Наследство наследственная масса: Состав наследства

Содержание

Определение наследственной массы \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Определение наследственной массы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Определение наследственной массы Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 36 «Имущество каждого из супругов» СК РФ
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении требований истца к департаменту городского имущества города федерального значения, ответчику о признании незаконным соглашения об определении долей, включении имущества в наследственную массу, установлении факта родственных отношений и признании права собственности на долю квартиры в порядке наследования по закону; отказал в удовлетворении встречного иска департамента о признании соглашения об определении долей недействительным, применении последствий недействительности сделки и признании права собственности на долю квартиры как выморочное имущество.
Как указал суд, в силу п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью. Оспаривая соглашение как незаконное и недействительное, департамент ссылается на то, что, подписав данное соглашение, истец фактически отказался от супружеской и обязательной доли в наследстве, что законом не допускается. Между тем суд отметил, поскольку при жизни наследодателя между собственниками квартиры не было достигнуто соглашение об определении доли каждого из участников общей собственности, следовательно, их доли признаются равными. Право истца на супружескую либо обязательную долю в наследстве данным соглашением нарушено не было, так как раздел наследства по данному соглашению произведен не был, а была определена лишь доля собственников в общем имуществе.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Определение наследственной массы

Нормативные акты: Определение наследственной массы «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.
11.2001 N 146-ФЗ
(ред. от 18.03.2019)В совместном завещании супругов они вправе по обоюдному усмотрению определить следующие последствия смерти каждого из них, в том числе наступившей одновременно: завещать общее имущество супругов, а равно имущество каждого из них любым лицам; любым образом определить доли наследников в соответствующей наследственной массе; определить имущество, входящее в наследственную массу каждого из супругов, если определение имущества, входящего в наследственную массу каждого из супругов, не нарушает прав третьих лиц; лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения; включить в совместное завещание супругов иные завещательные распоряжения, возможность совершения которых предусмотрена настоящим Кодексом. Условия совместного завещания супругов действуют в части, не противоречащей правилам настоящего Кодекса об обязательной доле в наследстве (в том числе об обязательной доле в наследстве, право на которую появилось после составления совместного завещания супругов), а также о запрете наследования недостойными наследниками (статья 1117).

Что входит в наследственную массу? — Юридическая консультация

Согласно п. 1 ст. 1141 Гражданского кодекса РФ наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности, предусмотренной ст. 1142–1145 и 1148 ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 1142 ГК РФ наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя.

Согласно ч. 1 ст. 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Согласно п. 1 и 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Исходя из приведенных норм в наследственное имущество включаются в том числе денежные средства как имущество, нажитое супругами в период брака.

Хранящиеся на счете отчима денежные средства могут быть признаны (а не автоматически являются) имуществом, нажитым супругами в период брака, если не будет доказано обратное, т.е. что эти деньги появились после продажи имущества, полученного отчимом в дар или в порядке наследования от родителей, других родственников. При отсутствии добровольного согласия этот факт может быть установлен судом, который вправе истребовать из банка сведения о счетах и денежных средствах, если до этого нотариус не истребовал эти сведения.

Если будет доказано, что накопления на счете отчима появились в период брака, то половина суммы является принадлежащей его супруге (матери автора вопроса) и наследуется в общем порядке.

Наследственные дела. Полное сопровождение

Проведение оформления наследства очень важная и ответственная процедура. Существует масса нюансов и подводных камней, сопровождающих процедуру наследования имущества.


Сроки, перечень документов, схемы оформления, судебные дела — поток информации, в котором достаточно трудно ориентироваться наследнику. Времени мало, а разбираться во всех тонкостях и нюансах нужно сутки напролет.
Опытные юристы ЮрЦентра «ЮрКапитал» всегда приходят на помощь в делах оформления наследства.

Наследование квартиры

Наследование квартиры — один из самых распространенных случаев оформления наследства.

Одновременно именно на такие объекты чаще всего покушаются мошенники, оформляя наследственное имущество либо на себя либо на подставных лиц.

Чтобы не допустить подобных правонарушений юристы ЮрЦентра «ЮрКапитал» разработали систему быстрых и надежных юридических мер, чтобы наследственная масса досталась только законным наследникам, обеспечивают безопасность и высокую скорость всех процессов по оформлению наследства.

Более подробную информацию Вы можете уточнить по телефону +7 (495) 5-14-14-22.

Наследственные споры. Ведение судебных дел

При получении наследства, в процессе раздела имущества возникают споры между наследниками, которые претендуют на наследство.

Данные категории наследственных дел самые сложные, т. к. в большинстве случаев одни наследники запускают судебные процедуры против других наследников. Это может привести к негативным последствиям, т.к. в результате принятого решения суда наследники могут быть лишены наследства, будучи признанными недостойными наследниками, лишенными права на обязательную долю или по другим причинам.

В таких случаях в работу вступают судебные юристы ЮрЦентра «ЮрКапитал», которые решат все спорные вопросы в суде в пользу клиента.

Юридические услуги по наследству «под ключ»

ЮрЦентр «ЮрКапитал» с 2006 года одним из главных направлений своей деятельности для клиентов практикует оформление наследственных дел под ключ.

Огромный опыт, большой знаний юридических знаний и обширные контакты с нотариусами позволяют опытным юристам «ЮрКапитала» быстро открыть для клиента наследственное дело, собрать все необходимые документы для получения свидетельства о праве на наследство, зарегистрировать права на недвижимость. Все это в сжатые сроки и за приемлемую стоимость.

Переложите свои хлопоты по оформлению всех бумаг и прав наследования на опытных юристов — позвоните + 7 (495) 5-14-14-22 и запишитесь на прием в любое удобное для Вас время.

Срочная юридическая помощь при оформлении наследства

Не успеваете со всеми делами? Истекает срок для принятия наследства? Опасаетесь потерять наследственное имущество?

Звоните в «ЮрЦентр «ЮрКапитал» и записывайтесь на прием +7 (495) 5-14-14-22.

Юристы в срочном порядке, чтобы не пропустить сроки, откроют наследственное дело, соберут документы и зарегистрируют все имущество на Вас. Работаем с наследственными делами с 2006 года — опыта нам не занимать!

Принятие наследства через суд

ЮрЦентр «ЮрКапитал» оказывает профессиональную юридическую услугу по принятию наследства через суд с 2006 года. За это время были выиграны сотни дел в судах по которым наследники получили спорную недвижимость в собственность.

Когда нужно принимать наследство через суд? Самыми распространенными являются случаи, когда наследник либо пропускает срок для принятия наследства по каким-то причинам, либо не может доказать свое родство с умершим.

Более подробную информацию по вопросу принятия наследства через суд Вы можете узнать по телефону + 7 (495) 5-14-14-22.

Восстановление наследства через суд

Вступление в наследство через суд, восстановление сроков его принятия и другие подобные вопросы являются довольно сложной категорией дел. Чтобы избежать неблагоприятного развития событий, целесообразно заручиться поддержкой специалиста.

Отказ от наследства через суд

В соответствии с ГК РФ любой наследник вправе совершить отказ от причитаемого ему наследства. Осуществить данную процедуру можно только в течение 6 месяцев с даты смерти наследодателя. По истечении этого периода времени отказ от наследства возможен только через суд.

В каких случаях может быть утрачено право на наследство

Так или иначе, минимум один раз в жизни с процедурой получения наследства сталкивается большинство людей. Однако не каждый, у кого есть право на наследство, будет признан наследником. В этой статье мы расскажем, в каких конкретно случаях и почему это может произойти.

Наследование: главные правила

Изначально возможны два варианта развития событий — наследование без завещания и по завещанию. При его отсутствии наследование будет осуществляться по очередности, установленной законом (всего очередей наследников существует восемь). Соответственно, каждая следующая очередь может претендовать на наследство при условии, что нет представителей предшествующей очереди.

Родители, супруги и дети являются главными претендентами, поскольку они относятся к первой очереди. После них следуют лица, находившиеся на иждивении наследодателя на протяжении минимум одного года до его ухода из жизни. Бабушки/дедушки, братья/сестры — это наследники второй очереди.

При наличии завещания наследственная масса будет разделена согласно воле наследодателя, само завещание должно быть оформлено надлежащим образом и заверено у нотариуса. Вне зависимости от того, что сказано в завещании, есть некоторые категории граждан, обладающие правом на получение обязательной доли в наследстве. К ним относятся несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители, нетрудоспособные иждивенцы наследодателя (статья 1149 ГК РФ).

По закону на то, чтобы вступить в наследство, у наследников есть 6 месяцев, этот срок отсчитывается с момента открытия наследства. Это означает, что в течение данного срока всем заинтересованным лицам нужно подать заявление у нотариуса (по последнему известному месту регистрации наследодателя или по месту нахождения основной части наследственной массы, например, квартиры или дома).

Если наследник принимает наследство, то к нему также переходят долги наследодателя соразмерно доле имущества, передаваемого по наследству. Частично принять наследство невозможно, здесь допускается только полностью принять его или отказаться от него вообще.

Право на наследство: у кого его нет

В некоторых случаях право на наследство может быть утрачено. Например, если наследник пропустил срок вступления в наследство, не обратившись с соответствующим заявлением в течение вышеуказанного срока. Восстановление этого срока возможно только по решению суда и при условии, что на то есть уважительные причины (тяжелая болезнь, беспомощное состояние, потеря связи с наследодателем при условии последующей подачи его в розыск и пр. ).

Уважительная причина или нет — это будет решать суд. Недостаточно весомым аргументом будут такие причины, как проживание на большом расстоянии от наследодателя, кратковременное расстройство здоровья, а также причины в духе «не знал».

Также некоторые наследники ни по завещанию, ни по закону не смогут претендовать на наследство — это те, кто намеренно совершили противоправные действия в отношении наследодателя, кого-либо из других наследников или против самой воли наследодателя, выраженной в завещании. Наследников, у которых в наследстве есть обязательная доля, это тоже касается. Речь идет о подделке или хищении завещания, принуждении исправить завещание, угрозы другим наследникам с целью вынудить их отказаться принимать наследство. Подтвердить все эти обстоятельства нужно в судебном порядке.

Если лицо получило имущество из состава наследства неосновательно, то есть не имея права наследовать или будучи отстраненным от наследования, его обяжут это имущество вернуть.

Еще одна категория наследников, для которой получение наследства будет запрещено, это лишенные родительских прав родители при условии, что на момент открытия наследства их не восстановили в данных правах. При этом, согласно статье 71 Гражданского кодекса РФ, дети таких родителей свое право на наследство не утрачивают.

Аналогично и с наследниками, которых закон обязывает содержать наследодателя, злостно уклоняющихся от таких обязанностей (неуплата назначенных в пользу наследодателя алиментов, неоказание помощи наследником ограниченно дееспособному либо недееспособному наследодателю).

Гражданский кодекс не содержит исчерпывающего перечня конкретных действий/бездействий, из-за которых наследник может быть признан недостойным. Для доказательства бездействия наследника потребуется обращение в суд, в качестве доказательства будут служить документы, в которых есть сведения о том, что наследник злостно и умышленно нарушал закон. Фото-, видео материалы, показания свидетелей и пр. — все это можно использовать. В случае, если уклонение от обязательств будет доказано, наследник будет отстранен судом от наследования.

передается ли бизнес ИП по наследству

Расскажите, как происходит процесс наследования бизнеса, если его вел ИП? С юридическими лицами все кажется простым: доля в компании переходит одному наследнику или распределяется между несколькими.

А как унаследовать бизнес индивидуального предпринимателя? И как разделить доли между несколькими наследниками?

Елена Ефимова

юрист

Статус ИП неразрывно связан с личностью конкретного человека: смерть предпринимателя влечет его снятие с налогового учета. Поэтому получить статус ИП по наследству нельзя. Но можно унаследовать имущество, права и обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью.

На что могут претендовать наследники предпринимателя

Хотя предпринимательская деятельность после смерти ИП прекращается, вот что может стать частью наследственной массы:

  1. Действующие сделки и обязательства перед контрагентами.
  2. Деньги на расчетных счетах ИП.
  3. Предприятие — единый имущественный комплекс. В него входят земельные участки, недвижимость, инвентарь, оборудование, сырье, продукция и любое другое имущество и права, которые необходимы для деятельности предприятия.
  4. Отдельное имущество: недвижимость, оборудование, сырье, товары и пр.
  5. Дебиторская задолженность — все, что должны предпринимателю другие компании, государство или клиенты-физлица.
  6. Доли в других компаниях, акции.
  7. Непогашенные кредиты, займы на ведение бизнеса.
  8. Незакрытые обязательства по налогам и страховым взносам.
  9. Обязательства перед работниками ИП.

При этом по закону в наследство не войдут:

  1. Нематериальные блага, например деловая репутация предпринимателя.
  2. Права и обязанности, которые неразрывно связаны с личностью наследодателя. Например, если у ИП были награды и титулы за успешное ведение бизнеса, наследникам они не перейдут.
  3. Имущество и имущественные права, которые не принадлежали наследодателю на праве собственности. Например, если ИП арендовал помещение для ведения бизнеса, то в наследство оно не попадет.

абз. 2 и 3 ст. 1112 ГК РФ

Сложность в том, что с каждым имуществом, имущественным правом и обязательством, которое осталось после смерти ИП, придется разбираться отдельно. При этом наследственная масса не будет делиться на предпринимательскую и личную — это будет единое наследство. И нужно учитывать, что наследуется либо все, либо ничего. Не получится выбирать: это хочу, а от этого откажусь.

