Но с учетом того, что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).
Налог при дарении недвижимости не родственнику
Между дарителем и одаряемым может не быть родственных или семейных связей.
И при передаче в дар земельного участка, квартиры, дома чужому человеку, налога на дарение недвижимости ему не избежать.
Подведем итоги, кто платит налог при дарении дома, земельного участка, квартиры.
Налог при дарении недвижимости не уплачивается, если дарение происходит между:
- отцом/матерью и сыном/дочерью (в том числе между усыновителями и усыновленными),
- дедушкой/бабушкой и внуком/внучкой,
- мужем и женой,
- братьями и сестрами (полнородными и неполнородными).
Налог по договору дарения недвижимости нужно заплатить, если он заключен между:
- людьми, которые не являются родственниками и членами семьи,
- близкими людьми, которые не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, между тетей/дядей и племянником/племянницей, свекровью и невесткой, тестем и зятем, двоюродными братьями и сестрами, бывшими супругами).
Налог по договору дарения недвижимости между родственниками, которые не являются близкими, необходимо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет
Платится ли налог, если подарили деньги на покупку недвижимости
В том случае, если вместо дома, земельного участка, квартиры, гаража дарятся денежные средства на покупку недвижимости, налог платить не нужно, т.к. согласно закону при дарении денег между физическими лицами доход в виде подаренных денежных средств не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@). Однако если одаряемый находится в браке, то при возможном разводе приобретенное по дарственной на деньги (даже по договору целевого дарения денежных средств) недвижимое имущество может быть признано судом общим и поделено между супругами.
Уплата налога при дарении недвижимости
Дарственная на дом, землю, квартиру может быть заключена между физическими лицами, которые не являются родственниками или приходятся друг другу не близкими родственниками. В этом случае принимающему подарок необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ с исчисленной к уплате сумме налога. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.
Срок уплаты налога на дарение недвижимости — до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили жилье в дар.
Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).
Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении недвижимости близкому родственнику
Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог. Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья). Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.
Налог на дарственную на дом
Сторон договора дарения дома, дачи, дома и земельного участка интересуют вопросы, платится ли налог при дарении дома, какой налог на дарственную на дом между родными людьми и не родственниками.
Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Но если дарственная на дом заключается между близкими родственниками и членами семьи, то доход в виде подаренного дома освобождается от налогообложения. Так, внук не платит налог при дарении дома его бабушкой (Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273).
А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
Налоги при дарении земельного участка
Выясним, в каких случаях нужно заплатить налог при дарении земли, также являющейся недвижимым имуществом.
Как такового понятия «налог на дарение земельного участка» нет. Но принявший в дар землю получает тем самым доход, который по общему правилу облагается налогом по ставке 13 % (для резидентов РФ). Ответ на вопрос, платится ли налог при дарении земельного участка, зависит от того, кем приходятся друг другу стороны сделки:
- налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
- во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.
Налог при дарении гаража
Сначала определим, все ли гаражи являются недвижимостью. По закону к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землей и которые переместить без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В том случае, если у гаража нет фундамента (например, гараж-ракушка), то его нельзя признать недвижимостью. В этом случае такой гараж является движимым имуществом.
Если Вы получили гараж (недвижимое имущество) по дарственной от близкого родственника или члена семьи, то подавать декларацию и платить налог Вам не нужно. А при дарении гаража не родственнику налог исчисляется и уплачивается государству одаряемым физическим лицом.
Но, если Вы принимаете в дар гараж-ракушку (движимое имущество), то данный доход не подлежит налогообложению независимо от того, кем приходятся друг другу стороны сделки.
Из статьи Вы узнали, существует ли налог на дарение недвижимости, кто платит, а кто освобождается от уплаты НДФЛ. При дарении дома, земельного участка, квартиры, гаража между физическими лицами по общему правилу нужно платить 13 процентов. Но перечисленные в законе лица освобождаются от налогообложения — налог при дарении недвижимости близкому родственнику или члену семьи не уплачивается. Обязанность перечислить государству налог на дарственную недвижимость остается у одаряемого физического лица, которое не является родственником дарителя, или которое не признается членом семьи и близким родственником дарителя.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019
на Ваш сайт.
