Методические рекомендации по доверительному управлению наследственным имуществом: 4. Учреждение доверительного управления долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью / КонсультантПлюс

Содержание

4. Учреждение доверительного управления долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью / КонсультантПлюс

4. Учреждение доверительного управления долей в уставном

капитале общества с ограниченной ответственностью

4.1. Возможность учреждения доверительного управления долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, входящей в состав наследственной массы, предусмотрена положениями ст. 1173 ГК РФ.

4.2. Учредителем доверительного управления является нотариус, а в случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания.

4.3. Доверительным управляющим может выступать любое лицо, кроме государственного органа и органа местного самоуправления, а также учреждения (ст. 1015 ГК РФ).

Доверительное управление наследственным имуществом может осуществляться как в качестве предпринимательской деятельности, так и вне ее рамок. В частности, не является предпринимательской деятельностью доверительное управление, осуществляемое гражданином или некоммерческой организацией хоть и за плату, но не систематически. В подобных случаях выступать в качестве доверительного управляющего может и государственный служащий, поскольку ст. 17 Федерального закона от 07.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» содержит запрет на осуществление только предпринимательской деятельности.

4.4. В соответствии с п. 1 ст. 1016 ГК РФ наименование юридического лица или имя гражданина, в интересах которых осуществляется управление имуществом, является одним из существенных условий общего состава договора доверительного управления.

Однако, так как правила, предусмотренные главой 53 ГК РФ «Доверительное управление имуществом», применяются к отношениям по доверительному управлению наследственным имуществом лишь постольку, поскольку иное не вытекает из этих отношений, то требование о поименном указании выгодоприобретателей в договоре доверительного управления наследственным имуществом представляется нецелесообразным: состав наследников, принявших наследство, может неоднократно меняться в течение срока действия договора, а внесение в него изменений может быть затруднительным.

Выгодоприобретателями должны быть признаны все наследники, имеющие право наследования имущества, переданного в доверительное управление.

В качестве выгодоприобретателей наследники могут получить права требования к доверительному управляющему (о представлении отчета, о передаче имущества по прекращении договора и пр.).

4.5. Перечень лиц, по заявлению которых может быть учреждено доверительное управление наследством, содержащийся в п. 2 ст. 1171 ГК РФ, не является исчерпывающим.

Заявление об учреждении доверительного управления наследством в виде доли в уставном капитале общества может быть подано нотариусу одним или несколькими наследниками, органом местного самоуправления, органом опеки или другими лицами, действующими в интересах сохранения наследственного имущества. Другими лицами могут быть, в частности, участники общества с ограниченной ответственностью, доля в уставном капитале которого требует управления.

Нотариус может истребовать заявления от всех известных ему наследников с целью согласования с последними кандидатуры доверительного управляющего для предупреждения спорных вопросов в будущем.

Однако в случае невозможности получения таких заявлений от всех лиц, намеревающихся принять наследство, нотариус обязан учредить доверительное управление и самостоятельно принять решение о кандидатуре доверительного управляющего.

4.6. Доверительное управление долей в уставном капитале общества учреждается нотариусом для обеспечения нормального хода работы общества в период, необходимый наследникам для вступления во владение наследством.

Осуществление полномочий по владению долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью невозможно без документального подтверждения прав на эту долю.

4.7. При передаче в доверительное управление доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью доверительный управляющий как лицо, имеющее право осуществлять полномочия собственника в отношении имущества, являющегося объектом доверительного управления, наделяется на период доверительного управления наряду с имущественными правами также и неимущественными (организационными) правами участника общества с ограниченной ответственностью.

4.8. В случае, когда на переход доли к наследникам умершего участника общества требуется получение согласия остальных участников, такое согласие должно быть получено до учреждения доверительного управления долей. При этом обращение о получении согласия на переход доли умершего участника к его наследникам в общество направляется лицом, подавшим нотариусу заявление о необходимости учреждения доверительного управления долей в уставном капитале общества. Если согласие не получено, то в день, следующий за датой истечения срока, установленного для получения такого согласия, доля в уставном капитале переходит к обществу и не может быть объектом договора доверительного управления наследственным имуществом.

4.9. В случае если наследником является несовершеннолетний, то на заключение договора доверительного управления долей в уставном капитале общества в соответствии с п. 2 ст. 37 ГК РФ требуется Предварительное разрешение органов опеки и попечительства.

4.10. Описание доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью как объекта договора доверительного управления наследственным имуществом должно содержать характеристики, определенные в п.

2.10 настоящих рекомендаций.

4.11. Все иные вопросы учреждения доверительного управления долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью решаются в соответствии с Методическими рекомендациями по доверительному управлению наследственным имуществом, утвержденными Координационно-методическим советом нотариальных палат Центрального федерального округа Российской Федерации (Протокол заседания N 5/2007 от 7 — 8 декабря 2007 года).

9.2. Доверительное управление наследственным имуществом

Согласно п. 1 ст. 1173 ГК РФ, если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале корпоративного юридического лица, пай, ценные бумаги, исключительные права и т.п.), нотариус в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом. Договор доверительного управления 

заключается нотариусом в соответствии с правилами, установленными ст.  1026 ГК РФ. Институт доверительного управления наследством необходим в целях обеспечения прав наследников при наследовании некоторых видов имущества, таких как акции или доли 
в уставном капитале корпорации, поскольку при отсутствии такого управления существует риск принятия другими правообладателями решений, не отвечающих интересам наследников, например, влекущих снижение стоимости указанных объектов. Как отмечается в п. 3 ст. 1173 ГК РФ, доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения 
его стоимости.

Доверительным управляющим по договору может быть лицо, отвечающее требованиям

, предъявляемым к доверительному управляющему в соответствии со ст. 1015 ГК РФ. Доверительным управляющим может быть назначен предполагаемый наследник с согласия иных наследников, выявленных к моменту назначения доверительного управляющего, а при наличии их возражений — на основании решения суда (п.  6 ст. 1173 ГК РФ). В случае передачи наследственного имущества нескольким доверительным управляющим каждый из них обладает полномочиями по управлению наследственным имуществом, если договором доверительного управления или завещанием не предусмотрено, что доверительные управляющие осуществляют эти полномочия совместно. В случае возникновения между доверительными управляющими разногласий по поводу осуществления ими прав и обязанностей нотариус обязан расторгнуть заключенный с такими управляющими договор доверительного управления наследственным имуществом, потребовать от доверительных управляющих предоставления ими отчетов и назначить нового доверительного управляющего или новых доверительных управляющих (п. 7 ст. 1173 ГК РФ). Если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, 
исполнитель завещания считается доверительным управляющим
 наследственным имуществом 
с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания (п.  2 ст. 1173 ГК РФ).

До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление. Расходы на проведение оценки относятся к расходам на охрану наследства и управление им.

Выгодоприобретатель

 по договору доверительного управления наследственным имуществом не назначается. Исключением из этого правила является совершение завещательного отказа, предполагающего его исполнение в пользу определенного лица на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им. В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель.

Если в завещании наследодателя содержатся его распоряжения по вопросам управления наследством, то доверительный управляющий и душеприказчик обязаны при совершении действий по охране наследственного имущества и управлению им действовать в соответствии с такими распоряжениями наследодателя, в том числе обязаны голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании (п.  4 ст. 1173 ГК РФ). Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить расходы за счет переданного в доверительное управление имущества (п. 3 ст. 1173 ГК РФ).

Нотариус, осуществляющий полномочия учредителя доверительного управления по договору доверительного управления, обязан контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей не реже, чем один раз в два месяца. В случае обнаружения нарушения доверительным управляющим своих обязанностей нотариус вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор доверительного управления, потребовать от доверительного управляющего предоставления отчета и назначить нового доверительного управляющего (п. 5 ст. 1173 ГК РФ).

Договор доверительного управления наследственным имуществом может быть заключен на срок, не превышающий пяти лет. Во всяком случае, в момент выдачи свидетельства о праве на наследство хотя бы одному из наследников, если в таком свидетельстве указано имущество, являющееся предметом доверительного управления, или если такое свидетельство выдано в отношении всего имущества наследодателя, в чем бы оно ни выражалось и где бы оно ни находилось, к такому наследнику (таким наследникам) переходят права и обязанности учредителя доверительного управления. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя. Получивший свидетельство о праве на наследство наследник вправе прекратить доверительное управление и потребовать от доверительного управляющего передачи находившегося в доверительном управлении имущества, права на которое перешли к этому наследнику, и предоставления отчета о доверительном управлении.  При непредъявлении наследниками требования о передаче им имущества, находившегося в доверительном управлении, договор доверительного управления считается продленным на срок пять лет, а доверительное управление может быть прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 1024 ГК РФ (п. 8 ст. 1173 ГК РФ)

принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности). уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц).соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.лицо, осуществляющее доверительное управление имуществом, переданным ему по владение на определенный срок и принадлежащее другому лицу, в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц.принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят.лицо, имеющее право наследовать имущество умершего по завещанию или по закону. Наследником считается лицо, находящееся в живых в день открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

пути совершенствования . Актуальные вопросы наследственного права

В настоящей статье автором сделана попытка показать некоторые просчеты действующей системы норм об охране наследства и управлении им, а также пояснить, чем продиктовано стремление российского законодателя эти нормы усовершенствовать.

Институт охраны наследственного имущества предназначен для обеспечения охраняемых законом интересов предполагаемых (эвентуальных) наследников. К сожалению, в действующем российском законодательстве этот институт рассредоточен – основные его положения присутствуют в Гражданском кодексе РФ (далее – ГК РФ) и Основах законодательства Российской Федерации о нотариате (далее – Основы законодательства о нотариате). Нормы этого института не согласованы между собой, поскольку на протяжении многих лет формировались и редактировались, увы, отдельно друг от друга.

Следует также учесть, что на протяжении многих лет в обществе не существовало запроса на концептуальное обновление этого института – запроса достаточно сильного, чтобы сдвинуть с места законодательную махину. Лишь накопление негативной судебной практики по делам, связанным с доверительным управлением так называемыми бизнес-активами в период охраны наследства, способствовало началу процесса обновления института охраны наследства и управления им. В настоящее время активно обсуждается проект федерального закона № 801269-6 «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее – законопроект № 801269-6), который содержит в себе предложения по модификации рассматриваемой системы норм.

Правила об управлении наследственной массой присутствуют во всех правопорядках, всегда имели место они и в российском праве. Так, ГК РСФСР 1922 г. предусматривал назначение по суду «особо ответственного попечителя» над наследственным имуществом «по представлению государственного органа, ведающего соответственными предприятиями и заведениями». В ГК РСФСР 1964 г. такое лицо именовалось опекуном наследственного имущества (ст. 556) и назначалось нотариальной конторой либо исполнительным комитетом местного Совета народных депутатов при наличии в составе наследства имущества, требующего управления, а также в случае предъявления иска кредиторами наследодателя до принятия наследства наследниками.

В новейшем гражданском законодательстве выражен несколько иной подход к фигуре ответственного за сохранность наследства лица.

Совершенно очевидно, что на том этапе, когда наследство уже открылось, но еще не принято, т. е. когда круг правопреемников еще не определен наверняка, умершего собственника имущества необходимо «заместить». Наиболее полноценное «замещение» наследодателя происходит, если к исполнению своих обязанностей приступает назначенный самим наследодателем исполнитель завещания (душеприказчик), во всяком случае общий смысл полномочий исполнителя завещания (ст. 1134 ГК РФ) позволяет сделать такой вывод. Однако большинство российских граждан по-прежнему не используют свою завещательную правоспособность, и уж тем более редки случаи назначения в завещаниях душеприказчиков.

В указанных обстоятельствах перед публичной властью возникает задача подыскать иного «заместителя» собственника, причем «заместителя» беспристрастного и не зависящего от наследников. Эти функции традиционно возлагаются на нотариуса, который, принимая меры по обеспечению сохранности наследства, вправе заключать с некими третьими лицами договоры хранения или договоры доверительного управления наследственным имуществом. После заключения договора доверительного управления на некоторое время собственника «замещает» доверительный управляющий, разумеется, только в отношении вверенного ему имущества.

В соответствии с п. 6 ст. 1171 действующего ГК РФ порядок охраны наследственного имущества и управления им, в том числе порядок описи наследства, должен определяться законодательством о нотариате. Однако следует иметь в виду, что в части регулирования отношений по охране наследства и управлению им Основы законодательства о нотариате во многом вступают в противоречие с положениями части третьей ГК РФ. К сожалению, приказ Минюста России, утвердивший Методические рекомендации по совершению отдельных видов нотариальных действий[11], не вносит ясности в регулирование этих отношений, да и подлежит применению лишь постольку, поскольку не противоречит части третьей ГК РФ. В этом утверждении мы руководствуемся ст. 4 Федерального закона «О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации».

С позиции действующего ГК РФ принятие нотариусом мер по охране наследственного имущества и управлению им начинается с принятия заявления одного или нескольких наследников, исполнителя завещания, органа местного самоуправления, органа опеки и попечительства или других лиц, действующих в интересах сохранения наследственного имущества (п. 1 ст. 1171 ГК РФ). Необходимо отметить два принципиально важных момента, касающихся начала процесса охраны наследства.

Во-первых, ст. 64 действующих Основ законодательства о нотариате допускает принятие нотариусом указанных мер по своей инициативе, в то время как ст. 1171 ГК РФ такой инициативы не предусматривает. Ввиду такого противоречия ст. 64 Основ не должна подлежать применению, а нотариус, строго говоря, не обязан заботиться об имуществе умершего.

Иными словами, с позиции действующего законодательства о наследовании обязанность по охране интересов эвентуальных наследников не возникает у нотариуса «автоматически» во всех случаях. В действительности охрана наследственного имущества и управление им осуществляются как исключительно частные мероприятия.