Что делать? 28.07.20

Хотим не вступать в наследство из-за долгов отца, но оставить себе квартиру в ипотеке

Чтобы точно определить состав, реальное финансово-экономическое состояние и рыночную стоимость наследства, потребуется анализ конкретного бизнеса и личных активов наследодателя. Проводить его необязательно, но полезно, особенно если наследуется предприятие.

Анализ бизнеса проводится за счет наследников и, как правило, включает:

  1. Инвентаризацию. Проверяют, какое имущество, товары и материальные ценности фактически есть и могут наследоваться.
  2. Независимый финансовый аудит. Проверяют финансово-экономическое состояние бизнеса.
  3. Независимую рыночную оценку бизнеса. Определяют его реальную стоимость.

Благодаря такому анализу можно понять, насколько вообще целесообразно вступать в наследство, не превышает ли размер обязательств стоимость имущества. Проще говоря, не получат ли наследники больше долгов, чем доходов. В отдельной статье мы уже рассказывали про пять ситуаций, когда наследство может оказаться меньше, чем вы рассчитывали.

Если проводить полноценный анализ бизнеса наследники не хотят, то можно ограничиться только оценкой наследственной массы: она обязательна, чтобы вычислить размер госпошлины, а при разделе наследства — чтобы определить стоимость доли каждого наследника. При этом наследники могут представить свои отчеты об оценке, а нотариус будет использовать тот, в котором стоимость имущества минимальная.

Что делать? 07.11.18

Как оформить отказ от наследства

Как вести бизнес в России

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Дважды в месяц рассказываем в рассылке для предпринимателей

Как унаследовать бизнес ИП

Бизнес ИП-наследодателя может быть интересен с двух позиций:

  1. Продолжить дело. После оформления прав зарегистрировать ИП или компанию и вести бизнес.
  2. Распорядиться наследством. Например, продать имущество, сдать в аренду, внести в виде доли в юридическое лицо — вариантов много.

Общий порядок оформления наследства при наследовании бизнеса ИП не меняется — он не зависит от предпринимательского статуса имущества. Наследники, как и обычно, принимают наследство фактически или заявив о своих правах нотариусу. Он распределяет наследственную массу и через шесть месяцев выдает свидетельства о праве на наследство. Подробно об этой процедуре мы уже рассказывали.

Если наследник один, он получит все, что осталось после ИП, в том числе личное имущество и обязательства умершего. Если, конечно, не откажется от наследства или не будет признан недостойным наследником.

Если наследников несколько, придется учитывать множество обстоятельств: наличие и содержание завещания, количество наследников, обязательные доли, преимущественные права, очередность наследования и т. д. В такой ситуации нет гарантий, что наследник, который захочет иметь бизнес ИП, его действительно получит или получит в желаемом объеме.

При этом наследники могут заключить соглашение и договориться, кому и на каких условиях достанется то или иное имущество наследодателя. В этом случае желаемую часть бизнеса может получить любой наследник.

По соглашению о разделе наследства наследники сами определяют размеры своих долей, перечень имущества и условия его получения. При этом нужно учитывать, что движимое имущество, например наличные деньги, можно поделить даже до того, как нотариус выдаст всем свидетельства. А недвижимое — только после получения свидетельств.

Таким образом, благодаря соглашению все, что связано с бизнесом, может отойти одному наследнику. А он, например, за это может выплатить другим наследникам компенсацию или отказаться от другого имущества или прав в их пользу.

При наследовании предприятия есть одна особенность: оно наследуется как цельный объект, то есть из него не выделяют и не передают наследникам отдельное имущество. Например, нельзя отдать одному наследнику землю предприятия, другому — помещение, а третьему — товар. Унаследовать предприятие целиком может либо один наследник, либо несколько на праве общей долевой собственности.

Наследник, который хочет получить предприятие целиком, может воспользоваться преимущественным правом наследования предприятия, если на момент смерти наследодателя у него был статус ИП. Правда, возможно, придется лишиться другого имущества или компенсировать другим наследникам частичную потерю ими своих долей, если стоимость предприятия превышает размер доли, причитающейся наследнику.

Если ни у кого из наследников нет преимущественного права наследовать предприятие либо таким правом не воспользовались, можно оформить его в общую долевую собственность. В дальнейшем наследники могут зарегистрировать юридическое лицо и продолжить совместно вести бизнес.

Либо возможно переоформление, в том числе с выкупом долей, чтобы в итоге один наследник получил все предприятие в единоличную собственность.

Что в итоге

Стать ИП по наследству нельзя, но можно получить имущество, имущественные права и обязательства наследодателя-ИП.

Процедура наследования практически не зависит от вида имущества. Исключение — наследование предприятия: его передают целиком как единый имущественный комплекс. Получить предприятие по наследству может наследник-ИП по преимущественному праву или все наследники в общую долевую собственность.

Если оставшееся от предпринимателя имущество и права нельзя признать предприятием, они по отдельности включаются в наследственную массу, и все наследство распределяется между наследниками согласно их долям. Единственный для наследников вариант обособить предпринимательское наследство и сохранить его как бизнес — договорится и решить, кому и на каких условиях оно отойдет.

Наследственная масса

    Обратной стороной одной медали для наследуемой собственности является обязательное включение в наследственную массу невыполненных финансовых обязательств или долгов.

Все ли долги передаются правопреемникам? Этот вопрос часто приходится слышать адвокатам нашей компании на консультациях по наследству. Разберемся, что из себя может представлять состав передаваемой собственности.  

 

Состав наследственной массы

 

Схематично, принимаемую собственность можно выразить следующим образом:


Наследственная масса = наследственное имущество + долги

 

Именно так всё выглядит с точки зрения закона. При этом особо подчеркивается, что оба слагаемых являются одним неделимым целым с их общей суммой. Исключительно в таком виде наследство передается во владение правопреемникам.

Для того, чтобы не остаться в накладе, наследникам, принимающим собственность, приходится решать этот пример с точки зрения выгоды:


 Х = стоимость имущества – долги,


где Х – это целесообразность (или выгодность) принятия наследства.

Когда Х = 0 или имеет отрицательное значение, закон позволяет воспользоваться правом отказа.

Заметим, что в случае наследования, общая сумма долговых обязательств не может превышать стоимость доставшегося имущества.

Отказаться от «пассивов» в виде долговых обязательств и при этом принять «активы» в виде имущества нельзя. Отказ полностью вычеркивает наследника из списка правопреемников.

Наследственная масса: вещные права и личные обязательства

Вещные, имущественные права, передаваемые по наследству, распространяются на все объекты материальной и нематериальной собственности, принадлежавшей наследодателю. Кроме всего прочего (перечисленного ст.1112 в п.1ГК), они включают в себя:

 

  • накопительную часть пенсии;
  • невыплаченную з/п или стипендию;
  • неполученное пособие по соцстраху;
  • алименты;
  • начисленное, но не выплаченное возмещение вреда жизни и здоровью (требует от наследников обращения в суд) и т.п.

Согласно закону, невыплаченные суммы должны быть унаследованы в трехмесячный срок либо иждивенцами, либо членами семьи, проживавшими совместно с наследодателем. Если таковые отсутствуют, деньги унаследуют другие преемники в обычный срок, отведенный на процедуру.

Поскольку в наследственную массу входят долги, давайте уточним, о каких именно финансовых обязательствах идет речь в законе.

Прежде всего, необходимо заметить, что долги, носящие личностный характер, наследникам

НЕ достаются. К этим долгам, например, относятся:

  • обязательные платежи за вред, нанесенный наследодателем здоровью кого-либо;
  • возложенные на него судом алиментные обязательства по отношению к кому-либо и т. п.

 

Не может содержать наследственная масса и объектов личных прав, не имеющих имущественных свойств (имя, право авторства и т.п.).

Долги из разряда банковских кредитов, невыплаченной аренды, невозвращенного имущества (прокат, аренда и т.п.) в размере, ограниченном стоимостью наследства, переходят в обязанность правопреемников.

Наследственные дела отличаются сложностью и многообразием. Шаблонные схемы и решения для них не всегда применимы. Наши специалисты всегда находят самые подходящие и законные способы решения индивидуальных проблем, сопровождающих вступление в наследство

Наследственные риски и инструменты передачи имущества

14 апреля 2020 г. 18:25

Адвокатам и стажерам в рамках очередного цикла видеолекций рассказали об особенностях правового режима семейных активов


14 апреля в ходе очередного вебинара ФПА РФ по повышению квалификации адвокатов адвокат Адвокатской палаты г. Москвы, медиатор, советник, руководитель практики семейного права BGP Litigation, преподаватель семейного права Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), к.ю.н. Виктория Дергунова прочитала лекцию на тему «Структурирование семейных активов и наследственное планирование». В своем выступлении она сосредоточила внимание на необходимости разработки наследственной концепции для выбора наилучшего способа передачи семейного имущества и управления возникающими при этом рисками.

В начале своего выступления эксперт познакомила слушателей с инструментами правового регулирования финансовых отношений внутри семьи и рисками, которые возникают при наследовании по закону, отметив, что минимизировать риски можно с помощью наследственного планирования.

Рассказывая о наиболее серьезных рисках, Виктория Дергунова указала на необходимость выдела супружеских долей из наследственной массы, в том числе в случае, когда брак был расторгнут без раздела имущества, на стихийное наследование в результате выдела обязательных долей, наследственных трансмиссий, включения неожиданных наследников и кредиторов, а также на «заморозку» управления и владения бизнес-активами в период оформления на них наследственных прав.

Как сообщила лектор, если не был заключен договор о разделе совместно нажитого имущества, бывшие супруги сохраняют свои права на долю в таком имуществе, поскольку сам факт расторжения брака не прекращает режима совместной собственности вне зависимости от того, истекло три года с момента расторжения брака, или нет. Она привела примеры из судебной практики по вопросам наследования. В частности, речь шла о попытках признать одного из супругов недостойным наследником в случае сокрытия имущества или его отчуждения накануне смерти наследодателя с целью уменьшения наследственной массы.

Отдельно были перечислены риски, связанные с появлением кредиторов, особенно если кредиторы требуют больше, чем реально получено по наследству. Очень сложен, по словам Виктории Дергуновой, в нашей стране розыск активов, особенно в тех случаях, когда члены семьи не знают практически ничего о структуре владения, источниках дохода и активах наследодателя – главы семьи. Более того, наследники иногда даже не могут получить в банке необходимую информацию. А нотариус по российским законам в принципе не обязан запрашивать информацию о вкладах, в которых умершему принадлежала доля в совместно нажитом имуществе, открытом на имя пережившего его супруга.

Эксперт также остановилась на проблемах дробления и «заморозки» активов, находящихся в наследственной массе. Дробление активов обесценивает капитал как единый имущественный комплекс и приводит к многочисленным конфликтам среди наследников, а «заморозка» может лишить семью средств существования, пока наследство не будет оформлено, не говоря уже о недобросовестных партнерах, которые могут в этот период создать аналогичную компанию и перевести на нее всю деятельность таким образом, что в части наследования бизнеса останутся только долги и убытки.

Отдельно были рассмотрены случаи, когда в наследственных отношениях появляются нежелательные, незаинтересованные, несовершеннолетние и неожиданные наследники. В различных юрисдикциях права таких наследников могут заметно отличаться, что надо иметь в виду, если наследование происходит по праву другого государства.

Виктория Дергунова также обозначила налоговые риски, возникающие при постоянном проживании наследников в других странах, так как в некоторых юрисдикциях нужно заплатить налог на наследство еще до его получения.

Иногда возникают коллизии при определении того, право какой страны должно применяться в наследственных отношениях. Например, от последнего места жительства наследодателя, которое определить бывает непросто, зависит то, насколько выгодным для наследников будет принятие наследства (выплата компенсаций, размер налога, состав наследников, размер их долей).

По словам лектора, структурирование и планирование может снизить риски при ожидаемой или незапланированной смене существующей системы собственности и управления в результате наследования.

* * *

Вторую часть своего выступления Виктория Дергунова посвятила рассказу об инструментах правового регулирования финансовых отношений внутри семьи: брачном договоре, соглашении о разделе имущества, алиментных соглашениях, договорах дарения, ренты, пожизненного содержания с иждивением и т.д.

Брачный договор и соглашение о разделе имущества заключаются с целью определения состава имущества каждого из супругов, уточнения его режима в спорных ситуациях, формирования наследственной массы каждого из супругов, предотвращения выдела обязательной доли в значимом для каждого из супругов имуществе, профилактики его дробления, защиты активов одного супруга от кредиторов и наследников другого.

При выборе что заключать – брачный договор или соглашение о разделе имущества –нужно отталкиваться от оснований их оспаривания и целей, преследуемых доверителем. Если передать все имущество одному из супругов, то лучше заключить соглашение о разделе имущества, потому что оно не оспаривается по неблагоприятности, а если установить режим на имущество, которое будет приобретено в будущем, – то брачный договор.

Алиментное соглашение на детей отличается от алиментного соглашения на супругу тем, что первое подразумевает выплату денег и передачу имущества – ребенку, а второе –супругу. В отличие от выплат по брачному договору, выплаты по алиментным соглашениям не облагаются НДФЛ.