Облагается ли налогом на дарение имущество, отданное как подарок
Жилищный вопрос для наших соотечественников всегда ассоциируется с различного рода трудностями, становясь недостижимой мечтой: приобретение обойдется дорого, а ипотечный кредит – долгосрочная кабала.
Но везет счастливчикам, которым достанется квартира в подарок. Новоявленные правообладатели обеспокоены вопросом, нужно ли платить налог при дарении квартиры близким родственникам , боясь, что платеж окажется неподъемным.
Юридическое значение договора
Дарение – это передача в полное владение личного имущества на безвозмездной основе от одного лица другому. Право на собственность скрепляется договором дарения. Документ регистрируется в Росреестре, где хранятся сведения о собственниках недвижимости.
Дарственная – это двухсторонняя сделка. 1 сторона – даритель, 2 – одариваемый. Документ составляется на имущество:
- Движимое: деньги, автомобиль и т.п.
- Недвижимое: земельная территория, квартира, дом, коттедж, гараж и т.д.
Процесс регистрации длится до 10 рабочих дней. По истечении срока новый хозяин квартиры получает справку из ЕГРН. В выписке подтвержден факт, что собственник жилья поменялся на основании соглашения о дарении и становится полноправным обладателем объекта (дома, земельного участка, машиноместа и пр.).
Новый обладатель «наследства» по своему усмотрению им распоряжается, не согласовывая действия с предыдущим собственником, как ему захочется, даже его может выписать.
Уточнение: по договору дарения полученное в подарок помещение при бракоразводном процессе между мужем и женой делению не подлежит. Недееспособный или несовершеннолетний гражданин выступает в качестве дарителя через родителей, опекуна, попечителя.
Пакет документов для дарственной
Оформление дарственной проходит через риелтора или юриста, которые занимаются корректным составлением договора. Заинтересованные лица только его подписывают. Обратитесь в МФЦ, правда, не во всех службах существует платная услуга.
Даритель – правообладатель квартиры. При составлении сделки без услуг нотариуса не обойтись. Собираются бумаги:
- паспорта собственника и одариваемого;
- указываются биографические данные всех участвующих сторон;
- справка из госреестра на право собственности;
- выписка о прописанных в помещении и их согласие на дарение;
- заявление с указанием на регистрацию родственника;
- кадастровое подтверждение заказывается в госреестре, срок действия – пять лет;
- инвентаризационная оценка жилища;
- документ, подтверждающий оплату госпошлины;
- справка, что нет задолженностей по ЖКХ;
- доказательства о близком родстве;
- указывается, что дарение происходит в добровольном порядке, даритель пребывает в здравом уме;
- составляется акт о виде объекта жилплощади, вписывается почтовый адрес, размер жилплощади, стоимость даримого объекта;
- акт приема-передачи.
Соглашение о дарении составляется письменно и по распространенному шаблону.
Образец «Договор дарения недвижимого имущества» (в doc MS Word) можно скачать здесь.Облагается ли налогом договор дарения
Многих интересует , каким будет налог при дарении недвижимости близкому родственнику. Безвозмездная передача недвижимости – вид сделки. По договору даритель без платы – лицо, не предусматривающее за свои действия денежного вознаграждения, составляет соглашение и отдает объект родственнику либо передаст его в дальнейшем.
Физическое лицо, или даритель, отдает имущество, то есть. не получает прибыли (дохода). Поэтому налогообложению гражданин не подлежит. Человек, принявший дар, приобретает экономический доход (выгоду) в натуральной, не денежной форме. Если физлица состоят в кровном близком родстве, то одариваемый не заплатит ни копейки. По закону он не будет платить налог на дарение недвижимости , и подача декларации о приобретенной собственности ему не вменяется в обязанность.
Существует вторая категория граждан, хотя они и не состоят в близком родстве, которая не заплатит налог. К таким гражданам относятся работники консульства, а также члены их семей.