Прежде всего надо учесть, что нотариус об открытии наследства может и не быть осведомлен (даже в случае смерти лица, оставившего в его нотариальной конторе завещание). В соответствии с п. 2 ст. 12 Федерального закона «Об актах гражданского состояния» сведения о государственной регистрации смерти сообщаются руководителем органа записи актов гражданского состояния (далее – загс) девяти адресатам, в том числе налоговому органу, но не нотариусу. Такая обязанность по информированию установлена, увы, прежде всего в целях охраны интересов государственных и иных фондов, из которых производились выплаты в пользу умершего.

Однако хотелось бы заметить, что в ГК РСФСР 1922 г. была специальная норма, в соответствии с которой «отдел записей актов гражданского состояния по месту последнего жительства наследодателя, осведомившись о смерти наследодателя, обязан немедленно известить о том подлежащий народный суд» (отдельное примечание к ст. 431). В свою очередь Закон РСФСР 1974 г. «О государственном нотариате» возлагал обязанность на все организации, а также на граждан, которым стало известно о факте смерти физического лица, сообщать об этом в нотариальную контору и, более того, самостоятельно принимать меры к сохранности имущества умершего (ст. 56). Очевидно, что советское законодательство предоставляло больше возможностей для начала процесса охраны наследства, чем современный правопорядок.

Итак, с позиции действующего законодательства бремя заботы о наследственном имуществе возлагается прежде всего на тех, кто заинтересован в его принятии. Нам представляется, что этот сомнительный подход мог бы быть сохранен только в одном случае – в случае, если факт смерти наследодателя будет в обязательном порядке доведен до всеобщего сведения (например, путем публикации соответствующего сообщения в официальном средстве массовой информации).

В то же время значительно более справедливым решением было бы наделение органов загса обязанностью передавать информацию о смерти гражданина в систему нотариата. Возможно, первичным адресатом для получения такой информации может быть нотариальная палата того региона, где расположен загс, ведь чиновник загса явно не осведомлен о полномочиях той или иной конкретной нотариальной конторы по открытию наследственного дела (в крупных населенных пунктах такую контору непросто определить). В свою очередь нотариальная палата региона могла бы передать информацию о смерти непосредственно тому нотариусу, который имеет соответствующие полномочия по охране наследства и управлению им.

Во-вторых, ГК РФ предполагает, что для целей охраны наследства и управления им нотариусу должно быть подано заявление о принятии мер к охране наследства, а не заявление о принятии наследства. Второй вид волеизъявления – подача заявления о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство – упоминается в других положениях Кодекса (например, в ст. 1153) и направлен на достижение иного юридического последствия – вступления в наследственные права.

Охрана и управление наследственным имуществом – процедуры временные. В соответствии с п. 4 ст. 1171 ГК РФ эти меры ограничены весьма незначительным сроком. С точки зрения здравого смысла подача лицом заявления о принятии наследства исключает необходимость принятия нотариусом мер по охране наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия (п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Бремя содержания имущества, как известно, несет его собственник.

В современной нотариальной практике заявления о принятии мер по охране наследственного имущества подаются редко. Большинство потенциальных наследников предпочитают сразу заявить о принятии наследства, опасаясь пропуска срока для подачи такого заявления и стремясь заранее «зарезервировать» свои права. Тем самым создается довольно опасная для их интересов ситуация, когда нотариус не считает себя обязанным принимать меры по охране наследства, ссылаясь на вступление принявшего наследство наследника в свои права. Между тем такое вступление в права в общем-то не подтверждено полноценным образом до момента выдачи наследнику соответствующего свидетельства (ст. 1163 ГК РФ).

Становится ясно, что обязательность принятия нотариусом мер по охране наследства и управлению им не должна ставиться в зависимость от выражения наследником воли на принятие наследства. Если принимать во внимание такие объекты гражданских прав, как, например, доли в капитале общества с ограниченной ответственностью, акции или инвестиционные паи в паевых инвестиционных фондах, то четко видно, что необходимость управления ими объективно существует с момента смерти наследодателя и до того самого момента, когда наследник сможет произвести «замену» наследодателя на себя в отношениях с третьими лицами, т. е. до момента окончательного оформления прав наследника на соответствующие объекты. Поэтому, во-первых, следует устранить недоразумение, связанное с «принятием» наследства, путем подачи заявления о его принятии или по крайней мере прямо указать в ГК РФ, что подача эвентуальным наследником такого заявления сама по себе еще не является основанием для прекращения мер по охране наследства и управлению им или для отказа нотариуса в принятии таких мер.

Во-вторых, необходимо устранить установленный действующей ст. 1171 ГК РФ временной предел полномочий нотариуса по охране наследства (не более чем в течение шести или девяти месяцев – п. 4), поскольку совершенно очевидно, что в случаях спора между несколькими предполагаемыми наследниками имущество (доли в капитале ООО, акции и т. п.) требует управления в течение довольно долгого времени. Вторая задача успешно решается в проекте федерального закона № 801269-6 «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым нотариус обязан заботиться о наследстве в течение всего времени, необходимого наследникам для вступления во владение этим наследством.

По действующему законодательству соответствующие меры может принять либо нотариус[12], либо исполнитель завещания. Оба этих лица «замещают» собственника имущества на известный период правовой неопределенности.

Следует, однако, отметить, что ГК РФ содержит весьма неясно изложенные правила о соотношении полномочий душеприказчика и нотариуса. В соответствии с п. 2 ст. 1171 Кодекса нотариус принимает меры по охране наследства и управлению им по согласованию с исполнителем завещания. В то же время душеприказчик принимает меры по охране наследства самостоятельно. Это должно означать, что право принятия мер по охране наследства и управлению им предоставляется нотариусу исключительно с согласия душеприказчика. Казалось бы, ГК РФ предоставляет физическому лицу возможность при составлении завещания исключить привлечение нотариуса к охране наследства и управлению им и возложить эти обязанности на иное лицо.

Вместе с тем для полноценного вступления душеприказчика в процесс охраны наследства ему необходимо получить у нотариуса соответствующее свидетельство, что также требует возбуждения наследственного дела на основании заявления наследников, самого душеприказчика или иных лиц (п. 2 ст. 1171 ГК РФ).

Но самое неожиданное решение этого вопроса, закрепленное в действующей редакции ГК РФ, состоит в том, что назначенный завещателем и надлежаще оформивший свои полномочия у нотариуса душеприказчик сам непосредственных мер по управлению наследством не принимает. Он должен нанять для этой цели доверительного управляющего. Таким образом, душеприказчик выступает лишь в роли посредника между нотариусом, выдающим ему свидетельство о полномочиях душеприказчика, и доверительным управляющим, осуществляющим непосредственное управление бизнес-активами или иным наследственным имуществом, требующим подобной защиты. Проект федерального закона № 801269-6 ставит перед собой задачу это недоразумение устранить. В соответствии с проектом душеприказчик и есть доверительный управляющий, а имеющихся у него полномочий достаточно для того, чтобы непосредственно приступить к защите имущества наследодателя и интересов предполагаемых наследников[13]. Основная его обязанность по законопроекту – совершить в интересах наследников все необходимые юридические и иные действия в целях охраны наследства и управления им. И лишь при отсутствии возможности совершить такие действия душеприказчик может обратиться к нотариусу с заявлением о принятии мер по охране наследства.

Для тех граждан, которые всерьез задумываются о процедурах управления их имуществом после их смерти, предлагаемое нововведение будет довольно полезным, поскольку позволит подобрать для целей управления наследством на период до вступления наследников в права не просто доверенное лицо, а доверенное лицо, имеющее реальные полномочия. Более того, законопроект не исключает, что таким доверенным лицом может быть некая компания, точнее, юридическое лицо.

Важно учесть, что полномочия душеприказчика могут быть детально регламентированы в самом завещании. С этой целью упомянутый законопроект дополняет ст. 1135 ГК РФ новым пунктом, в силу которого завещатель может предусмотреть в завещании действия, которые исполнитель завещания обязан совершить, а также действия, от совершения которых он обязан воздержаться, в том числе завещатель вправе предусмотреть обязанность исполнителя завещания голосовать на собраниях корпоративных юридических лиц или коллегиальных органов управления указанных юридических лиц таким образом, который указан в завещании. Иными словами, душеприказчику могут быть даны довольно подробные, а главное, обязательные к исполнению инструкции по управлению наследственной массой.

Однако в настоящее время, как уже было сказано выше, в подавляющем большинстве случаев меры по охране наследства и управлению принимает нотариус.

Приказ Минюста России, утвердивший Методические рекомендации по совершению отдельных видов нотариальных действий, обязывает нотариуса начать проведение мероприятий по охране наследственного имущества в сроки, обеспечивающие его сохранность, но, как правило, не позднее трех рабочих дней с даты поступления соответствующего заявления. Первым этапом проведения мероприятий является процесс составления описи наследственного имущества. Правила проведения описи наследственного имущества в настоящее время определены в п. 26 названных Методических рекомендаций Минюста России.

На втором этапе осуществления охранительных мер может проводиться оценка наследственного имущества. Необходимо отметить, что в соответствии с ГК РФ оценка наследства производится только по заявлению предполагаемых наследников, исполнителя завещания, а также представителей органов опеки и попечительства. Между тем в нотариальной практике такая оценка производится повсеместно и зачастую даже при отсутствии заявлений указанных лиц. Все дело в том, что нотариус не может определить размер платы, взимаемой им за совершение нотариального действия по выдаче свидетельств о праве наследования, без установления стоимости перечисляемого в таких свидетельствах наследственного имущества, а поэтому он настаивает на проведении за счет потенциальных наследников оценки некоторых видов наследства (с учетом положений ст. 333.25 Налогового кодекса РФ).

Адресованное наследнику требование провести за его счет полную оценку всех активов наследодателя с точки зрения положений ГК РФ неправомерно, а существующее недоразумение могло бы быть устранено применением другой методики определения размера государственной пошлины (нотариального тарифа), не связанной со стоимостью наследства (которая, как известно, в силу ст. 1112 ГК РФ должна определяться не только стоимостью имеющихся активов, но и объемом обязательств, пассивов умершего). Кроме того, необходимо помнить, что стоимость положительной части наследственного имущества (активов) не известна наверняка в момент совершения описи. Впрочем, эта проблема является в настоящее время предметом жесточайших дискуссий и требует отдельного рассмотрения.

В то же время необходимость проведения оценки наследства сегодня связана также с тем, что предельный размер вознаграждения по договорам хранения и договорам доверительного управления наследственным имуществом определяется исходя из оценочной стоимости наследственного имущества[14]. Впрочем, как указано в Постановлении Правительства РФ от 27 мая 2002 г. № 350, оценочная стоимость имущества определяется в соответствии с п. 1 ст. 1172 ГК РФ, где предусмотрена оценка по общему правилу имущества по соглашению между потенциальными наследниками. Насколько в нотариальной практике такая оценка (по соглашению между наследниками) для целей заключения договоров доверительного управления наследственной массой воспринята, нам судить трудно.

Таким образом, положения ГК РФ о проведении оценки исключительно на основании заявления наследников фактически проигнорированы другими нормативными правовыми актами, а заинтересованные в принятии наследства и обеспечении его сохранности граждане вынуждены оплачивать услуги оценщика или, например, обращаться в компетентные органы за получением справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Между тем все же в случаях, когда оценка наследственного имущества необходима для заключения договоров хранения или доверительного управления этим имуществом, она может иметь действительно важное значение. Для того чтобы понять, насколько надлежащим было исполнение обязанностей хранителем или доверительным управляющим, необходимо в том числе сопоставить стоимость вверяемого им имущества и того имущества, которое они возвращают при прекращении договора.

Возможно, следует внести в закон прямое указание на то, что расходы на проведение оценки наследственного имущества включаются в состав расходов на охрану наследства. Кроме того, не исключено, что следует предусмотреть порядок оплаты за счет наследственной массы таких расходов сразу после того, как они понесены, т. е. до момента выдачи наследникам свидетельств о праве наследования.

Третьим этапом осуществления мер по обеспечению сохранности наследственной массы является выбор конкретных мер, принимаемых нотариусом после составления описи наследства. Этот выбор зависит от объекта охраны. При обнаружении в составе наследства наличных денег действия нотариуса предельно просты: деньги должны быть внесены в депозит. Также необходимо поступить и с валютными ценностями, драгоценными металлами и камнями, изделиями из них, и не требующими управления ценными бумагами, которые нотариус обязан передать в банк по договору хранения.

В отношении иных объектов подобной ясности нет. Общее правило ст. 1172 ГК РФ состоит в том, что не требующее управления имущество должно передаваться на хранение. В отношении иного имущества должен быть заключен договор доверительного управления.

Договор хранения наследственного имущества практически не имеет особенностей по сравнению с иными договорами хранения, за исключением того, что поклажедателем выступает нотариус («заместитель собственника»), а хранитель возвращает вещь наследникам, вступившим в свои права.

Что же касается заключения договора доверительного управления наследственным имуществом, то прежде всего нужно выделить прямо названные в ст. 1173 ГК РФ случаи, когда такой договор обязательно должен быть заключен. Речь идет о наличии в составе наследства доли в уставном (складочном) капитале хозяйственного товарищества или общества. Пожалуй, на сегодняшний день это наиболее распространенная ситуация, когда необходимо учредить доверительное управление наследством. Доля в уставном капитале требует управления всегда – даже тогда, когда срок между открытием наследства и его принятием весьма короток. В этот предполагаемый период может и не планироваться проведение общего собрания участников, однако управление такой долей необходимо как минимум на случай проведения внеочередного собрания.

Во-вторых, по аналогичной причине всегда следует учреждать доверительное управление акциями, принадлежавшими умершему.

В-третьих, доверительное управление необходимо при наличии в составе имущества такого специального объекта, как предприятие (ст. 132 ГК РФ), хотя справедливости ради нужно отметить, что в гражданском обороте таких объектов насчитываются единицы.

В-четвертых, доверительного управления во всех случаях требуют те ценные бумаги, срок осуществления прав по которым наступил или в ближайшее время наступит. Так, например, вексель, платеж по которому будет производиться через год, на стадии открытия наследства требует лишь хранения.