Главным риском передачи имущества по завещанию Виктория Дергунова назвала проверку его действительности после смерти наследодателя и риск его несоответствия требованиям зарубежного законодательства. В России свобода воли завещателя ограничена требованиями об обязательной доле, причитающейся несовершеннолетним и неработоспособным наследникам, в других юрисдикциях требования к завещанию намного строже.

Завещание позволяет выбрать и подназначить наследников, распределить активы по своему усмотрению «по интересам» и избежать дробления наследства или стихийного наследования. Такие сравнительно новые инструменты, как совместное завещание и наследственный договор, пока слишком редко применяются на практике, имеют свои недостатки и, как было сказано лектором, «я не могу их рекомендовать».

Наследственные фонды и трасты, по словам Виктории Дергуновой, построены на концепции разделения юридической (право владения и управления) и экономической (право на доход) собственности и «позволяют оставить в семье накопленный капитал, защитив активы от неоправданных налоговых претензий, требований кредиторов, наследственного хаоса; передать управление бизнеса детям при наступлении определенных условий; обеспечить поддержку родных, создав финансовую подушку безопасности». Главное при этом, чтобы управляющие трастом и фондом осуществляли свои обязанности в интересах бенефициара. Эксперт считает, что намного надежнее создавать фонды в иностранных юрисдикциях, чем в России, потому что за рубежом уже сложилась практика их функционирования.

Наконец, закрытый паевой инвестиционный фонд позволяет соблюсти принцип непрерывности управления имуществом, сохраняя контроль над переданными в фонд активами через Инвестиционный комитет. Первоначальными пайщиками могут быть наследодатель или группа родственников, отвечающие признакам квалифицированных инвесторов. Это требование не распространяется на пайщиков, получивших паи в порядке наследования.

Виктория Дергунова также рассказала о желательности разработки наследственной концепции и ее составляющих, об обязанностях душеприказчика при розыске активов, охране наследственного имущества и о случаях, когда его назначение необходимо.

С презентацией к данной лекции можно ознакомиться по ссылке.

Обращаем внимание, что сегодня, 14 апреля, вебинар будет доступен до 00.00 (по московскому времени). Повтор трансляции состоится в субботу, 18 апреля.

Константин Катанян

33 штата, в которых отсутствуют налоги на наследство или налоги на наследство

Закон о налоговой реформе 2017 г. значительно расширил федеральные льготы по налогу на наследство. До принятия этого закона освобождение составляло 5,49 миллиона долларов на человека для умерших в 2017 году. Это до 12,06 миллиона долларов для людей, которые умрут в 2022 году (24,12 миллиона долларов для супружеской пары). Таким образом, теперь еще меньшему количеству налогоплательщиков приходится беспокоиться о федеральных налогах на недвижимость, когда они уходят в небытие. Однако, если ваша цель – оставить своим наследникам как можно больше, то вам также следует обратить внимание на то, какое состояние вы выберете для выхода на пенсию.

Двенадцать штатов и округ Колумбия взимают свои собственные налоги на недвижимость, которые иногда называют «налогами на смерть», а некоторые из них имеют гораздо более низкие пороговые значения, чем федеральное правительство. Кроме того, в шести штатах есть налоги на наследство. В Мэриленде, известном как Свободное государство, есть и то, и другое.

Хорошие новости для пенсионеров, занимающихся планированием наследства: В 33 штатах нет ни налога на наследство, ни налога на наследство. Посмотрите, есть ли ваш штат в списке (а также ознакомьтесь с некоторыми другими налоговыми фактами для перечисленных штатов, которые могут вас заинтересовать).

1 из 33

Алабама

Общий рейтинг по налогам для пенсионеров:  Удобный для налогообложения.

Налог с продаж: 4% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить к этому до 7,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,24%.

  • продуктов:
  • продуктов:
  • продуктов:

    налогооблагаемые

  • Одежда
  • Одежда
  • налогооблагаемая
  • автотранспортных средств: налогом налогом (2%). : Низкий:  2 % (до 1 000 долларов США налогооблагаемого дохода для граждан, подающих совместную декларацию, и до 500 долларов США для всех остальных). Высокий: 5% (на сумму более 6000 долларов США налогооблагаемого дохода для граждан, подающих совместную декларацию, и более 3000 долларов США для всех остальных).

    Некоторые муниципалитеты Алабамы также взимают профессиональные налоги с заработной платы и заработной платы.

    Налоги на социальное обеспечение: Пособия не облагаются налогом.

    Налоги на недвижимость:  В Алабаме средняя ставка налога на недвижимость составляет 395 долларов США на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

    Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Алабама см. Справочник по налогам штата Алабама для пенсионеров.

    2 из 33

    Аляска

    Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налогообложение.

    Налог с продаж: Аляска — один из пяти штатов, в которых нет налога с продаж. Однако населенные пункты могут взимать налог с продаж, который может достигать 7,5%. Более высокие ставки встречаются в местах, где отсутствует налог на недвижимость. Но, по данным Налогового фонда, средний показатель по штату составляет всего 1,76%.

    Подоходный налог Диапазон: Штатный подоходный налог отсутствует.

    Налоги на социальное обеспечение: Пособия не облагаются налогом.

    Налоги на имущество:  На Аляске средняя ставка налога на имущество составляет 1 182 доллара США на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

    Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Аляска см. в Руководстве по налогам штата Аляска для пенсионеров.

    3 из 33

    Аризона

    Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наиболее благоприятный для налогообложения.

    Налог с продаж: 5,6% государственный сбор. Населенные пункты могут добавить к этому до 5,6%, но средний совокупный сбор составляет 8.4%, по данным Налогового фонда.

    • продуктов: продуктов: Освобождение от государственного налога, но местные налоги могут подать заявку
    • Одежда: Налогом
    • Автомобили
    • Автомобили
    • Автомобили
    • Рецептурные препараты: Освобождение

    Ассортимент подоходного налога: Низкий: 2,55% (до 54 544 долларов США налогооблагаемого дохода для граждан, подающих документы, и до 27 272 долларов США для одиноких граждан). Высокий:  2,98 % (при налогооблагаемом доходе свыше 54 544 долларов США для граждан, состоящих в браке, и более 27 272 долларов США для неженатых граждан).

    Ставки будут снижены до 2,53% и 2,75%, соответственно, в последующие годы, если будут достигнуты определенные суммы государственных доходов. Затем штат примет единую фиксированную ставку в размере 2,5%, если будет достигнута другая сумма дохода штата.

    Аризона также взимает дополнительный налог в размере 3,5% с налогооблагаемого дохода свыше 500 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и свыше 250 000 долларов США для плательщиков единого налога. Однако подоходный налог не может увеличить общую максимальную ставку выше 4,5%. (Примечание: конституционность подоходного налога оспаривается в судах, поэтому есть шанс, что он не будет применяться.)

    Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

    Налоги на имущество: В Аризоне средняя ставка налога на имущество составляет 617 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

    Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Аризона см. в Руководстве по налогам штата Аризона для пенсионеров.

    4 из 33

    Арканзас

    Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Самый благоприятный для налогообложения.

    Налог с продаж: 6.5% госпошлина. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 6,125%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,47%.

    • Продовольственные товары: Облагается налогом (ставка штата 0,125 %; могут взиматься дополнительные местные налоги
    • Одежда: Облагается налогом
    • Автомобили: Облагается налогом (ставка 6,5 % штата или 7 % в тексаркане от покупной цены 4 000 долл. США или более; ставка штата 3,5 % на подержанные автомобили стоимостью от 4 000 до 10 000 долл. США чистый доход в размере 84 500 долларов США или менее и на первые 4 300 долларов США налогооблагаемого дохода для налогоплательщиков с чистым доходом более 84 500 долларов США). Высокий:  5,5 % (при налогооблагаемом доходе в размере от 39 700 до 84 500 долларов США для налогоплательщиков с чистым доходом в размере 84 500 долларов США или менее и при налогооблагаемом доходе свыше 8 500 долларов США для налогоплательщиков с чистым доходом более 84 500 долларов США).

      Начиная с 2023 года максимальная ставка снижена до 5,3%. Если к определенным датам из Государственного резервного фонда на случай катастроф не будут переведены средства, максимальная ставка снова упадет до 5,1% в 2024 году и до 4,9% в 2025 году и впоследствии.

      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

      Налоги на имущество: В Арканзасе средняя ставка налога на имущество составляет 612 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата см. Справочник штата Арканзас по налогам для пенсионеров.

      5 из 33

      Калифорния

      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

      Налог с продаж: 7,25% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,82%.

      • продуктов:

        продуктов: Освобожденные

      • Одежда:

        Налогом

      • Автомобили
      • Автомобили
      • Автомобили
      • Налогом
      • Рецептурные препараты: Освобожденные

      Ассортимент налога дохода: Низкий: 1% (на 18 650 долларов США налогооблагаемого дохода для граждан, подающих совместную декларацию, и до 9 325 долларов США для тех, кто подает документы индивидуально). Высокий: 13,3% (на сумму более 1 250 738 долларов США для граждан, подающих совместную декларацию, и 1 миллион долларов США для тех, кто подает документы индивидуально).(Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще не доступны.)

      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом государством.

      Налоги на имущество: В Калифорнии средняя ставка налога на имущество составляет 729 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Калифорния см. Справочник штата Калифорния по налогам для пенсионеров.

      6 из 33

      Колорадо

      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наиболее благоприятный для налогообложения.

      Налог с продаж: 2,9% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 8,3%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,77%.

      • Продовольственные продукты: продуктов: Одежда
      • Одежда:

        Налогом

      • Автотранспортных средств: Налогом
      • Рецептурные препараты: Освобожденные

      Доходность Доходности: Колорадо имеет плоскую налогу на налогу 4,55% . Государство также ограничивает рост своих доходов из года в год, снижая налоговую ставку, если рост доходов слишком высок.Например, в 2021 году это привело к снижению ставки до 4,5%.

      Денвер и несколько других городов Колорадо также взимают ежемесячный налог с заработной платы.

      Налоги на социальное обеспечение: До 24 000 долларов пособий по социальному обеспечению, облагаемых федеральным правительством, наряду с другим пенсионным доходом, могут быть исключены из целей подоходного налога в штате Колорадо (20 000 долларов для налогоплательщиков в возрасте от 55 до 64 лет). Однако, начиная с 2022 налогового года, ограничение в размере 24 000 долларов снимается для облагаемых федеральным налогом пособий по социальному обеспечению.Это фактически делает все облагаемые федеральным налогом доходы социального обеспечения вычитаемыми для налогоплательщиков 65 лет и старше.

      Налоги на имущество: В Колорадо средняя ставка налога на имущество составляет 494 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Колорадо см. Справочник по налогам штата Колорадо для пенсионеров.

      7 из 33

      Делавэр

      Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наиболее благоприятный для налогообложения.

      Налог с продаж: Нет государственного или местного налога с продаж.

      Диапазон подоходного налога: Низкий:  2,2% (налогооблагаемый доход от 2001 до 5000 долларов США). Высокий: 6,6% (при налогооблагаемом доходе свыше 60 000 долларов США).

      Уилмингтон также взимает городской налог с заработной платы.

      Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

      Налоги на имущество: В Делавэре средняя ставка налога на имущество составляет 562 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

      Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Делавэр см. Справочник по налогам штата Делавэр для пенсионеров.

      8 из 33

      Флорида

      Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

      Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,01%.

      • продуктов:

        продуктов: Освобождение

      • Одежда:

        Одежда: Налогом

      • Автотранспортные средства: Налогом налогом (Дополнительный окружный налог на первые 5000 долларов США. Диапазон: Во Флориде нет подоходного налога штата.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: Во Флориде средняя ставка налога на имущество составляет 830 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Флорида см. Справочник по налогам штата Флорида для пенсионеров.

        9 из 33

        Грузия

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 4% государственный сбор.По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4,9%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,35%.

        • продуктов:

          продуктов: Освобождение от государственного налога, но местные налоги могут подать заявку

        • Одежда: Налогооблагаемые
        • Автомобили
        • Автотранспортные средства: Освобождение от государственных налогов, но местные налоги могут применяться
        • рецептурные препараты: освобождений

        Диапазон подоходного налога: Минимальная ставка:  1% (на первые 1000 долларов США налогооблагаемого чистого дохода для супружеских пар, подающих совместную декларацию; на первые 750 долларов США для индивидуальных заявителей; и на первые 500 долларов США для супружеских пар, подающих декларацию по отдельности). Высокий:  5,75 % (на первые 10 000 долларов США налогооблагаемого чистого дохода для супружеских пар, подающих совместную декларацию; на первые 7 000 долларов США для индивидуальных заявителей; и на первые 5 000 долларов США для супружеских пар, подающих декларацию по отдельности).

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: В Грузии средняя ставка налога на имущество составляет 875 долларов США за каждые 100 000 долларов США оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Джорджия см. Справочник штата Джорджия по налогам для пенсионеров.

        10 из 33

        Айдахо

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты (как правило, курортные поселки) могут добавить до 3%, но средняя комбинированная ставка составляет всего 6,02%.

        • продуктов:

          продуктов:

          продуктов:

        • Одежда
        • Одежда
        • Автомобили
        • Автомобили
        • Автомобили
        • Налогом
        • Рецептурные препараты: Освобожденные

        Диапазон подоходного налога: Низкий: 1% (о налогооблагаемом доходе до 3176 долларов США для граждан, подающих совместную декларацию, и до 1588 долларов США для индивидуальных заявителей). Высокий: 6,5% (при налогооблагаемом доходе в размере 15 878 долларов США или более для граждан, подающих совместную декларацию, и 7 939 долларов США или более для индивидуальных заявителей). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

        Начиная с 2022 года, максимальная ставка снижается до 6%.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: В Айдахо средняя ставка налога на имущество составляет 633 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Айдахо см. в Руководстве по налогам штата Айдахо для пенсионеров.

