Наследование недвижимость: Что нужно знать о наследовании недвижимости по закону и по завещанию?

Наследование недвижимости (приватизированнрй квартиры или дома)

Наиболее ценные составляющие наследственного имущества: купленные или приватизированные квартиры, дома, гаражи, земельные участки. При наследовании недвижимости, супруг, дети умершего (иногда чужие люди по завещанию), получают не только дополнительную собственность, но и немало хлопот по ее оформлению. Участие нотариуса в оформлении такого имущества обязательно. Без нотариального свидетельства оформить наследство на себя невозможно.

Особенности наследования недвижимости

Как правило, вещи и предметы домашнего быта не относятся к наследственному имуществу, разве что это дорогостоящий антиквариат. Транспортные средства, в том числе автомобиль — это движимое имущество. Его цена может быть существенной, поэтому наследодатель может указать его в завещании, а при наследовании по закону машины обычно включаются в общий состав наследства.

Главное отличие недвижимости, входящей в состав наследуемого имущества — необходимость зарегистрировать переход права собственности на нее в государственном реестре ЕГРН. В нем сконцентрирована информация обо всех недвижимых объектах России: квартиры, дома, участки с указанием их технических характеристик, кадастровой стоимости и собственника объекта.

Только после внесения в реестр сведений о новых владельцах, к ним переходит законная возможность распоряжаться недвижимостью по собственному усмотрению: продать, подарить ее, сдать внаем или завещать. При проведении любой сделки требуется выписка из ЕГРН, подтверждающая имя собственника. Основанием для перерегистрации является свидетельство о праве на наследство, выданное нотариусом. Чтобы переоформить собственность на себя, иногда приходится собрать немало документов и понести определенные расходы.

Наследование приватизированной квартиры

Жилое помещение, в частности квартира (доля в ней), может принадлежать наследодателю на праве собственности. Например, он ее купил, или ее подарили родители. Этот факт подтверждается выпиской из ЕГРН. В таком случае порядок действий наследников будет следующим:

  • они получают у нотариуса свидетельство на свою часть наследства в виде квартиры;
  • обращаются в органы Росреестра с заявлением о регистрации права собственности и предоставляют в качестве основания нотариальный документ;
  • оплачивают госпошлину и через несколько дней получают выписку из реестра, где собственником уже указаны правопреемники.

Однако в нашей стране еще достаточно людей, которые проживают в приватизированных квартирах, но до сих пор не оформили на них свидетельство о собственности. Его отсутствие не является препятствием для наследования. В этом случае правоустанавливающий документ для нотариуса и органов Росреестра — договор приватизации. Подать документы на регистрацию в Росреестр может сам нотариус, в этом случае срок оформления документов сокращается, иногда до 1-го дня.

Здесь нужно иметь ввиду, что доля умершего будет определена в соответствии с тем правилом, что все лица, указанные в договоре имеют равные права совместной собственности на жилое помещение. Например, если в приватизации недвижимости участвовало 3 члена семьи (мать, отец и ребенок), то наследодателю принадлежит 1/3 часть квартиры. Это имущество и унаследуют родственники, являющиеся наследниками, после его смерти.

Преимущественное право на квартиру

Когда правопреемников несколько, то при наследовании по закону они получают имущество в общую долевую собственность. Это может оказаться неудобным для них, поскольку в натуре некоторые вещи разделить невозможно, например, однокомнатную квартиру. В этом случае действуют правила преимущественного наследования, установленные ст. 1168 ГК РФ в следующем порядке.

  1. Если наследник владел вещью на общих правах с умершим (приватизированная квартира, где участником выступал ребенок), он может требовать неделимую вещь в качестве своей наследственной доли. То есть имеет преимущественные права перед наследниками, которые возможно проживали в квартире, но ее собственниками не являлись.
  2. Родственники, входящие в наследственную очередь и постоянно пользующиеся квартирой, имеют приоритет перед теми, кто не имел к ней отношения (за исключением собственников).
  3. Наследники, проживающие в жилом помещении вместе с умершим на момент его смерти, не имеющие другого жилья, владеют преимущественным правом перед другими наследующими лицами (не являющимися собственниками этого имущества).

Правопреемники, обладающие преимуществом на неделимую недвижимость, могут полностью получить ее при условии, что выплатят другим наследникам стоимость их доли в порядке денежной компенсации.

Ограничение прав наследников на квартиру

Наследование жилой недвижимости может существенно осложнить такой правовой акт, как завещательный отказ. Это означает, что умерший возложил на одного или нескольких наследников обязанность в пользу третьего лица (отказополучателя), которую они обязаны выполнить, если принимают наследство. Завещательный отказ одинаково действует, как при наследовании по завещанию, так и по закону.

Пример. Умерший П. завещал квартиру сыну, при этом включил в завещание отказ в пользу своей сожительницы М. Она может проживать в ней до дня своей смерти, или до того момента, как выйдет замуж. Таким образом, сын получил наследство с «обременением». На права М. не повлияет даже решение наследника продать квартиру, сдать в аренду, подарить. Она сохраняет возможность проживания в жилом помещении и пользования имуществом наравне с законными собственниками.

Каждое наследственное по-своему уникально, отличается особыми нюансами. Поэтому при наследовании недвижимости желательно получить консультацию нотариуса о том, как лучше и правильнее оформить полученное имущество. Наша нотариальная контора работает ежедневно, до позднего вечера (21 часа). Также мы ведем прием посетителей в выходные дни. Записаться на удобное время можно по телефону, или используя окно заявки на сайте.

Наследование недвижимости по закону – права и обязанности наследников

На сегодняшний день в Российской Федерации действует несколько законодательных актов разных уровней, регулирующих передачу и получение собственности в наследство. Этот процесс охраняется законом, чтобы избежать любых манипуляций и неправомерной передачи собственности.

Основные законы о наследовании

Главный закон любой страны – Конституция. Конституция РФ напрямую не регулирует вопросы наследования имущества, но гарантирует права собственности и их защиту законом. К тому же все иные законодательные акты должны не противоречить данному своду законов, а значит и акты о передаче наследства должны соответствовать этим требованиям сохранения имущественных прав.

Следующий закон, рассматривающий имущественные права – Гражданский Кодекс РФ. В нём есть ряд статей, описывающих процедуру передачи наследства и права наследодателя и наследников.

Налоговый кодекс РФ определяет размер выплат при принятии наследства:

  • Какие категории наследников в каком размере платят налог.
  • Государственную пошлину на оформление права на наследство.
  • Льготные категории населения, освобождённые от уплаты пошлины.

Также регулируется оплата дополнительных нотариальных действий при оформлении наследства.наследство

Дополнительные законодательные акты

Кроме вышеназванных основных законов, процесс наследования регулируют ещё дополнительные нормативные акты и подзаконные акты. Среди них:

  • Письма Министерства Финансов.
  • «Основы законодательства России о нотариате».
  • Постановления Верховного суда РФ, определяющие моменты, недостаточно определённые в ГК.

Также нотариус должен принимать во внимание методические рекомендации по оформлению того или иного документа.

Гражданский кодекс

Так как это главный закон о наследовании недвижимости и другого имущества в РФ, то его стоит рассмотреть подробнее. Кодекс определяет:

  • Основания и условия наследования.
  • Порядок оформления прав на наследство.
  • Очереди наследников.
  • Процедуру отказа от наследства.
  • Меры и процедуру защиты наследства.
  • Решение спорных ситуаций и нарушений при наследовании имущества.
  • Правила лишения права на наследство.

Всё это определяется статьями 1142-1145,1148 ГК РФ.

Для пояснения процедуры отказа от наследства в пользу других лиц, в 2017-м году был принят Федеральный закон о наследовании, который устранил неточности в соответствующей статье Гражданского кодекса.

Вступление в наследство

Процедура наследования недвижимости по закону в России определяется рядом параметров. Во-первых, она осуществляется при отсутствии завещания. То есть передача наследства по завещанию первична перед передачей по закону. Далее наследование по закону требует определения очерёдности наследников.