Не исключено, что доверительного управления потребуют и иные объекты, входящие в состав наследства[15]. Во всяком случае право выбора между доверительным управлением и договором хранения предоставлено нотариусу. Это весьма непростой выбор, в особенности в тех случаях, когда на учреждении доверительного управления имуществом настаивает один из предполагаемых наследников. В практике имел место случай, когда нотариус, руководствуясь ст. 1173 ГК РФ, заключил договор доверительного управления долей в уставном капитале ООО с одним из будущих наследников. Другой претендент на имущество незамедлительно потребовал заключения с ним договора доверительного управления жилым домом, принадлежавшим умершему. Отказывая в удовлетворении подобного заявления, нотариус должен разъяснить заявителю, что жилой дом, как правило, требует охраны, но не управления.

Нотариус (как и душеприказчик) не ограничен в праве заключить несколько договоров по поводу различных объектов доверительного управления. Не исключается и возможность заключения разных договоров с разными доверительными управляющими. В особенности это характерно в ситуациях, когда для совершения действий по доверительному управлению потребуется наличие у управляющего специального разрешения (лицензии). Кстати, в тех случаях, когда доверительное управление связано только с осуществлением управляющим прав по ценным бумагам, нет необходимости получения лицензии на доверительное управление ценными бумагами (ст. 5 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

На стороне учредителя управления выступает нотариус (по действующему ГК РФ – также душеприказчик). Такое доверительное управление осуществляется по основаниям, предусмотренным законом (ст. 1026 ГК РФ). В соответствии с п. 2 указанной статьи правила гл. 53 ГК РФ применяются, если иное не вытекает из существа отношений по доверительному управлению наследством. Это означает, что доверительное управление осуществляется не в интересах нотариуса, а также что нотариус в качестве учредителя управления не имеет права на возмещение ему убытков, причиненных деятельностью доверительного управляющего, и не несет ответственность по обязательствам, возникшим в связи с доверительным управлением.

В законопроекте № 801269-6 предлагается также «попутно» устранить некоторое противоречие, которое сложилось между нормами частей второй и третьей ГК РФ. В силу действующей редакции ст. 1026 ГК РФ доверительное управление в необходимых случаях, предусмотренных законом, учреждается на основании завещания, в котором назначен исполнитель завещания (душеприказчик), в то время как в части третьей ГК РФ говорится прежде всего о доверительном управлении в случаях, когда никакого завещания нет. Согласно указанному законопроекту основанием доверительного управления должна считаться необходимость постоянного управления наследственным имуществом как таковая (ст. 1173 ГК РФ).

С точки зрения субъектного состава правоотношений по доверительному управлению наследством интересен вопрос о возможности участия в них выгодоприобретателя. Специальные нормы ст. 1173 ГК РФ не дают на него ответа. Общее правило ст. 1016 ГК РФ закрепляет в качестве существенного условия договора наименование юридического лица или имя гражданина, в интересах которого осуществляется управление имуществом (учредителя управления или выгодоприобретателя).

Существует точка зрения, в соответствии с которой в качестве выгодоприобретателей в договоре доверительного управления наследством следует указывать наследников[16] Представляется, что такое мнение является ошибочным. Круг наследников на момент принятия мер по охране наследства всего лишь предполагается. Никто не может с уверенностью сказать, что свидетельства о праве наследования будут выданы именно этим лицам.

По нашему мнению, выгодоприобретатель по договору доверительного управления наследственным имуществом может быть установлен лишь в одном случае. Условия завещательного отказа (ст. 1137 ГК РФ) могут быть таковы, что в соответствии с ними еще до вступления наследников во владение имуществом душеприказчик обязан производить платежи или осуществлять иное имущественное предоставление отказополучателю (отказополучателям). В этом случае выгодоприобретатель учредителю доверительного управления известен, и сомневаться в его правах оснований нет. В остальных случаях доверительное управление осуществляется не в интересах конкретных лиц, а в целях приумножения стоимости наследственной массы (или сохранения ее стоимости).

На этой же позиции стоят и авторы законопроекта № 801269-6, которые предлагают закрепить в ГК РФ правило об отсутствии выгодоприобретателя в отношениях по доверительному управлению наследственным имуществом. Как указано в законопроекте, выгодоприобретатель в таком договоре может быть назначен только в случае, когда совершен завещательный отказ, предполагающий его исполнение на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им. В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель.

Помимо соблюдения интересов конкретных лиц, называющих себя наследниками умершего, у договора доверительного управления наследственной массой, как представляется, есть и иная цель – по законопроекту доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения его стоимости. Это справедливо, поскольку при таком подходе доверительный управляющий в выборе тех или иных действий в отношении имущества должен ориентироваться не на указания или предпочтения названных ему нотариусом эвентуальных наследников, а на необходимость умножения стоимости имущества или по крайней мере недопущения ее уменьшения. Опять-таки в случаях, когда завещатель предписал определенные действия, которые следует совершать при управлении наследственной массой после его смерти, доверительный управляющий должен следовать этим указаниям (например, не согласовывать определенный вид сделок того хозяйственного общества, доля в капитале которого наследуется), что и предлагается прямо закрепить в ст. 1173 ГК РФ.

На стороне доверительного управляющего в силу специфики доверительного управления по основаниям, предусмотренным законом, могут выступать не только коммерческая организация, индивидуальный предприниматель, но и некоммерческая организация, а также гражданин, не являющийся предпринимателем. При этом сохраняют свое действие запреты, установленные ст. 1015 ГК РФ.

В нотариальной практике возникает вопрос о допустимости участия предполагаемого наследника в договоре на стороне доверительного управляющего имуществом. Думается, это возможно. Действующее законодательство не содержит каких-либо запретов заключения подобного договора. Следует заметить, что, например, п. 4 ст. 1172 ГК РФ прямо указывает на необходимость заключения договора хранения наследственного имущества с кем-либо из предполагаемых наследников и лишь при их отсутствии – с другими лицами. Этот же принцип может быть использован при заключении договора доверительного управления наследством. Нельзя отказывать наследнику в заключении договора доверительного управления, ссылаясь на его заинтересованность в результатах управления. Интересы других наследников защищены нормами ГК РФ об ответственности управляющего (ст. 1022). Более того, в подавляющем большинстве случаев нотариус не находит иной кандидатуры доверительного управляющего, кроме одного из потенциальных наследников.

Опасения насчет недобросовестности доверительного управляющего могут быть компенсированы повышенным контролем за ним, поэтому в законопроекте № 801269-6 и указывается, что нотариус обязан регулярно контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей (не реже, чем один раз в два месяца). Если обнаружатся нарушения со стороны доверительного управляющего, нотариусу предоставляется право в одностороннем порядке расторгнуть договор доверительного управления, потребовать от доверительного управляющего предоставления отчета и назначить нового доверительного управляющего.

Остановимся на особенностях содержания договора доверительного управления наследственным имуществом.

Среди существенных условий договора доверительного управления наследственным имуществом наиболее интересным является срок. Есть несколько вариантов определения срока: путем указания календарной даты, периода времени (месяца и пр.), путем указания на событие, которое неизбежно должно наступить. Очевидно, что до дня выдачи свидетельств о праве наследования наследники, фактически принявшие наследство, не способны осуществлять свои полномочия по распоряжению отдельными видами имущества (например, для отчуждения долей в капитале обществ им придется дождаться выдачи свидетельств о праве наследования и обратиться в Единый государственный реестр юридических лиц с заявлением о регистрации принадлежности им прав на такие доли).

На стадии заключения договора нотариус (или душеприказчик) действует, «замещая» собственника. В случае подачи предполагаемым наследником заявления о принятии наследства (а равно в случаях так называемого неформального принятия наследства) имущество умершего считается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. При этом наследник автоматически «заступает» на место учредителя договора доверительного управления в качестве собственника (или одного из сособственников) управляемого имущества.

По истечении срока договора доверительного управления имуществом, определенного моментом выдачи свидетельства о праве на наследство, дальнейшие правоотношения собственника и управляющего в принципе не исключены (в особенности если управляющий не завершил исполнение возложенных на него обязанностей – например, не закончил реализацию ценных бумаг). Однако их продолжение возможно на основании ст. 1016 ГК РФ, в которой установлено: «При отсутствии заявления одной из сторон о прекращении договора по окончании срока его действия он считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, какие были предусмотрены договором».

Некоторая неопределенность с предельным сроком доверительного управления наследственным имуществом, существующая в силу разбросанности норм о таком доверительном управлении имуществом между частями второй и третьей ГК РФ, устраняется в законопроекте № 801269-6 довольно просто – предлагается не считать срок доверительного управления в данном случае существенным условием договора. Следовательно, договор в этом случае может быть заключен нотариусом и доверительным управляющим без указания срока.

Логика вышеизложенного, в соответствии с которой наследник, вступивший в свои права, «замещает» предыдущего «заместителя» умершего собственника, породила следующее законодательное решение: «наследники не позднее тридцати дней после получения свидетельства о праве наследования вправе потребовать от доверительного управляющего передачи им имущества, находившегося в доверительном управлении, и предоставления им отчета о доверительном управлении».

Более того, в законопроекте № 801269-6 предлагается своего рода разъяснение существа отношений по доверительному управлению наследственной массой в случае определения наследников и оформления ими своих прав.

Предлагается закрепить в ГК РФ правило о том, что в момент выдачи свидетельства о праве наследования хотя бы одному из наследников к такому наследнику или к таким наследникам переходят права и обязанности учредителя доверительного управления, а нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя. Если же наследники в течение 30 дней не предъявят требование о передаче им имущества, находившегося в доверительном управлении, то договор доверительного управления считается продленным на срок в пять лет.

Такое доверительное управление (продолжающееся по истечении 30 дней со дня оформления свидетельств о праве наследования), согласно законопроекту, перестает быть доверительным управлением в силу закона. Управляющему противостоит учредитель управления (некоторое время назад выступавший в качестве потенциального наследника), следовательно, учредитель управления может прекратить эти отношения в любое время в общем порядке.

Требует обсуждения еще одно существенное условие договора доверительного управления наследственным имуществом. Речь идет о вознаграждении, причитающемся управляющему. Нет сомнений в том, что большинство лиц, которым можно предложить стать управляющими чужим имуществом, потребуют предоставления им вознаграждения. Однако с позиции ст. 1016 ГК РФ выплата вознаграждения может и не предусматриваться в договоре управления наследственной массой. Подобный альтруизм со стороны управляющего может быть вполне объяснимым в том случае, когда управляющим изъявил желание быть предполагаемый наследник. Его интерес состоит в сохранении и приумножении того имущества, которое позже перейдет в его владение. Интересно, что в Законе РСФСР 1974 г. «О государственном нотариате» содержалось прямое указание на то, что хранители и опекуны наследственного имущества, являющиеся наследниками, не имеют права на получение вознаграждения. Такая норма в действующем законодательстве отсутствует, но, как нам представляется, следует ее восстановить.

В других случаях нотариус вряд ли может рассчитывать на безвозмездность договора доверительного управления. И тем не менее даже возможность получить вознаграждение за управление наследством не способствует широкому распространению этого вида услуг среди организаций и граждан, в том числе профессионально занимающихся управлением некоторыми видами имущества. Это связано в том числе и с тем, что Правительство РФ установило предельный размер вознаграждения по договору доверительного управления имуществом – не более 3 % оценочной стоимости. Не вполне ясно, однако, от стоимости всего имущества или только передаваемого в управление следует отсчитывать 3 %. Логичнее всего предположить, что эта сумма определяется исходя из стоимости имущества, передаваемого в управление или на хранение. В указанных пределах нотариус и управляющий при заключении договора обладают полной свободой в определении размера и формы выплаты вознаграждения, однако источником выплаты вознаграждения может быть исключительно наследственное имущество. Вознаграждение управляющему, вне всяких сомнений, включается в расходы на охрану наследства и управление им (ст. 1174 ГК РФ).

Совершенствование норм о доверительном управлении наследственной массой не может быть единственным направлением работы законодателя в сфере охраны и управления наследством. Экономические отношения в России сегодня таковы, что интересам некоторых собственников может отвечать создание принципиально иной системы управления их активами – системы, которая создается при их жизни и не может быть никем изменена в случае их смерти.

Поэтому неудивительно, что в законопроекте № 801269-6 предложена модель наследственного фонда – юридического лица, которое создается при жизни его учредителя и правила управления которым, утвержденные учредителем, не меняются после его смерти. Содержащаяся в законопроекте конструкция специального фонда имеет сходство с широко используемыми в западноевропейских правовых системах фондами, создаваемыми для наследования. В отличие от узкоспециализированных фондов, используемых только для передачи бизнеса наследникам, предлагаемые в законопроекте фонды могут быть использованы российскими гражданами и для организации благотворительной деятельности, в том числе для обеспечения продолжения такой деятельности после смерти основателя фонда.

Приведенными соображениями не исчерпываются направления модернизации института охраны наследства и управления им, и автор настоящей статьи искренне надеется на то, что в ближайшее время отечественная наука предложит законодателю устранить и иные недочеты в рассматриваемом институте.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

О порядке внесении изменений в сведения о юридическом лице, когда в ООО умер один из учредителей — НТВП Кедр

Распечатать

Вопрос:

В ООО умер учредитель. Есть директор. После смерти учредителя, на основании договора доверительного управления наследственным имуществом, директор управляет имуществом умершего (доля, счета в банке). Договор заключался у нотариуса, выгодоприобретатели — родители и дети.

Обществу нужно подать заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице (форма Р14001) в регистрационный орган, а именно о лице, управляющем долей, на основании договора ДУ.

Имеет ли право директор (он же управляет долей) быть заявителем в данном случае, или все документы в регистрационный орган готовит и подписывает нотариус?

 

Ответ:

В случае учреждения нотариусом доверительного управления наследственным имуществом в виде доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью сведения о лице, осуществляющем управление долей, переходящей в порядке наследования, на основании подпункта «д» пункта 1 статьи 5 Федерального закона N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — ФЗ «О государственной регистрации») подлежат отражению в Едином государственном реестре юридических лиц.