        11 из 33

        Индиана

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

        Государственный налог с продаж: Государственный сбор в размере 7%. Отсутствие местных налогов.

        • Продовольственные продукты:

          продуктов: Одежда

        • Одежда: Налогом
        • Автомобили
        • Автомобили
        • Налогом
        • Рецептурные препараты: Освобождение

        Ассортимент налога на прибыль: Индиана имеет фиксированную площадью 3.23% скорректированного государством валового дохода после модификаций. Округа также взимают подоходный налог.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: В Индиане средняя ставка налога на имущество составляет 810 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Индиана см. Справочник по налогам штата Индиана для пенсионеров.

        12 из 33

        Канзас

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наименее благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 6,5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,7%.

        • продуктов:
        • продуктов:

          продуктов: Налогом

        • Одежда
        • Одежда
        • Налогом
        • Автомобили налогов: Налогом
        • Рецептурные препараты: Налогом

        Диапазон подоходного налога: низкий уровень: 3,1% (на 2,501 долл. США до 15 000 долларов США налогооблагаемый доход для отдельных заявителей и от 5001 до 30 000 долларов США для совместных заявителей). Высокий: 5,7% (на сумму более 30 000 долларов США налогооблагаемого дохода для отдельных заявителей и более 60 000 долларов США для совместных заявителей). В Канзасе также есть «налог на нематериальные активы», взимаемый с нетрудового дохода в некоторых населенных пунктах.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению освобождаются от подоходного налога штата Канзас для резидентов с федеральным скорректированным валовым доходом не более 75 000 долларов США. Для налогоплательщиков с федеральным AGI выше 75 000 долларов пособия по социальному обеспечению облагаются налогом в Канзасе в той же степени, в какой они облагаются налогом на федеральном уровне.

        Налоги на имущество: В Канзасе средняя ставка налога на имущество составляет 1369 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Канзас см. Справочник по налогам штата Канзас для пенсионеров.

        13 из 33

        Луизиана

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 4,45% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 7%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,55%.

        • Groceries

          3 Groceries : освобождены от государственных налогов, но местные налоги могут подать заявку

        • Одежда
        • Одежда
        • Одежда
        • Автотранспортные средства: Налогом налогооблагаемые
        • Рецептурные препараты: Освобождение от государственного налога, но местные налоги могут применяться

        Диапазон подоходного налога: Низкий: 1,85% (на 12 500 долларов США или меньше налогооблагаемого дохода для физических лиц, 25 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию). Высокий: 4,25% (на сумму более 50 000 долларов США налогооблагаемого дохода; 100 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию).

        Ставки налога на доходы физических лиц в штате Луизиана будут снижаться с 1 апреля 2024 года и каждый раз с 1 апреля до 2034 года, если фактические сборы подоходного налога с физических лиц за предыдущий финансовый год превышают определенную сумму.

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

        Налоги на имущество: В Луизиане средняя ставка налога на имущество составляет 534 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Луизиана см. в Руководстве по налогам штата Луизиана для пенсионеров.

        14 из 33

        Мичиган

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

        Налог с продаж: 6% государственный сбор. Отсутствие местных налогов.

        • продуктов

          3 продуктов : освобожденные, но подготовленные продукты питания налогом

        • Одежда
        • Одежда
        • Автомобили
        • Автомобили налогов: Налогом
        • Рецептурные препараты: Освобожденные

        Ассортимент подоходного налога: Мичиган имеет квартиру налоговая ставка 4.25%. Города также могут взимать подоходный налог как с резидентов, так и с нерезидентов (которые облагаются налогом в размере 1/2 ставки резидентов).

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом. Хотя налогоплательщики, родившиеся после 1952 года, могут претендовать на вычет в размере 20 000 долларов США (40 000 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию) вместо освобождения от социального обеспечения и других налоговых льгот.

        Налоги на имущество: В Мичигане средняя ставка налога на имущество составляет 1448 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Мичиган см. в Руководстве по налогам штата Мичиган для пенсионеров.

        15 из 33

        Миссисипи

        Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

        Налог с продаж: 7% государственный сбор. К этому добавляются только две местности: Джексон (1%) и Тупело (0,25%). По данным Налогового фонда, это составляет среднюю комбинированную ставку 7,07%.

        • продуктов:

          продуктов:

          Продовольственные продукты: Налогом

        • Одежда
        • Одежда
        • Налогом
        • Автомобили, Налогом налогооблагаемое (5%)
        • Рецептурные препараты: Освобожденные

        Ассортимент налога на прибыль: низкий уровень: 4% (на налогооблагаемый доход от 5 001 до 10 000 долларов США). Высокий: 5% (при налогооблагаемом доходе свыше 10 000 долларов США).

        Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом для супружеских пар с федеральным скорректированным валовым доходом менее 100 000 долларов США и плательщиками единого налога с AGI менее 85 000 долларов США. Налогоплательщики, которые превышают эти пределы дохода, могут претендовать на частичное освобождение от своих пособий.

        Налоги на имущество: В штате Миссисипи средняя ставка налога на имущество составляет 787 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

        Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Миссисипи см. в Руководстве по налогам штата Миссисипи для пенсионеров.

        16 из 33

        Миссури

        Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Изображение смешанного налога.

        Налог с продаж: 4,225% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 5,763%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,29%.

        • Groceries: налогом (1,225%) (1,225%). : Младший: 1.5% (при налогооблагаемом доходе от 108 до 1088 долларов США). Высокий: 5,4% (на сумму более 8 704 долларов налогооблагаемого дохода). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

          Закон штата Миссури предусматривает снижение максимальной ставки подоходного налога на 0,7% в течение ряда лет с шагом 0,1%, но каждая ставка сокращение действует только в том случае, если сбор чистых общих доходов достигает определенной триггерной суммы. Однако в 2024 году максимальная ставка будет снижена на 0,1% без учета сбора доходов.

          Канзас-Сити и Сент-Луис также взимают налог на прибыль.

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом для супружеских пар с федеральным скорректированным валовым доходом менее 100 000 долларов США и плательщиками единого налога с AGI менее 85 000 долларов США. Налогоплательщики, которые превышают эти пределы дохода, могут претендовать на частичное освобождение от своих пособий.

          Налоги на имущество: В штате Миссури средняя ставка налога на имущество составляет 930 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Миссури см. в Руководстве по налогам штата Миссури для пенсионеров.

          17 из 33

          Монтана

          Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

          Налог с продаж: Нет налога штата с продаж. Курортные районы, такие как Биг-Скай, Ред-Лодж и Западный Йеллоустоун, имеют местные налоги с продаж.

          Диапазон подоходного налога: Низкий:  1 % (до 3 300 долл. США налогооблагаемого дохода). Высокий: 6.75% (при налогооблагаемом доходе свыше 19 800 долларов США). Начиная с 2024 года ставки и шкалы налога на прибыль будут существенно пересмотрены (будет всего две ставки — 4,7% и 6,5%).

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению облагаются налогом. Метод, используемый для расчета налогооблагаемой суммы для целей подоходного налога штата Монтана, аналогичен методу, используемому для федеральных деклараций. Однако есть важные отличия. В результате налогооблагаемая сумма в штате Монтана может отличаться от федеральной налогооблагаемой суммы.(Начиная с 2024 года пособия по социальному обеспечению будут облагаться налогом в штате Монтана в той же степени, в которой они облагаются налогом на федеральном уровне.)

          Налоги на имущество: В штате Монтана средняя ставка налога на имущество составляет 831 доллар на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Монтана см. Справочник по налогам штата Монтана для пенсионеров.

          18 из 33

          Невада

          Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Самый благоприятный для налогообложения.

          Налог с продаж: 6,85% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 1,53%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,23%.

          • Продовольственные продукты:

            продуктов: Одежда

          • Одежда:

            Налогом

          • Автомобили
          • Автомобили
          • Налогом
          • Рецептурные препараты: Освобождение

          Ассортимент налога на прибыль: Невада не имеет государственного подоходного налога.

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

          Налоги на имущество: В Неваде средняя ставка налога на имущество составляет 533 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Невада см. Справочник по налогам штата Невада для пенсионеров.

          19 из 33

          Нью-Гемпшир

          Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

          Налог с продаж: Нет государственного или местного налога с продаж.

          Подоходный налог Диапазон: В Нью-Гемпшире нет подоходного налога.Однако в настоящее время существует 5% налог на дивиденды и проценты, превышающие 2400 долларов США для физических лиц (4800 долларов США для совместных заявителей).

          (Примечание. Налог на дивиденды и проценты постепенно отменяется. Ставка составит 4% в 2023 г., 3% в 2024 г., 2% в 2025 г. и 1% в 2026 г. Затем налог будет отменен 1 января. , 2027.)

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

          Налоги на имущество: В Нью-Гемпшире средняя ставка налога на имущество составляет 2050 долларов США на каждые 100 000 долларов США оценочной стоимости дома.

          Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Нью-Гэмпшир см. Справочник по налогам штата Нью-Гэмпшир для пенсионеров.

          20 из 33

          Нью-Мексико

          Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

          Налог с продаж: 5,125% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4,313%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,84%. Налог Нью-Мексико представляет собой налог на валовую прибыль, который покрывает большинство услуг.

          • продуктов:

            продуктов: Освобождение

          • Одежда
          • Одежда
          • Налогооблагаемая
          • Автотранспортные средства: Освобождение от обычного налога на продажу, но налогооблагаемое под специальный 4% акцизный налог
          • Рецептурные препараты: Освобождение

          Подоходный налог Диапазон: Низкий: 1.7% (до 5 500 долларов США налогооблагаемого дохода для отдельных заявителей и 8 000 долларов США для совместных заявителей). Высокий: 5,9% (при налогооблагаемом доходе свыше 210 000 долларов США для индивидуальных заявителей и свыше 315 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию).

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению облагаются налогом в той же степени, в какой они облагаются налогом на федеральном уровне.

          Налоги на имущество: В Нью-Мексико средняя ставка налога на имущество составляет 776 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Нью-Мексико см. в Руководстве по налогам штата Нью-Мексико для пенсионеров.

          21 из 33

          Северная Каролина

          Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налогообложение.

          Налог с продаж: 4,75% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,75%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,98%.

          • Продовольственные товары: Освобождены от налога штата, но может применяться местный налог в размере 2%
          • Одежда: Облагается налогом
          • Автомобили: Освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются специальным 3% налогом на использование дорог 900
          • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобожден

          Диапазон подоходного налога: В Северной Каролине действует фиксированная ставка 4.99% от облагаемого налогом дохода. Однако ставка снижается до 4,75% на 2023 год, 4,6% на 2024 год, 4,5% на 2025 год, 4,25% на 2026 год и 3,99% на 2027 год и последующие годы.

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

          Налоги на недвижимость: В Северной Каролине средняя ставка налога на недвижимость составляет 773 доллара США за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Северная Каролина см. в Руководстве по налогам штата Северная Каролина для пенсионеров.

          22 из 33

          Северная Дакота

          Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Смешанный налог.

          Налог с продаж: 5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 3,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,96%.

          • продуктов:
          • продуктов:

            Продовольственные продукты:

          • Одежда: Налогооблагаемая
          • Автомобильные транспортные средства: Освобождение от обычного налога на продажу, но налогооблагаемое по специальному налогу на продажу
          • Рецептурные препараты : освобождены

          Подоходный налог Диапазон: Нижний: 1.1% (до 40 525 долларов США налогооблагаемого дохода для одиноких и до 67 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Высокий: 2,9% (при налогооблагаемом доходе свыше 445 000 долларов США). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще не доступны.)

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом государством.

          Налоги на имущество: В Северной Дакоте средняя ставка налога на имущество составляет 986 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Северная Дакота см. в Руководстве по налогам штата Северная Дакота для пенсионеров.

          23 из 33

          Огайо

          Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Неблагоприятен для налогообложения.

          Налог с продаж: 5,75% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,25%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,22%.

          • Продовольственные продукты: продуктов: Одежда
          • Одежда:

            Налогом

          • Автомобили для автотранспортных средств:

            Налогом

          • Рецептурные препараты: Освобождение

          Ассортимент подоходного налога: низкий уровень: 2.765% (при налогооблагаемом доходе от 25 001 до 44 250 долларов США). Высокий: 3,99% (при налогооблагаемом доходе свыше 110 650 долларов США). (Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще недоступны.)

          Города и школьные округа в Огайо также могут взимать местные подоходные налоги.

          Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

          Налоги на имущество: В штате Огайо средняя ставка налога на имущество составляет 1478 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

          Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Огайо см. в Руководстве по налогам штата Огайо для пенсионеров.

          24 из 33

          Оклахома

          Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налоговое фото.

          Налог с продаж: 4,5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 7%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,97%.

          • Продовольственные товары: Облагается налогом
          • Одежда: Облагается налогом
          • Автомобили: Облагается налогом (1.25%), применяется акцизный налог в размере 3,25% совместные фильтры). Высокий:  4,75 % (при налогооблагаемом доходе свыше 7 200 долларов США для одиноких заявителей и более 12 200 долларов США для граждан, подающих совместную декларацию).