Задайте вопрос нашему юристу, бесплатно и круглосуточно

Всего очередей восемь. К первой относятся дети, супруги и родители наследодателя.

Вторая очередь включает братьев, сестёр, бабушек, дедушек, племянников и племянниц умершего.

При этом племянники и племянницы наследуют имущество только по праву представления. То есть при условии, что их родителей, наследников второй очереди, также нет в живых. Только так могут наследовать и внуки умершего, если их родители, прямые наследники, также умерли к моменту передачи наследства.оформление наследства

Законы о наследстве недвижимости в России защищают права детей и иных иждивенцев наследодателя:

  • Во-первых, равные права на наследство имеют дети от всех браков наследодателя.
  • Во-вторых, нетрудоспособные или несовершеннолетние дети наследодателя имеют обязательную долю в наследстве, которую не может отменить даже сам наследодатель в завещании.

При передаче недвижимости в наследство необходимо учитывать и права собственности на эту недвижимость. Законом определены равные доли для всех наследников, если иное не оговорено завещанием или законом. Поэтому личная недвижимость умершего передаётся всем наследникам. Но если эта недвижимость нажита в браке и является совместной собственностью супругов, то после смерти одного из них, второй получает половину недвижимости и лишь вторая половина делится среди остальных наследников. Опять же – при условии, что в завещании не оговорено иное.

Спорные ситуации, связанные с претензиями на недвижимость со стороны отдельных родственников или их не согласием с размером своей доли, решаются в суде. При передаче наследства в недвижимость после смерти нередки случаи сомнения в том, что конкретный наследник вправе её получить. Недостойным такого наследника может признать только суд, и только:

  • если будет доказано, что он повлиял на наследодателя при завещании наследства;
  • если наследник не выполнил полезные действия в пользу наследодателя (уход за ним, помощь в последние годы жизни и т.п.).

Также распространены судебные иски по поводу наследства от гражданских супругов умершего. Не являясь наследником(-цей) по закону, такой супруг(-а) могут попытаться доказать, что в течение года, предшествовавшего смерти наследодателя, находились на его иждивении. В таком случае, они становятся наследниками, обладающими обязательным правом на долю его имущества.

Этому способствует проживание в квартире с наследодателем и фактическое пользование квартирой после его смерти, с оплатой коммунальных счетов и иных расходов. Данный вариант может помочь сохранить этому наследнику квартиру в своей собственности, но он будет обязан выплатить остальным наследникам их доли в унаследованной по закону недвижимости.

Наследование приватизированной недвижимости

Многие российские граждане получили в собственность различные объекты недвижимости в результате приватизации. Приватизация представляет собой получение имущества, принадлежащего государству, в частную собственность. После смерти собственников приватизированного имущества эти объекты (квартиры, гаражи, земельные участки) становятся объектами наследования и переходят к наследникам по закону или по завещанию.

Практика показывает, что способ раздела наследства указанного имущества зависит в первую очередь от того, какой вид приватизированной недвижимости наследуется.

Основываясь на материалах судебных решений, рассмотрим основные особенности наследования недвижимости, полученной наследодателями в результате приватизации.

Общие вопросы наследования объектов недвижимости рассмотрены в данной статье нашего сайта.

 

Наследование приватизированной квартиры

Наследование квартиры, которая в свое время была приватизирована наследодателем, происходит по иным правилам, чем наследование квартиры, приобретенной, например, по договору купли-продажи.

Наследование приватизированной недвижимости

Вопрос о том, как будет наследоваться приватизированная квартира, во многом зависит от того, как она была приватизирована: в долевую или в совместную собственность. При наследовании квартиры, приватизированной в совместную собственность, у наследников могут возникнуть проблемы.

Проблематичность ситуации состоит в том, что до 31.05.2001 года при приватизации жилого помещения оно оформлялось в собственность всех членов семьи. Причем, доля каждого из них не была определена. В том случае, если один из сособственников уходит из жизни, установить, какая доля должна перейти к наследникам, невозможно.

Позднее это положение было исправлено. В закон РФ от 04.07.1991 г №1541-1 "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации" была введена статья 3.1, в соответствии с которой «В случае смерти одного из участников совместной собственности на жилое помещение, приватизированное до 31 мая 2001 года, определяются доли участников общей собственности на данное жилое помещение, в том числе доля умершего. При этом указанные доли в праве общей собственности на данное жилое помещение признаются равными». Статья 3.1 введена Федеральным законом от 26.11.2002 N 153-ФЗ.

Но для того, чтобы определить долю наследодателя и включить ее в наследственную массу, наследники всё равно должны обращаться в суд. Без решения суда нотариусы зачастую отказываются выдавать свидетельство о праве на наследство.

Однозначной является позиция судов о наследовании квартиры, приватизированной во время брака: имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью. Так как приватизация жилого помещения является безвозмездной сделкой, то приватизированная одним из супругов квартира признается его личной собственностью. Между супругами указанная квартира не делится.

Если один из супругов, находясь в браке, приватизировал долю в квартире родителей, то второй супруг прав на эту квартиру не приобретает. Приватизированная супругом доля в случае его смерти переходит к его наследникам.

В том случае, если супруги, находясь в браке, приватизировали общую квартиру, то каждый из них получит в собственность соответствующую долю. Наследоваться эта доля будет отдельно за каждым из них. В случае если один из супругов отказался от приватизации, а второй супруг приватизировал ее на себя, то только он становится единоличным собственником квартиры. И в случае его смерти квартира перейдет по наследству к его наследникам. Второй супруг имеет право в течение жизни лишь проживать в данной квартире.

С порядком наследования приватизированной и неприватизированной квартиры, особенностями получения доли приватизированной квартиры в наследство, обстоятельствах, при которых наследники могут претендовать на неприватизированную квартиру наследодателя, перечнем документов на право наследования квартиры, вы можете ознакомиться в этой публикации.

 

Наследование земельного участка

Граждане нашей страны становились собственниками земельных участков на основании постановлений органов местной администрации или других органов власти. В этом случае не было безвозмездной сделки, договор о передаче земельного участка в собственность не заключался. В связи с этим правила их наследования отличаются от рассмотренных выше правил наследования жилых помещений.

Даже в том случае, если собственником земельного участка, приватизированного в браке, является только один из супругов, земельный участок признается совместной собственностью супругов и в случае развода делится пополам. Об этом прямо указано в определении Верховного суда РФ от 28.02.2017 года № 49-КГ17-1: «Земельный участок, предоставленный одному из супругов в период брака и переданный в собственность на основании акта органа местного самоуправления, в соответствии с положениями статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации относится к общему имуществу супругов». Исходя из этого, происходит наследование земельных участков.

Например: Наследодатель, находясь в браке, получил в собственность от местной администрации земельный участок. После его смерти наследники получили в наследство жилой дом с земельным участком. Однако бывшая супруга наследодателя не согласилась с таким порядком наследования и обратилась в суд. На основании судебного решения она получила половину земельного участка, так как находилась с наследодателем в законном браке в то время, когда он получил участок в собственность.

Порядок выделения супружеской доли в наследстве подробно рассмотрен здесь.

Об условиях, при которых возможно наследование земельного участка, о перечне документов, необходимых для оформления наследства на землю, а также возможных вариантах регистрации земельных участков, полученных по наследству, вы можете узнать из содержания этой статьи.

 

Порядок наследования гаража

Член гаражно-строительного кооператива мог оформить в свою собственность гараж после выплаты пая. Став владельцем этого объекта недвижимости, он имеет право передать его своим наследникам.

При этом следует учитывать, что второй супруг имеет право на ? долю этого гаража, если выплата пая производилась в то время, когда супруги находились в законном браке. Наследники второго супруга также имеют право на эту долю и могут получить ее по наследству.

Для того чтобы второй супруг получил право на половину гаража, необходимо представить справку гаражно-строительного кооператива о выплате пая. В справке указывается, в какой период была произведена выплата пая.

Вопросы оформления гаража, полученного в наследство, особенности наследования бокса и машиноместа в гаражном кооперативе, перечень документов, необходимых для оформления гаража в собственность наследника, рассмотрены здесь.