В регистрирующий орган в соответствии с письмом ФНС РФ от 25 июня 2009 г. N МН-22-6/[email protected] «О реализации налоговыми органами положений Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ» представляются:

— заявление о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, подписанное исполнителем завещания либо нотариусом;

— копия свидетельства о смерти, заверенная в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

При этом нотариус заполняет форму 14001 «Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц», размещенную на сайте ФНС России, с приложением листа М (сведения о лице, осуществляющем управление долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, переходящей в порядке наследования) и листа Т (сведения о заявителе).

Однако в графе 1 листа М формы 14001 в качестве лица, осуществляющего управление долей, указаны нотариус, исполнитель завещания, должностное лицо, уполномоченное совершать нотариальные действия, тогда как в соответствии с действующим законодательством они являются лицами, учреждающими доверительное управление. Таким образом, при заполнении данной формы нотариус, в качестве учредителя доверительного управления заключая договор доверительного управления, не имеет возможности заполнить графу 1 листа М.

Заявителем по данному виду регистрации является сам нотариус, лист Т нотариус заполняет в отношении себя лично, при этом ставит свою подпись в графе 13 с приложением своей гербовой печати.

Свидетельствовать подпись нотариуса-заявителя в порядке ст. 80 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате у другого нотариуса не требуется.

«Методические рекомендации по теме «О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью»» (утв. на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 — 29.05.2010) {КонсультантПлюс}.

 

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, октябрь 2015 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Наследование трастового фонда: выплаты бенефициарам

Если вы наследуете трастовый фонд, у вас, вероятно, возникнут вопросы о том, как работают выплаты бенефициарам и о налоговых последствиях. Хотя общая информация о том, как работают трастовые фонды, полезна, существуют ограничения. Трасты могут быть сложными, легко настраиваемыми инструментами, поэтому то, что применимо в одной ситуации, может не подойти в другой. Окончательное руководство для понимания того, как будет происходить распределение трастовых фондов среди бенефициаров, должно исходить от доверительного управляющего и вашего адвоката по планированию имущества.

Важная информация: материал в этой статье предназначен только для обобщенной информации в отношении некоторых соображений финансового планирования в отношении трастов и не должен быть неправильно истолкован как предоставление личных юридических, бухгалтерских, налоговых или инвестиционных рекомендаций. Мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться с адвокатом в вашем штате, чтобы обсудить вашу личную ситуацию и потребности в планировании имущества.

Что нужно знать бенефициарам о выплатах из трастового фонда

После наследования трастового фонда у вас (бенефициара) могут возникнуть вопросы о распределениях.Распределение трастовых фондов может происходить несколькими различными способами. Поэтому очень важно сначала изучить ключевую терминологию трастов, прежде чем углубляться в то, как работают трастовые фонды.

Ключевая терминология:

  • Доверитель: донор или лицо, учредившее и профинансировавшее траст
  • Бенефициар: физическое лицо (лица), выбранное доверителем для получения денег/имущества/активов от траста (в какой-то момент)
  • Доверительный управляющий/правопреемник: физическое или юридическое лицо, которому доверитель поручил контролировать траст и соблюдать его условия

Как работают трастовые фонды? Что такое трастовый фонд?

Траст — это тип юридического лица, которому вы передаете активы при жизни или после смерти для достижения различных финансовых целей.Когда кто-то создает трастовый фонд, он может сохранить максимальный контроль над распределением своих активов среди бенефициаров. Трасты бывают разных форм. Наиболее распространенным является отзывный живой траст, но доверитель также может создать безотзывный траст в течение своей жизни.

При создании траста доверитель должен принять несколько решений (вот некоторые из них):

  • Выбор типа доверия для настройки
  • Выбор преемника доверительного управляющего и бенефициаров
  • Определение выплат и условий траста
  • Принятие решения о том, какие активы передать в доверительное управление (т.грамм. финансовые счета, недвижимость, страхование жизни и т.д.)

Вот как работают трастовые фонды на высоком уровне. После создания траста он финансируется за счет переименования активов или счетов на имя траста. Условия траста диктуют, что будет дальше. В трастовом документе будет указано, когда доверительный управляющий может (или должен) распределять активы среди бенефициаров, а также сумма.

Предостережение: обычно люди проходят через работу по созданию траста, но никогда не доводят до конца финансирование траста.Этот шаг является критическим. Без него, когда доверитель умирает, траст не имеет значения (потому что в нем ничего нет).

Вот упрощенный пример того, как может работать трастовый фонд:

Финн вместе со своим адвокатом создает отзывный доверительный фонд. Он передает свой брокерский счет в доверительное управление, переименовав его с помощью своего финансового консультанта. Финн может снимать деньги со счета, когда ему это нужно, или инвестировать больше, как он это делал раньше. Его дочь Оливия, 15 лет, является единственным бенефициаром траста.Сестра Финна является его доверенным лицом.

Чтобы избежать завещания и неправильного управления деньгами после своей смерти, Финн включает в свой траст условия, которые определяют, когда Оливия может получить доступ к деньгам в унаследованном ею доверительном фонде.

Финн умирает, и доверие становится безотзывным. В доверительном управлении указано, что Оливия получит 25% от стоимости траста в возрасте 25 лет, 25% в возрасте 30 лет и оставшуюся часть в возрасте 35 лет. образование и до 50 000 долларов на свадьбу.

Зачем кому-то создавать трастовый фонд?

Хотите знать, почему ваше наследство было оставлено в доверительном управлении, а не передано вам целиком? Есть несколько причин, по которым лицо, предоставляющее право, могло создать траст. Трасты имеют ряд преимуществ:

  1. Избежать завещания . Завещание — это юридический процесс, в ходе которого суд распределяет определенные активы в имуществе наследодателя, которые принадлежали как физическому лицу. Активы, которые передаются через обозначение бенефициара, такие как пенсионный счет или активы, находящиеся в доверительном управлении, не подлежат завещанию.Завещание — это длительный, дорогостоящий и публичный процесс, и его следует по возможности избегать. Если было желание, то активы, как правило, распределяются соответствующим образом. Если у наследодателя не было завещания, то решение принимает суд.
  2. Сохраняйте контроль над своими активами даже после смерти. Траст и воля служат разным целям. Во многих ситуациях завещание само по себе не обеспечивает достаточного контроля для лица, предоставляющего право. Вот несколько примеров: если у вас есть маленькие дети, вы можете позаботиться о том, чтобы подросток не растранжирил большое наследство или средства не были использованы опекунами не по назначению.Или, если в вашей семье есть дети от предыдущих браков или другие типы семейной динамики / споров, траст может помочь гарантировать, что ваши близкие не будут исключены из своего наследства, если только вы не хотите, чтобы они были … в этом случае траст является хорошим автомобиль для этого тоже.
  3. Конфиденциальность и поддержание мира. Процесс завещания является открытым, что не подходит для большинства семей. Трастовые фонды сохраняют финансовую конфиденциальность, а также могут ограничивать видимость между бенефициарами. Представьте себе аргументы, если один ребенок узнает, что его брат унаследовал в два раза больше…
  4. У доверенного лица есть юридическое обязательство. Назначить кого-либо доверительным управляющим траста — важное решение. Это большой объем работы, который может привести к значительным юридическим осложнениям, если все сделано неправильно. Доверительные управляющие обязаны соблюдать условия траста и действовать в интересах бенефициаров. Люди часто назначают родственников в качестве доверенных лиц-преемников, но это может усложнить семейную динамику и, как правило, не рекомендуется, если опционом является корпоративный доверительный управляющий.

Наследование трастового фонда: выплаты бенефициарам

Как видите, трасты — это настраиваемые инструменты для передачи наследства бенефициарам.Из-за этой сложности бенефициарам может потребоваться время для получения выплат, при условии, что условия траста предусматривают выплаты сразу.

Управление трастом — это процесс, который начинается, когда умирает доверитель, и доверительный управляющий должен соответствующим образом управлять/распределять трастовое имущество. Доверительному управляющему необходимо собирать трастовые активы, информацию о бенефициаре, оплачивать долги, платить индивидуальные налоги и / или налоги на имущество и, возможно, готовые активы, такие как дом для продажи.

Если между бенефициарами возникают разногласия по поводу того, что делать после наследования дома, что является обычным явлением, это затянет процесс.Этот процесс может занять месяцы или годы в зависимости от сложности недвижимости и возникновения споров.

Окончательное руководство для понимания того, как будут происходить распределения трастовых фондов среди бенефициаров, должно исходить от доверительного управляющего или поверенного по вопросам траста и имущества, занимающегося управлением имуществом и урегулированием споров. Получателям может быть неприятно узнать, что они могут не иметь представления о том, сколько они могут унаследовать, пока не будут произведены выплаты. Каждая ситуация отличается.

Если у вас есть опасения по поводу процесса, вы можете рассмотреть вопрос о привлечении собственного адвоката, который занимается доверительным управлением и расчетами с имуществом (вместо составления завещаний и трастов).

Вот несколько примеров того, как можно структурировать распределение траста бенефициарам:

  • Единовременно после смерти праводателя
  • Весь доход или часть дохода траста и/или основной суммы
  • Распределение по возрастным вехам (например, 25 или 35 лет)
  • Распределение доверительного фонда по особым причинам, например, для оплаты высшего образования, медицинских расходов или свадьбы
  • По усмотрению доверительного управляющего

Целевой фонд нередко использует сочетание методов распределения.

Будет ли трастовый фонд распределять денежные средства, акции или другое имущество?

Неудивительно, что ответ зависит от . В трастовом документе может быть указано, как должны выплачиваться выплаты, или он может предоставлять доверительному управляющему право на усмотрение. А может вообще не упоминать. Однако, как правило, доверительный управляющий должен решить, что в интересах бенефициара.

Например, если бенефициар получает единовременную сумму от трастового фонда и планирует сохранить свое наследство, инвестированное в рынок, доверительный управляющий может перевести ETF, взаимные фонды, акции и облигации «натурой» на счет бенефициара.Это позволит избежать ненужных налогов на прирост капитала.

В качестве альтернативы предположим, что бенефициар получает пособие на оплату учебы в колледже или первоначальный взнос за дом. Доверенному лицу было бы проще продать активы и отправить наличные.

Трасты могут владеть акциями частных предприятий, такими активами, как произведения искусства, или недвижимостью, например домом или сдаваемой в аренду собственностью. Это может быть очень сложно, особенно когда между бенефициарами есть разногласия или траст не соответствует их желаниям.

Простой и распространенный пример — когда родитель оставляет дом или загородный дом взрослым детям. Недвижимость — это очень эмоциональный актив. Когда родители не указывают свои пожелания в отношении собственности, это может вызвать у бенефициаров чувство вины за продажу семейного дома. Совместное владение домом с семьей затруднительно, а выкуп других бенефициаров может поставить покупателя в плохое финансовое положение.

Кто платит налоги на унаследованный трастовый фонд?

Как вы уже догадались: это зависит.Вам нужно будет работать со своим CPA и доверенным лицом, чтобы обсудить налоговый режим наследства и возможные варианты.

На очень высоком уровне, как правило, если трастовый фонд распределяет активы/доходы бенефициару, физическое лицо, как правило, платит налог по своей собственной налоговой ставке. Если траст сохраняет доход в конце года или если наследство было частью имущества умершего, то траст или имущество будут платить налог (соответственно). Доверительный управляющий будет ежегодно отправлять K-1 бенефициарам.Вот как бенефициары сообщают о доходах и выплатах от траста в своей налоговой декларации.

Трастовые налоги

Налоговые ставки для трастов чрезвычайно сжаты. В 2022 году траст войдет в самую высокую предельную налоговую категорию (37%) с налогооблагаемым доходом выше 13 450 долларов США. Для сравнения, лица, подающие документы в одиночку, не достигают 37-процентной налоговой ставки до тех пор, пока налогооблагаемая прибыль не достигнет 539 900 долларов США в 2022 году. Может показаться, что лучше, если траст платит налог вместо вас, но налоги уплачиваются деньгами из трастового фонда.Это уменьшает сумму, оставшуюся для бенефициаров, таких как вы.

Федеральный налог на имущество

Крупные поместья могут облагаться федеральным налогом на имущество в той мере, в какой они превышают освобождение. Освобождение от налога на наследство и дарение составляет 12 060 000 долларов на человека в 2022 году. Для супружеских пар это в совокупности составляет 24 120 000 долларов. Текущий федеральный налог на недвижимость составляет 40%. Средства от имущества идут на уплату налога, который может уменьшить то, что осталось для бенефициаров.

Налог на недвижимость на уровне штата

Несколько штатов (включая Массачусетс) вводят собственный налог на наследство и налоговые льготы.Ставка налога намного ниже, чем федеральный налог на наследство, но суммы освобождения намного ниже. Налог на имущество штата может применяться к резидентам или нерезидентам; в последнем случае это обычно происходит потому, что умерший владел недвижимостью за пределами штата. Средства от имущества идут на уплату налога, который может уменьшить то, что осталось для бенефициаров.

Другие налоговые вопросы о наследстве в трастовом фонде

Тип актива, унаследованного в доверительном управлении, также влияет на то, будете ли вы платить налог на наследство и в каком размере.Это еще одна причина обсудить наследство со своим бухгалтером или бухгалтером. Если вы унаследуете пенсионный счет, он будет облагаться налогом как обычный доход, часто непосредственно бенефициару из-за ставок подоходного налога.

Когда акции или облигации хранятся на налогооблагаемом счете и передаются по наследству через трастовый фонд, бенефициар может иметь право на повышение базовой стоимости до рыночной стоимости ценной бумаги на момент смерти. Право на участие часто зависит от того, владел ли умерший актив на момент своей смерти (т.грамм. в отзывном доверительном управлении, которое стало безотзывным после их передачи).