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

            Налоги на имущество: В Оклахоме средняя ставка налога на имущество составляет 869 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Оклахома см. в Руководстве по налогам штата Оклахома для пенсионеров.

            25 из 33

            Южная Каролина

            Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наиболее благоприятный для налогообложения.

            Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 3%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,44%.

            • продуктов:
            • продуктов: Освобождение
            • Одежда:

              Одежда: Налогом

            • Автомобили для автотранспортных средств: Освобождение от обычного налога с продаж, но налогооблагаемая под специальным 5% (до 500 долларов).

            Диапазон подоходного налога: низкий: 3% (на налогооблагаемый доход от 3200 до 6410 долларов США). Высокий: 7% (при налогооблагаемом доходе свыше 16 040 долларов США).

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

            Налоги на имущество: В Южной Каролине средняя ставка налога на имущество составляет 545 долларов на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Южная Каролина см. Справочник по налогам штата Южная Каролина для пенсионеров.

            26 из 33

            Южная Дакота

            Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налоговое фото.

            Налог с продаж: 4,5% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 4,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,4%.

            • продуктов:

              продуктов:

              продуктов:

              налогооблагаемая

            • Одежда:

              налогооблагаемая

            • автотранспортных средств: Освобождение от обычного налога на продажу, но облагается налогом под специальный 4% акцизный налог
            • Рецептурные препараты: освобожден

            налоги на Социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

            Подоходный налог Диапазон: В Южной Дакоте нет подоходного налога штата.

            Налоги на имущество: В Южной Дакоте средняя ставка налога на имущество составляет 1219 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Южная Дакота см. Справочник по налогам штата Южная Дакота для пенсионеров.

            27 из 33

            Теннесси

            Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наиболее благоприятный для налогообложения.

            Налог с продаж: 7% государственный сбор.Существует также дополнительный налог штата в размере 2,75% на продажу отдельных предметов, который применяется к части продажной цены от 1600 до 3200 долларов. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2,75%, при этом средняя совокупная государственная и местная ставка составляет 9,547%. Однако местные налоги ограничены: налогом облагаются только первые 1600 долларов любого отдельного товара.

            • Продовольственные товары: Облагается налогом (ставка штата 4%; могут применяться дополнительные местные налоги)
            • Одежда: Облагается налогом
            • Автомобили: Облагается налогом (базовая ставка 7% плюс 2.Государственный налог в размере 75% от продажной цены от 1600 до 3200 долларов США; могут также взиматься дополнительные местные налоги)
            • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобожден

            Диапазон подоходного налога: В штате Теннесси нет подоходного налога.

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

            Налоги на имущество: В штате Теннесси средняя ставка налога на имущество составляет 636 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Теннесси см. Справочник по налогам штата Теннесси для пенсионеров.

            28 из 33

            Техас

            Общий рейтинг налогов для пенсионеров:  Наименее благоприятный для налогообложения.

            Налог с продаж: 6,25% государственный сбор. По данным Налогового фонда, населенные пункты могут добавить до 2% при средней совокупной ставке 8,2%.

            • продуктов:
            • продуктов: Освобожденные
            • Одежда:

              Одежда

            • Налогооблагаемые
            • Автотранспортные средства:

              Налогом

            • Рецептурные препараты: Освобождение

            Диапазон налога на прибыль: Техас не имеет государственного подоходного налога.

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

            Налоги на имущество: В Техасе средняя ставка налога на имущество составляет 1692 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Техас см. Справочник по налогам штата Техас для пенсионеров.

            29 из 33

            Юта

            Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налоговое фото.

            Налог с продаж: Государственный сбор 4.85%, но обязательный 1% местный налог с продаж и 0,25% окружной налог с продаж добавляются к государственному налогу (общая ставка 6,1%). Кроме того, по данным Налогового фонда, населенные пункты могут составлять дополнительные 2,95%, в результате чего средняя совокупная государственная и местная ставка составляет 7,19%.

            • продуктов: продуктов: налогооблагаемая (1,75% государственных налогов, плюс обязательный 1,25% в местных и уездных налогов)
            • Одежда: Налогом
            • Автомобили
            • Автомобили для автомобилей: Налогом
            • Рецептурные препараты: Освобожденные

            Диапазон подоходного налога: Юта имеет фиксированный налог в размере 4.85%.

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению включаются в налогооблагаемый доход штата Юта в той же степени, в какой они облагаются налогом на федеральном уровне. Тем не менее, невозмещаемый налоговый кредит доступен для пособий по социальному обеспечению. Кредит рассчитывается путем умножения ставки подоходного налога штата Юта (в настоящее время 4,85%) на сумму пособий по социальному обеспечению, включенных в федеральный скорректированный валовой доход (AGI). Общая сумма кредита уменьшается на 0,025 доллара США за каждый доллар, на который измененный AGI налогоплательщика превышает 31 000 долларов США для лица, состоящего в браке, подающего отдельную налоговую декларацию, 37 000 долларов США для одного лица, подающего декларацию, и 62 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию или головную декларацию. — бытовой регистратор.Налогоплательщики не могут претендовать одновременно на кредит социального обеспечения и общий кредит в размере 450 долларов для пенсионеров.

            Налоги на имущество: В штате Юта средняя ставка налога на имущество составляет 575 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Юта см. Справочник по налогам штата Юта для пенсионеров.

            30 из 33

            Вирджиния

            Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Благоприятный для налогообложения.

            Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5,3%, который включает налог в размере 1%, отчисляемый местным органам власти.По данным Налогового фонда, некоторые местные органы власти также взимают дополнительные налоги в размере до 1,7%, в результате чего средняя совокупная государственная и местная ставка составляет 5,75%.

            • Продовольственные товары: Облагается налогом (1,5% по государственной ставке, плюс 1% местный налог)
            • Одежда: Облагается налогом
            • Транспортные средства: Освобождается от обычного налога с продаж, но облагается специальным налогом 4,190%2 Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобожденный

            Диапазон подоходного налога: Низкий: Низкий: 2% (до 3000 долларов налогооблагаемого дохода). Высокий:  5,75 % (при налогооблагаемом доходе свыше 17 000 долларов США).

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

            Налоги на имущество: В Вирджинии средняя ставка налога на имущество составляет 804 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Вирджиния см. Справочник по налогам штата Вирджиния для пенсионеров.

            31 из 33

            Западная Вирджиния

            Общий рейтинг налогов на пенсионеров: Смешанное налоговое фото.

            Налог с продаж: 6% государственный сбор. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этому до 1% при средней совокупной ставке 6,52%.

            • продуктов:
            • продуктов: Освобождение
            • Одежда:

              Одежда: Налогом

            • Автомобили
            • Автомобили
            • Автомобили
            • Налогом Налогов
            • Рецептурные препараты: Освобожденные

            Ассортимент налога на прибыль: Низкий: 3% (на 10 000 долларов налогооблагаемого дохода). Высокий: 6.5% (при налогооблагаемом доходе в размере 60 000 долларов США и более).

            Муниципалитеты Западной Вирджинии также могут взимать плату за городские услуги с людей, работающих в городе.

            Налоги на социальное обеспечение:  В 2021 году 65 % пособий по социальному обеспечению, облагаемых федеральным правительством, исключаются из налогооблагаемого дохода для плательщиков единого налога с федеральным скорректированным валовым доходом в размере 50 000 долларов США или меньше (100 000 долларов США или меньше для лиц, подающих совместную декларацию). Начиная с 2022 года, соответствующие налогоплательщики могут исключать все пособия по социальному обеспечению.

            Налоги на имущество: В Западной Вирджинии средняя ставка налога на имущество составляет 571 доллар на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Западная Вирджиния см. Справочник по налогам штата Западная Вирджиния для пенсионеров.

            32 из 33

            Висконсин

            Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Наименее благоприятный для налогообложения.

            Налог с продаж: 5% государственный сбор. Муниципалитеты могут добавить к этому до 1,75%, при этом средний комбинированный показатель составляет 5.43%, по данным Налогового фонда.

            • продуктов:
            • продуктов: Продовольственные продукты:
            • Одежда
            • Одежда
            • Автомобили
            • Автотранспортные средства: Налогом
            • Рецептурные препараты: Освобождение

            Доходность Доходности: Низкая: 3,54% (на 12 120 долларов США налогооблагаемого дохода для одиноких или до 16 160 долларов США для супружеских пар). Высокий: 7,65% (при налогооблагаемом доходе более 266 930 долларов США для одиноких или более 355 910 долларов США для супружеских пар).(Примечание: пороговые суммы указаны для 2021 налогового года, поскольку данные за 2022 год еще не доступны.)

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом государством.

            Налоги на имущество: В штате Висконсин средняя ставка налога на имущество составляет 1684 доллара на каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Висконсин см. Справочник по налогам штата Висконсин для пенсионеров.

            33 из 33

            Вайоминг

            Общий рейтинг налогов для пенсионеров: Самый благоприятный для налогообложения.

            Государственный налог с продаж: Государственный сбор в размере 4%. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этому до 2% при общей ставке 5,22%.

            • продуктов:
            • продуктов:
            • продуктов: Одежда
            • Одежда
            • Одежда
            • Автотранспортные средства:

              Налогом

            • Рецептурные препараты: Освобождение

            Ассортимент налога на прибыль: Вайоминг не имеет государственного подоходного налога.

            Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются государством налогом.

            Налоги на имущество: В штате Вайоминг средняя ставка налога на имущество составляет 575 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

            Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Вайоминг см. в Руководстве по налогам штата Вайоминг для пенсионеров.

            Налог на имущество и наследство

            1. Дом
            2. Индивидуальные налоги
            3. Налог на имущество и наследство

            Налог на наследство в Мэриленде — это налог штата, взимаемый с привилегии передачи собственности.Проще говоря, налог состоит из учета всего, что умерший владел или имел определенные интересы на дату смерти. Налог администрируется и собирается Контролером штата Мэриленд и подлежит уплате в течение девяти (9) месяцев после даты смерти умершего. Дополнительную информацию см. в налоговой декларации по налогу на имущество MET-1 и по ссылкам ниже.

            Налог на наследство в Мэриленде — это налог, взимаемый с права на получение собственности. Налог взимается Реестром завещаний, расположенным в округе, где умерший либо проживал, либо владел имуществом, и не подлежит уплате до тех пор, пока имущество не будет передано из наследства.Для получения дополнительной информации обращайтесь в Управление реестра завещаний.

            Во время навигации по процессу используйте ссылки внизу каждой страницы. Следующее поможет вам начать работу в правильном направлении:

            • Узнайте об этом! Посетите раздел «Налоговая информация», чтобы узнать, что нового в текущем налоговом году, получить ответы на часто задаваемые вопросы, получить налоговые ставки, советы по налогам и все подробности налогового законодательства.
            • Подать заявку! Посетите раздел «Информация о файлах», чтобы узнать обо всех шагах, инструкциях и инструментах для выполнения задачи.Там вы найдете все, что вам нужно знать о том 1099G, который вы получили по почте, о требованиях к подаче документов, месте жительства, статусе подачи, исключениях, кредитах, вычетах, проверках, сроках подачи, расширениях, поправках, налоговых формах, электронной подаче документов и многом другом. Мы даже можем подготовить вашу декларацию бесплатно, если ваша федеральная налоговая декларация уже подготовлена.
            • Плати! Никто не любит платить, но если вам нужно, посетите раздел Платежная информация, чтобы узнать, как это сделать максимально быстро и просто.
            • Получите возмещение! Вы ждали весь год и хотите сейчас. Узнайте, как это сделать, в разделе «Информация о возврате».
            • Получите помощь, если она вам нужна! Если вам нужна помощь, свяжитесь с нами.

             

            Налоги на недвижимость и наследство — Юрист по управлению недвижимостью штата Мэриленд

            Возможные налоги на смерть необходимо урегулировать в любом наследственном или доверительном управлении Мэриленда после смерти наследодателя/учредителя.Если применяется какой-либо из различных потенциальных налогов, личный представитель завещателя и/или правопреемник отзывного траста должен решить проблему незамедлительно. Неспособность гарантировать, что какой-либо причитающийся налог действительно уплачен, может привести к неприятным сюрпризам, в том числе к возможности того, что налоговое удержание затуманит право собственности на имущество и трастовые активы.

            Поместье в Мэриленде может облагаться тремя отдельными налогами на смерть независимо от того, происходит ли передача собственности в суде по наследственным делам или вне суда по наследственным делам.Этими тремя потенциальными налогами на смерть являются налог на наследство в Мэриленде, налог на наследство в Мэриленде и федеральный налог на наследство.

            Определение налогов на наследство штата Мэриленд

            Мэриленд — один из немногих штатов, где действует налог на наследство. Налог фокусируется на привилегии получения имущества от умершего. Ставка налога на наследство в Мэриленде составляет 10% от стоимости подарка. В настоящее время он налагается только на наследников по залогу, таких как племянница, племянник или друг. Некоторые наследники, такие как родители, бабушки и дедушки, дети, приемные дети, супруги детей, братья или сестры, в настоящее время не облагаются налогом, хотя они облагались налогом в прошлом.