Кроме этого, на нашем сайте рассмотрены вопросы наследования других объектов недвижимости: жилого дома и дачи. При желании вы можете ознакомиться с их содержанием.

Порядок вступления в права наследства недвижимостью

» Наследственное имущество

Основные правила вступления в наследство

Наследование или оформление наследства в собственность, подразумевает переход имущества умершего к его наследникам (правопреемникам) в целостности и в один момент, если из закона (Гражданского Кодекса) не следует иное. Все основные аспекты наследования отражены в ГК РФ, а именно имущественные права и обязанности наследников, процедура вступления в наследство, а также на основе этих данных сформулированыосновные правила вступления в наследство.

С момента открытия наследства наследники приобретают право на наследование имущества, принадлежащего наследодателю (умершему). Для принятия наследства требуется согласие и желание наследника. Согласие наследника может заключаться в том, что наследник будет обслуживать дом наследодателя, ремонтировать его, оплатит долги наследодателя (если такие были) и т.д. Не допускается принятие наследства под каким-либо условием или с оговорками. Представьте, наследник хочет принять наследство, но выдвигает какие-либо условия принятия наследства, например, если я приму наследство, то оформлю недвижимость в собственность, а долги не приму, не хочу платить за наследодателя.

Существуютосновные правила вступленияв наследстводля наследников и по закону и по завещанию:

1. Определить свое право на наследство в соответствии с главой (гл. 62,63) Гражданского кодекса, то есть понять осуществляется наследование по закону или по завещанию. Для того, чтобы определиться как вы будете осуществлять вступление в наследство, надо знать, имеется ли завещание от наследодателя или нет. Данная информация должна быть у нотариуса, для получения такой информации необходимо обратиться к нотариусу, имея на руках следующие документы: свидетельство о смерти наследодателя ваш паспорт, свидетельство о рождении, свидетельство о браке (если Вы меняли фамилию), иные документы, подтверждающие родство с умершим. вступление в наследство

2. Подготовить все базовые документы, сделать их копии. К базовым документам относятся: свидетельство о смерти наследодателя, свидетельство о рождении ваше (если вы родственник) завещание (если оно у вас на руках), свидетельство на землю, свидетельство на дом, книжку на вклад в банке. вступление в наследство


3. Одним изосновных правил вступленияв наследство является соблюдение срока.

Не позднее шести месяцев после смерти наследодателя обратиться с документами в нотариальную контору и подать заявление о принятии наследства. Чтобы наследование было оформлено законно, нотариус заведет наследственное дело, присвоит ему номер и, в случае необходимости, запросит от заявителя дополнительные документы. По правилам вступления в наследство процедура осуществляется по месту нахождения имущества или же по последнему месту жительства наследодателя. вступление в наследство

4. По истечении необходимого срока со дня смерти наследодателя, нотариус приглашает наследников для вручения свидетельства о праве на наследство по закону или свидетельства о праве на наследство по завещанию. Данные документы нотариус выдаст только в том случае, если вы предоставили всю документацию необходимую для оформления собственности на движимое или недвижимое имущество.

Иногда, наследники не знают, что после того, как вы написали заявление нотариусу срок 6 месяцев для открытия наследства, установленный законодательством, остановился. На оформление документов для предоставления нотариусу у вас предостаточно.


5. В случае если происходит вступление в наследство на квартиру, дом, другую недвижимость, потребуется государственная регистрация права собственности на недвижимость. Право собственности регистрируется в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Наследник получает от нотариуса свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию. Данное свидетельство необходимо подать в регистрирующие органы для регистрации права собственности и получения свидетельства о государственной регистрации.

6. Нотариус в обязательном порядке затребует оценку наследуемого имущества, какой она была на день смерти наследодателя. Оценка необходима для исчисления нотариального тарифа. Проводя, к примеру, оформление наследства на квартиру, наследник может представить документ с указанием либо инвентаризационной, либо рыночной, либо другой номинальной стоимости наследуемого имущества. Оценка производится соответствующими органами или независимыми экспертами.

Какие документы нужны для оформления наследства?

Для оформления наследства нужны следующие подлинные документы и их копии:

- Свидетельство о смерти

- Справка о прописке с последнего адреса места жительства наследодателя

- Документы, подтверждающие родство - при наследовании по закону (это могут быть: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, справка из ЗАГС о перемене фамилии и прочие документы)

- Завещание (при наследовании по завещанию) с отметкой нотариуса, который составлял это завещание о том, что оно не отменялось, не изменялось, новое не составлялось.

- Документы на движимое имущество

-Документы на недвижимое имущество

Наследование недвижимого имущества. Понятие недвижимости. Вступление в наследство по закону

Наследование недвижимого имущества довольно сложный процесс. Если его сравнить с передачей иного имущества, то уровень сложности никак не сравнится. Кроме того, наследование имеет свои особенности, отличающие его от сделок.

Что такое наследование

Наследованием именуется процесс передачи имущества и прав умершего человека его преемникам. Прежде всего речь идет о материальном имуществе, принадлежавшем на правах собственности. Неотъемлемой частью наследства являются и другие права, в частности пожизненного наследуемого владения и аренды. Так что стоит разобраться в понятии "недвижимость".

Что относится к недвижимости

Приблизительное определение недвижимости дано в ст. 130 ГК. Закон относит к ней:

  • земельные участки, недра
  • иные объекты, связанные с землей (дома, гаражи, как законченные, так и недостроенные).
  • К наследованию недвижимого имущества относится переход прав на морские, речные, водные, космические суда. Подлежат регистрации они сами и права на них.

    Законодательное регулирование

    К законодательным актам в данной области относится серьезный перечень нормативных актов:

  • Гражданский кодекс.
  • Закон о регистрации недвижимости и прав на неё и дополняющие его правительственные акты и положения, регламенты.
  • Нормативные акты, регулирующие деятельность транспортных организаций (Уставы, Кодексы, правительственные акты, положения, инструкции и т. д.).
  • Рекомендации по оформлению наследственных прав, принятые ФНП (федеральной нотариальной палатой).
  • Последний акт касается нотариусов, как они должны действовать и какие документы собирать.

    Перечисленные акты расширяют список объектов, предложенный ГК, и делают понятие недвижимости более четким. В частности, это касается земель, на которых расположены многоквартирные дома.

    Некоторые ограничения

    Они накладываются в первую очередь ГК, затем иными нормативными актами, имеющими узкую направленность действия. Однако в целом порядок наследования имеет единообразный характер, разница скорее в технических вопросах.

    Имеются ограничения, связанные с гражданством: иностранцы не вправе иметь землю сельскохозяйственного назначения на праве собственности.

    Гражданин, получивший долю в ЛПХ, не желающий становится его членом, вправе получить компенсацию по рыночной цене. Выкуп производится и при наследовании доли или целого участка, отведенного под сельскохозяйственные нужды.

    Ограничений на права собственности на суда законом не предусмотрено. Владелец не имеет права ими управлять, не имея соответствующей квалификации. Так же происходит с получением в собственность автомобиля, которым человек не имеет права управлять.