Внезапное богатство от наследования трастового фонда

Если вы внезапно разбогатели за счет унаследованных денег в доверительном управлении и не знаете, что делать дальше, возможно, мы сможем вам помочь. Как независимая фирма по управлению капиталом и семейный бизнес во втором поколении, мы гордимся тем, что развиваем долгосрочные отношения с нашими клиентами. К сожалению, консультанты крупных фирм не всегда уделяют должное внимание новым наследникам богатства.

Но есть и хорошие новости: как бенефициар, как только вы получите распределение от траста, вы, вероятно, сможете начать отношения с фидуциарным финансовым консультантом по вашему выбору. Благодаря постоянному управлению инвестициями и финансовому планированию мы будем работать над тем, чтобы помочь вам разработать дорожную карту для достижения ваших финансовых целей. Чтобы узнать больше, запланируйте звонок с консультантом.

 

 

Важная информация: материал в этой статье предназначен только для обобщенной информации в отношении некоторых соображений финансового планирования в отношении трастов и не должен быть неправильно истолкован как предоставление личных юридических, бухгалтерских, налоговых или инвестиционных рекомендаций.Мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться с адвокатом в вашем штате, чтобы обсудить вашу личную ситуацию и потребности в планировании имущества.

 

Подпишитесь на Weekly Investing Insights

Унаследованные трасты и разводы — Доан и Доан, П.А.

Если наследство будет передано в доверительное управление ребенку или другому бенефициару, а не оставлено сразу, оно будет намного лучше защищено от судебных исков, банкротств, разводов и подобных несчастий. Однако в некоторых случаях защита, обеспечиваемая трастом, не является абсолютной, и при некоторых обстоятельствах унаследованные трастовые активы могут быть доступны бывшей супруге бенефициара.Степень защиты будет зависеть от ряда факторов, включая условия траста и применимое законодательство.

В области развода законодательство развивается, и в некоторых недавних случаях бывшая супруга бенефициара траста добилась прямого или косвенного получения выгоды от траста, вопреки его формулировке и вопреки намерению лица, которое установил доверие. К счастью, есть шаги, которые можно предпринять, чтобы укрепить траст от возможных атак со стороны бывшей супруги бенефициара.

При отсутствии брачного договора наследство, даже если оно находится в собственности защитного траста, может быть прямо или косвенно подвержено риску, когда судья суда по разводам рассматривает следующие вопросы:

• Алименты – Были случаи, когда судья суда по разводам присуждал более высокие алименты, потому что наследство (даже если оно находилось в доверительном управлении) обеспечивало паре более высокий привычный уровень жизни во время брака и расширяло возможности бенефициара траста платить алименты бывшему супругу для поддержания такого уровня жизни после развода.

• Урегулирование имущества . В некоторых штатах были зарегистрированы случаи, когда большая часть семейного имущества, накопленного супругами во время брака, была передана бывшему супругу получателя траста, поскольку судья суда по разводам считал, что это «справедливый» результат, поскольку траст предоставил дополнительные экономические гарантии бенефициару траста.

• Потеря трастовых активов – Лишь в редких случаях суд по бракоразводным процессам присуждает часть трастовых активов бывшему супругу бенефициара, но это случалось в нескольких случаях, когда бенефициар имел исключительный уровень контроля над трастом. дистрибутивы.

Некоторые шаги, которые можно предпринять для укрепления доверия, чтобы лучше защитить наследство в случае развода бенефициара, следующие:

• Намерение лица, предоставляющего право —  Можно добавить формулировку, поясняющую, что намерение лица, предоставляющего право, которое учредило траст, состояло в том, чтобы оно считалось отдельной и индивидуальной собственностью бенефициара и не подвергалось никаким интересам супруги бенефициара. Это добавляет лишь минимальную дополнительную защиту, но может быть полезно в некоторых случаях.

• Независимый доверительный управляющий . Значительно более эффективная защита возникает, когда бенефициар не является доверительным собственником или единственным доверительным собственником.

• Полностью дискреционный  – Полностью дискреционный траст позволяет доверительному управляющему осуществлять распределение по своему усмотрению без каких-либо стандартов, таких как здравоохранение, образование, техническое обслуживание или поддержка. В некоторых штатах полностью дискреционные трасты получили большую защиту от вторжения для удовлетворения супружеского иска. Это не является проблемой в соответствии с законодательством Флориды, но применимый закон может применяться там, где происходит развод, а не обязательно во Флориде.

• Множественные бенефициары —  Если выплаты могут производиться не только бенефициару, но и детям бенефициара или другим лицам, тогда судье будет труднее учитывать интересы основного бенефициара в доверительном управлении.

• Доверительный управляющий . Доверенное лицо может быть назначено доверительным управляющим и наделено полномочиями распределять доверительное управление между другими членами семьи в случае развода бенефициара.

• Доверительный фонд защиты внутренних активов («DAPT»)  – 15 штатов предоставляют более надежную защиту в случае развода. Наиболее примечательна Невада. Эффективность правил Невады не определена, если развод происходит за пределами этого штата. Было бы необходимо использовать корпоративного доверенного лица в штате DAPT.

• Распределения, обусловленные до/после брака   — Траст может предусмотреть, что никакие распределения не должны производиться состоящему в браке бенефициару, если у него или нее нет действующего предбрачного или послебрачного соглашения, которое включает определенные указанные положения.

Наследство, полученное напрямую, может быть уязвимо для нападения со стороны бывшей супруги бенефициара. Наследство, полученное в доверительное управление, будет намного лучше защищено вне зависимости от обстоятельств. Тем не менее, в свете новых случаев, если защита от развода вызывает озабоченность, необходимо пересмотреть существующие документы о плане имущества, чтобы убедиться, что они обеспечат наиболее эффективную доступную защиту.

Бенефициар траста? Знай свои права

Если вас назвали бенефициаром траста, у вас, вероятно, есть много вопросов о том, что будет дальше.Трасты могут принимать различные формы и могут регулироваться уникальными положениями, установленными создателем траста или «доверителем». Как бенефициар траста, вы имеете определенные права. Но чтобы ваши финансовые и другие интересы были полностью защищены, вам необходима базовая информация о различных трастовых структурах и управлении ими.

Основы доверия

По своей сути трасты можно разделить на две широкие категории — живые трасты и завещательные трасты.Живой траст создается человеком в течение его жизни. Доверитель передает имущество в траст, который управляется доверительным собственником для бенефициаров траста. Доверитель может выступать в качестве доверенного лица или он или она может назначить другого члена семьи или семейного советника, например, адвоката или бухгалтера, в качестве доверительного управляющего. Завещательный траст учреждается по завещанию после смерти физического лица. Завещательные трасты можно использовать для многих целей; главным из них является обеспечение нынешних и будущих бенефициаров.

В любом случае именно доверительный собственник отвечает за управление трастом в строгом соответствии с его условиями. Если эта так называемая фидуциарная обязанность доверительного управляющего каким-либо образом нарушается, бенефициары имеют право защищать свои интересы, возбудив судебный иск против доверительного управляющего.

Роль попечителей

Ниже приводится краткий обзор роли и обязанностей доверенного лица.

  • Сбор и защита активов — Двумя ключевыми обязанностями доверительного управляющего являются сбор активов, предназначенных для траста, и обеспечение защиты этих активов.Например, если недвижимость включена в трастовый актив, доверительный управляющий несет ответственность за техническое обслуживание и содержание имущества, а также за надлежащее страхование имущества. В случае финансовых активов, таких как денежные средства или ценные бумаги, доверительный управляющий должен вести один или несколько отдельных счетов от имени бенефициаров траста.
  • Надзор за инвестициями — Доверительный управляющий обеспечивает наличие плана для удовлетворения потребностей и интересов нынешних и будущих бенефициаров.Как правило, ожидается, что трастовые инвестиции будут приносить доход бенефициарам, а также сохранять и реинвестировать основную сумму. В некоторых случаях доверительный управляющий может иметь право распределять основную сумму между бенефициарами.
  • Налоги — Доверительный управляющий отчитывается обо всех доходах, полученных от активов траста, и платит налог на любой нераспределенный доход, а также на прирост капитала, полученный трастом. Кроме того, доверительный управляющий информирует бенефициаров о суммах, которые они должны указать в своих декларациях по личному подоходному налогу в результате трастовых распределений.
  • Ведение учета — Доверительный управляющий несет ответственность за документирование каждой транзакции, происходящей на трастовых счетах. Перед окончательным расчетом доверительный управляющий должен продемонстрировать бенефициарам, что все активы и доходы правильно управляются и распределяются.

Право бенефициара на иск

В дополнение к регулярному учету трастовых активов бенефициары имеют право запросить специальный учет от доверительного управляющего, если есть основания подозревать проблемы с выполнением доверительным управляющим его или ее фидуциарной роли.Если выяснится, что доверительный управляющий нарушает свои обязанности или не предоставляет надлежащую документацию о трастовой деятельности, то бенефициар имеет право обратиться в суд, в том числе отстранить доверительного управляющего и запросить замену. Такие действия обычно решаются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам.

Отзывные и безотзывные трасты

Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Как следует из названия, имущество, находящееся в отзывном доверительном управлении, может быть «аннулировано» в любое время до смерти лица, предоставившего право; условия траста могут быть изменены, а активы возвращены доверителю.Он или она может установить подробные инструкции относительно обращения с трастовыми активами в течение своей жизни и обеспечить непрерывность управления в случае недееспособности или смерти. Отзывные трасты не нужно подавать в суд по наследственным делам после смерти, тем самым сохраняя конфиденциальность семьи. Однако лицо, предоставляющее право, будет облагаться подоходным налогом и налогом на наследство, как если бы имущество находилось в прямой собственности.

Напротив, активы, переданные в безотзывный траст, как правило, навсегда удаляются из имущества лица, предоставляющего право, если лицо, предоставляющее право, отказывается от определенных полномочий в отношении собственности траста, и любые налоги на доходы и/или прирост капитала, причитающиеся с активов, находящихся в доверительном управлении, уплачиваются трастом.После смерти праводателя активы в доверительном управлении обычно не считаются частью его или ее имущества и, следовательно, не облагаются налогом на наследство.

Безотзывные трасты предлагают пожизненные пожертвования бенефициарам

Требуя некоторой потери контроля со стороны праводателя, правильно составленный безотзывный живой траст должен позволять лицам со значительным состоянием начать передачу активов бенефициарам в течение их жизни без уплаты налога на дарение или наследство.(Предостережение в том, что существует трехлетний период выживания, который может применяться в определенных ситуациях).

Например, обычный годовой лимит на необлагаемые налогом подарки составляет 15 000 долларов США на получателя в 2021 году, и эта сумма может быть проиндексирована с учетом инфляции в последующие годы. При некоторых обстоятельствах налогоплательщик может включить суммы, превышающие эту сумму, в свою единую сумму налога на имущество и дарение (11,7 млн ​​долларов США в 2021 году). Кроме того, после смерти лица, предоставившего право, прирост стоимости оставшихся трастовых активов не облагается налогом на наследство (при условии соблюдения любых требований к трехлетнему выживанию).

Быть названным бенефициаром траста — действительно приятное событие, но не без осложнений и, при неправильном обращении, неприятных последствий. Для понимания ваших прав и защиты вашего наследства может быть целесообразно воспользоваться услугами опытного адвоката по доверительному управлению.

Merrill, ее дочерние компании и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций.Прежде чем принимать какие-либо финансовые решения, вам следует проконсультироваться со своим юридическим и/или налоговым консультантом.

Корпорация «Бэнк оф Америка» и ее филиалы («Бэнк оф Америка») не консультируют по вопросам налогообложения. Соответственно, любые заявления в настоящем документе по налоговым вопросам не предназначались отправителем или Банком Америки для использования и не могут использоваться каким-либо налогоплательщиком с целью избежать налоговых штрафов, которые могут быть наложены на такого налогоплательщика. Если какое-либо лицо использует или ссылается на любое такое налоговое заявление при продвижении, маркетинге или рекомендации партнерства или другой организации, инвестиционного плана или соглашения любому налогоплательщику, то заявление, выраженное выше, делается для поддержки продвижения или маркетинга сделки. или рассматриваемый вопрос, и получатель должен обратиться за советом, исходя из конкретных обстоятельств, к независимому налоговому консультанту.Невзирая ни на какие положения настоящего документа об обратном, отправитель и любой предполагаемый получатель настоящего сообщения (а также любой из его сотрудников, представителей и других агентов) могут раскрывать всем без исключения лицам налоговый режим или налоговую структуру, описанные в настоящем документе. . © СС&К. Полное или частичное воспроизведение запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за любые ошибки или упущения.

Материал создан третьей стороной, DST Retirement Solutions, LLC, компанией SS&C («SS&C»), не связанной с Merrill или какой-либо из ее дочерних компаний, и предназначен только для информационных и образовательных целей.Высказанные мнения и взгляды не обязательно отражают мнения и взгляды Merrill или любого из ее филиалов. Любые предположения, мнения и оценки актуальны на дату настоящего материала и могут быть изменены без предварительного уведомления. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов. Информация, содержащаяся в этом материале, не является рекомендацией о налоговых последствиях принятия какого-либо конкретного инвестиционного решения. Этот материал не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или потребности и не предназначен в качестве рекомендации, предложения или ходатайства о покупке или продаже какой-либо ценной бумаги, финансового инструмента или стратегии.Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо рекомендацией, содержащейся в этом материале, вам следует подумать, отвечает ли это вашим интересам с учетом ваших конкретных обстоятельств, и, при необходимости, обратиться за профессиональным советом.

Из-за возможности человеческой или механической ошибки со стороны SS&C или ее источников, ни SS&C, ни ее источники не гарантируют точность, адекватность, полноту или доступность любой информации и не несут ответственности за любые ошибки или упущения или за результаты, полученные из использование такой информации.Ни при каких обстоятельствах SS&C не несет ответственности за любые косвенные, фактические или косвенные убытки в связи с использованием контента подписчиком или другими лицами.