Обязательный платеж заплатит тот, кто не является близким родственником. Во внимание не берется то обстоятельство, что на лицо факт общего проживания или совместное ведение хозяйственных дел, или нахождение на иждивении.
Чтобы не было просрочки платежа, налог на дарение имущества оплачивается в определенные сроки. 3-НДФЛ-справка относится в налоговую инспекцию по месту проживания (по прописке) до 30 апреля. И до 15 июля надо оплатить налог на дарение квартиры родственнику.
Пример: в 2019 году племянница получила от дяди в подарок дом. Они – не близкие родственники. Девушка подаст декларацию установленного формата в налоговую службу до 30 апреля 2020. Крайний срок уплаты 13-процентгого налога от цены дома – до 15 июля 2020.
Каким будет налог на дарение квартиры между близкими родственниками
В Семейном кодексе Российской Федерации в понятие «близкие родственники» входит круг лиц, которые связаны кровным родством в одном поколении:
- супружеская чета;
- отец, мать, дети;
- старшее поколение (бабушки и дедушки) с внуками;
- брат и сестра (также сводные и неполнородные, у кого общий один из родителей – мать или отец).
Даритель (гражданин, совершающий дарение) регистрирует дарственную личной недвижимости на близкого человека. Получателю требуется проконсультироваться у специалистов, какова будет стоимость налога при заключении сделки дарения квартиры, которую он обязан заплатить государству.
О благается ли дарение налогом ? Ответ однозначный – платеж не взимается ни с одной из сторон. Потратиться придется за консультацию юристу, услугу нотариуса, которые помогут в составлении документа, и на специальные справки (через ЗАГС), где подтвердят степень родства.
Дополнительную сумму необходимо заплатить за оформление договора в Регистрационной Палате, в том органе исполнительной власти, который осуществляет государственный кадастровый учет недвижимости. Но, если близкий член семьи подаренную квартиру захочет продать в течение трех лет, ему придется уплатить 13%.
Еще один аспект касается дальних родственников: двоюродные, троюродные сестры и братья, в том числе по линии супругов, внучатые дети. Для них завещатель вправе составить договор дарения по своему усмотрению. Какие налоги получателю придется заплатить, прописано в законодательстве.
Гражданам России налогна дарениенедвижимост и с 2019 обойдется в тринадцать процентов от той суммы, что стоила квартира. Если человек – не представитель нашей державы (не резидент), то налогпри дарении квартиры такой родственник выплатит в размере 30% от свободной стоимости жилья.
Земельный участок: определен ли на него налог при дарении
На законодательном уровне вопрос о регулировании гражданско-правового договора в виде дарственного соглашения составляется в письменном виде. Необходимость уплачивать налог на дарение земельного участка зависит от того, кто становится участником сделки, под которой понимается передача материальной ценности в виде земельного надела.
По нормативным документам договор считается налогооблагаемым, т.к. полученная в дар земля – это доход, за него платится налог, хоть земля и отдается родственнику бесплатно. Участок – это полученная прибыль, поэтому часть ее отдается в пользу государства.
Сбор рассчитывается исходя из кадастровой и рыночной оценки земельной территории и зависит от местоположения, состояния участка. Переоформление закончено. Имущественные права на подаренный надел перешли родственному гражданину. Пошлина на землю составляется с учетом целевого назначения угодья. В текущем 2019 году налог на дарение по Земельному кодексу для сельхознаделов составил 0,3%, для других – 1,5%.
Освобождается от уплаты ограниченный круг участников – люди, связанные близким родством. Им не нужно уплачивать никаких налоговых сборов, если кто-то из родных подарит квартиру, например. При сделке «даритель – одариваемый», при доказательстве кровных связей, НДФЛ не удерживается, декларация на имущество не подается. Даритель освобожден от уплаты госпошлины.
Получатель материальных благ теперь обладает необходимым пакетом документов. Нового собственника недвижимости занесли в реестр. После совершенных манипуляций владелец имеет право распоряжаться обретенной территорией по своему усмотрению, т.е. проделывать с землей те действия, которые за ним юридически закреплены.