    Закон не ограничивает в наследовании недвижимого имущес

    90000 inheritance | Real Estate News & Insights 90001 90002 Our experts break down everything you need to do if you inherit real estate, from the professionals you should contact to the questions to ask. 90003 90002 90005 4 months ago 90006 90003 90002 Knowing what will happen to a piece of property before its owner becomes ill or dies can help families avoid relationship rifts and lengthy litigation. 90003 90002 90005 4 months ago 90006 90003 90002 What are some heirlooms that today's homeowners hate receiving from their elder family members? We persuaded a bunch of homeowners to fess up.90003 90002 90017 3 years ago 90006 90003 90002 Sooner or later nearly all of us get that late-night phone call announcing a death in the family. And, amid your grief, you might also hear that you've inherited property. What to do? 90003 90002 90023 4 years ago 90006 90003 90002 You can not leave something to someone that you no longer own. That's not how life or the law works. 90003 90002 90023 4 years ago 90006 90003 90002 There are reasons not to give an heir your property before you die.90003 90002 90023 4 years ago 90006 90003 90002 A daughter wonders if she should take her inheritance now and buy a home. 90003 90002 90023 4 years ago 90006 90003 90002 Gifting a house-to someone you really, really care about-isn't a terrible idea, as long as you keep your finances in order. 90003 90002 90047 5 years ago 90006 90003 90002 All lenders will expect payment, but how soon depends on who inherited the mortgage and what state you are in. 90003 90002 90047 5 years ago 90006 90003 90002 If you own a home, you may have very specific ideas about what happens to it in the event of your death.Here are some options when planning your estate. 90003 90002 90047 5 years ago 90006 90003 90002 View our archive of articles in realtor.com® News & Insights. 90003.90000 Inheritance Tax Forms 90001 90002 REV-229 - PA Estate Tax General Information 90003 90002 REV-346 - Estate Information Sheet 90003 90002 REV-485 - Safe Deposit Box Inventory 90003 90002 REV-487 - Entry Into Safe Deposit Box to Remove a Will or Cemetery Deed 90003 90002 REV-516 - Notice of Transfer (For Stocks, Bonds, Securities or Security Accounts Held in Beneficiary Form) 90003 90002 REV-571 - Schedule C-SB - Qualified Family-Owned Business Exemption 90003 90002 REV-584 - Brochure: Pennsylvania Inheritance Tax & Safe Deposit Boxes 90003 90002 REV-714 - Register of Wills Monthly Report 90003 90002 REV-720 - Brochure: Inheritance Tax General Information 90003 90002 REV-1197 - Schedule AU - Agricultural Use Exemptions 90003 90002 REV-1313 - Application for Refund of Pennsylvania Inheritance / Estate Tax 90003 90002 REV-1381 - Stocks / Bonds Inventory 90003 90002 REV-1500 - Inheritance Tax Return - Resident Decedent 90003 90002 REV-1502 - Schedule A - Real Estate 90003 90002 REV-1502 Instructions - Instructions for REV-1502 Schedule A - Real Estate 90003 90002 REV-1503 - Schedule B - Stocks & Bonds 90003 90002 REV-1503 Instructions - Instructions for REV-1503 Schedule B - Stocks and Bonds 90003 90002 REV-1504 - Schedule C - Closely-Held Corporation, Partnership or Sole-Proprietorship 90003 90002 REV-1504 Instructions - Instructions for REV-1504 Schedule C - Schedule C - Closely-Held Corporation, Partnership or Sole-Proprietorship 90003 90002 REV-1505 - Schedule C-1 - Closely-Held Corporate Stock Information Report 90003 90002 REV-1506 - Schedule C-2 - Partnership Information Report 90003 90002 REV-1507 - Schedule D - Mortgages & Notes Receivable 90003 90002 REV-1507 Instructions - Instructions for REV-1507 Schedule D - Mortgages and Notes Receivable 90003 90002 REV-1508 - Schedule E - Cash, Bank Deposits & Misc.Personal Property 90003 90002 REV-1508 Instructions - Instructions for REV-1508 Schedule E - Cash, Bank Deposits, & Misc. Personal Property 90003 90002 REV-1509 - Schedule F - Jointly-Owned Property 90003 90002 REV-1510 - Schedule G - Inter-Vivos Transfers and Misc. Non-Probate Property 90003 90002 REV-1511 - Schedule H - Funeral Expenses and Administrative Costs 90003 90002 REV-1511 Instructions - Instructions for REV-1511 Schedule H - Funeral Expenses & Administrative Cost 90003 90002 REV-1512 - Schedule I - Debts of Decedent, Mortgage Liabilities & Liens 90003 90002 REV-1512 Instructions - Instructions for REV-1512 Schedule I - Debts of Decedent, Mortgage Liabilities & Liens 90003 90002 REV-1513 - Schedule J - Beneficiaries 90003 90002 REV-1513 Instructions - Instructions for REV-1513 Schedule J - Beneficiaries 90003 90002 REV-1514 - Schedule K - Life Estate, Annuity & Term Certain 90003 90002 REV-1514 Instructions - Instructions for REV-1514 Schedule K - Life Estate, Annuity & Term Certain 90003 90002 REV-1517 - Wrongful Death / Survival Action Request - MCARE Settlements and Nonresident Decedent Settlements 90003 90002 REV-1518 - Wrongful Death / Survival Action Approval Letter 90003 90002 REV-1644 - Schedule L - Remainder Prepayment or Invasion of Trust Corpus 90003 90002 REV-1645 - Schedule L-1 -Remainder Prepayment Election -Assets 90003 90002 REV-1646 - Schedule L-2 - Remainder Prepayment Election - Credits 90003 90002 REV-тисяча шістсот сорок сім - Schedule M - Future Interest Compromise 90003 90002 REV-1647 Instructions - Instructions for REV-1647 Schedule M - Future Interest Compromise 90003 90002 REV-1648 - Schedule N / Spousal Poverty Credit 90003 90002 REV-тисяча шістсот сорок вісім Fillin - Schedule N / Spousal Poverty Credit 90003 90002 REV-тисяча шістсот сорок дев'ять - Schedule O - Deferral / Election of Spousal Trusts 90003 90002 REV-1649 Instructions - Instructions for REV-1649 Schedule O - Deferral / Election of Spousal Trusts 90003 90002 REV-тисячі сімсот тридцять сім-A - Inheritance Tax Return - Nonresident Decedent 90003 90002 REV-1737-1 - Nonresident Decedent Affidavit of Domicile 90003 90002 REV-1737-2 - Schedule A - Real Estate 90003 90002 REV-1737-3 - Schedule B - Stocks & Bonds / Schedule D - Mortgages & Notes Receivable 90003 90002 REV-1737-4 - Schedule E - Miscellaneous Personal Property 90003 90002 REV-1737-5 - Schedule F - Jointly-Owned Assets 90003 90002 REV-1737-6 - Schedule G - Inter-Vivos Transfers & Misc.Non-Probate Property / Schedule H - Funeral Expenses & Administrative Costs 90003 90002 REV-1737-7 - Schedule I - Debts of Decedent, Mortgage Liabilities, & Liens / Schedule J - Beneficiaries 90003 90002 REV-1839 - Application for Mortgage Foreclosure Inheritance Tax Release of Lien 90003 90002 REV-1845 - Notice of Intent to Enter Safe Deposit Box 90003 90002 REV-1846 - Extension to file Pennsylvania Inheritance Tax Return 90003.90000 ITALIAN INHERITANCE AND WILLS - Studio Legale Metta 90001 90002 Our 90003 team of English speaking Italian lawyers 90004 specializes in 90003 international estate planning and Italian inheritance 90004 involving Italian assets and / or Italians living overseas. 90007 90002 Most of our 90003 estate planning 90004 and 90003 Italian inheritance cases involve 90004 90003 testators and / or heirs 90004 from the 90003 United States of America 90004, 90003 Canada, Australia, the United Kingdom 90004 and 90003 Ireland 90004 who have interests in Italy .90007 90002 We provide 90003 estate planning advice 90004 and assist clients to 90003 fully implement 90004 90003 the optimal strategy 90004 90003 to meet their goals 90004. 90007 90002 We start by conducting a 90003 deep analysis 90004 of our 90003 client's goals 90004, relevant 90003 family circumstances, 90004 and 90003 current estate specifications 90004 as well as possible 90003 future variables and changes 90004 that might affect the plan 90003. 90004 90007 90002 Then we 90003 advise 90004 about 90003 risks 90004, 90003 opportunities 90004, 90003 tax 90004 and 90003 legal 90004 consequences of existing arrangements.90007 90002 Based on the above, we suggest 90003 estate planning tools 90004 to implement to 90003 meet our client's goals, such as, prepare, replace or amend a will, 90003 post-nuptial agreement 90004, survivorship, life insurance, 90004 90003 lifetime interest, 90004 90067 trust, 90068 gift deed (donation) 90067, adoption, preemptive guardianship election, 90003 lasting power of attorney 90004 90068 and 90067 Special Purpose Vehicle creation to move real estate assets to a different jurisdiction.90068 90007 90002 We then 90067 set up 90068 the appropriate 90003 estate planning strategies 90004. 