3731021

SSA — POMS: SI 01120.200 — Информация о трастах, в том числе о трастах, учрежденных до 01 января 2000 г., трастах, учрежденных с активами третьих лиц, и трастах, не подпадающих под действие раздела 1613(e) Закона о социальном обеспечении

Некоторые государства следуют общему принципу трастового права, согласно которому, если лицо, предоставляющее право, также является единственным бенефициаром траста, траст может быть отозван независимо от того, на каком языке в трасте указано обратное.

Однако многие из этих государств признают, что праводатель не может в одностороннем порядке траст, если в трастовом документе указан «остаточный бенефициар», который получит принципал траста в случае смерти доверителя или наступления какого-либо другого конкретного мероприятие.

Когда лицо, предоставившее право, назначает наследников, ближайших родственников или аналогичных лиц для получения активов оставшиеся в трасте после смерти лица, предоставившего право, предполагают, что они являются остаточными бенефициарами, отсутствие региональных указаний об обратном.В таком случае доверие обычно является безотзывным с учетом ПРИМЕЧАНИЯ.

Когда траст учреждается для несовершеннолетнего бенефициара или если суд постановил создание траста для недееспособного бенефициара, предположим отсутствие регионального инструкции и с учетом ПРИМЕЧАНИЯ о том, что это приемлемо для «имущества бенефициара» быть названным в качестве остаточного бенефициара, не вызывая траста считаться отзывным.

Траст может указать, что он является «трастом доверителя» для целей налогообложения. Такое обозначение не обязательно означает, что это исчисляемый ресурс для целей SSI. Вы должны по-прежнему развивайте доверие в соответствии с этими инструкциями, чтобы определить состояние ресурсов для Цели участия в программе SSI.

Политика в отношении трастов доверителей может применяться или не применяться в вашем конкретном штате.Отделениям на местах следует ознакомиться с инструкциями региональной системы руководств по осуществлению программ (POMS). или персонал программы вашего регионального офиса, если есть сомнения.

Что такое трастовый фонд и как он работает? [Обновлено]

Трастовые фонды часто имеют плохую репутацию — слишком часто мы предполагаем, что люди, которые их унаследовали, избалованы, наделены правами и очень богаты.

Но на самом деле это не так (или не должно быть).Конечно, трастовые фонды могут быть хорошим местом для хранения ваших денег, если вы миллионер. Но вам не обязательно быть богатым, чтобы сделать трастовый фонд частью вашего финансового инструментария.

Доверительный фонд может быть полезным компонентом планирования вашего имущества (в дополнение к написанию вашей последней воли и завещанию и выбору опекунов ваших детей ). Это особенно верно, если вы хотите, чтобы ваши деньги без проблем дошли до ваших детей, когда вы умрете.

Как работают трастовые фонды? Что такое трастовый фонд?

Мы поговорили с Александром Джойсом, генеральным директором и президентом ReJoyce Financial, фирмы по финансовому и имущественному планированию в Индианаполисе.Он поделился тем, как вы могли бы организовать своего ребенка (и свои деньги) в доверительном управлении.

Прочтите определение трастового фонда, как работает трастовый фонд и нужен ли он вам.

 

Что такое трастовый фонд?

Начнем с определения трастового фонда и роли каждого человека в этом процессе.

  • Трастовый фонд — это юридическое лицо, которое может владеть имуществом от имени кого-либо или группы лиц.

  • Если вы создаете траст, вас называют доверителем , доверителем , учредителем или учредителем траста.Если вы учредили траст по своему завещанию, вас также могут называть наследодателем или умершим . Этот человек выбирает правила, лежащие в основе траста, и решает, какой собственностью будет владеть траст (путем передачи активов на имя траста).

  • Человек, которому вы в конечном итоге хотите получить свои деньги или имущество, является вашим бенефициаром . Однако быть названным бенефициаром траста отличается от владения собственностью, потому что, как правило, прилагаются правила.Например, траст может разрешить бенефициару жить в доме, принадлежащем этому трасту, но не сдавать его в аренду или продавать. В зависимости от того, как создан траст, бенефициары часто в конечном итоге наследуют активы траста в соответствии с некоторыми факторами, такими как возраст, например, наследование денег, когда человеку исполняется 21 год. и выполнять различные обязанности является попечителем . Этот человек на самом деле не владеет имуществом в доверительном управлении, а скорее наблюдает за распределением имущества среди бенефициаров и следит за соблюдением установленных условий.У трастов может быть несколько или доверенных лиц , или даже институциональных доверительных управляющих (это означает, что компания контролирует управление трастом). Многие трасты называют доверенных лиц-преемников на случай, если доверенное лицо первого выбора станет недоступным.

Во многих случаях доверительный управляющий получает некоторую компенсацию за свои усилия, например плату за управление.


Статьи по теме

Вам нужно страхование жизни?

Срок vs.Полное страхование жизни: в чем разница?

Какой срок страхования жизни мне нужен?


Как работает трастовый фонд?

Трастовые фонды могут хранить множество видов собственности, от наличных денег до инвестиций, недвижимости и произведений искусства. В них можно даже держать целые предприятия. В основном все, что имеет ценность, может быть передано в трастовый фонд.

Итак, трастовые фонды — это «сущности».Что это значит, если вы пытаетесь понять, как работают трастовые фонды?

Вкладывая деньги в доверительное управление, вы можете передавать собственность кому-то структурированным образом, где вы можете устанавливать правила. Например, вы можете сказать, что ваш бенефициар не может использовать эти средства для погашения долга. Или вы можете ввести правила относительно того, сколько лет должно быть у бенефициара, прежде чем он получит контроль над деньгами.

Каковы преимущества трастового фонда?

Вы подумываете о том, чтобы передать деньги в доверительное управление, если хотите, чтобы они достались определенному человеку определенным образом после вашей смерти.

В конце концов, такие счета, как ваш 401(k), могут позволить вам назначить подлежащих выплате в случае смерти бенефициаров, но ваши счета недвижимости, наличных денег и личных акций, как правило, этого не делают.

Вот несколько распространенных причин, по которым люди предпочитают создавать трастовые фонды:

  • Укажите, кто именно должен получить их имущество. Возможно, вы вступили в повторный брак и хотите, чтобы ваши дети (но не дети вашего нового супруга) получили ваши деньги.

  • Установите предельный возраст получателя.По закону ваши дети могут получить доступ к деньгам, которые вы оставили в 18 лет. Если вы думаете, что они не будут готовы, вы можете создать траст, который не предоставит доступ, пока им не исполнится 21, 25 или 35 лет. , или что-то еще.

  • Укажите, как можно использовать активы. Вы можете оговорить, что деньги можно потратить только на образование.

  • Выплаты через определенные промежутки времени. Вы можете помешать своим бенефициарам спустить все деньги сразу, дав указание выплачивать траст через определенные промежутки времени.Может быть, они получат один платеж, когда им исполнится 25, затем в 35 и снова в 45 лет. Вы можете оговорить, что активы в доверительном управлении не могут быть предъявлены в суд для погашения долгов. Другими словами, скажем, этот человек потратил кучу денег и влез в огромные долги. Он не мог полностью обанкротиться, потратив все деньги трастового фонда, чтобы расплатиться с ним.

  • Пропустить поколение. Вы можете указать, что ваши деньги должны перейти через поколение и перейти непосредственно к вашим будущим внукам.

  • Назначьте специалиста, который будет управлять вашими делами. Допустим, у вас есть семейная история болезни Альцгеймера или деменции. Вы можете использовать траст, чтобы создать основу для профессионала, который будет управлять вашими делами. Если вы станете недееспособным, он или она вмешается.

  • Защитите свой бизнес. Допустим, вы управляете бизнесом и хотите защитить рабочие места своих сотрудников. Вы также хотите передать прибыль одному из ваших детей. Вы можете назначить доверенное лицо, которое будет контролировать управление бизнесом и передавать прибыль вашему ребенку.(Вот что предприниматели должны знать о страховании жизни .)

  • Получите налоговые льготы. Это может включать «благотворительный аннуитетный траст» или «благотворительный остаточный траст», GRIT, квалифицированный траст для личного проживания и многое другое. Мы объясним это более подробно ниже. Трасты также могут оптимизировать планирование налога на недвижимость.

  • Защитите свою конфиденциальность. В отличие от завещания, которое проходит через суд по наследственным делам и оставляет публичные записи, трасты являются частными.Если вы хотите удостовериться, что люди в вашей расширенной сети — или средства массовой информации, если вы известны или представляете общественный интерес — не имеют доступа к деталям этого наследства, вы можете использовать траст.

Для всех этих сценариев вы можете создать траст с конкретными инструкциями с помощью квалифицированного специалиста.

Каковы недостатки трастового фонда?

  • К наследникам, унаследовавшим вашу собственность, предъявляются дополнительные требования.

  • Стоимость создания траста может быть непомерно высокой для некоторых людей.

  • Это неудобный дополнительный шаг, если вы просто пытаетесь составить базовый набор инструкций о том, куда ваша собственность должна отправиться после вашей смерти.

  • Управление трастовым фондом может быть более сложным, чем простая передача активов бенефициару после вашей смерти. Например, доверенному лицу может потребоваться регулярно распределять выплаты бенефициару и отслеживать определенные вехи (например, когда бенефициару исполняется определенный возраст).)

  • Хотя трастовые фонды могут иметь смысл в некоторых случаях из-за налоговых льгот, живые трасты (также известные как отзывные трасты) на самом деле не дают таких же значительных налоговых льгот, как безотзывные трасты.

Трастовый фонд против завещания

Траст никоим образом не заменяет завещание. Завещание — это единственный способ назначить душеприказчика и законных опекунов для ваших детей. Без завещания государство, в котором вы живете, разделит ваше имущество и активы по своему усмотрению.

На самом деле, завещание является самой важной частью вашего наследственного плана. (Psst: Fabric позволяет вам составить завещание бесплатно онлайн .)

Тем не менее, наличие завещания и доверия может помочь гарантировать, что ваши деньги будут не только переданы тому, кого вы выберете, но и тем способом, который вы выберете.

Если у вас есть завещание, вы можете создать траст, поскольку завещаний подлежат завещанию . Это означает, что кредиторы, другие родственники или даже ваши дети могут оспорить то, что в нем говорится, во время процесса завещания.

Например, скажем, в вашем завещании 40 процентов вашего имущества выделяется вашему сыну, 40 процентов — вашей дочери и 20 процентов — на благотворительность. Ваши дети могут юридически оспорить завещание и попытаться сократить благотворительность. Или ваша дочь может подать в суд на вашего сына, если она считает, что имеет право на более чем 40 процентов.

Траст, хотя и более сложный в создании, может обойти процесс завещания в будущем.

Может ли доверительный управляющий снимать деньги с траста?

Размышляя о трастовых фондах, многие люди начинают нервничать из-за того, что доверительный управляющий может разграбить траст в личных целях.Чтобы было ясно, это незаконно. Конкретные законы различаются в зависимости от того, где вы живете, но доверительному управляющему никогда не разрешается снимать средства для личных нужд. Это связано с тем, что доверительный управляющий несет фидуциарную ответственность, что означает, что он или она обязаны действовать в лучших финансовых интересах бенефициара и должны соблюдать правила и условия трастового соглашения.

Доверительный управляющий — это единственное лицо (или люди), которое может снимать деньги с трастового счета.

Типы трастовых фондов

Как и во многих областях финансового планирования, у вас есть выбор.

Что такое безотзывный траст?

Этот вид траста, как следует из названия, не может быть впоследствии изменен или расторгнут. Как только вы передаете активы в доверительное управление, они перестают быть вашими. Они находятся под опекой доверенного лица. Это может включать банк, адвоката или другую организацию, созданную для этой цели.

Хорошие новости? Поскольку активы больше не находятся в вашем непосредственном владении, вам не нужно платить подоходный налог с процентов, полученных от активов, или налоги на наследство.

Точно так же безотзывный траст защитит ваши активы от кредиторов или судебных исков.Если вы создаете безотзывный траст, чтобы пожертвовать свои активы на благотворительность, вы также можете получить вычет благотворительного подоходного налога для этих активов.

Еще один плюс безотзывного траста в том, что, поскольку эти деньги «уже не ваши», они защищены от домов престарелых. Если вам в конечном итоге понадобится долгосрочный уход, эти деньги не будут потрачены на дорогостоящее учреждение. Тем не менее, если вы заблокируете большую часть своих активов в безотзывном доверительном управлении, у вас может не оказаться денег, необходимых для жизни в будущем!

Несмотря на преимущества создания безотзывного траста, самым большим минусом является то, что вы не можете вносить какие-либо изменения.Вы не сможете получить эти деньги «назад» позже, даже если они вам очень нужны.

Что такое отзывный траст?

Это противоположность безотзывному доверию, как вы могли догадаться из названия. Вы можете отозвать его позже, а также внести изменения. Эти трасты, также называемые «живыми трастами», вступают в силу, когда вы еще живы.

Конечно, это означает, что вы не получаете таких же налоговых льгот, как безотзывный траст, но вы сохраняете гораздо большую гибкость. Этот тип доверия по-прежнему дает вам возможность устанавливать правила о том, кто и как должен наследовать ваши активы.

Вы также можете указать рекомендации для будущего доверенного лица. Например, если вы опасаетесь, что можете стать физически или умственно недееспособным, вы можете управлять своими собственными активами, но иметь под рукой доверенное лицо, которое в случае необходимости может вмешаться.

Доверительные фонды для лиц с особыми потребностями

Одна из причин, по которой следует рассмотреть возможность создания доверительного фонда, — это если у вас есть ребенок с особыми потребностями. Вы можете помочь обеспечить ему тщательную заботу через доверительное управление, даже если вы неожиданно скончаетесь.

Вы можете указать специальный траст в качестве бенефициара вашего полиса страхования жизни, а не непосредственного иждивенца.Это имеет несколько преимуществ. Во-первых, если ваш иждивенец не в состоянии распоряжаться деньгами, это возлагает ответственность на кого-то другого. Кроме того, предоставление траста бенефициаром может помочь вам сохранить право на максимальное количество государственных ресурсов.