В каких случаях дарение имущества не состоится
Собственник жилья отказывается от сделки вследствие:
- финансового кризиса;
- из-за болезни;
- получатель отказывается принимать подарок;
- тот, кому назначено дарение, совершил в отношении собственника преступление либо причинил ему вред;
- сделка договора дарения оформлена не по правилам, с нарушениями требований к ее составлению;
- сделка произведена под давлением либо в недееспособном физическом состоянии;
- расторжение производится по взаимному согласию.
Дарите квартиру правильно!
Соглашение двух сторон состоялось. Одариваемый приобрел в собственность жилье. Чтобы получить заверенную документацию, обратитесь в Росреестр или многофункциональный центр по месту проживания.
Дарение между близкими и родственниками налогом не облагается
На чтение 7 мин.
Собственник жилья на то и является собственником, что может совершать со своим имуществом всевозможные действия.
Одним из множества вариантов является оформление дарственной, которая является фактом дарения от одного субъекта к другому.
Так, она может происходить как близкому родственнику, так и совершенно незнакомому объекту. Разница остается лишь в том, что если объект является близким родственником владельца, в государство не идут деньги как оплата госпошлины.
Но, какие именно ситуации можно причислить к не налогооблагаемым, а какие подлежат налогообложению? Давайте вместе с этим разберемся.
Кто не вправе быть дарителем и одаряемым
В законодательстве Российской Федерации есть четкие законы по поводу того, кто может быть дарителем или получателем по договору дарственной.
Кроме того, документ отдельно сдержит пункты, которые прописывают кто на 100% не может быть дарителем:
- Если собственник жилья является недееспособным, он не может оформить дарственную на кого-либо;
- Если владелец является несовершеннолетним;
Представитель не может оформить дарственную на какое-либо имущество, если сособственник является недееспособным;
- Если получатель является работником медицинской, государственной или муниципальной службы;
- Если получателем будет работник, какого-ибо органа муниципального управления;
- Если получателем будет не физическое лицо, а юридическое, занимающееся коммерческой организацией;
Помните, что все эти условия касаются предметов, которые имеют стоимость в пять раз выше, нежели месячная заработная плата или другой доход объекта.
Особенности договора дарения
Важно знать, что договор построен таким образом, что одна из сторон обязуется передать другой какое-либо имущество, будь то земельный, участок, дом, машина или другой объект.
Согласно этому документу, имущество передается в дар и не требует за себя оплату.
Так, в законодательстве разделяют два вида подобного договора:
- Реальный – после того как документ будет подписан, бывший собственник лишается каких-либо прав на данное имущество;
- Консенсуальный – в договоре указывается определенный срок, после истечения которого, договор будет иметь силу.
Важным моментом, с которым часто сталкиваются дарители, что при передаче прав на какое-либо имущество, он должен быть единственным его собственником, или же передать только ту часть, которая принадлежит ему.
Договор является безвозмездной сделкой, а потому не требует взамен денег или какой-либо компенсации.
Если же даритель берет с объекта плату, договор может быть переквалифицирован, но это действие понесет свои последствия.
Помимо того, что договор должен иметь унифицированную форму, он должен быть подтвержден подписью нотариуса и при надобности актом передачи данного имущества.
Это действие является обязательным, если речь идет о земельном участке, доме или другой недвижимости.
Принять считать, что даром может быть какой-то предмет, который переходит в собственность от одного субъекта, к другому.
Но, помимо этого, даром можно считать освобождения объекта от каких-либо обязательств.
В данном случае, также важно прописать в договоре момент о том, что может быть предметом дарения, и от каких обязательств может быть освобожден объект.
Так, если объект не укажет в договоре точный предмет, а также его описание и основные характеристики, такой документ может быть признан недействительным.
На практике, часто встречаются ситуации, когда договором дарения становится пожертвование.
Документ с такой целью должен содержать отдельный пункт, который будет иметь название – общеполезная цель.
Все дело в том, что именно этот пункт дает объекту гарантии того, что предмет будет использован по назначению. Он дает право пользоваться данными деньгами не одному человека, а сразу многим.