90007 90002 90003 The entire process is handled remotely 90004, from start to finish. When needed, we work seamlessly 90003 in coordination with the client's home country trusted lawyer 90004. 90007 90088 90003 Italian Inheritance Carried Out Remotely 90004 90091 90002 We 90003 have successfully processed hundreds of cases 100% remotely. Our clients do not have to meet us in person, 90004 90003 or travel to Italy, 90004 90003 or go to the Italian Consulate 90004.90007 90002 This results in our team being 90003 up to date and well-versed in all aspects 90004 of 90003 Italian inheritance 90004. Our 90003 extensive knowledge 90004, 90003 efficient international working style 90004 and 90003 established legal tradition 90004 make our services a 90003 unique option 90004. These factors allow us to 90003 offer prompt and high-quality services for competitive rates 90004. 90007 90002 We frequently work on succession matters 90003 based on foreign wills 90004 involving 90003 Italian real estate, Italian bank accounts, life insurance, safe deposit boxes 90004 and 90003 invested funds 90004.90007 90002 90003 We also represent foreign clients 'inheritance claims in Court 90004 and discuss cases up to the 90003 Italian Supreme Court 90004 (90129 Corte di Cassazione 90130), the highest level of jurisdiction in Italy. 90007 90088 90003 Italian Estate Planning and Inheritance Services 90004 90091 90002 Below is a list of some of the most frequently requested 90003 Italian Succession, Inheritance and Estate services. 90004 90003 All can be carried out remotely, without the client travelling to Italy.90004 90003 90004 90007 90088 90003 1. International Estate Planning 90004: 90091 90002 For foreigners 90003 living in Italy 90004 as well as for 90003 people living outside of Italy 90004 who have 90003 Italian interests. 90004 Case profiling to analyze 90003 client's goals and estate specifications 90004 90003. 90004 90003 Tax 90004 and 90003 legal advice 90004 about the existing situation and strategic 90003 options 90004. 90003 Identify estate planning tools and optimal strategy.90004 Assist to 90003 set up the chosen estate planning strategy, 90004 e.g., 90003 life insurance, 90004 90003 property life interest, 90004 90003 survivorship, trust, 90003 gift deed (donation) 90004. 90004 90007 90088 90003 2. Italian Will Search: 90004 90091 90002 Search if 90003 a deceased person left a will in Italy 90004. 90003 Research if an Italian will 90004 was revoked. Retrieve the last will. In the event no will is found, 90003 draft Negative Will Search Report for foreign courts, notaries 90004 or other entities detailing the extent of the search and 90003 certified evidence confirming the negative result.90004 90007 90088 90003 3. Italian and Foreign Wills: 90004 90091 90002 Consultation to 90003 prepare, review and amend an Italian or a 90003 foreign will 90004 90004 90003 for Italian or foreign assets 90004. 90007 90088 90003 4. Italian Estate Discovery: 90004 90091 90002 90003 Research Italian estate assets, Italian property titles, Italian bank accounts 90004 and other 90003 assets a beneficiary 90004 90003 might be entitled to 90004. Investigate 90003 estate liabilities 90004 and advise about strategy to 90003 protect 90004 the beneficiary 90003 from estate and / or deceased's creditors.90004 90007 90088 90003 5. Relinquish Italian Inheritance Right: 90004 90091 90002 We prepare a statement to be signed in the client's home country. We then process the 90003 Italian inheritance renunciation 90004 on behalf of the client in Italy. We also notify the competent Italian tax authorities as applicable. 90007 90088 90003 6. International Documents Preparation: 90004 90091 90002 90003 Prepare documents in foreign countries 90004 to be used in Italy 90003 without 90004 the need to go to the Italian Embassy or Italian consular offices.Prepare 90003 Italian legal translations 90004 of foreign documents. 90003 Validate documents in Italy 90004 in Court under oath. 90007 90088 90003 7. Italian Succession Filing (Italian Declaration of Succession): 90004 90091 90002 Determine 90003 applicable succession law, identify estate, beneficiaries 90004 and respective 90003 inheritance rights, prepare and optimize estate assets for succession, 90004 calculate and 90003 settle 90003 inheritance taxes 90004, prepare succession documents, validate and enforce 90003 foreign wills in Italy 90004, 90004 file succession 90003 paperwork, transfer estate assets in name of the beneficiaries.90004 90007 90088 90003 8. Italian Inheritance Claim: 90004 90091 90002 90003 Claim life insurance award, withdraw funds from bank accounts, 90004 arrange 90003 shipment of goods 90004 overseas. 90007 90088 90003 9. Partition Claim (Joint Ownership Termination) 90004: 90091 90002 Assist heirs to terminate the co-tenancy (joint ownership) through an inheritance division process, a sale, 90003 amicably, or through a Court process. 90004 90007 90088 90003 10. Italian Inheritance Disputes: 90004 90091 90002 Resolve Italian inheritance and estate disputes through 90003 alternative dispute resolutions 90004, 90003 Italian Mediation 90004 and 90003 lawsuits in Court 90004.90007 90088 11. Italian Estate Management 90091 90002 Assess estate 90003 obligations 90004, credits, debts and 90003 liabilities 90004, 90003 insure 90004 assets, terminate 90003 pending contracts 90004, settle 90003 disputes 90004, switch and deactivate 90003 utilities 90004, manage 90003 real estate assets 90004, including 90003 maintenance work 90004 , 90003 tax payments 90004, 90003 vehicles 90004 sale, disposal or re-registration, 90003 furniture 90004 removal and shipment within Italy and overseas.90007 90088 12. 90003 Liquidate an Italian Estate: 90004 90091 90002 90003 Prepare seller's disclosure, 90003 sell Italian properties 90004 or shares of properties 90004, 90003 liquidate invested funds 90004, 90003 90003 monetize assets 90004 90004 on behalf of beneficiaries, 90003 distribute estate proceeds 90004 to domestic and foreign beneficiaries in compliance with international 90003 Anti -Money Laundering 90004 regulations. 90007 90088 90003 13. Italian Estate Salvage: 90004 90091 90002 Sometimes a person entitled to an Italian inheritance is 90003 tempted to walk away from it 90004 just to avoid the challenges that are assumed to come with it.However, even a complex case can be resolved entirely without the inheritor 90003 investing any money up front 90004 and without going to Italy. Our office offers a unique service called Italian Estate Salvage through which we carry out whatever work is needed to 90003 claim, manage, and liquidate the Italian estate on client's behalf 90004. We then 90003 transfer the net estate proceeds to our client 90004 after deducting the pre-agreed costs. 90007 90088 Italian Inheritance Efficient Processing 90091 90002 We have repeatedly and successfully carried out the activities above adopting very 90003 efficient international protocols 90004, which have proved to be 90003 more effective 90004 than the traditional bureaucratic ones.90007 90002 90003 Our business structure 90004 allows us to address all involved aspects with 90003 little in-person involvement for our clients. 90004 No need to meet us in person, nor to travel to Italy for any formality. 90007 90002 Based on the high frequency with which we carry out the Italian inheritance and estate planning activities above, 90003 we can accurately predict up front 90004 how much 90003 time 90004 it will take us to 90003 complete the work 90004. This means the client will receive a 90003 comprehensive estimate 90004 with detailed 90003 cost breakdown 90004, including our 90003 fees, charges to third parties and taxes 90004, from start to finish.90007 90002 90003 Contact us 90004 to discuss your specific case circumstances with 90003 an experienced Italian lawyer 90004. We will be glad to give you 90003 feedback about risks, opportunities, duties, options, deadlines and costs. 