(Если вы ухаживаете за кем-то с особыми потребностями, вы, вероятно, захотите работать с адвокатом, который специализируется на планировании имущества для людей с особыми потребностями.)

Charitable Remainder Trusts

налоги, передавая деньги благотворительной организации, которая вам небезразлична.С благотворительным остатком траста вы можете пожертвовать свои активы на благотворительность, которая выступает в качестве доверенного лица и управляет этими активами, даже пока вы живы. Когда ваши инвестиции приносят доход, благотворительная организация выплачивает вам (или другому бенефициару) эти доходы. Это будет продолжаться в течение определенного периода времени, часто в течение жизни лица, предоставляющего право.

Другими словами, вы можете «предварительно подарить» благотворительный взнос сейчас, чтобы получить немедленную налоговую выгоду, а также защитить свои активы от налогов на наследство, уменьшив размер вашего имущества после вашей смерти (когда средства будут принадлежать на благотворительность в полном объеме).

Завещательные трасты

Завещательные — такие как последняя воля и завещание. Фактически вы можете создать завещательный траст по своему желанию, чтобы контролировать, что происходит с вашими активами и как ваша собственность должна быть унаследована. Если вы пойдете по этому пути, то суд по наследственным делам рассмотрит ваше завещание после вашей смерти. При условии, что суд примет вашу волю и согласится выполнить изложенные вами инструкции, именно тогда вступят в силу любые трасты, если вы продиктовали, что они должны быть созданы посредством документа.

Квалифицированный доверительный фонд с прекращенным участием (QTIP) 

Этот вид траста специально помогает гарантировать, что супруга доверителя может оставаться в своем доме до своей смерти, но не позволяет этому супругу продавать имущество. Это особенно полезно для смешанных семей. Итак, допустим, вы женаты и у вас есть взрослый ребенок от предыдущего брака. Теперь предположим, что вы хотите оставить дом своему ребенку после смерти. Вы можете использовать траст QTIP, чтобы убедиться, что в случае вашей смерти вашего супруга не «выгонят» из дома, где вы жили вместе.Когда ваш супруг скончался спустя сколько угодно лет, именно тогда ваш ребенок сможет унаследовать дом.

Spendthrift Trusts

Это широкий термин для описания трастовых фондов, которые созданы для того, чтобы доверительный управляющий удержал деньги бенефициару, если он или она считает, что бенефициар растратит их впустую или получит их от кредитора. Например, это может иметь смысл, если вы хотите передать деньги детям, но не уверены, что они будут достаточно ответственными, чтобы потратить их правильно.Или, скажем, если вы хотите передать деньги кому-то, у кого есть проблемы со злоупотреблением психоактивными веществами или компульсивными расходами.

Доверительные фонды с нераспределенным доходом (GRIT)

Этот тип трастового фонда наиболее подходит для очень богатых людей. Идея этого типа траста состоит в том, чтобы попытаться уменьшить сумму, которую правительство оценивает вашу собственность для целей налога на наследство. Если стоимость вашего имущества превышает определенную сумму, вам, возможно, придется платить налоги на наследство — вот почему GRIT позволяют доверителю получать процентный доход от активов в доверительном управлении, но не учитывать стоимость этого имущества в общей сумме для целей налога на наследство. .

Квалифицированные доверительные фонды для личного проживания

Подобно тому, как GRIT создаются для снижения налоговых обязательств, квалифицированные доверительные фонды для личного проживания служат той же цели. Это своего рода безотзывное доверие, которое можно использовать для того, чтобы ваш основной дом или дом для отдыха «не входили» в ваше имущество для целей налогообложения. Поскольку это безотзывный траст, это означает, что вы не можете вернуться и потребовать его обратно, но этот маневр может быть полезен, если вы хотите передать дом членам семьи.

Почему богатые люди используют трастовые фонды?

Состоятельные люди часто используют трасты, потому что они могут создать щит для налогов на недвижимость.

Правительство устанавливает максимальную сумму, которую вы можете завещать кому-либо без уплаты федерального налога на дарение или наследство. В 2018 году освобождение составляло 11,2 миллиона долларов на налогоплательщика. Так что, если вы очень, очень богаты, трастовый фонд может быть хорошим способом подарить деньги без того, чтобы ваши наследники платили огромный налог.

Итак, да, есть причина, по которой многие люди ассоциируют трасты с однопроцентниками. Тем не менее, есть много применений и для остальных из нас.

Как создать трастовый фонд

Для создания трастового фонда вам потребуется следующая информация:

  • Имя доверительного управляющего

  • Название траста

  • Описание траста

    доверительный управляющий создает его

  • Имя доверительного управляющего плюс любые указания о замене доверительного управляющего, если он или она больше не может служить

  • Имя бенефициара

  • Список имущества, принадлежащего трастовому фонду

  • 0 9000 способности доверительного управляющего (например, может ли доверительный управляющий покупать или продавать имущество, находящееся в доверительном управлении, или как работает процесс, если доверительный управляющий хочет уйти в отставку или передать обязанности другому лицу)

  • Подробная информация о том, что должно произойти, если доверительный управляющий , доверительный управляющий или бенефициары скончались или стали недееспособными

Сколько денег вам нужно для трастового фонда?

Создать траст сложно и стоит денег.Вот почему многие люди застревают на этапе «как создать трастовый фонд». Многие адвокаты берут от 1000 до 5000 долларов за создание нового траста. Цена будет зависеть от того, где вы живете и сложности вашей ситуации.

Вы также можете рассмотреть возможность использования онлайн-сервисов подготовки, таких как LegalZoom или Quicken, чтобы сократить расходы. Хотя этот вариант может быть более доступным, вам все равно следует проконсультироваться с лицензированным адвокатом, если вам нужна юридическая консультация. Очень простой трастовый фонд может включать немногим больше, чем несколько страниц документов.

Растут ли трастовые фонды? Приносят ли трасты проценты?

Трастовый фонд — это механизм, который содержит другие активы, а это означает, что не все трастовые фонды одинаковы. Вам необходимо поместить активы или имущество в трастовый фонд. Итак, если активы, которые у вас есть в трастовом фонде, растут (например, инвестиции, которые со временем растут или приносят проценты), то да.

Доверительный счет может быть таким же простым, как банковский счет, где деньги принадлежат тресту, а не физическому лицу. Как и другие банковские счета, некоторые трастовые счета также могут приносить проценты.Как правило, эти проценты выплачиваются бенефициару счета.

Как долго существуют трастовые фонды?

Трасты могут существовать долгое время, но точные правила зависят от штата. Например, во многих местах траст не может продолжать свою деятельность более 21 года после смерти потенциального бенефициара, который был жив на момент создания траста. Это называется «правило против вечности» и предназначено для ограничения трастов, которые теоретически могут существовать вечно.

Тем не менее, некоторые штаты, такие как Калифорния, приняли свои собственные родственные, но разные законы.В Калифорнии, например, есть вариант правила, в котором просто говорится, что траст может существовать около 90 лет. Однако в Делавэре доверие сохраняется до 300 лет, а в некоторых штатах срок действия не ограничен. Эти бесконечные трасты иногда называют «династическими трестами». Их в основном используют сверхбогатые из-за налоговых льгот; вам нужно будет платить только налоги на дарение или наследство, когда вы переводите деньги в траст, но тогда многие последующие поколения смогут наследовать имущество, не платя налоги на наследство.

Трасты могут быть прекращены досрочно, если у них закончилось имущество или если суд по наследственным делам распорядится о прекращении. (Это редкость.)

Итог

Если вы не хотите создавать траст, вам, вероятно, придется отказаться от некоторого контроля над распределением ваших активов. Самый простой способ передать имущество любимому человеку без доверительного управления — это завещание. Если вы пойдете по этому пути, вы можете облагаться дополнительными налогами, и ваше имущество должно будет пройти процедуру завещания.

Тем не менее, это возможность в общих чертах поделиться своими пожеланиями и назначить законного опекуна для присмотра за вашими детьми.(Подсказка: Fabric позволяет бесплатно составить завещание онлайн.) 

Fabric существует для того, чтобы помочь молодым семьям управлять своими деньгами. Наши статьи соответствуют строгим редакционным стандартам.

Эта статья предназначена для предоставления общей информации, а не для предоставления какой-либо конкретной юридической консультации или использования в качестве основы для принятия каких-либо решений.

Fabric не является юридической фирмой, и у нас нет лицензии на юридическую практику или предоставление юридических консультаций. Если вам нужна юридическая консультация по вашей конкретной ситуации, вам следует проконсультироваться с лицензированным адвокатом и/или специалистом по налогам.

Fabric Insurance Agency, LLC предлагает мобильное приложение для тех, кто находится в пути и хочет легко и быстро приобрести страхование жизни.


Как защитить унаследованные активы от кредиторов бенефициара в случае развода

«Как защитить унаследованные активы от кредиторов бенефициара в случае развода», — это тема сегодняшнего выступления ACTEC Trust and Estate Talk.

Стенограмма/примечания к показу

Это Сьюзен Снайдер, научный сотрудник ACTEC из Чикаго.Лицо, предоставившее траст, не хочет, чтобы интересы бенефициара в доверительном управлении зависели от требований кредиторов, особенно когда кредитор является разведенным супругом. Чтобы дать нам больше информации по этой теме, сегодня вы услышите от члена ACTEC Эми Канюк из Конкорда, Нью-Гэмпшир. Добро пожаловать, Эми.

Сегодня мы сосредоточимся на том, как помочь клиентам структурировать трасты, чтобы наследство, которое они оставляют своим детям и последующим потомкам, было защищено в случае развода. Когда люди разводятся, их семейное имущество, как правило, делится между ними поровну.Но то, что представляет собой семейное имущество, зависит от законодательства штата. В некоторых штатах все имущество пары, независимо от его источника, делится между супругами. Но в других штатах проводится различие между супружеской и раздельной собственностью и считается унаследованное имущество отдельной собственностью, не подлежащей разделу. Проблема, конечно, в том, что даже если мы знаем, где живет клиент, когда он или она создает траст, мы можем не знать, где будет бенефициар, когда он или она разведется.Итак, вы хотите структурировать план, чтобы максимально защитить трастовые активы, независимо от того, где люди живут на момент расторжения брака.

Прежде всего, чего клиент должен по возможности избегать, так это включения в трастовый договор обязательного права распределения или вывода средств. Если бенефициар может по праву получить доступ к трастовому имуществу, кредиторы бенефициара также почти всегда могут получить к нему доступ либо непосредственно от доверительного управляющего, либо от бенефициара, когда деньги распределяются от траста к бенефициару.Таким образом, вы хотели бы избежать, если это возможно, предоставления бенефициарам обязательных прав на доход, полномочий на снятие средств и пожизненных общих полномочий на назначение. Вы также должны стараться избегать положений об обязательном распределении, таких как предоставление бенефициару права поэтапно изъять доверительное имущество с течением времени. Например, треть в 30, половина в 35 и остаток в 40. Однако это, как правило, те типы положений, которые клиенты действительно хотят включить в свой траст. Итак, нам нужно найти способ составить траст, чтобы свести к минимуму воздействие трастовых активов при разводе, но при этом оставить клиента довольным.

Вы можете начать с включения положения о расточительности в соглашение о доверительном управлении. Это положение запрещает бенефициару уступать или передавать свою долю в траст и не позволяет кредитору взыскивать требования непосредственно с доверительного управляющего. Другими словами, кредитор может попытаться взыскать с бенефициара только после того, как бенефициар получил распределение.

Вам также следует подумать о включении положения, в котором конкретно указывается, что лица, не являющиеся бенефициарами, не имеют прав на траст.Другими словами, трастовое имущество доступно только бенефициарам траста, исключая любое другое лицо, включая супруга в случае развода. При толковании трастового договора намерение доверителя является определяющим фактором. Таким образом, чем больше вы можете продемонстрировать в соглашении, что лицо, предоставляющее право, намеревается защитить трастовое имущество от кредиторов бенефициара, тем больше вы собираетесь помочь доверительному управляющему и тем большую защиту вы можете предоставить бенефициарам.

Альтернативой положениям об обязательном распределении является предоставление доверительному управляющему возможности осуществлять распределения бенефициарам. Если распределения производятся исключительно по усмотрению доверительного управляющего, то бенефициары не имеют имущественных интересов, на которые могут быть наложены аресты их кредиторами. У них есть только надежды на то, что, возможно, однажды попечитель даст им немного денег. Очень широкое усмотрение может быть проблематичным только потому, что доверительный управляющий может не знать, когда и как осуществлять усмотрение.Таким образом, по этой причине может быть полезно включить в трастовый договор необязательную предварительную формулировку, чтобы дать доверительному управляющему некоторое представление об обстоятельствах, при которых, по мнению лица, предоставившего право, доверительный управляющий будет осуществлять свое усмотрение при распределении.

Например, если лицо, предоставляющее право, действительно хочет, чтобы бенефициары получали доход от траста или определенный процент от стоимости траста каждый год, предварительная формулировка может поощрять, а не требовать от доверительного управляющего осуществлять эти распределения.Но доверительному управляющему следует избегать регулярных дискреционных распределений, потому что они могут быть истолкованы судьей при разводе как право собственности, которое приведет к тому, что трастовые активы каким-то образом вступят в игру в имущественном урегулировании.

Если предоставление указаний доверительному управляющему и самому договору доверительного управления нежелательно или невозможно, лицо, предоставляющее право, может рассмотреть возможность предоставления доверительному управляющему письма с пожеланиями относительно намерений лица, предоставляющего право. Письмо-пожелание может быть изменено по мере изменения мыслей дарителя.Таким образом, это может предоставить праводателю некоторую гибкость.