Стоит знать, что отсутствие подобного пункта превращает пожертвование в обычную дарственную. Только пожертвование дает собственнику право знать, как именно используется его имущество. Данный договор дает право пользователю не только раздавать деньги, но и закрепляет обязанность ведения бухгалтерии, как варианта отчета перед дарителем.
Если в результате какого-либо действия, деньги не могут быть использованы для своего прямого назначения, они должны быть переданы обратно или же использованы как-либо иначе, если на это согласен даритель.
Так, например, если миллионер перечислил определенную сумму в фонд для борьбы с раком, но прежде чем деньги были полностью использованы, фонд распался, деньги будет необходимо отдать ему обратно или же с его разрешения использовать для других целей. Если на момент распада миллионер скончался, судьбу денег решит суд.
Даритель вправе не только просматривать бухгалтерские отчеты по поводу вложения своих денег, но и проводить проверки по этому поводу.
Если в результате очередного такого действия окажется, что деньги были использованы по назначению, даритель вправе расторгнуть сделку и забрать обратно свое имущество.
Если получатель является несовершеннолетним лицом, или недееспособным, распоряжаться имуществом может его представитель или же временный объект.
Документ дарения является официальным и обязательным, а потому должен содержать правдивую и точную информацию по поводу вашей личности.
Так, например, если дарителем оказывается физическое лицо, дарственная должна содержать следующую информацию:
- Фамилию, имя и отчество дарителя;
- Паспортные данный объекта в которые входят не только реквизиты, но и место проживания и прописки;
Если же дарителем оказывается физическое лицо, необходимо также указать имя организации или предприятия, которая осуществляет дар.
Сам документ должен быть точным и без орфографический ошибок, так как даже такая неточность может понести с собой признании данного договора недействительным, а потому составлять его лучше всего вместе с нотариусом.
Дарственная должна быть составлена в нескольких экземплярах для того, чтобы одна из копий могла достаться дарителю, а другая – получателю.
Не подойдут и сделанные копии в конце, так как документы должны являться оригиналами.
Налогообложение при дарении
Размер налога зависит не столько от предмета дарения столько от того. Кто является получателем данного предмета, так, например, если дарственная оформляется между двумя родственниками, налог будет составлять 0%.
Важно знать, что это касается только близких родственников. Сюда можно отнести родителей, супруга, детей (своих или усыновленных). Также, нужно знать, что вы можете оформить дарственную в 0% и если объект не является вашим родственником. Такое заявление справедливо, если дар совершается объектам, которые являются инвалидами 1 группы или же теми, кто является сиротами.
Кроме этих случаев, вам придется заплатить определенную сумму от стоимости предмета, если дар происходит не близкому родственнику или же постороннему объекту.
Его величина также может отличаться в зависимости от родства.
Так, например:
- Вам придется заплатить 5%, если объект является ваши дальним родственником или не является им вообще. Процент стоит отсчитывать от суммы предмета дарственной.
- Вы заплатите 15%, если даритель или получатель не является резидентом данной страны;
Как можно избежать налога
Важно знать, что в статье 217 НК российской федерации есть четкое указание по поводу того, что налогом не облагаются субъекты, которые являются близкими родственниками.
Так, чтобы избежать уплаты данного налога, получатель должен предоставить нотариусу документ о том, что даритель является его родственником первого порядка.
Например, это может быть свидетельство о браке, о рождении, решение суда или другие документы.
Кроме того, не облагаются подобным взысканием консулы и их родственники. Данный документ бы принят давно и используется на международном уровне.
Кроме того, для того чтобы не платить налог можно оформить процесс дарения, путем оформления договора купли-продажи.
Так, оба субъекта заполняют и подписывают соответствующие документы, согласно которым происходит передача определенного имущества.
Но, в этом случае, происходит это совершенно беспутно и не требуется за данную услугу какое-либо вознаграждение. Но, важно знать, что данный договор требует определенной регистрации.
А потому в случае, если обнаружится его неправильное оформление, объекты могут привлечься к ответственности.