90004 90007 90002 Read also our 90003 Frequently Asked Questions about Italian Inheritance Law 90004. 90007 90002 90003 Contact us 90004 90007 90002 For updates on this topic follow us also on LinkedIn and Facebook 90007 90002 90399 90007 90002 90402 90007 90002 90007 90002 90007 90088 90003 Italian Inheritance Testimonials 90004 90091 90002 90003 Lara Trocchio (USA) - on 90004 90003 LinkedIn 90004: "90129 My father passed away unexpectedly while he was living in Italy (the Imperia area / Liguria).He owned his home, two cars, had bank accounts, etc., He also had a few outstanding debts that needed to be resolved. My brother and I live in the US and do not speak fluent Italian much less know anything about the laws. We were receiving advice from friends in the town my father lived in, but no one could clearly communicate and answer our questions in English. Luckily, a google search led me to Nick Metta and Studio Legale Metta. Nick is very knowledgeable of Italian inheritance laws, answered all of my questions and we worked with his associate physically located in Italy.They negotiated settlements for my father's debts (with individuals and with the state), handled the sale of the property and disposal of the vehicles, arranged for the utility payments and turn off, and even successfully resolved a dispute between my brother and I. They were invaluable. I was at a point of simply walking away from everything my father had built because I did not know what to do to sell / manage it; Nick made it possible to leave my father's estate in good hands. I'll always be grateful for his help.90130 "90007 90420 90421 90002 Qualified as an Italian lawyer in 2000, Nicola Maria (Nick) is partner of Studio Legale Metta and heads the International Department which he founded in 2004. 90007 90002 READ FULL BIO → 90007 90426 90002 Dario joined the International Department of the firm in 2014. His primary area of ​​practice is civil law with a focus on real estate and inheritance matters. 90007 90002 READ FULL BIO → 90007 90431 90002 Qualified as an Italian lawyer in 2009 Dionisio joined the International Department of the firm in 2012.90007 90002 READ FULL BIO → 90007 90002 Italian Real Estate (for example, buy or sell an Italian property, transfer of property via gift / donation, separation / divorce; apply for an Italian mortgage) 90007 90002 Succession, Inheritance and Estate planning (for example, foreign Will review, Will preparation, succession preparation and filing, claim an estate by inheritance, relinquish inheritance right, liquidate an estate, terminate joint ownership, partition claim) 90007 90002 Italian Immigration Law (for example, Visa, Permit to Stay - Permesso di Soggiorno, Carta di Soggiorno, Residence etc.) 90007 90002 Italian Citizenship (for example, by descendant - iure sanguinis, marriage, naturalization, residence, regain citizenship) 90007 90002 Italian tax code: apply for first issue or for a duplicate certificate 90007 90002 Italian bank account: open an account, close and withdraw balance from account 90007 90002 Property Taxes (IMU and TASI) 90007 90002 Brexit implications with respect to Italian legal matters (for example, Immigration, Residence application, Citizenship, Taxes) 90007 90002 Litigation (dispute, mediation, Court cases) 90007 90002 I'd like to Book a Legal Phone Consultation 90007 90002 Other 90007 .90000 Estate and inheritance tax - Bogleheads 90001 90002 According to the U.S. Internal Revenue Service, the 90003 Estate Tax 90004 "is a tax on your right to transfer property at your death. It consists of an accounting of everything you own or have certain interests in at the date of death." 90005 [1] 90006 In addition to federal taxation, some states also impose an estate tax or an 90003 inheritance tax 90004 on property transfers at death. 90009 90010 90011 90012 90013 90014 90015 90013 Estate taxation, including issues involving trust and property titling and transfer, often require professional guidance.IRS Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators is designed to help those in charge (personal representatives) of the property (estate) of an individual who has died (decedent). It shows them how to complete and file federal income tax returns and explains their responsibility to pay any taxes due on behalf of the decedent. 90015 90018 90019 90020 90021 What is an estate? 90022 90002 An estate is a legal entity created as the result of a person's death. The decedent's estate is a separate legal entity for federal tax purposes.90005 [2] 90006 90009 90002 An estate consists of real and / or personal property of the deceased person. The estate pays any debts owed by the decedent and then distributes the balance of the estate's assets to the beneficiaries of the estate. 90009 90002 The estate exists until the final distribution of the assets is made to the heirs and other beneficiaries. 90009 90021 Assets included in the gross estate 90022 90002 In the U.S. an individual's 90003 gross estate 90004 consists of the total fair market dollar value of all property and assets in which an individual had an interest at the time of his or her death.The gross estate figure is the gross value of a person's estate before liabilities such as debt and taxes are deducted. 90005 [3] 90006 90009 90002 In addition to assets included in an individual's net worth, the gross estate includes assets such as the death benefit value of life insurance (owned or controlled by an individual) as well as certain additional property interests. In addition, how property is titled, for example, as sole property or the variations of joint property, determine what needs to be included in the gross estate.The table below shows how many types of commonly held property are valued in the gross estate. 90009 90041 90042 The Gross Estate 90005 [4] 90006 90045 90011 90012 90048 Property 90049 90048 Solely owned 90051 90005 Note (a) 90006 90049 90048 Joint with Survivorship 90051 (Spouse) 90049 90048 Joint with Survivorship 90051 (Non-spouse) 90005 Note (b) 90006 90049 90048 Tenancy in Common 90049 90018 90012 90067 Bank Accounts 90015 90069 100% 90015 90069 50% 90015 90069 100% 90015 90013 proportionate interest 90015 90018 90012 90067 Investment Accounts 90005 Note (c) 90006 90015 90069 100% 90015 90069 50% 90015 90069 100% 90015 90013 proportionate interest 90015 90018 90012 90067 Stocks and Bonds (Certificate) 90015 90069 100% 90015 90069 50% 90015 90069 100% 90015 90013 proportionate interest 90015 90018 90012 90067 US Savings Bonds 90015 90069 100% 90015 90069 50% 90015 90069 100% 90015 90013 proportionate interest 90015 90018 90012 90067 Personal Effects 90015 90069 100% 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90018 90012 90067 Automobiles, Boats, Planes 90015 90069 100% 90015 90069 50% 90015 90069 100% 90015 90013 proportionate interest 90015 90018 90012 90067 Monies owed to you 90015 90069 100% 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90018 90012 90067 Life Insurance 90005 Note (d) 90006 90015 90069 100% 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90018 90012 90067 Retirement Accounts 90005 Note (e) 90006 90015 90069 100% 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90018 90012 90067 Closely Held Business Interests 90005 Note (f) 90006 90015 90069 100% 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90018 90012 90067 Real Estate 90015 90069 100% 90015 90069 50% 90015 90069 100% 90015 90013 proportionate interest 90015 90018 90012 90067 Taxable Lifetime Gifts 90015 90069 100% 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90069 - 90015 90018 90012 90219 90002 Note (a): Solely owned: If the account is in your sole name (including payable on death accounts) or in your Revocable Living Trust, the entire value is included.90051 Note (b): Joint survivorship (with non-spouse): 100% of the value is included unless it can be proven that the other account owners made contributions to the account. 