Некоторые люди, стремясь придать некоторую структуру формулировкам дискреционных полномочий, обусловливают осуществление доверительными управляющими дискреционных полномочий стандартом; и обычно это установленный стандарт здоровья, поддержки, обслуживания и образования. Однако, когда вы смешиваете абсолютную свободу действий со стандартом, вы можете создать путаницу и, возможно, излишне раскрыть собственность перед кредиторами; потому что супруг и судья по бракоразводным процессам могут сосредоточиться на установленном стандарте и не поймут, что этот стандарт предназначен для того, чтобы направлять действия доверительного управляющего по своему усмотрению, а не для создания права собственности.Хотя вам нужен установленный стандарт, если бенефициар будет доверенным лицом, в других ситуациях он вам обычно не нужен. И для меня в таких ситуациях лучше не использовать установленный стандарт и использовать предостерегающий язык, чтобы направлять доверительного управляющего.

Наличие нескольких бенефициаров также может обеспечить защиту. Например, вместо того, чтобы делать ребенка клиента единственным бенефициаром траста, рассмотрите возможность создания траста разбрызгивания, от которого ребенок и потомки ребенка имеют право на получение дискреционного распределения.Если клиент действительно хочет, чтобы ребенок был единственным бенефициаром, вы можете начать таким образом, а затем дать кому-то — возможно, доверительному защитнику — право добавлять бенефициаров в траст, например, потомков ребенка. Если траст имеет несколько бенефициаров, то ребенок может быть указан в качестве основного бенефициара, чтобы дать доверительному управляющему некоторые указания относительно того, как осуществлять свое усмотрение, если вы специально уполномочиваете доверительного управляющего производить выплаты некоторым, но не всем бенефициарам и распределять разные суммы разным получателям.Это поможет избежать претензий со стороны супруга ребенка о нарушении доверительным управляющим своих обязанностей, если он распределяет доверительное имущество другим бенефициарам, а не ребенку.

Вы также можете уполномочить доверительного управляющего декантировать трастовые активы, потому что доверительный управляющий может использовать это право для устранения или изменения выставленных бенефициарных интересов. Имейте в виду, однако, что декантация является фидуциарной властью. Таким образом, это соглашение о доверительном управлении должно специально разрешать доверительному управляющему декантировать при таких обстоятельствах.

Выбор доверительного управляющего всегда важен, но особенно важен, если рассматривать его через призму защиты бенефициаров кредиторами. Самая безопасная ставка — использовать единственного незаинтересованного доверенного лица, обладающего дискреционными полномочиями по распределению. Если в какой-то момент бенефициар получает право на прямое распределение трастового имущества, например, по достижении определенного возраста или при прекращении траста, это имущество подлежит кредиторам бенефициара. Если это произойдет, вы можете дать доверительному управляющему право удерживать в дальнейшем доверительном управлении имущество, подлежащее прямому распределению.

Большинство, если не все, штаты имеют законы, требующие, чтобы доверительный управляющий информировал и отчитывался перед бенефициаром. В некоторых из этих штатов эти правила являются положениями по умолчанию, которые могут быть изменены или исключены в соглашении о доверительном управлении. Если это так в вашей юрисдикции, рассмотрите возможность предоставления незаинтересованному доверительному управляющему права приостанавливать или прекращать право бенефициара на получение отчетности, если доверительный управляющий считает, что получение информации не отвечает интересам бенефициара.Если бенефициар не может получить доступ к информации, невозможность исполнения должна быть полной защитой от требования супруга бенефициара предоставить информацию о доверительном управлении; и судья, рассматривающий дело о разводе, не будет обладать юрисдикцией над доверительным управляющим, чтобы требовать отчета.

Защита трастовых активов от кредиторов бенефициара — сложный вопрос, который также имеет налоговые последствия. Тем не менее, продуманное планирование позволит бенефициару пользоваться доверительной собственностью, сохраняя при этом ее защиту.

Спасибо, Эми, за то, что рассказала нам о правах кредиторов в отношении бенефициара, участвующего в разводе.

Другие интересные подкасты:

5 худших активов для наследования

В течение следующих 30 лет американцы будут передавать триллионы богатств от одного поколения к другому. По данным Федеральной резервной системы, средний размер наследства в 2019 году составлял 92 700 долларов для тех, чьи родители имели высшее образование, и 76 200 долларов для тех, чьи родители не имели высшего образования. Это деньги, которые наследники могут использовать для увеличения своих пенсионных сбережений, покрытия расходов на обучение в колледже и приобретения недвижимости.

Если вы планируете оставить наследство другим, вы даете им ценную финансовую поддержку. Но вам нужно быть осторожным с тем, что вы оставляете после себя. Некоторые активы могут вызывать проблемы, например споры между членами семьи, или могут иметь скрытые расходы. Хотя вы думаете, что оставляете что-то полезное, на самом деле вы можете оставить головную боль.

Вы можете предотвратить возникновение проблем с помощью продуманного планирования недвижимости. «Многие люди откладывают планирование недвижимости на последний момент или не доходят до него», — говорит Нил В.Carbone, партнер по трастам и поместьям в Farrell Fritz в Нью-Йорке. «Для семейной гармонии и эффективности начните планирование заранее с адвокатом или другим экспертом по планированию имущества. Они могут познакомиться с вашими активами и при этом определить, в чем может быть проблема».

Карбоун обнаружил, что детей и других молодых членов семьи с большей вероятностью будут уважать пожелания родителей, если они услышат их лично , даже если это что-то, что им не нравится, по сравнению с тем, чтобы услышать новости только в завещании, когда они тоже скорбим.В то же время вы можете начать перетасовывать свои активы в пользу тех, которые эффективнее оставить.

«По моему опыту, лучший актив, который можно оставить: наличные», — говорит Майкл Ромеро, вице-президент и менеджер по работе с клиентами в Argent Financial Group, фирме, предоставляющей полный комплекс услуг по управлению активами и доверительному управлению. Он говорит, что брокерские счета тоже хороши, потому что их так легко оценить и разделить. Все остальное становится немного сложнее.

Вот пять худших активов для наследования и что вы можете сделать, чтобы управлять ими до того, как вас не станет.

1 из 5

Таймшер

Таймшер — это долгосрочный контракт, по которому вы соглашаетесь сдавать в аренду ежегодную поездку на курорт или в отпускную недвижимость. Эти контракты длятся десятилетиями, иногда пожизненно, и, как известно, их трудно расторгнуть. Даже если вы любите свой таймшер, думаете, что это отличная сделка и у вас было много удивительных воспоминаний, будьте очень осторожны, оставляя его следующему поколению.

«Если вы умрете, а ваши дети унаследуют таймшер, они будут нести постоянные и постоянно растущие расходы по контракту», — говорит Карбоне.«Некоторые продавцы даже поощряют покупателей указывать своих молодых членов семьи, когда они подписываются именно по этой причине».

Карбоун советует не делать этого и что после вашей смерти дети должны решить, хотят ли они взять на себя контракт. Они могут отказаться принять на этом этапе, даже если ваша воля оставила им собственность, сделав формальный отказ от таймшера. Во время завещания им нужно будет отправить письменный документ душеприказчику вашего имущества и компании таймшера, в которой говорится, что они не принимают собственность.

Carbone также предупреждает, что если ваши наследники находятся на заборе, они должны быть очень осторожны, чтобы не использовать имущество после вашего ухода, например, в последний раз в качестве мемориала, потому что это может помешать эффективному отказу от ответственности или считаться вступлением во владение. договор таймшера.

Если ваша семья решила, что не хочет наследовать таймшер, и вы больше не хотите его наследовать, вы можете попытаться избавиться от него, пока живы. Насколько это будет сложно, зависит от компании. Некоторые просто выкупят вас и заберут обратно.Если нет, вы также можете попытаться продать контракт кому-то другому или работать с компанией по выходу из таймшера, которая специализируется на том, чтобы вывести людей из этих договоренностей.

Если вы просто решите отказаться от своего таймшера, компания может отправить письма с угрозами судебного иска, но, по опыту Карбоне, они обычно не доводятся до конца. «Большинство компаний не будут подавать в суд на пожилых клиентов, если таймшер будет выплачен, и большинство пожилых клиентов не будут беспокоиться о повреждении своего кредитного рейтинга.

2 из 5

Потенциально ценные предметы коллекционирования

Будь то золотые монеты, коллекция редких марок или прекрасное произведение искусства, есть что-то особенное в том, чтобы увидеть свое богатство в красивой физической форме, а затем представить, как передать его любимому человеку. те, чтобы они тоже могли наслаждаться этим. Еще одним преимуществом передачи предметов коллекционирования в наследство является то, что это может помочь с налогами.

Ставка налога на прирост капитала для предметов коллекционирования достигает 28%, что значительно выше, чем максимальная ставка долгосрочного дохода в размере 20% для других инвестиций.Когда вы умираете, ваши наследники получают шаг вперед, то есть, когда они продают, они получают без налогов то, что предмет коллекционирования стоил в день вашей смерти.

Тем не менее, есть существенный риск оставить ценные предметы коллекционирования в качестве наследства. Во-первых, гораздо выше вероятность того, что ваши наследники упустят из виду или потеряют эти ценные активы, особенно если вы их спрятали. «Если вы вшиваете бриллианты в диванные подушки, вам лучше сообщить об этом своим наследникам, чтобы они не выбросили их на дворовой распродаже», — говорит Карбоне.

Еще одна проблема с предметами коллекционирования заключается в том, что их сложнее оценить. Это не банковский или брокерский счет, где ваши наследники могут просто видеть баланс. Вместо этого им нужно будет пойти к дилеру, и если они встретят не того, нечестного человека, их можно будет обмануть.

Ромеро поделился историей, когда его застали врасплох. «Клиент, который скончался, был музыкантом и имел коллекцию скрипок. Я взял особенно впечатляющий, думая, что он может иметь ценность.Продавец сказал, что сама скрипка ничего не стоит, но смычок? 20 000 долларов».

Если у вас есть какие-либо ценные предметы коллекционирования, обязательно сообщите своим наследникам, где они находятся, сколько они примерно стоят и с какими дилерами им следует работать после вашего ухода, чтобы у них не было проблем.

3 из 5

Пистолеты

Ружья также могут стать сложными в качестве наследства, учитывая большое количество правил. Это не та собственность, которую можно просто передать другому лицу без, в некоторых случаях, надлежащей регистрации или разрешения.Правила зависят от вашего штата проживания и типа рассматриваемого оружия.

Например, в Нью-Йорке, когда кто-то умирает, его душеприказчик может владеть его оружием до 15 дней без привлечения к уголовной ответственности, очень короткое время, говорит Карбоне. «На данный момент завещание, вероятно, еще даже не прошло процедуру завещания». Обычно наследники или исполнитель вызывают полицию для инвентаризации и хранения оружия до года во время завещания. Наследники не могут по закону сами перевозить оружие, поэтому полиция должна забрать его.Если определенное огнестрельное оружие, такое как полностью автоматическое оружие и короткоствольные винтовки или дробовики, не было должным образом зарегистрировано при жизни наследодателя, оно не может быть зарегистрировано постфактум или передано наследникам, и от него придется отказаться.

Если вы хотите, чтобы ваши дети или другие члены семьи унаследовали оружие, начните планировать это как можно скорее. Наследнику, возможно, потребуется оформить соответствующие разрешения на огнестрельное оружие, чтобы принять собственность.  Вы можете ознакомиться с законами об оружии по штатам в Юридическом центре Гиффордса по предотвращению насилия с применением огнестрельного оружия или в Институте законодательных действий Национальной стрелковой ассоциации.

Вы также можете работать с торговцем оружием, чтобы он мог хранить ваше оружие, а затем продать его после вашей смерти. Ключ в том, чтобы планировать заранее, чтобы избежать сценария, когда вы оставили оружие в багажнике автомобиля или в гараже. Это может усложнить ситуацию для ваших наследников и представляет собой риск для безопасности.

4 из 5

Недвижимость для отдыха

Унаследованная недвижимость для отдыха — еще одна потенциальная финансовая и эмоциональная наземная мина, особенно если вы оставляете ее нескольким членам семьи.«Дети ведут себя, когда родители еще живы, но как только они уходят, начинается настоящая борьба», — говорит Карбоне. «Я видел, как братья и сестры переставали разговаривать друг с другом из-за ссор из-за унаследованной недвижимости для отдыха».

Могут возникать разногласия по поводу того, как часто каждый может пользоваться имуществом, кто сколько должен за ремонт, должны ли они продать и должны ли они выкупить одно из них и по какой цене, особенно если один наследник живет далеко и не Не хочу их делить.

Даже если все в хороших отношениях, недвижимость для отпуска сопряжена со значительными расходами, такими как содержание, налоги на недвижимость, страхование и любые оставшиеся ипотечные кредиты. Эти расходы могут перевесить стоимость загородного дома для ваших наследников. Это особенно верно, если вы оставляете неосвоенные земли, где им все еще нужно построить дом или имущество с экологическими проблемами, такими как разлитый нефтяной бак.

Если у вас есть загородный дом, заранее начните обсуждение наследства со своими наследниками. Они вообще хотят собственность? Если они этого хотят, можете ли вы заставить их согласиться с условиями? Вы можете составить и попросить их подписать письменное соглашение о совместной аренде после смерти, в котором будут юридически изложены права и обязанности каждого наследника после того, как они вступят во владение имуществом после вашей смерти.

Если это начинает казаться сложным и они не могут договориться, решением может быть продажа. Да, вы должны будете платить налоги на прирост капитала при любой оценке, но это может быть выгодным вложением, чтобы избежать большой драки.

5 из 5

Любая физическая собственность (особенно с сентиментальной ценностью)

Драки случаются не только из-за редких и ценных предметов коллекционирования. Когда дело доходит до семейных споров, Ромеро обнаруживает, что они могут произойти из-за любого физического имущества, такого как драгоценности, хороший набор столового серебра и старая мебель.Одна из проблем заключается в том, что они могут иметь большую сентиментальную ценность, чем деньги, что добавляет эмоций к разногласиям. Их также труднее разделить. «Допустим, есть трое детей, кому достанется обручальное кольцо мамы?»

Еще одна проблема с физическим имуществом заключается в том, что трудно сказать, сколько оно стоит. Что касается ювелирных изделий и антиквариата, Ромеро считает, что люди склонны переоценивать то, что они оставляют после себя, возможно, создавая необоснованные ожидания.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.