            «Список тех, кто облагается налогом на наследство штата Мэриленд, и тех, кто не облагается им, не интуитивно понятен. Первоначально различие проводилось между прямыми наследниками и пережившим супругом, которые были освобождены, с одной стороны, и всеми остальными, кто облагался налогом. Со временем Законодательное собрание добавило в список лиц, освобожденных от налога, больше членов семьи. Приемные дети и братья и сестры умершего были добавлены в список освобожденных. Но почему освобождены братья и сестры, а не племянницы и племянники? Это различие является произвольным», — говорит руководитель юридической фирмы Franke Beckett LLC, занимающейся недвижимостью и трастами в Мэриленде.

            Поскольку налог на наследство рассматривается как налог на привилегию на получение имущества, налог, подлежащий уплате получателем, если иное не указано в руководящем документе. Таким образом, если руководящий документ предписывает конкретное завещание в размере 10 000 долларов племяннице, и документ уплачивает налог на наследство в порядке, установленном законом, племянница получает 9 000 долларов, то есть чистую стоимость подарка и налога на наследство. Этот результат можно изменить. Управляющим документом может быть предписано, что остаточное имущество уплачивает налог на наследство.В такой ситуации племянница получит все 10 000 долларов, а имущество или траст заплатят дополнительно 1 1111 долларов в виде налога на наследство. Ставка налога увеличивается с 10% до 11,1111%, поскольку уплата налога имуществом или трастом также считается подарком получателю, и с дополнительного подарка взимается дополнительный налог на наследство.

            Расчет налога на недвижимость штата Мэриленд

            Мэриленд также имеет налог штата на недвижимость. Этот налог действует по правилам, аналогичным федеральному налогу на недвижимость.Налог забрасывает широкую сеть, чтобы определить, какое имущество подлежит включению в налогооблагаемую массу. Например, имущество по срочному страхованию жизни, которое имело немалую выкупную стоимость для наследодателя при жизни, включается в наследство наследодателя по стоимости пособия в случае смерти (хотя пособие в связи со смертью может облагаться или не облагаться налогом на наследство). Как и в случае с федеральным налогом на наследство, включение пособия в случае смерти по полису страхования жизни для целей налога на наследство в Мэриленде можно смягчить с помощью безотзывного траста страхования жизни.

            В настоящее время порог налога на наследство в Мэриленде составляет 5 миллионов долларов. В отличие от федерального налога на недвижимость, сумма кредита не индексируется с учетом инфляции. Согласно действующему законодательству порог будет корректироваться только будущим законодательством. С 2019 года налог на наследство в Мэриленде позволяет передавать любую неиспользованную сумму кредита пережившему супругу. Это называется «мобильность». Это означает, что при своевременной подаче налоговой декларации штата Мэриленд (MET1) оставшийся в живых супруг может передать неиспользованную часть пенсии в размере 5 миллионов долларов до смерти пережившего супруга, после чего она будет использована на имущество пережившего супруга.Это позволяет супружеской паре удвоить порог налога на наследство и защитить 10 миллионов долларов от налога на наследство в Мэриленде.

            «Переносимость является важным правом, которое может быть сохранено только путем своевременной подачи налоговой декларации штата Мэриленд. Это ситуация «бери или потеряй». Из-за неограниченных супружеских вычетов в соответствии с правилами штата Мэриленд и федерального налога на недвижимость может быть неочевидно, что вы должны подавать налоговую декларацию, когда нет текущего налога. Если совокупное имущество составляет или может стать более 5 миллионов долларов на момент второй смерти, непредставление декларации обяжет имущество облагаться налогом на наследство в штате Мэриленд после смерти пережившего супруга», — говорит Энн Франке, дипломированный бухгалтер, которая помогает в управлении имуществом, в том числе подготовка налоговых деклараций по недвижимости и трастам для юридической фирмы по недвижимости и трастам в Аннаполисе компании Franke Beckett LLC.

            Налоговая ставка налога на имущество штата Мэриленд градуирована. Он начинается с 8% и достигает максимума в 16%. Ставка налога в конечном итоге зависит от размера имущества. Кроме того, штат Мэриленд не отслеживает пожизненные подарки в соответствии с законом о налоге на наследство и, следовательно, не включает стоимость пожизненных подарков для целей налога на наследство. Это контрастирует с федеральным законом, который объединил налоги на дарение и наследство.

            Влияние федерального налога на недвижимость на поместья Мэриленда

            Поместья и трасты штата Мэриленд также облагаются федеральным налогом на наследство.Согласно действующему федеральному закону порог налогообложения составляет 11 миллионов долларов с учетом инфляции. В 2019 году инфляция увеличила сумму кредита, так что физическое лицо может защитить 11,4 миллиона долларов на 2019 год. Как и в случае с налогом на наследство в Мэриленде, федеральный налог на наследство предусматривает перенос любой неиспользованной единой суммы кредита. Чтобы выбрать перенос, оставшийся в живых супруг должен подать своевременную налоговую декларацию по федеральному налогу на наследство, сделав выбор в пользу переноса неиспользованного кредита. Ставка федерального налога на недвижимость составляет 40%.В сочетании с налогом на наследство штата Мэриленд общая ставка составляет примерно 50% от стоимости налогооблагаемого имущества.

            Подоходный налог применяется к поместьям и трастам

            Поместья и трасты штата Мэриленд также облагаются подоходным налогом, который является отдельным налогом и не связан с налогом на смерть. Доход, полученный владельцем имущества или траста, подлежит налогообложению. Например, акции, принадлежащие поместью, получают дивиденды. Это разделенное может облагаться как штатом Мэриленд, так и федеральным подоходным налогом.Соответственно, фидуциарам штата Мэриленд может потребоваться подать налоговые декларации по налогу на имущество/доход по федеральному налогу на имущество/траст штата Мэриленд (форма IRS 1041 и форма 504 штата Мэриленд).

            Юрист по управлению имуществом может помочь вам сориентироваться в различных налогах на имущество/доверительное управление

            Во время управления имуществом или доверительным имуществом личный представитель наследственного имущества и/или правопреемник доверительного управляющего отзывного траста, выступающего в качестве завещателя, принимает решения о том, как обрабатываются различные налоги. Некоторые налоги взаимосвязаны.Следовательно, решение, принятое по одному налоговому вопросу, может повлиять на размер налога, подлежащего уплате по другому вопросу. Кроме того, налоговые ставки для различных налогов сильно различаются, и, например, может быть дешевле платить подоходный налог, чем платить налог на наследство. Таким образом, важно, чтобы лицо, занимающееся управлением имуществом или доверительным управлением, получило компетентного консультанта для получения рекомендаций по этим вопросам.

            На протяжении более 35 лет юридическая фирма Franke Beckett LLC занимается вопросами наследственного и трастового права, в том числе помогая сотням клиентов с налогами в штате Мэриленд во время управления имуществом и трастами.Мы подготавливаем налоговые декларации по наследству и федеральным налогам и налогам штата Мэриленд с помощью нашего внутреннего CPA, поэтому мы можем предлагать беспрепятственные административные услуги от начала до конца. Наши юристы и сотрудники по управлению недвижимостью в Мэриленде обладают опытом, подготовкой и знаниями, чтобы помочь клиентам в процессе, чтобы обеспечить надлежащее управление недвижимостью и доверительным управлением в Мэриленде. Чтобы записаться на консультацию, позвоните по телефону 410-263-4876, чтобы связаться с нашим офисом в Аннаполисе.

            Налог на недвижимость — Часто задаваемые вопросы | Департамент доходов штата Джорджия

            По состоянию на 1 июля 2014 года O.C.G.A. § 48-12-1 был добавлен следующим образом:

            § 48-12-1. Отмена налогов на недвижимость и возвратов; предыдущие налоговые годы не применимо 

            (a) С 1 июля 2014 года и после этой даты штат не взимает налогов на наследство, и штат не требует деклараций по налогу на наследство.

            (b) Обязательства по налогам, штрафам и процентам, а также право на возмещение за предыдущие налоговые годы не затрагиваются введением в действие этого раздела Кодекса и по-прежнему регулируются положениями общего права, существовавшими непосредственно до 1 июля. , 2014.

            (c) Настоящий раздел Кодекса не отменяет судебного преследования, наказания, штрафа, административного разбирательства или средства правовой защиты, а также гражданских исков, связанных с любым нарушением закона, совершенным до 1 июля 2014 года.

            Обратите внимание, даже несмотря на то, что закон был отменен с 1 января 2014 г. прежний налог на наследство применяется только к наследству умерших лиц с датой смерти до 1 января 2005 г., как поясняется ниже. Таким образом, следующие вопросы относятся только к таким поместьям.

            Налог на наследство в Грузии для наследства умерших до 1 января 2005 г. основан на федеральном законе о налоге на наследство.В Грузии нет налога на наследство, но некоторые люди называют налог на наследство налогом на наследство. Налог уплачивается наследниками до того, как какие-либо активы будут переданы наследникам. Он не оплачивается лицом, унаследовавшим активы. Налог на наследство в Джорджии основан на сумме, разрешенной в качестве зачета налога штата на смерть в федеральной декларации по налогу на наследство (форма 706). Используйте налоговую таблицу в федеральных инструкциях для расчета кредита. Сумма, выплаченная Джорджии, является прямым зачетом федерального налога на недвижимость. Посетите веб-сайт налоговой службы.

            Закон  об экономическом росте и налоговых льготах («EGTRRA») от 2001 года  (H.R. 1836) изменил налог на наследство.

            Для лиц, умерших в 2002 году, государственный налоговый кредит на смерть уменьшается на  25 %  от суммы EGTRRA до 2001 года; для лиц, умерших в 2003 г., кредит уменьшается на  50%  от суммы ЕГТРРА до 2001 г.; для лиц, умерших в 2004 г., кредит уменьшается на 75% от суммы EGTRRA до 2001 г.; а для лиц, умерших в 2005 г. и после того, как государственный налоговый кредит в связи со смертью был отменен и заменен вычетом.

            Таким образом, для наследства умерших с датой смерти после 31 декабря 2004 г. налог на наследство Джорджии не применяется к любому наследству с датой смерти, которая произошла в год, для которого Налоговый кодекс не разрешает кредит для государственных налогов на смерть.

            В Грузии нет формы налога на недвижимость. Вы должны подать копию федеральной декларации с уплатой налога штата Джорджия. Срок выплаты совпадает с федеральным сроком выплаты через 9 месяцев после даты смерти. Если подача федеральной налоговой декларации не требуется, подача декларации в Джорджии не требуется.

            Налоги на наследство и наследство — Ballotpedia

            Эта статья не получает плановых обновлений. Если вы хотите помочь нам расширить охват, подумайте о том, чтобы сделать пожертвование в Ballotpedia. Свяжитесь с нашей командой, чтобы предложить обновление.

            Налоги на имущество и наследство взимаются с имущества умерших лиц (наследников). Эти налоги взимаются как федеральным правительством, так и правительствами некоторых штатов. Хотя термины «налог на наследство» и «налог на наследство» иногда используются как синонимы, между ними есть различия.Вообще говоря, налог на наследство применяется к стоимости имущества умершего и уплачивается из наследства до его распределения среди наследников. И наоборот, налог на наследство уплачивается наследником или наследниками имущества умершего. [1] [2] [3]

            Федеральный налог на недвижимость

            Служба внутренних доходов определяет налог на наследство как «налог на ваше право передать имущество после вашей смерти». Имущество состоит из имущества умершего человека, которое может включать недвижимость, денежные средства, деловые интересы, акции и другие активы.По состоянию на 2015 год налогом облагались только поместья с налогооблагаемой стоимостью более 5,43 миллиона долларов. Этот порог освобождения меняется в зависимости от инфляции; см. таблицу ниже. Максимальная ставка налога на недвижимость составляет 40 процентов. [2] [4] [5]

            Налог на наследство был впервые введен федеральным правительством в 1916 году. ставка снизилась до 35 процентов. В 2013 году ставка увеличилась до 40 процентов.В таблице ниже приведены исторические ставки налога на недвижимость. [6]

            Исторические ставки федерального налога на недвижимость
            Год(а) Порог исключения Максимальная ставка налога
            1916 50 000 долларов 10%
            1917-1923 50 000 долларов 25%
            1924-1925 50 000 долларов 40%
            1926-1931 100 000 долларов 20%
            1932-1933 50 000 долларов 45%
            1934 50 000 долларов 60%
            1935-1937 40 000 долларов 70%
            1938-1940 40 000 долларов 70%
            1941 40 000 долларов 77%
            1942-1976 60 000 долларов 77%
            1977 120 000 долларов 70%
            1978 134 000 долларов 70%
            1979 147 000 долларов 70%
            1980 161 000 долларов 70%
            1981 175 000 долларов 70%
            1982 225 000 долларов 65%
            1983 275 000 долларов 60%
            1984 325 000 долларов 55%
            1985 400 000 долларов 55%
            1986 500 000 долларов 55%
            1987-1997 600 000 долларов 55%
            1998 625 000 долларов 55%
            1999 650 000 долларов 55%
            2000-2001 675 000 долларов 55%
            2002 1 000 000 долларов 50%
            2003 1 000 000 долларов 49%
            2004 1 500 000 долларов 48%
            2005 1 500 000 долларов 47%
            2006 2 000 000 долларов 46%
            2007-2008 2 000 000 долларов 45%
            2009 3 500 000 долларов 45%
            2010 5 000 000 долларов 35%
            2011 5 000 000 долларов 35%
            2012 5 120 000 долларов 35%
            2013 5 250 000 долларов 40%
            2014 5 340 000 долларов 40%
            Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.
            Источник: Налоговый фонд , «Федеральные ставки налога на имущество и дарение, льготы и исключения, 1916–2014», 4 февраля 2014 г.

            Государственные налоги на наследство и недвижимость

            Некоторые штаты взимают дополнительные налоги на имущество и наследство. Согласно отчету Налогового фонда за 2016 год, в общей сложности 15 штатов и округ Колумбия взимают налог на наследство, а шесть штатов взимают налог на наследство. Только два штата, Мэриленд и Нью-Джерси, взимают как налог на наследство, так и налог на наследство. [3]

            2016

            В таблице ниже приведены ставки налога на недвижимость в 50 штатах в 2016 году.

            Налоги на недвижимость, 2016 г.
            Штат Порог исключения Минимальная ставка Максимальная скорость
            Алабама Н/Д
            Аляска Н/Д
            Аризона Н/Д
            Арканзас Н/Д
            Калифорния Н/Д
            Колорадо Н/Д
            Коннектикут 2 000 000 долларов 7.20% 12,00%
            Делавэр 5 450 000 долларов 0,80% 16,00%
            Флорида Н/Д
            Грузия Н/Д
            Гавайи 5 450 000 долларов 0,80% 16,00%
            Айдахо Н/Д
            Иллинойс 4 000 000 долларов 0,80% 16,00%
            Индиана Н/Д
            Айова Н/Д
            Канзас Н/Д
            Кентукки Н/Д
            Луизиана Н/Д
            Мэн 5 450 000 долларов 8.00% 12,00%
            Мэриленд 2 000 000 долларов 16,00% 16,00%
            Массачусетс 1 000 000 долларов 0,80% 16,00%
            Мичиган Н/Д
            Миннесота 1 600 000 долларов 9,00% 16,00%
            Миссисипи Н/Д
            Миссури Н/Д
            Монтана Н/Д
            Небраска Н/Д
            Невада Н/Д
            Нью-Гэмпшир Н/Д
            Нью-Джерси 675 000 долларов 0.80% 16,00%
            Нью-Мексико Н/Д
            Нью-Йорк 3 125 000 долларов 3,06% 16,00%
            Северная Каролина Н/Д
            Северная Дакота Н/Д
            Огайо Н/Д
            Оклахома Н/Д
            Орегон 1 000 000 долларов 10,00% 16.00%
            Пенсильвания Н/Д
            Род-Айленд 1 500 000 долларов 0,80% 16,00%
            Южная Каролина Н/Д
            Южная Дакота Н/Д
            Теннесси Н/Д
            Техас Н/Д
            Юта Н/Д
            Вермонт 2 750 000 долларов 0.80% 16,00%
            Вирджиния Н/Д
            Вашингтон 2 078 000 долларов 10,00% 20,00%
            Западная Вирджиния Н/Д
            Висконсин Н/Д
            Вайоминг Н/Д
            Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.
            Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2015 г.: чем отличается ваш штат?» по состоянию на 5 октября 2015 г.

            2015

            В таблице ниже представлены ставки налога на недвижимость за 2015 год.Вашингтон ввел самую высокую максимальную ставку налога на недвижимость в размере 19 процентов. Между тем, Теннесси взимал самую низкую максимальную ставку налога на недвижимость в размере 9,5 процента. Налог на наследство в Теннесси был отменен в 2016 году. [3] [9]

            Налоги на недвижимость, 2015 г.
            Штат Порог исключения Минимальная ставка Максимальная скорость
            Коннектикут 2 000 000 долларов 7,2% 12%
            Делавэр 5 430 000 долларов 0.8% 16%
            Гавайи 5 430 000 долларов 0,8% 16%
            Иллинойс 4 000 000 долларов 0,8% 16%
            Мэн 2 000 000 долларов 8% 12%
            Мэриленд 1 500 000 долларов 16% 16%
            Массачусетс 1 000 000 долларов 0,8% 16%
            Миннесота 1 400 000 долларов 9% 16%
            Нью-Джерси 675 000 долларов 0.8% 16%
            Нью-Йорк 2 062 500 долл. США 3,06% 16%
            Орегон 1 000 000 долларов 0,8% 16%
            Род-Айленд 1 500 000 долларов 0,8% 16%
            Теннесси 5 000 000 долларов 5,5% 9,5%
            Вермонт 2 750 000 долларов 0,8% 16%
            Вашингтон 2 054 000 долларов 10% 2%
            Округ Колумбия 1 000 000 долларов 0.8% 16%
            Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.
            Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2015 г.: чем отличается ваш штат?» по состоянию на 5 октября 2015 г.

            В общей сложности шесть штатов взимают налог на наследство. В таблице ниже приведены ставки налога на наследство для этих шести штатов в 2015 году. Обязательства по уплате налога на наследство часто варьируются в зависимости от родства наследника с умершим.Например, супруг/супруга или ребенок наследодателя могут нести иную обязанность по уплате налога на наследство, чем брат, сестра или друг наследодателя.

            В приведенной ниже таблице бенефициарами класса А являются супруги, дети и часто братья и сестры. Бенефициары класса B не являются ближайшими членами семьи. Бенефициары класса C не являются членами семьи. Класс D — это коммерческие организации, класс E — иностранные благотворительные организации, класс F — неизвестные наследники, а класс G — признанные благотворительные организации. [9]

            Налоги на наследство, 2015 г.
            Штат Тип наследника Порог исключения Ставки
            Айова Класс A
            Класс B
            Класс C
            Класс D
            Класс E
            Класс F
            Класс G
            100% освобождение
            Нет освобождение
            Нет освобождение
            Нет освобождение
            Нет освобождение
            Нет освобождение
            100% освобождение
            0%
            5% до 10%
            10% до 15%
            15%
            10%
            5%
            0%
            Кентукки Класс А
            Класс В
            Класс С
            100% льготы
            1000 долларов
            500 долларов
            0 %
            4–16 %
            6–16 %
            Мэриленд Супруги и прямые наследники
            Прочие
            100% освобождение
            Без освобождения
            0%
            10%
            Небраска Ближайшие родственники
            Дальние родственники
            Другие
            40 000 долларов
            15 000 долларов
            10 000 долларов
            1%
            13%
            18%
            Нью-Джерси Класс A
            Класс C
            Класс D
            Класс E
            100% освобождение
            25 000 долларов США
            500 долларов США
            100% освобождение
            0 %
            11–16 %
            15–16 %
            0 %
            Пенсильвания Супруги
            Прямые наследники
            Братья и сестры
            Другие
            100% освобождения
            Без освобождения
            Без освобождения
            Без освобождения
            0%
            4.5%
            12%
            15%
            Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.
            Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2015 г.: чем отличается ваш штат?» по состоянию на 5 октября 2015 г.

            2014

            В таблице ниже приведены ставки налога на недвижимость за 2014 год. Вашингтон ввел самую высокую максимальную ставку налога на недвижимость в размере 19 процентов. Между тем, Теннесси взимал самую низкую максимальную ставку налога на недвижимость в размере 9.5 процентов. [3]

            Налоги на недвижимость, 2014 г.
            Штат Порог исключения Минимальная ставка Максимальная скорость
            Коннектикут 2 000 000 долларов 7,2% 12,0%
            Делавэр 5 340 000 долларов 0,8% 16,0%
            Гавайи 5 340 000 долларов 10% 15.7%
            Иллинойс 4 000 000 долларов 0,8% 16,0%
            Мэн 2 000 000 долларов 8,0% 12,0%
            Мэриленд 1 000 000 долларов 0,8% 16,0%
            Массачусетс 1 000 000 долларов 0,8% 16,0%
            Миннесота 1 000 000 долларов 0,8% 16.0%
            Нью-Джерси 675 000 долларов 0,8% 16,0%
            Нью-Йорк 1 000 000 долларов 0,8% 16,0%
            Орегон 1 000 000 долларов 0,8% 16,0%
            Род-Айленд $921 655 0,8% 16,0%
            Теннесси 2 000 000 долларов 5,5% 9.5%
            Вермонт 2 750 000 долларов 0,8% 16,0%
            Вашингтон 2 012 000 долларов 10,0% 19,0%
            Округ Колумбия 1 000 000 долларов 0,8% 16,0%
            Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.
            Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2014 г.: чем отличается ваш штат?» 18 марта 2014 г.

            В таблице ниже представлены ставки и положения по налогу на наследство за 2014 год.Обязанности по уплате налога на наследство часто варьируются в зависимости от отношения наследника к умершему. Например, супруг/супруга или ребенок наследодателя могут нести иную обязанность по уплате налога на наследство, чем брат, сестра или друг наследодателя. Для целей приведенной ниже таблицы наследники класса А определяются как «супруги, дети и часто братья и сестры». Члены семьи, не являющиеся ближайшими родственниками, считаются наследниками класса B, а бенефициары, не являющиеся членами семьи, считаются наследниками класса C. В Нью-Джерси наследниками класса А обычно считаются родители, дедушки и бабушки, супруги и дети.Наследниками класса C являются братья и сестры и супруги детей, а наследниками класса D являются все остальные бенефициары. [3] [10]

            Налоги на наследство, 2014 г.
            Штат Тип наследника Порог исключения Ставки
            Айова Класс А
            Класс В
            Класс С
            100% освобождение
            Без освобождения
            Без освобождения
            0 %
            5–10 %
            10–15 %
            Кентукки Класс А
            Класс В
            Класс С
            100% льготы
            1000 долларов
            500 долларов
            0 %
            4–16 %
            6–16 %
            Мэриленд Супруги и прямые наследники
            Прочие
            100% освобождение
            Без освобождения
            0%
            10%
            Небраска Ближайшие родственники
            Дальние родственники
            Другие
            40 000 долларов
            15 000 долларов
            10 000 долларов
            1%
            13%
            18%
            Нью-Джерси Класс А
            Класс С
            Класс D
            100% льготы
            25 000 долларов
            500 долларов
            0 %
            11–16 %
            15–16 %
            Пенсильвания Супруги
            Прямые наследники
            Братья и сестры
            Другие
            100% освобождения
            4500 долларов США
            Без освобождения
            Без освобождения
            0%
            4.5%
            12%
            15%
            Примечание : полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.
            Источник: Налоговый фонд , «Факты и цифры, 2014 г.: чем отличается ваш штат?» 18 марта 2014 г.

            Дебаты

            Налог на наследство является источником серьезных споров. В 2009 году представитель Джаред Полис (штат Колорадо) выступил за введение налога на наследство. «Без налога на наследство, — сказал он, — у вас фактически есть аристократия богатых, что означает, что вы передаете способность распоряжаться ресурсами нации на основе наследственности, а не заслуг.Америка является меритократией и должна быть меритократией. [11]

            В то же время критики утверждают, что налоги на наследство и наследство равносильны «смертной казни». налоги.В 2009 году представитель Луи Гохмерт (R-Texas) сказал: «После того, как кто-то умирает, и кто-то приходит и ворует у них, мы считаем это предосудительным, это просто подло. Но когда в дело вступает правительство — поскольку у нас есть право принимать законы и легализовать воровство — все в порядке». Налоговый фонд утверждает, что «налоги на недвижимость препятствуют предпринимательству и приводят к большим затратам на соблюдение налоговых требований». 12]

            Последние новости

            Этот раздел ссылается на поиск новостей Google по запросу « Имущество + налог «.

            См. также

            Внешние ссылки

            1. О нас.com , «В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?» по состоянию на 16 октября 2014 г.
            2. 2.0 2.1 Налоговая служба , «Налог на недвижимость», обновлено 29 сентября 2014 г.
            3. 3.0 3.1 3.2 3.3 3.4 Налоговый фонд , «Налоги на государственное имущество и наследство в 2014 г.», 2 мая 2014 г.,
            4. Forbes , «После сделки с фискальным обрывом: объяснение налога на наследство и дарение», 1 января 2013 г.
            5. Центр бюджетных и политических приоритетов , «Мифы и реальность о налоге на наследство», пересмотрено 29 августа 2013 г.
            6. Налоговый фонд , «Ставки, льготы и исключения по федеральным налогам на имущество и дарение, 1916–2014 гг.», 4 февраля 2014 г.
            7. Об.com , «В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?» по состоянию на 16 октября 2014 г.
            8. Налоговая служба , «Налог на недвижимость», обновлено 29 сентября 2014 г.
            9. 9.0 9.1 9.2 Налоговый фонд, «Факты и цифры, 2015», по состоянию на 6 октября 2015 г.
            10. Налоговое управление Нью-Джерси , «Общая информация: налог на наследство и недвижимость», по состоянию на 16 октября 2014 г.
            11. 11.0 11.1 NPR , «Объяснение налога на недвижимость: на кого он распространяется, а на кого нет», 4 декабря 2009 г.
            12. Налоговый фонд , «Налоги на недвижимость и дарение», по состоянию на 16 октября 2014 г.

            Разница между налогом на наследство и налогом на наследство

            Если кто-то оставил вам деньги или другое имущество в рамках своего наследственного плана, вы можете задаться вопросом, должны ли вы платить налоги в IRS или штат Вашингтон с того, что вы получаете. Как правило, короткий ответ — нет.У жителей Вашингтона нет такого налога на наследство. Но могут быть и другие налоги. Если вы получаете наследство, важно знать о налогах на наследство и недвижимость.

            Что такое налог на наследство?

            Налог на наследство взимается с лица, получающего активы из имущества умершего лица. Федеральное правительство не взимает налогов на наследство, поэтому, если вы получаете деньги или имущество в наследство, IRS не будет облагать вас налогом. Только восемь штатов в настоящее время вообще имеют налоги на наследство: Теннесси, Пенсильвания, Нью-Джерси, Небраска, Мэриленд, Кентукки, Айова и Индиана.Избиратели штата Вашингтон отменили налог на наследство в 1981 году, поэтому вы также не будете должны налоговому департаменту штата Вашингтон.

            Однако, даже без налога на наследство, государство все еще может получить часть поместья. Правовой механизм, который он использует, называется налогом на наследство.

            Что такое налог на недвижимость?

            Налог на наследство отличается от налога на наследство тем, что он применяется к имуществу умершего, а не к бенефициарам наследства. Личный представитель наследственного имущества (иногда называемый душеприказчиком) несет ответственность за уплату налога из общей суммы активов наследственного имущества до того, как что-либо будет распределено среди бенефициаров.

            И федеральное правительство, и штат Вашингтон взимают такой налог. Размер подлежащего уплате налога будет варьироваться в зависимости от размера имущества. Эти налоги обычно применяются только к более крупным поместьям, поэтому многим семьям вообще не придется об этом беспокоиться.

            Налог на недвижимость в штате Вашингтон

            Налог на недвижимость рассчитывается как процент от общей стоимости недвижимости. Расчет этой оценки является одной из основных обязанностей личного представителя наследственного имущества, который должен суммировать фактическую стоимость или справедливую рыночную стоимость (FMV) каждого актива, принадлежащего наследственному имуществу, в том числе:

            • Денежные средства и банковские счета
            • Инвестиционные или пенсионные счета
            • Выплаты по страхованию жизни
            • Аннуитеты или деловые интересы
            • Любые транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, лодки или самолеты
            • Прочие ценности, включая ювелирные украшения, предметы искусства или другие предметы коллекционирования
            • Недвижимость
            • Сообщество
            • Прочие активы, указанные Департаментом доходов

            По состоянию на 2016 год сумма освобождения штата Вашингтон от уплаты налога на наследство составляет 2 079 000 долларов США.Это означает, что имущество с общей оценочной стоимостью меньше этой суммы может вообще не требовать уплаты налога. Однако важно отметить, что поместья стоимостью 2 000 000 долларов и более должны подавать документы по налогу на наследство, даже если в конечном итоге имущество фактически не должно никаких денег.

            Если имущество в конечном итоге должно денег штату Вашингтон, то обычно оно составляет от 14 до 20 процентов от общей стоимости имущества.

            Федеральный налог на недвижимость

            Федеральное правительство также требует уплаты налога на наследство, но минимальная сумма подачи намного выше, чем в штате Вашингтон: по состоянию на 2016 год правила IRS требуют подачи налоговой декларации только в том случае, если общая оценка превышает 5 450 000 долларов США.Эта сумма аналогична освобождению от федерального налога на недвижимость, а это означает, что с поместья менее 5 450 000 долларов может не требоваться уплата каких-либо федеральных налогов.

            Получить помощь в минимизации налогов на недвижимость

            Если вы обеспокоены тем, что ваше имущество может превысить ограничения штата или федерального правительства, не беспокойтесь. Существует множество доступных юридических стратегий, которые могут помочь вам сэкономить деньги для вашего имущества, что означает, что деньги затем могут быть переданы вашим бенефициарам. Например, освобождение от налога на дарение может сэкономить вашему имуществу много денег.

            У опытного адвоката по планированию недвижимости есть много инструментов, которые могут помочь вам снизить или даже отменить налоги на недвижимость, но вам нужно заранее приступить к реализации вашего плана. После того, как вы уйдете, будет слишком поздно воспользоваться многими из наиболее эффективных стратегий снижения налогов. Ваша предусмотрительность сейчас обеспечит полную заботу о ваших близких так, как вы этого хотите.

            Если у вас есть вопросы о стоимости вашего имущества и потенциальных налогах, или вы просто хотите, чтобы опытный профессионал проверил ваш план на недвижимость, юридическое бюро Молли Б.Кенни хотел бы помочь тебе. Мы предлагаем более двух десятилетий опыта планирования недвижимости и завещания. Позвоните нам сегодня, чтобы договориться о частной консультации в нашем адвокатском бюро Bellevue по телефону (425) 460-0550 .

             

            Что такое налог на наследство и должен ли я его платить?

            Тетя Эдна всегда говорила, что ты ее любимица (хотя она говорила это всем своим племянницам и племянникам). А когда она умерла, она оставила тебе 10 000 долларов и свою коллекцию статуэток «Драгоценные моменты».Ты бы отказался от всего, чтобы провести час, болтая с ней за ее кухонным столом.

            Тяжело терять любимого человека, а наследство мало утешает, когда дело доходит до горя. Но в довершение всего вам, возможно, придется заплатить налог на наследство.

            Независимо от того, получили ли вы наследство или планируете оставить наследство и задаетесь вопросом, как на него могут повлиять налоги, мы расскажем вам, как это работает.

            Начнем с основ.

            Что такое налог на наследство?

            Налог на наследство — это налог штата , который вы должны платить за имущество или деньги, полученные от кого-то, кто скончался. Не путайте налог на наследство с федеральным налогом на наследство, которым облагаются поместья стоимостью более 11,7 млн ​​долларов. 1 О налогах на недвижимость поговорим чуть позже.

            Налоги не должны быть такими сложными. Позвольте нам помочь.

            Когда-то во всех 50 штатах был налог на наследство, но с годами все больше штатов от него отказались.(Можем ли мы получить аминь?) В наши дни только шесть штатов все еще имеют налог: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.

            Размышляя о налоге на наследство, необходимо учитывать три важных момента. От кого исходит наследство (родитель, дедушка, бабушка, двоюродный брат, дядя и т. д.)? Какова сумма? А в каком государстве живете вы и умерший близкий человек?

            Кто платит налог на наследство?

            Давайте просто уберем не очень хорошие новости.Если ваш любимый человек жил в одном из шести штатов, упомянутых выше, вы можете попасть на крючок налога на наследство. Мы говорим может быть , потому что супруги, родители и дети освобождены от уплаты налогов на наследство в Айове, Кентукки, Мэриленде и Нью-Джерси. 2 В штате Небраска полностью освобождены только супруги; Пенсильвания освобождает супругов и несовершеннолетних детей. 3

            Кузены, племянницы и племянники, а также другие члены расширенной семьи часто должны платить налог на наследство.Опять же, каждый штат индивидуален.

            С другой стороны, если ваш любимый человек проживал в любом из других 44 штатов без налога на наследство, в большинстве случаев вы можете получить свое наследство без уплаты налогов — даже если вы живете в одном из шести штатов с налог. (Это должно быть музыкой для ваших ушей!)    

            Как работают налоги на наследство?

            А теперь хорошие новости. У дяди Сэма нет налога на наследство. В большинстве случаев наследство и не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вам не нужно сообщать о своем наследстве в налоговой декларации штата или федерального налога.

            Например, если ваш тесть из Теннесси, штата без налога на наследство, оставляет вам 50 000 долларов США, и вы живете, скажем, в Нью-Джерси — штате с порогом освобождения от налога на наследство в размере 25 000 долларов США для детей свекровь — это не будет считаться доходом, и вы сможете свободно пользоваться наследством, не беспокоясь о налогах. 4

            С другой стороны, предположим, что ваш тесть жил в Нью-Джерси и оставил вам 50 000 долларов. Вы заплатите налог на наследство в размере 11% с 25 000 долларов (50 000–25 000 долларов), когда оно перейдет к вам. 5

            Каждый штат уникален, и налоги могут измениться в мгновение ока, поэтому рекомендуется проверить налоговое законодательство в вашем штате или, что еще лучше, поговорить со специалистом по налогам!

            Налог на наследство по штату

            Налоговые ставки и законы различаются в зависимости от штата, и ставки, как правило, зависят от того, насколько близко лицо, унаследовавшее имущество, находится в родстве с умершим. Чем более дальними родственниками вы являетесь и чем выше сумма наследства, тем выше будет ставка налога.

            Ставки

            Кентукки, например, могут быть от 4% до 16%, в то время как ставка в Нью-Джерси может варьироваться от 11% до 16%. 6 , 7

            В шести штатах не существует единой налоговой ставки для всех. Большинство из них используют прогрессивную шкалу, что в основном означает, что чем больше наследство, тем выше ставка налога.

            Если взять в качестве примера штат Нью-Джерси, помните, что сумма освобождения от уплаты налогов для несовершеннолетних детей составляет 25 000 долларов США.Так что ниже этого вы не будете платить налог на наследство. Но все, что превышает эту сумму до 1,075 миллиона долларов, облагается налогом в размере 11%. 8

            И вот хорошие новости для тех, кто живет в Айове: штат проголосовал за поэтапную отмену налога на наследство до его отмены к 2025 году.

            Имейте в виду, что налоговые ставки могут колебаться и колеблются в зависимости от штата. Мы рекомендуем вам подключиться к местному поставщику услуг, одобренному налогоплательщиками (ELP). Им доверяют Ramsey, и они могут помочь вам охватить все ваши базы.Если сомневаетесь, обращайтесь!

            Ставки налога на наследство по штатам

            • Айова: 4–12% 9
            • Кентукки: 4–16% 10
            • Мэриленд: 10% 11
            • Небраска: 1–18% 12
            • Нью-Джерси: 11–16% 13
            • Пенсильвания: 4,5–15% 14

            Как насчет пенсионных счетов и недвижимости?

            Одно важное примечание: некоторые наследства на пенсионных счетах (например, 401(k) или традиционная IRA) облагаются другими надоедливыми налогами, такими как подоходный налог.Подобные пенсионные счета могут стать липкими, а выплаты (сумма денег, которую вы снимаете с пенсионного счета) обычно облагаются налогом. Мы знаем, что это много, но держитесь.

            Точно так же, если вы унаследуете имущество и продадите его, вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала. Это просто означает, что вы облагаетесь налогом на любую прибыль, которую вы получаете сверх стоимости имущества на момент смерти вашего любимого человека и когда вы его унаследовали.

            Обе эти ситуации могут очень быстро запутаться, поэтому вам следует обратиться к налоговому профессионалу, чтобы убедиться, что вы охватываете все свои базы.

            В чем разница между налогом на наследство и налогом на недвижимость?

            Налог на наследство и налог на недвижимость легко перепутать, поскольку эти термины часто используются как синонимы. Но это, по сути, два разных видов налогов. Лучший способ различать их – помнить, кто несет ответственность за оплату счетов.

            Все довольно просто: наследник несет ответственность за уплату налога на наследство, а лицо , унаследовавшее   , несет ответственность за уплату налога на наследство.

            Налог на наследство взимается с наследства до того, как какое-либо имущество будет передано. Федеральный налог на наследство взимается только с имущества стоимостью более 11,7 млн ​​долларов для физических лиц и 23,4 млн долларов для супружеских пар. 15 ,16 Это такой большой порог, что очень немногим из нас когда-либо придется иметь дело с федеральным налогом на недвижимость, но если вы унаследуете многомиллионное состояние, налоги варьируются от 18% до 40%. 17

            Тем не менее, в 12 штатах и ​​округе Колумбия пороги освобождения от налогов на наследство намного ниже, чем федеральные ограничения.Штаты: Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон. 18 Орегон и Массачусетс взимают налоги, когда имущество превышает 1 миллион долларов, но средний порог по штатам составляет около 4 миллионов долларов. Налоговые ставки могут варьироваться от 0,8% до 20%. 19

            Поместье уплатит все налоги и долги до того, как будут переданы какие-либо унаследованные активы. Поскольку налоги на наследство собираются до года, когда наследство передается по наследству, вам не придется об этом беспокоиться.Дайте вздохнуть с облегчением!

            Налог на наследство, с другой стороны, основан на стоимости активов, которые вы унаследовали от чьего-либо имущества. Это означает, что вы — лицо, унаследовавшее наследство, — будете нести ответственность за выплату, если вы не освобождены.

            Освобождение от налога на наследство

            Давайте поговорим об освобождении от уплаты налога на наследство.

            Если один из супругов умирает, оставшийся в живых супруг не должен платить налог на наследство ни в одном из штатов, в которых он взимается.

            Налог на наследство также не применяется, если ваш любимый дал вам деньги до своей смерти. Получение подарка не только приносит пользу вам, но и снижает стоимость имущества вашего близкого (помните, налог на наследство взимается исходя из стоимости имущества). В большинстве штатов (за исключением Коннектикута) подарки не облагаются налогом, но порог федерального налога на подарки составляет 15 000 долларов на человека в год. 20,21 Итак, если сумма ниже этого порога, ваш подарок не облагается налогом.(Какая замечательная фраза!)

            Найдите налогового специалиста рядом с вами

            Точно так же, как вы не стали бы переживать горе в одиночку, вам также не нужно выяснять всю эту историю с наследством в одиночку, особенно если вы планируете инвестировать его (что является отличной идеей, если вы уже выплатил весь свой долг!) или вы просто растерялись из-за того, как налоги вступают в игру.

            Когда вы будете готовы поговорить со специалистом по налогам, мы свяжем вас с одним из наших одобренных местных поставщиков (ELP) .Они являются RamseyTrusted и могут рассказать вам о ваших вариантах и ​​помочь сделать инвестирование похожим на прогулку в парке. (Ваш будущий я скажет вам спасибо.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.