90051 Note (c): Investment Accounts - Including brokerage accounts and mutual funds. 90051 Note (d): Life Insurance: If you own the policy on your own life, 100% of the proceeds are included; if you own the policy on someone else's life, only the cash value is included. Life insurance owned by you and transferred into an Irrevocable Life Insurance Trust within 3 years of your date of death is included in your estate.90051 Note (e): Retirement Account: includes Roth and Traditional IRAs; Simple and SEP IRAs; 401 (k) s; 403 (b) s and annuities; 100% of the value is included. 90051 Note (f): Closely Held Business Interests: includes sole proprietorships, partnerships, limited liability companies and stock held in closely held corporations. The value of your ownership interest is included. 90009 90015 90018 90019 90020 90231 529 plan estate benefits 90232 90002 529 Plans confer a potential estate tax benefit to donors.Contributions to a 529 Plan are removed from the donor's estate and are transferred to the estate of the beneficiary. All yearly contributions below the $ 14,000 per recipient gift tax provision are removed from a donor's estate, and a special tax provision allows donors to donate up to five years 'gifts (currently $ 70,000) to a 529 plan in a single year without incurring gift tax. The donation is, for gift tax purposes, spread over the ensuing five years. The donations (prorated) are only brought back into the donor's estate if the donor dies or terminates the account within the five year extended period.90005 [5] 90006 If married, you and your spouse can "split gifts" and give $ 28,000 per recipient, and $ 140,000 for spreading the gift over five years. If you select the five year program you must elect it by filing IRS Form 790 90005 [6] 90006 You must also file this return for any year your gift to a beneficiary exceeds the annual gift tax exclusion limit. You must also file the 709 for any year in the five year spread period if you make any additional gift to the beneficiary. 90005 [7] 90006 90009 90021 Estate tax rates 90022 90231 Federal exemptions and tax rates 90232 90002 Each U.S. citizen has a lifetime estate tax exemption that allows a tax-free transfer of a set dollar amount to beneficiaries. The exclusion amount is $ 11.4 million in 2018 and $ 11.58 million in 2020. 90005 [8] 90006 90009 90002 90003 Special rules for married couples 90004. A surviving spouse can retain use of any unused portion of a deceased spouse's individual tax exemption. This gives the couple a total $ 10.98 million exemption in 2017, and $ 22.4 million in 2018, split between them in any way that provides the greatest tax benefit.90009 90002 90254 Example 90255 (using older thresholds): Dr. Smith leaves $ 4 million to his widow; no estate tax is owed because property left to a spouse is tax-free. The widow then dies, leaving $ 7 million (her own $ 3 million plus the $ 4 million she inherited from her husband) to their children. Her estate will not owe any estate tax, even though the estate is over the exemption amount, because the estate can use $ 2 million of the husband's unused exemption. To take advantage of this provision an estate tax return must be filed when the first spouse dies - even if no tax will be due.90005 [9] 90006 90009 90002 The following table provides the federal exemption and estate tax rates for U.S. citizen taxpayers subject to the estate tax. 90005 [note 1] 90006 90009 90263 90011 90012 90048 Year 90049 90048 Exclusion Amount 90049 90048 Maximum / 90051 Top tax rate 90049 90018 90012 90013 2001 90015 90069 $ 675,000 90015 90069 55% 90015 90018 90012 90013 2002 90015 90069 $ 1 million 90015 90069 50% 90015 90018 90012 90013 2003 90015 90069 $ 1 million 90015 90069 49% 90015 90018 90012 90013 2004 90015 90069 $ 1.5 million 90015 90069 48% 90015 90018 90012 90013 2005 90015 90069 $ 1.5 million 90015 90069 47% 90015 90018 90012 90013 2006 90015 90069 $ 2 million 90015 90069 46% 90015 90018 90012 90013 2007 90015 90069 $ 2 million 90015 90069 45% 90015 90018 90012 90013 2008 90015 90069 $ 2 million 90015 90069 45% 90015 90018 90012 90013 2009 90015 90069 $ 3.5 million 90015 90069 45% 90015 90018 90012 90013 2010 90015 90069 Repealed 90005 [note 2] 90006 90015 90069 0% 90015 90018 90012 90013 2011 90005 [10] 90006 90015 90069 $ 5 million 90015 90069 35% 90015 90018 90012 90013 2012 90015 90069 $ 5.12 million 90015 90069 35% 90015 90018 90012 90013 2013 90015 90069 $ 5.25 million 90015 90069 40% 90015 90018 90012 90013 2014 90015 90069 $ 5.34 million 90015 90069 40% 90015 90018 90012 90013 2015 90015 90069 $ 5.43 million 90015 90069 40% 90015 90018 90012 90013 2016 90015 90069 $ 5.45 million 90015 90069 40% 90015 90018 90012 90013 2017 90015 90069 $ 5.49 million 90015 90069 40% 90015 90018 90012 90013 2018 90015 90069 $ 11.18 million 90015 90069 40% 90015 90018 90012 90013 2019 90015 90069 $ 11.40 million 90015 90069 40% 90015 90018 90012 90013 2020 90015 90069 $ 11.58 million 90015 90069 40% 90015 90018 90019 90020 90231 The taxable estate 90232 90002 If the gross estate is subject to estate tax, the following deductions are allowable for determining the taxable estate: 90005 [11] 90006 90009 90446 90447 90003 Marital Deduction 90004: One of the primary deductions for married decedents is the Marital Deduction. All property that is included in the gross estate and passes to the surviving spouse is eligible for the marital deduction.The property must pass "outright." In some cases, certain life estates also qualify for the marital deduction. The marital deduction is not allowed to non-citizen spouses. (I.R.C. § 2056 (a)) 90005 [note 3] 90006 90452 90447 90003 Charitable Deduction 90004: If the decedent leaves property to a qualifying charity, it is deductible from the gross estate. (I.R.C. § 2055 (a)) 90452 90447 90003 Mortgages and Debt 90004. 90452 90447 90003 Administration expenses of the estate. 90004 90452 90447 90003 Losses during estate administration.90004 90452 90469 90231 When to file 90232 90002 You must file Form 706 to report estate and / or Generation-Skipping Transfer (GST) tax within 9 months after the date of the decedent's death. 90005 [12] 90006 90009 90002 Nonresident aliens do not use Form 706, but instead use Form 706-NA. 90005 [13] 90006 90009 90021 State estate and inheritance taxes 90022 90002 For U.S. citizens, the federal estate tax applies only to very large estates (above $ 11.4 million in 2019). But many estates that do not owe federal tax 90254 do 90255 owe a separate state estate tax.It depends on where the deceased person lived and owned property. 90005 [14] 90006 90009 90002 The estate tax gets a lot more attention, but people who inherit property may also have to pay a separate inheritance tax, which is imposed by six states. If you inherit property from someone who lived in one of these states, you may end up paying some of your inheritance in taxes. 90005 [15] 90006 90009 90002 Inheritance tax is a state tax only; the federal government does not have an inheritance tax.Inheritance tax is imposed in addition to the federal estate tax and any state estate tax. 90005 [15] 90006 90009 90002 Whether or not you will owe inheritance tax depends on how closely related you were to the person who left you money. It does not matter, in most states, how big the whole estate is or how much you inherit. You might owe state inheritance tax even if you inherit a small amount of property. 90005 [15] 90006 90009 90002 If you inherit from your spouse (or registered domestic partner or civil union partner), you are exempt from inheritance tax in all states.Charitable beneficiaries may also be exempt from the tax. Depending on state law, children who inherit either pay nothing or pay low rates. 90005 [15] 90006 90009 90504 States with estate and inheritance taxes 90002 The states imposing estate and inheritance taxes are illustrated in the map to the right and are included in the table below. Because estate and inheritance taxes are subject to frequent change, a link to each state's most relevant estate tax website is provided. Also included are links to a summary of each state's estate and inheritance tax, courtesy of the Nolo legal site.90009 90507 90011 90012 90048 State [tax website] 90049 90048 Exemption 90049 90048 Maximum tax rate 90049 90048 Nolo link 90049 90018 90012 90013 Connecticut [1] 90015 90013 $ 2 million 90015 90013 12% 90015 90013 Connecticut estate tax 90015 90018 90012 90013 Delaware [2] 90015 90013 $ 5.25 million 90015 90013 16% 90015 90013 Delaware estate tax 90015 90018 90012 90013 District of Columbia [3] 90015 90013 $ 1 million 90015 90013 16% 90015 90013 District of Columbia estate tax 90015 90018 90012 90013 Hawaii [4] 90015 90013 $ 4 million 90015 90013 16% 90015 90013 Hawaii estate tax 90015 90018 90012 90013 Illinois [5] 90015 90013 $ 2 million 90015 90013 16% 90015 90013 Illinois estate tax 90015 90018 90012 90013 Indiana [6] 90015 90013 Repealed 90015 90013 20% 90015 90013 Indiana inheritance tax (repealed) 90015 90018 90012 90013 Iowa [7] 90015 90013 none 90015 90013 15% 90015 90013 Iowa inheritance tax 90015 90018 90012 90013 Kentucky [8] 90015 90013 $ 500 90015 90013 16% 90015 90013 Kentucky inheritance tax 90015 90018 90012 90013 Maine [9] 90015 90013 none 90015 90013 16% 90015 90013 Maine estate tax 90015 90018 90012 90013 Maryland [10] 90015 90013 $ 1 million 90051 $ 150 90015 90013 16% 90051 10% 90015 90013 Maryland estate tax 90051 Maryland inheritance tax 90015 90018 90012 90013 Massachusetts [11] 90015 90013 $ 1 million 90015 90013 16% 90015 90013 Massachusetts estate tax 90015 90018 90012 90013 Minnesota [12] 90015 90013 $ 1 million 90015 90013 41% 90015 90013 Minnesota estate tax 90015 90018 90012 90013 Nebraska 90015 90013 $ 10,000 90015 90013 18% 90015 90013 Nebraska inheritance tax 90015 90018 90012 90013 New Jersey [13] 90015 90013 $ 675,000 90051 none 90015 90013 16% 90051 16% 90015 90013 New Jersey estate tax 90051 New Jersey inheritance tax 90015 90018 90012 90013 New York [14] 90015 90013 Note 1 90015 90013 16% 90015 90013 New York estate tax 90015 90018 90012 90013 North Carolina [15] 90015 90013 Repealed 90015 90013 - 90015 90013 North Carolina estate tax 90015 90018 90012 90013 Ohio [16] 90015 90013 Repealed 90015 90013 - 90015 90013 Ohio estate tax 90015 90018 90012 90013 Oregon [17] 90015 90013 $ 1 million 90015 90013 16% 90015 90013 Oregon estate tax 90015 90018 90012 90013 Pennsylvania [18] 90015 90013 none 90015 90013 15% 90015 90013 Pennsylvania Inheritance Tax 90015 90018 90012 90013 Rhode Island [19] 90015 90013 $ 910,725 90015 90013 16% 90015 90013 Rhode Island estate tax 90015 90018 90012 90013 Tennessee [20] 90015 90013 $ 1.25 million 90015 90013 9.50% 90015 90013 Tennessee estate tax 90015 90018 90012 90013 Vermont [21] 90015 90013 $ 2.75 million 90015 90013 16% 90015 90013 Vermont estate tax 90015 90018 90012 90013 Washington [22] 90015 90013 $ 2 million 90015 90013 19% 90015 90013 Washington estate tax 90015 90018 90012 90756 Note 1: New York enacted legislation on March 31, 2014 that increases the New York exempt amount (which had been $ 1 million) as follows: 90005 [16] 90006 90051 90760 90761 4/1/14 - 3/31/15 - - $ 2,062,500 90051 90763 90761 4/1/15 - 3/31/16 - $ 3,125,000 90051 90763 90761 4/1/16 - 3/31/17 - $ 4,187,500 90051 90763 90761 4/1/17 - 12/31/18 - $ 5,250,000 90051 90763 90761 effective 1/1/19 - same as Federal 90051 90763 90776 90015 90018 90019 90020 90231 When to file 90232 90002 Check with the relevant state, but they generally require a return filed within nine months from the date of death.90009 90002 Also check for a tax discount. For example, Pennsylvania offers a 5% discount if taxes are paid within 3 months of the decedent's death. 90005 [17] 90006 90009 90021 Non-US residents 90022 90002 The estate tax exemption for U.S. citizens is not available to nonresident aliens. For these individuals, the U.S. estate tax exemption is just $ 60 thousand. 90005 [18] 90006 Investors domiciled in one of the few countries with a US estate tax treaty may be able to use a higher exemption, 90005 [19] 90006 one that is pro-rated to that allowed to U.S. citizens, but check the treaty carefully. It is important to note that an investor's country of 90254 domicile 90255 is not necessarily the same as their country of 90254 residence 90255. 90009 90002 The following nations (in addition to the U.S.) impose an estate or inheritance tax: 90009 90021 Notes 90022 90805 90447 ↑ The Tentative tax breakdown for taxable estates for the year 2018 is included in the following table (source: Federal Estate Tax, Montana State University, revised 11/18): 90041 90011 90012 90048 Column 1 90051 at least 90049 90048 Column 2 90051 but less than 90049 90048 Tax on 90051 Column 1 90051 amount 90049 90048 Rate on Excess 90051 Over Column 1 90049 90018 90012 90825 $ 0 90015 90825 $ 10,000 90015 90825 $ 0 90015 90069 18% 90015 90018 90012 90825 10,000 90015 90825 20,000 90015 90825 1,800 90015 90069 20% 90015 90018 90012 90825 20,000 90015 90825 40,000 90015 90825 3,800 90015 90069 22% 90015 90018 90012 90825 40,000 90015 90825 60,000 90015 90825 8,200 90015 90069 24% 90015 90018 90012 90825 60,000 90015 90825 80,000 90015 90825 13,000 90015 90069 26% 90015 90018 90012 90825 80,000 90015 90825 100,000 90015 90825 18,200 90015 90069 28% 90015 90018 90012 90825 100,000 90015 90825 150,000 90015 90825 23,800 90015 90069 30% 90015 90018 90012 90825 150,000 90015 90825 250,000 90015 90825 38,800 90015 90069 32% 90015 90018 90012 90825 250,000 90015 90825 500,000 90015 90825 70,800 90015 90069 34% 90015 90018 90012 90825 500,000 90015 90825 750,000 90015 90825 155,800 90015 90069 37% 90015 90018 90012 90825 750,000 90015 90825 1,000,000 90015 90825 248,300 90015 90069 39% 90015 90018 90012 90935 1,000,000 and over 90015 90825 345,800 90015 90069 40% 90015 90018 90019 90020 90452 90447 ↑ Refer to the IRS for more information: Special Rules for Estates of Decedents Dying in 2010 90452 90447 ↑ A non-citizen spouse can gain the benefits of the marital deduction by becoming a citizen of the United States.Estate values ​​exceeding the personal exemption can also be left to a non-citizen spouse in a special type of trust, known as a Q-DOT ( "qualified domestic trust"). These trusts have special rules regarding beneficiary restrictions, estate tax obligations on distributions of trust principal, and are complex legal documents that must be created by an experienced estate lawyer. Estate Planning When You're Married to a Noncitizen | Nolo.com, Retrieved 14 August 2012. 90452 90949 90021 See also 90022 90021 References 90022 90805 90447 ↑ Estate Tax, IRS, Retrieved 13 August 2012.90452 90447 ↑ Publication 1635 - Understanding Your EIN (Employer Identification Number), from the IRS. 90452 90447 ↑ Definition, investopedia, Retrieved 12 August 2012. 90452 90447 ↑ How to Calculate the Value of Your Gross Estate, retrieved 12 August 2012. 90452 90447 ↑ Saving for College, FinAid.com 90452 90447 ↑ IRS Form 709 - the U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax return. 90452 90447 ↑ Section 529 Plans: Filing Tax Returns and Reporting Contributions, Margaret A.Munro. 90452 90447 ↑ Revenue Procedure 2019-44, from the IRS 90452 90447 ↑ Estate Tax: Will Your Estate Have to Pay? | Nolo.com, Retrieved 14 August 2012. 90452 90447 ↑ FAQs about the New Tax Rules for Executors 90452 90447 ↑ IRS Frequently Asked Questions: What deductions are available to reduce the Estate Tax ?, Retrieved 12 August 2012. 90452 90447 ↑ Instructions for Form 706 (08/2013), from the IRS. 90452 90447 ↑ Instructions for Form 706-NA (09/2016), from the IRS. 90452 90447 ↑ State Estate Taxes, from nolo.com 90452 90447 ↑ 90005 15.0 90006 90005 15.1 90006 90005 15.2 90006 90005 15.3 90006 Inheritance Tax, from nolo.com 90452 90447 ↑ State Death Tax Chart, by McGuireWoods LLP. 90452 90447 ↑ Inheritance Tax, PA Department of Revenue 90452 90447 ↑ Some Nonresidents with U.S. Assets Must File Estate Tax Returns, Retrieved 12 February 2019. 90452 90447 ↑ Estate & Gift Tax Treaties (International), Retrieved 14 February 2019. 90452 90949 .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *