Льготы многодетным на налог на имущество: Какие льготы по имущественным налогам имеют многодетные семьи | ФНС России

Содержание

Налоговые льготы для многодетных с 2018 года

15 апреля опубликован федеральный закон, который позволит некоторым семьям сэкономить на имущественных налогах. Новые льготы применяют с 2018 года, то есть задним числом. Вот как это будет работать.

Источник:
Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Главное об изменениях для многодетных семей

Вот список новых льгот для тех, у кого есть недвижимость и дети:

  1. Многодетным дали вычет по земельному налогу. Из площади одного участка вычтут стоимость шести соток, а налог начислят только на разницу.
  2. Еще многодетным дали дополнительный вычет по налогу на имущество: 5 м2 на квартиру или комнату и 7 м2 на дом. Эту площадь умножают на количество несовершеннолетних детей и результат вычитают из налоговой базы. Налог надо платить только с разницы. Этот вычет — только на один объект.
  3. Уведомления о выборе льготных объектов можно подавать не до 1 ноября текущего года, а до 31 декабря.
    Это вообще для всех.
  4. Льготы заработают задним числом и коснутся начислений имущественных налогов за 2018 год.
  5. Если налоговая не знает о праве семьи на льготу, ей нужно об этом сообщить заявлением. А объект выбирают по уведомлению. Формы этих документов — в статье.

Дополнительный вычет по налогу на имущество

Что это за вычет. У всех собственников домов, квартир и комнат есть автоматический налоговый вычет по налогу на имущество. Из площади объекта вычитают часть и налогом облагают только разницу. Например, для дома вычет составляет 50 м2, для квартиры — 20. Любой собственник дома площадью 60 м2 заплатит налог только с 10, а не с 60. Эти вычеты дают всем — и по каждому объекту, хоть по пяти квартирам одновременно.

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

Что с многодетными. У многодетных никаких преференций не было. Им могли давать льготы в регионах, а могли не давать. Федерального вычета, который как-то снижал бы нагрузку именно для семьи с тремя и более детьми, в России не было. Видимо, ждали, пока распорядится президент.

Как теперь. Теперь собственник с тремя или более несовершеннолетними детьми получит дополнительный вычет при расчете налога на имущество.

Дополнительный вычет для многодетных

Объект

Сколько вычтут из общей площади

Квартира, комната или часть квартиры

по 5 м2 на каждого ребенка

Жилой дом, часть дома

по 7 м2 на каждого ребенка

В отличие от общего вычета допвычет многодетным дают только на один объект — по выбору или на усмотрение налоговой. Тут такой же порядок, как со льготами для участков:

  1. решайте сами и подавайте уведомление, по какому объекту хотите вычет;
  2. ничего не делайте, тогда площадь уменьшат по объекту с максимальными начислениями.

Пример расчета с домом. Если у многодетного отца в собственности дом площадью 70 м2 и трое несовершеннолетних детей, налога на имущество у него вообще не будет.

Пример расчета с квартирой. Если у многодетной мамы квартира площадью 60 м2, то раньше она бы заплатила налог с 40 м2, а теперь заплатит только с 25, потому что получит допвычет — 15 м2 за троих детей.

Когда заработает. Вычет коснется начислений за 2018 год, то есть он заработает задним числом.

Освобождение от земельного налога с шести соток

Что это за льгота. Собственники земельных участков должны платить земельный налог. Но есть льготники, которых от него освобождают или разрешают уменьшить облагаемую площадь. В результате шесть соток не облагаются налогом, а платить нужно только с превышения. Так можно делать людям с инвалидностью, ветеранам, героям, ликвидаторам. А с 2017 года шесть соток не облагаются и у пенсионеров. Потом льготу продлили и предпенсионерам — то есть женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет могут вообще не платить земельный налог, если площадь их участка не превышает 600 м2.

Ну и что? 21.11.18

Льготы предпенсионерам: что дадут вместо пенсии

Что с многодетными. В числе поручений президента, за которыми мы следим, было освобождение от земельного налога еще и многодетных семей. Раньше у них не было такой льготы на федеральном уровне. Теперь есть.

Как теперь. Если у владельца участка есть как минимум трое несовершеннолетних детей, земельный налог с шести соток ему не начислят. Платить нужно только с той площади, что больше. Льготу дают только на один участок: либо по выбору владельца, либо по умолчанию — на участок с максимальными начислениями.

Когда заработает. Льгота коснется начислений 2018 года. Если у вас трое несовершеннолетних детей или даже больше, сообщите об этом налоговой. Пусть учтут и не начисляют земельный налог на шесть соток.

Что делать. Такую льготу предоставляют по заявлению. То есть нужно сообщить налоговой, что вы многодетный собственник. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. Подтверждающие документы прилагать необязательно, но можно по желанию. Если в собственности один участок, больше делать ничего не придется. Если участков несколько, можно выбрать, по какому применять льготу, — для этого подают отдельное уведомление. И если для сроков заявления строгой даты нет, то для уведомления о выборе льготного объекта он установлен.

Как многодетным выбрать льготный объект

Новые льготы многодетным дают только по одному объекту. Шесть соток вычтут из площади одного участка, с учетом количества детей уменьшат площадь одной квартиры.

Если льгота по налогу на имущество или землю по закону дается только на один объект, есть два пути, как ее получить:

  1. предоставить выбор налоговой инспекции. Тогда посчитают налоги по всем участкам, выберут тот, где больше всего налога, и автоматически применят льготу к этому объекту. То есть выбор сделают как бы за вас;
  2. указать льготный объект в уведомлении. Допустим, вы хотите получить льготу не по самому большому начислению, а просто по конкретному участку или квартире. Тогда нужно подать уведомление и указать там: «Хочу льготу вот на этот объект».

Раньше выбрать льготный объект нужно было до 1 ноября текущего года. Теперь срок для уведомления продлили — его можно подать до 31 декабря того года, за который будет начислен налог. У многодетной семьи появится два месяца в запасе для выбора участка и квартиры, по которой хочется уменьшить налог.

Многодетные семьи могут освободить от уплаты налога на имущество за 2019 год

Замглавы Комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и госстроительству Ирина Рукавишникова предложила внести поправки в НК РФ, которые освободят многодетные семьи от уплаты налога на имущество за 2019 год.

Сенатор напомнила, что в настоящее время семьи с детьми могут применить налоговый вычет по налогу на имущество. «Он выглядит как уменьшение кадастровой стоимости жилого помещения на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (ее части или комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (его части) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка», — отметила Ирина Рукавишникова.

При этом, по мнению сенатора, из-за эпидемии коронавируса и сложной социально-экономической ситуации, многие многодетные семьи столкнулись с серьезными финансовыми трудностями, что требует дополнительных мер поддержки.

В связи с этим Ирина Рукавишникова предлагает освободить налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, от уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год с соблюдением общих условий применения льгот по данному виду налога либо увеличить для них размер дополнительного налогового вычета.

«Это чувствительный налог для многодетных семей, тем более, что и кадастровая стоимость поднялась.

Речь идет об уплате имущественного налога за 2019 год, так как срок его уплаты приходится на нынешний кризисный год», — приводит слова Ирины Руковишниковой ТАСС.

БУХПРОСВЕТ

Физлица обязаны уплачивать налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по действующим правилам налог на имущество физлиц можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Внести платеж может как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо. Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции.

Наряду с многодетными семьями, сейчас льготы по налогу на имущество физлиц имеют инвалиды, ветераны, физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, пенсионеры, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством. Льготы предоставляются таким налогоплательщикам без их заявления на основании сведений, полученных налоговыми органами из других ведомств.

Данные плательщики могут не представить заявление о предоставлении налоговой льготы и не сообщать об отказе от ее применения. Если физлицо захочет изменить объекты недвижимого имущества, в отношении которых он желает пользоваться налоговыми льготами, он должен будет направить в ИФНС соответствующее уведомление. При непредставлении уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговые льготы многодетным семьям

Министерство по управлению имуществом и градостроительной деятельности Пермского края (далее – Министерство) извещает о проведении 

в 2023 году государственной кадастровой оценки зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест

на территории Пермского края (далее – земельные участки).

Решение о проведении в 2023 году государственной кадастровой оценки принято Министерством 24 февраля 2022 года (приказ № 31-02-1-4-284 

«О проведении государственной кадастровой оценки зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест

на территории Пермского края»).

В целях сбора и обработки информации, необходимой для определения кадастровой стоимости, правообладатели зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест вправе предоставить декларации о характеристиках объектов недвижимости (далее – декларации) 

не позднее 1 января 2023 года.

Декларации принимает государственное бюджетное учреждение Пермского края «Центр технической инвентаризации и кадастровой оценки Пермского края» по адресу: 614016, г. Пермь, ул. Куйбышева, д. 82, телефон/факс: +7(342) 258-00-03, 241-26-07, 241-26-08, адрес электронной почты: [email protected], режим работы: понедельник-четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 17:00, обед с 12:45 до 13:33.

Форма декларации и порядок ее рассмотрения утверждены Приказом Росреестра от 24 мая 2021 г. № П/0216 «Об утверждении Порядка рассмотрения декларации о характеристиках объекта недвижимости, в том числе ее формы». 

Ознакомиться с приказом Министерства от 24 февраля 2022 года 

№ 31-02-1-4-284 «О проведении государственной кадастровой оценки зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест на территории Пермского края» можно на сайте Министерства migd. permkrai.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по ссылке https://migd.permkrai.ru/dokumenty/251437/ .

 

Многодетные имеют право на дополнительные льготы

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области сообщает,  что в ближайшее время начнется кампания по исчислению имущественных налогов физическим лицам за 2019 год. К таким налогам относится налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Срок уплаты налогов – 01 декабря 2020 года.      

  С учетом Перечня поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 20.02.2019 Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят федеральный закон (№ 607168-7), которым предусмотрено предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (многодетным семьям), дополнительных налоговых вычетов:

            — по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;

— по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв. м общей площади квартиры (части квартиры, комнаты) и 7 кв.м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговые вычеты вводятся с налогового периода 2018 года. При этом наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов Законом установлен «проактивный формат» (без подачи заявления в налоговый орган) на основании имеющихся у налоговых органов сведений.

        Однако,  налоговая служба убедительно просит многодетных владельцев недвижимого  имущества, о которых у налоговых органов отсутствуют точные сведения о количестве детей, в том числе родившихся в прошлом году, обратиться в налоговые органы до начала массового формирования налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2019 год (до 01.06.2020) с заявлением о предоставлении налоговой льготы по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (форма заявления предоставляется в налоговой инспекции).

       При обращении необходимо иметь паспорт собственника имущества,  оригиналы и копии свидетельств о рождении детей.

        Заявления можно подать через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» официального сайта ФНС России www.nalog.ru  или авторизовавшись на Едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru. Доступ к сервисам осуществляется с помощью логина и пароля. Порядок регистрации налогоплательщиков в интернет-ресурсах подробно описан на главных страницах данных интернет-сайтов. 

    Заявление на льготу так же можно направить по почте или обратиться через уполномоченный  МФЦ.

     Ознакомиться с информацией, об установленных законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, ставках и льготах по имущественным налогам возможно с помощью Интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»,  размещенном на официальном сайте ФНС России.

      Получить информацию по вопросам налогового администрирования и проконсультироваться можно по бесплатному номеру Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

 

 

Какие налоговые льготы получат многодетные семьи? | ДЕНЬГИ: Финансы | ДЕНЬГИ

Как рассказала и. о. заместителя руководителя УФНС по Калининградской области Светлана Роева, при расчёте налога на землю многодетным родителям сделают вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка; налога на имущество – в размере 5 кв. м общей площади или части квартиры, комнаты и 7 кв. м жилого дома в расчёте на ребёнка.

Льготу предоставляют по каждому виду объектов недвижимости. К примеру, если на маму оформлено две квартиры, вычет сделают только по одной, но если она является владелицей и дома, и квартиры, получит две скидки. Если же мама и папа владеют разными квартирами, вычет получат и тот, и другой.

Перерасчёт сделают автоматически тем многодетным семьям, которые получают соцвыплаты. Министерство соцполитики передало информацию о них в налоговую службу. По словам Роевой, поступили сведения более чем о восьми тысячах граждан.

С июля жителям начнут поступать уведомления о суммах налогов, которые нужно заплатить до 2 декабря. За это время налоговики обещают сделать перерасчёты тем многодетным родителям, которые имеют право на льготу, но её не получили.

Для этого нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию, МФЦ или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Тем же, кто не имеет никаких отношений с минсоцем, лучше сообщить о себе в УФНС уже сейчас.

Ещё одно нововведение касается плательщиков транспортного налога, у которых украли машину. До сих пор эти граждане должны были сами подавать в налоговую службу документы, подтверждающие факт угона. Теперь это обязанность правоохранительных органов.

Изменился и порядок налогообложения при утрате недвижимости. Ранее УФНС нужно было получить подтверждение из Росреестра о прекращении права гражданина на квартиру или дом в случае пожара или сноса. Сейчас достаточно заявления гражданина и подтверждающих факт утраты недвижимости документов.

Смотрите также:

Центр «Мои Документы» Забайкальского края | Приаргунск | Лента новостей | Федеральные новости


Начиная с начислений за 2018 год, многодетные семьи смогут платить меньше имущественных налогов: на землю, квартиры, дома и комнаты. Поправки, которые внесли в Налоговый кодекс, уже вступили в силу.

Основание: Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ Вот какие льготы сможет получить семья с тремя и более детьми в любом регионе:

Дополнительный вычет по налогу на имущество. При расчете налога площадь квартиры дополнительно уменьшат на 5 кв.м на каждого ребенка, а площадь дома — на 7 кв.м, тоже на каждого ребенка. То есть если в семье трое детей до 18 лет, от налога теперь освобождены еще 15 кв. м квартиры. Это помимо общего вычета, который дают всем: по 20 кв.м на квартиру и 50 кв.м на дом. » />

Освобождение от налога за 6 соток земли. Эта льгота уже есть у пенсионеров и предпенсионеров. Теперь и у многодетных. При расчете налога за 2018 год из площади участка вычтут 600 квадратных метров. Земельный налог начислят только на превышение, если оно имеется.

Обе льготы многодетным дают только на один объект. Его можно выбрать по уведомлению до 31 декабря текущего года. Раньше срок был до 1 ноября, но его продлили. Или налоговая сама учтет льготу без уведомления — ее предоставят по тому объекту, где будут самые большие начисления.

Чтобы налоговая инспекция узнала о праве семьи на льготы, собственнику имущества нужно подать заявление. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login Вход — по учетной записи Госуслуг. Срока для заявлений нет, но стоит поторопиться. Скоро начнется рассылка уведомлений с начислениями.

Может пригодиться:

Проверить налоговую задолженность на Госуслугах: https://www.gosuslugi.ru/10002/1 » />️

Заплатить налоги без авторизации: https://oplata.gosuslugi.ru/ » />️

Оформить свидетельство о рождении ребенка: https://www. gosuslugi.ru/10082 » />️

Налоговые льготы для пенсионеров: https://www.gosuslugi.ru/help/news/2018_09_19_pension_benefits

» />️Откуда берутся налоги у физлиц: https://www.gosuslugi.ru/help/news/2018_04_02_fines_time_to

Источник:https://ok.ru/gosuslugi

Была ли Вам полезна информация?
Спасибо, очень полезна Спасибо, но не актуальна

Алтайские многодетные семьи получили новые налоговые льготы

Налоговыми вычетами могут воспользоваться лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Льготы позволяют уменьшить земельный налог на кадастровую стоимость шести соток для одного земельного участка; а также уменьшить налог на имущество физических лиц на кадастровую стоимость пяти квадратных метров общей площади квартиры, комнаты или ее части и семи квадратных метров общей площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

Вычетом по земельному налогу многодетные жители края могут воспользоваться уже в этом году, рассказала заместитель начальника отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС России по Алтайскому краю Елена Вахрушева:

«Согласно законодательству, эти льготы вводятся с налогового периода 2018 года. Это значит, что осенью 2019 года, при оплате земельного налога за прошлый год, вычет за шесть соток земельного участка уже будет применен. Что касается вычета по объектам капитального строительства, им можно будет воспользоваться только в 2021 году при расчете налога на имущество физических лиц за 2020 год, поскольку сейчас в Алтайском крае налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, а льгота действует при расчете налога исходя из кадастровой стоимости».

Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, сведения о которых есть у налоговых органов, льготы будут применены автоматически. Если же таковых данных в налоговых органах нет, то многодетным жителям края необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы. Налоговые органы рекомендуют обратиться с заявлением до 01 мая 2019 года, то есть до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2018 год.

25.04.2019, 608 просмотров.

Реформы налоговых кредитов в программе «Восстановить лучше, чем было», принесут пользу разнообразным группам семей — ITEP

Загрузить национальные данные и данные по штатам

Загрузить информационный бюллетень

План «Восстановить лучше, чем было», проходящий через Конгресс, принесет трансформационные изменения на многих фронтах, включая налоговые льготы, которые укрепят доходы и экономическую безопасность миллионов семей. Версия плана, представленная Палате представителей США, будет расширять временные улучшения налоговой льготы на детей (CTC) для широкого круга семей с детьми и улучшать налоговую льготу на заработанный доход (EITC) для работников с низким доходом без детей.

В целом более чем каждое третье домохозяйство выиграет от изменений CTC или EITC, первоначально принятых в рамках Американского плана спасения и продленных до 2022 года. Хотя влияние этих реформ будет наиболее заметным среди семей с низким и со средними доходами, охват положения о CTC значительно расширится по шкале доходов. Например, рассматриваемая увеличенная сумма кредита начнет постепенно отменяться только для супружеских пар с доходом, превышающим 150 000 долларов США, и для родителей-одиночек с доходом, превышающим 112 500 долларов США.

Выгоды от этих реформ также будут широко распространены среди домохозяйств разных рас и национальностей. Используя модель ITEP, мы подсчитали, что 32% белых домохозяйств, 33% азиатских домохозяйств, 40% чернокожих домохозяйств, 42% испаноязычных домохозяйств и 49% коренных домохозяйств получат больший налоговый кредит благодаря законопроекту. Люди из исторически маргинализированных сообществ имеют несколько больше шансов получить выгоду, чем в среднем, потому что более низкий средний доход дает им больше шансов претендовать на получение кредитов. Однако в целом белые семьи составляют основную часть получателей помощи (60 процентов всех получающих помощь домохозяйств).

Во всех этих группах наиболее значимое влияние будет иметь семьи с низкими и средними доходами, для которых дополнительные налоговые кредиты будут наиболее заметными. Положения CTC и EITC окажут особенно сильное влияние на беднейшие 20 процентов американцев, которые в 2022 году будут иметь доход менее 22 000 долларов. В совокупности изменения EITC и CTC повысят средний доход этих домохозяйств более чем на 10 процентов.В середине распределения доходов положения повысят средний доход на 1,2 процента, хотя семьи с детьми получат значительно большую среднюю выгоду.

Изменения в налоговом кредите на детей в плане восстановления лучшего дома

Изменения налогового кредита на детей являются наиболее значительными из реформ налогового кредита в Законе о восстановлении к лучшему, общий годовой эффект которых на пике их реализации превышает 100 миллиардов долларов. Основные положения CTC в законопроекте перечислены ниже. Обратите внимание, что, за исключением первых двух пунктов (полное возмещение и право на детей-иммигрантов), все эти реформы будут действовать только до конца 2022 года.При этом Конгресс наверняка обсудит дальнейшее продление этих реформ в следующем году.

  • Сделать CTC полностью возмещаемым (на постоянной основе), чтобы дети из малообеспеченных семей с небольшим подоходным налогом или без него могли получить доступ к полному кредиту
  • Отменить положение (навсегда) налогового закона Трампа 2017 года, запрещающее CTC в отношении 1 миллиона детей-иммигрантов, у которых нет номеров социального страхования
  • Увеличить CTC с 2 000 до 3 600 долларов США для детей младше 6 лет (постепенно отменяя это увеличение дохода выше 150 000 долларов США)
  • Увеличить CTC с 2000 до 3000 долларов США для детей в возрасте от 6 лет и старше (тот же поэтапный отказ)
  • Увеличить возраст на один год, включив в него 17-летних
  • Продолжайте выплачивать CTC ежемесячными платежами, чтобы семьям не приходилось ждать до следующего года, когда они будут подавать налоговые декларации, чтобы получить доступ к этой жизненно важной льготе

Почти каждое четвертое домохозяйство выиграет от этих изменений, включая подавляющее большинство семей с детьми. Среди домохозяйств, которые получают выгоду от этого положения, доходы вырастут в среднем на 5 процентов для тех, кто находится в средних 20 процентах домохозяйств, и на ошеломляющие 35 процентов для тех, кто находится в нижних 20 процентах домохозяйств.

Невозможно переоценить значение повышения доходов более чем на треть для семей с детьми, живущих в наиболее уязвимом экономическом положении. Глубокая бедность среди детей сократится вдвое в 2022 году, как и в 2021 году, благодаря временному расширению этих программ, срок действия которых истекает в конце этого года.Трудности, неопределенность и стресс, связанные с финансовой незащищенностью, сказываются на растущих детях, и налоговые льготы — проверенный способ решить эту проблему.

В целом, большинство семей, которые выиграют от этих изменений в налоговой льготе на детей, являются белыми (что составляет 60 процентов всех получающих пособие домохозяйств). Но коренные, латиноамериканские и чернокожие домохозяйства получат выгоду с большей вероятностью, чем в среднем. Отчасти это связано с тем, что план отменил бы вопиющие положения, отказывающие в полном кредите семьям с низкими доходами (положения, ограничивающие сумму возвращаемого кредита).Ранее ITEP подсчитал, что около половины всех чернокожих и латиноамериканских детей живут в семьях, которым отказывают в полном CTC. Полное возмещение кредита имеет важное значение для обеспечения того, чтобы эти дети не остались без внимания.

Изменения налогового кредита на заработанный доход в плане восстановления дома

Работники с низким доходом, не имеющие детей, также выиграют от усовершенствований налогового кредита на заработанный доход, которые рассматриваются Конгрессом. В частности, законодательство работает через U.С. Хаус продлил на один год следующие реформы, которые первоначально были введены в действие как часть американского плана спасения, принятого Конгрессом в марте:

  • Устранить ограничение, препятствовавшее доступу молодых работников, не имеющих детей-иждивенцев, к EITC, если они моложе 25 лет (это ограничение будет снижено до 19 лет)
  • Устранить ограничение, которое не позволяло пожилым работникам без детей-иждивенцев получить доступ к EITC, если они старше 64 лет
  • Увеличить размер EITC для всех работников без детей-иждивенцев, чтобы он был более сопоставим с более крупными кредитами, уже полученными работниками с детьми
  • Разрешить заявителям EITC использовать свой заработанный доход за предыдущий год при расчете EITC, если их доход упал из-за потери работы или по любой другой причине

Работникам с низким доходом, у которых дома нет детей, EITC обычно предлагает очень мало пособий, если таковые имеются. План «Восстановить лучше, чем было», позволит увеличить эти скудные кредиты до уровня, более близкого к более крупным кредитам, уже предоставленным семьям с детьми. В некотором смысле план догоняет прогресс, уже наблюдаемый на уровне штатов: например, семь штатов снизили минимальный возраст для получения EITC.

В целом, большинство домохозяйств, которые выиграют от этих изменений в налоговой льготе на заработанный доход, являются белыми (что составляет 58 процентов от общего числа получающих льготы домохозяйств).Но домохозяйства латиноамериканцев, чернокожих и коренных народов выиграют от этого с большей вероятностью, чем в среднем.

Дискриминация на рынке труда, несправедливые системы образования, чрезмерная полицейская деятельность и бесчисленное множество других проявлений системного расизма привели к созданию экономики, в которой непропорционально большая доля низкооплачиваемых рабочих мест занята цветными людьми. На этом фоне реформы политики, ориентированной на доход, такие как EITC, имеют тенденцию быть особенно важными в исторически маргинализированных сообществах.

Шаг к улучшению налоговых льгот

Реформы налоговой льготы на детей (CTC) и налоговой льготы на заработанный доход (EITC), содержащиеся в версии плана «Восстановить лучше, чем было» Палаты представителей США, принесут пользу большой и разнообразной группе домохозяйств и окажут наиболее драматические последствия для малообеспеченных семей. семей с доходом, столкнувшихся с экономической незащищенностью, и для исторически маргинализированных сообществ. В конечном счете, эти изменения CTC и EITC представляют собой положительный шаг к большей экономической и расовой справедливости и являются одними из самых многообещающих особенностей плана «Восстановить лучше, чем было».





Чековый план Митта Ромни: до 350 долларов в месяц на ребенка для родителей

В 2019 году Митт Ромни стал первым республиканцем в Сенате, поддержавшим форму детского пособия, при которой все родители с низким и средним доходом будут получать денежное пособие, чтобы помогать растить своих детей, независимо от того, могут ли они работать. . В то время план был скромным и составлял всего 1500 долларов в год для детей до 6 лет и 1000 долларов для детей от 6 до 17 лет.

Но в четверг Ромни пошел дальше и предложил Закон о семейной безопасности, один из самых щедрых пакетов детских пособий, независимо от политической партии. План полностью пересматривает нынешнюю налоговую льготу на детей и превращает ее из ежегодной премии в масштабную поддержку дохода, ежемесячно выплачиваемую Администрацией социального обеспечения. (Текст законопроекта не является окончательным, но вы можете прочитать резюме команды Ромни здесь.)

План Ромни заменит налоговый кредит на детей, который в настоящее время составляет до 2000 долларов на ребенка и предназначен только для родителей со значительным доходом (он не вступает в силу до тех пор, пока вы не достигнете дохода более 11000 долларов), с фиксированным ежемесячным пособием, выплачиваемым детям. все родители:

  • Родители детей в возрасте от 0 до 5 лет будут получать 350 долларов в месяц или 4200 долларов в год
  • Родители детей в возрасте от 6 до 17 лет будут получать 250 долларов в месяц или 3000 долларов в год

Родители нескольких детей могут получать максимум 1 250 долларов в месяц или 15 000 долларов в год; это означает пять детей в возрасте от 6 до 17 лет. Очень большие семьи будут несколько оштрафованы, но многие семьи с тремя или четырьмя детьми получат полную выгоду.

Как и в случае с текущим налоговым вычетом на детей, предложение Ромни будет поэтапно прекращено для богатых родителей — льготы начнут постепенно сокращаться для лиц, подающих документы в одиночку с годовым доходом в размере 200 000 долларов США, и для лиц, подающих совместную декларацию, с годовым доходом в размере 400 000 долларов США. Но поэтапный отказ будет реализован на заднем плане, через налоговый кодекс — даже самые богатые родители по-прежнему будут ежемесячно получать по почте чеки на 250–350 долларов на ребенка; они просто вернут деньги 15 апреля.Это помогает гарантировать, что пособие действительно доступно для всех людей, имеющих право на получение пособия, и не задерживается из-за проблем с «переплатой».

Если вы либерал, читающий это и задающийся вопросом, есть ли подвох, то он есть, но не обязательно большой. Ромни не хочет, чтобы его план увеличил дефицит, и он хочет упростить набор пособий, связанных с детьми, которые в настоящее время предлагает правительство. Таким образом, его план будет оплачивать пособие на ребенка за счет устранения ряда других программ, в том числе тех, которые в основном приносят пользу бедным (подробнее о них ниже).

Согласно анализу центристского аналитического центра Niskanen Center, который поддержал предложения обеих сторон о детских пособиях, план Ромни с нейтральным дефицитом был бы весьма прогрессивным. По их оценкам, уровень бедности в их измерении сократится почти на 14 процентов по всем направлениям (удалив 5,1 миллиона человек) и на одну треть для детей. Последствия будут еще более выраженными для крайней бедности, определяемой как проживание ниже половины черты бедности. Некоторые критики утверждают, что черта бедности, которую использует Нисканен, слишком низка, но суть остается неизменной: этот план сделает очень многое, чтобы сократить бедность в Соединенных Штатах.(Вы можете прочитать полный отчет Нисканена о плане здесь.)

Влияние на бедность плана детских пособий Митта Ромни. Центр Нисканен

Этот эффект бедности, признает Нисканен, меньше, чем эффект от предложенного Джо Байденом годового увеличения налоговых льгот на детей в течение этого одного года. Но это только потому, что план Ромни урезает налоговые льготы и сокращает расходы, в том числе избавляясь от других программ для людей с низким доходом, которые из-за детских пособий становятся излишними.Однако преимуществом полной оплаты плана Ромни является то, что он позволит Конгрессу сделать эту меру постоянной в соответствии с правилами сверки бюджета, тогда как предложение Байдена, основанное на финансировании дефицита, является временной мерой на один год.

План Ромни также имеет некоторые преимущества по сравнению с планом Байдена в том виде, в каком он представлен в настоящее время, даже помимо того, что он является постоянным. Чеки отправляются действительно универсальным способом, что облегчает ежемесячные платежи. На момент написания этой статьи администрация Байдена не прокомментировала, будет ли ее план включать ежемесячные платежи, хотя некоторые офисы демократов в Конгрессе сообщили мне, что настаивают на ежемесячных платежах. Представитель Белого дома сказал мне: «Мы работаем с Конгрессом и Министерством финансов, чтобы определить наилучший способ оказания помощи семьям в рамках Американского плана спасения».

План Ромни уже заслужил похвалу с самых неожиданных сторон. Мэтт Брюниг, левый писатель и основатель аналитического центра «Проект народной политики», который часто пишет о детских пособиях, сказал мне: «Среди предложенных до сих пор политик детских пособий политика Ромни — лучшая. Он имеет самые высокие преимущества и самое простое управление.Я хотел бы, чтобы Ромни избавился от поэтапного отказа от льгот и ограничения на детей, которые создают проблемы без существенной экономии, но в остальном это довольно солидное предложение».

Шэрон Пэррот, президент левого Центра бюджетных и политических приоритетов, который настаивает на расширении льгот для людей с низкими доходами, был настроен более скептически. «Это предложение демонстрирует растущую двухпартийную поддержку расширения налоговой льготы на детей, но было бы ошибочным подрывать воздействие политики на сокращение бедности путем резкого сокращения других критических форм поддержки людей с низкими доходами, чтобы платить за нее», — сказал мне Парротт. «Они хотят говорить об этом как о консолидации, но это массовые сокращения. Их собственный документ показывает сокращение EITC на 47 миллиардов долларов».

В своем нынешнем виде план Ромни, возможно, не сможет пройти через Конгресс по причинам, которые Паррот подчеркивает и подробно описывает ниже. Но если администрация Байдена примет это и подкорректирует, она может добиться редкого достижения: действительно двухпартийного расширения системы социальной защиты, которая навсегда сократит бедность в Америке.

Предыстория предложения Ромни

Чтобы понять план Ромни и почему он так важен, вам нужно немного понять, как сейчас работает налоговая льгота на детей.

В настоящее время кредит предлагает родителям до 2000 долларов в год (по сравнению с 1000 долларов в год до снижения налогов Трампом). Но льготы резко ограничены, когда речь идет о бедных семьях. Это связано с тем, что домохозяйства должны зарабатывать не менее 2500 долларов в год, чтобы кредит был «возвратным», или для домохозяйств, у которых нет налоговых обязательств, чтобы фактически получить пособие. И только 1400 долларов из 2000 долларов подлежат возврату; бедные семьи, которые не зарабатывают 2500 долларов в год, никогда не смогут получить полных 2000 долларов.

Американец без какого-либо налогооблагаемого дохода — скажем, мать-одиночка с ребенком, которая живет с семьей, но не имеет работы из-за рецессии или какого-либо другого препятствия — не будет платить никаких налогов, но поскольку их доход падает ниже этого При пороге в 2500 долларов в год они не получают никакой выгоды от текущего налогового кредита на детей. Однако проблема более серьезна, потому что даже свыше 2500 долларов в год кредит выдается медленно, по ставке 15 процентов. Родитель должен зарабатывать не менее 11 833 долларов.33, чтобы претендовать на полный возвратный кредит, планка, которую беднейшие домохозяйства не могут выполнить.

Это привело к целому ряду предложений, направленных на расширение доступа к кредитам для бедных. Самое скромное предложение, выдвинутое в Сенате Марко Рубио (R-FL) и Майком Ли (R-UT), заключалось в том, чтобы позволить семьям, которые платят налоги с заработной платы, но не подоходные налоги, претендовать на кредит. Это по-прежнему исключало самые бедные семьи, где взрослые остались без работы. Мера Рубио-Ли потерпела неудачу в зале заседаний Сената во время дебатов о снижении налогов в 2017 году (хотя им удалось увеличить кредит до 2000 долларов на ребенка для людей с достаточно высокими доходами, чтобы платить налоги).

демократов стало больше. Во время борьбы за снижение налогов сенаторы Майкл Беннет (штат округ Колумбия) и Шеррод Браун (штат Огайо) предложили законопроект под названием «Закон об американской семье» (AFA), который сделает налоговый вычет на детей полностью возмещаемым, а это означает, что бедные семьи смогут получить доступ к полная выгода сразу, никаких поэтапных вводов или порогов дохода. Они доработали законопроект с представителями Розы ДеЛауро (D-CT) и Сьюзан ДельБен (D-WA) и повторно представили его в 2019 году; к концу последнего Конгресса 38 из 47 сенатских демократов спонсировали или совместно спонсировали его, как и 188 из 232 демократов в Палате представителей. Ожидается, что последняя версия будет повторно представлена ​​в 2021 году в ближайшее время.

AFA очень похоже на предложение Ромни. Он также будет предлагать 3000 долларов в год или 250 долларов в месяц для родителей детей в возрасте от 6 до 16 лет; 17-летние не будут иметь права и не имеют права на детский кредит в настоящее время. Он предлагает более низкую выплату по сравнению с планом Ромни, 3600 долларов в год или 300 долларов в месяц для детей до 6 лет. Но он также не включает сокращения других программ, которые могут компенсировать преимущества кредита.

AFA также предусматривал, что платежи будут производиться IRS и/или Министерством финансов, а не через Администрацию социального обеспечения, как в плане Ромни.В использовании каждого агентства есть свои преимущества и недостатки, сказала мне Элейн Мааг, эксперт по пособиям на детей и семьи в Urban Institute: не имеет информации о том, с кем проживает ребенок, а это означает, что им, вероятно, потребуется согласовать с IRS вопрос о том, кто должен получать платеж».

Джо Байден в рамках своего американского плана спасения, по сути, предложил внедрить AFA ровно на один год.В его предложенном плане не указано, что платежи будут ежемесячными, хотя его предвыборное предложение действительно включало ежемесячные платежи. План предвыборной кампании Байдена и Американский план спасения также включают 17-летних, чего не было ни в нынешней налоговой льготе на детей, ни в AFA.

Ключ к плану Ромни: он нейтрален к дефициту

Митт Ромни идет к залу Сената 26 января. Samuel Corum/Getty Images

Митт Ромни, республиканец, призывает к еще большему пособию на детей, чем президент Байден.Так почему бы демократам не захотеть немедленно подписать контракт?

Короткий ответ — оплата. План Ромни нейтрален к дефициту по крайней мере до 2025 года (когда истекает срок действия многих налоговых льгот Трампа, что затрудняет анализ после этого года), и для этого он сочетает свой удивительно щедрый план детских пособий с некоторыми сокращениями других налоговых льгот и программ расходов.

Предложение Ромни устранит:

Ромни также заменит кредит по налогу на заработанный доход (EITC), который в настоящее время предлагает больше льгот семьям с большим количеством детей, на фиксированный кредит в размере до 1000 долларов на каждого работающего взрослого без компонента, связанного с детьми.Однако EITC для взрослых иждивенцев останется без изменений.

Анализ Нисканена предполагает, что бедные американцы в целом выйдут вперед в этой торговле. Дедукция ОСВ, например, очень регрессивна. По данным Центра налоговой политики, около 75 процентов прибыли от вычета достается 20 процентам самых богатых американцев; нижние три пятых американцев не получают от этого примерно ничего.

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами, хотя и имеет благие намерения, также плохо адресован.Он не подлежит возмещению, поэтому более 40 процентов домохозяйств без положительного бремени подоходного налога не могут им воспользоваться. В результате, по оценкам Центра налоговой политики, только 12 процентов семей с детьми воспользовались кредитом в 2020 году. Напротив, примерно 100 процентов выиграют от плана Ромни.

Отмена статуса главы семьи при подаче декларации при одновременном увеличении других льгот для родителей-одиночек и опекунов (например, за счет пособия на ребенка) является общей чертой предложений по налоговой реформе, поскольку она усложняет подачу налоговых деклараций без большой выгоды.И хотя предполагается, что TANF помогает бедным семьям, на практике штаты склонны использовать его как фонд для подкупа, чтобы финансировать все, что им нравится. Из каждых 100 бедных семей только 23 получали пособие TANF в 2019 году, а 100 имели право на пособие Ромни.

Тем не менее, люди, которые сильно полагаются на программу, могут пострадать. «Отказ от TANF как одного из способов помочь оплатить расходы на новое пособие — сложная задача, — говорит Мааг из Urban. «TANF — это небольшая программа, затрагивающая небольшую группу населения. Его устранение, скорее всего, создаст трудности для этих семей; это относительно небольшая, но неблагополучная группа.

Но в то время как все выплаты Ромни могут показаться разумным обменом на щедрое пособие на ребенка, они могут создать политическую головную боль для плана в Конгрессе. Демократы в богатых голубых штатах, таких как Нью-Йорк и Нью-Джерси, являются ярыми защитниками государственных и местных налоговых вычетов, и многие настаивают на отмене даже скромных ограничений на вычет, установленных в налоговом законопроекте 2017 года. (Менее цинично некоторые налоговые эксперты утверждают, что государственные и местные налоги действительно должны быть освобождены от налогов, чтобы побудить богатых людей жить в штатах с высокими налогами и субсидировать своих более бедных соседей.)

Тем временем Байден предложил резко расширить кредиты на уход за детьми и иждивенцами, сделав их полностью возмещаемыми и намного, намного более щедрыми. Полное устранение его, очевидно, идет в противоположном направлении.

И, отмечает Пэрротт, Ромни мог финансировать план за счет увеличения налогов на богатых, а не сокращения других программ социальной защиты. «Вопрос в том, как вы будете финансировать расширение налоговых льгот на детей для детей с низким доходом», — говорит Пэрротт. «Их ответ, в основном, заключается в том, чтобы отобрать ресурсы у детей с низким доходом.

Суть: план Ромни нанесет серьезный удар по бедности

Демократы сами по себе не имеют 60 голосов в Сенате, а это означает, что республиканцы, выступающие против законопроекта, могут заблокировать его путем обструкции. Единственным способом обойти это на данный момент является процесс согласования бюджета, который позволяет 51 сенатору (или 50 сенаторам и вице-президенту Камале Харрис) принять закон.

Трудно представить, чтобы предложение Ромни получило достаточную поддержку республиканцев, чтобы получить план выше 60 голосов, хотя я был бы рад, если бы оказался неправ на этом фронте.Но с Ромни, демократами и, может быть, несколькими другими республиканцами на борту он может легко превратиться в пакет примирения.

Сложность с пакетами примирения заключается в том, что они обычно не могут увеличить дефицит через 10 лет. Когда в 2001 году Джордж Буш-младший провел снижение налогов путем примирения, эти налоговые льготы должны были прекратить свое действие в 2011 году. Постоянное пособие на ребенка без каких-либо выплат определенно увеличило бы дефицит. Это одна из причин, почему администрация Байдена до сих пор предлагала только годовой вариант своего плана по расширению налоговой льготы на детей.

Итак, план Ромни предлагает правдоподобную и привлекательную альтернативу. Он почти так же эффективен в сокращении бедности, даже с учетом затрат, как и план Байдена, и, поскольку он нейтрален к дефициту, его можно применять на постоянной основе как часть пакета мер по согласованию бюджета. И очевидно, что постоянный план более ценен для бедных семей, чем годовой пакет Байдена.

Если Байден хочет подправить его, немного изменив оплату, это нормально; Я бы предпочел более щедрое пособие, оплачиваемое более высокими налогами на богатых, чтобы компенсировать сокращение EITC.Но важно не допустить, чтобы лучшее стало врагом хорошего. И в нынешнем виде план Ромни лучше, чем план Байдена, на мой взгляд, хотя бы потому, что он постоянный. Помощник Ромни сказал мне, что они уже связались с президентом по этому вопросу и надеются, что смогут договориться.

Возможно, это не идеальный план Чака Шумера, но он поможет миллионам семей с детьми. Это значительно сократило бы бедность и обеспечило бы основу для дальнейшего сокращения бедности в будущем.По словам экономиста Калифорнийского университета в Ирвине Грега Дункана, программы, которые дают семьям деньги, приводят к лучшим результатам обучения и более высоким заработкам их детей. Одно исследование показало, что годовой прирост дохода бедных родителей на 3000 долларов связан с увеличением заработка их ребенка на 19 процентов, когда он или она вырастет. Это означает, что детское пособие такого размера может значительно улучшить жизнь детей спустя десятилетия.

План

Ромни предоставляет возможность осуществить такого рода глубокие изменения в жизни миллионов бедных детей. Конгресс не должен пройти мимо.


Вы поддержите разъяснительную журналистику Vox?

Миллионы полагаются на журналистику Vox, чтобы понять кризис коронавируса. Мы считаем, что это окупается для всех нас, как общества и демократии, когда наши соседи и сограждане могут получить доступ к четкой и краткой информации о пандемии. Но наша самобытная объяснительная журналистика стоит дорого. Поддержка наших читателей помогает нам сделать его бесплатным для всех. Если вы уже сделали финансовый вклад в Vox, спасибо.Если нет, рассмотрите возможность сделать пожертвование сегодня всего от 3 долларов США.

Преимущества семейного товарищества с ограниченной ответственностью

Для семей часто целесообразно создать товарищество с ограниченной ответственностью (LP) или компанию с ограниченной ответственностью (LLC), чтобы владеть своим семейным бизнесом, недвижимостью или другими активами для законных деловых целей. Для богатых семей, особенно тех, чей бизнес или портфель недвижимости быстро растет, часто цели, не связанные с бизнесом, такие как налоговое планирование, планирование защиты кредиторов и планирование наследования, в конечном итоге вынуждают их выбирать семейное товарищество с ограниченной ответственностью в качестве предпочтительной организационной структуры. структура.

Что такое семейное товарищество с ограниченной ответственностью?

Семейное товарищество с ограниченной ответственностью (FLP) представляет собой холдинговую компанию, принадлежащую двум или более членам семьи, созданную для сохранения деловых интересов семьи, недвижимости, публично обращающихся и частных ценных бумаг или других активов, внесенных ее членами. Целью создания такой организации, как правило, является обеспечение защиты кредиторов и снижение налогов на дарение и наследство при сохранении контроля над управлением и распределением активов товарищества.

Это соглашение устанавливает два класса владельцев. Первые – это генеральные партнеры (ГП), которые несут ответственность за управление ФЛП и его активами. Как правило, это родители, владеющие бизнесом, или компания с ограниченной ответственностью, принадлежащая этим родителям, чтобы защитить их от неограниченной ответственности операционных рисков бизнеса.

Ко вторым относятся партнеры с ограниченной ответственностью (LP), которые имеют экономический интерес в партнерстве, но не имеют возможности контролировать, направлять или иным образом влиять на деятельность FLP. На самом деле, LP обычно не имеют возможности продать свою долю в FLP, если только это не делается ближайшему члену семьи. Как правило, это дети и внуки родителей, владеющих бизнесом, или трасты, созданные в интересах этих потомков. Они имеют право на свою пропорциональную долю дохода товарищества и, как следует из названия, несут ответственность только в пределах своих инвестиций в товарищество.

Фактически, ВОП являются операторами партнерства, а ВП являются пассивными владельцами.

Сохранение контроля, экономия налогов

Как правило, старшее поколение создает и жертвует активы ФЛП в обмен на доли GP и LP, а затем со временем дарит эти доли LP своим детям и внукам.

Из-за отсутствия контроля и отсутствия конкурентоспособности, которыми обладают LP, возникает возможность передать эти доли будущим поколениям со скидкой по сравнению с их справедливой рыночной стоимостью, которая в противном случае не была бы обременена. Эти неконтролирующие, неликвидные доли нередко получают скидку от 15 до 30%.

Для сравнения: в результате Закона о сокращении налогов и занятости от 2018 года физическое лицо может передать своим наследникам 11,18 млн долларов, а супружеская пара может передать 22,36 млн долларов бесплатно и без уплаты федерального налога на недвижимость. Активы, превышающие эти ограничения, облагаются федеральным налогом на наследство по ставке 40%. Многие штаты также вводят дополнительный налог на имущество или наследство.

По этой причине предприимчивые семьи часто предпочитают дарить большую часть своего имущества своим наследникам с помощью FLP, пока они еще живы.Поступая таким образом, они могут полностью избежать государственных налогов на имущество и наследство и продлить доступное им федеральное освобождение от налога на имущество, передав имущество со скидкой по сравнению с его справедливой рыночной стоимостью. При продуманном исполнении можно было бы разумно передать от 115% до 130% стоимости их освобождения их наследникам, свободным от налогов на наследство, путем обременения активов в обертке семейного товарищества с ограниченной ответственностью. В 2018 году это составляет от 3,3 до 6,7 млн ​​долларов дополнительных активов, которые супружеская пара может защитить от федеральных налогов на недвижимость, или 1 доллар.32 до $2,68 млн экономии. Обременение активов часто является именно тем, чего желает создатель богатства в первом поколении. Владелец бизнеса нередко сохраняет контроль над семейным бизнесом или портфелем недвижимости в рамках семейного товарищества с ограниченной ответственностью, сохраняя при этом доли полного товарищества. Это позволяет детям владеть экономическим интересом в бизнесе, в то время как родители сохраняют полный контроль над его операциями и продажей.

В качестве дополнительного бонуса, после передачи доли LP будущим поколениям любой рост стоимости основной собственности FLP также не облагается налогами на наследство и наследство.Таким образом, если портфель бизнеса, недвижимости или инвестиций особенно быстро растет, это может быть очень эффективным способом избежать будущих налогов на недвижимость и дарение.

Когда старшее поколение больше не в состоянии осуществлять контроль над ФЛП, оно может определить, кто получит свои доли GP в будущем. Это может быть конкретный член семьи — например, дочь, которая является президентом действующего бизнеса, сын, который является опытным специалистом по инвестициям, внук, который специализируется на сделках с недвижимостью, или доверенный сторонний консультант.

Эта гибкость важна, так как FLP часто создаются задолго до того, как были признаны окончательные преемники.

Практический пример: передача действующего бизнеса

Рассмотрим следующее: Джим и Сьюзен — супружеская пара, им под шестьдесят, двое детей и четверо внуков. Они хотят передать свой семейный бизнес в равной степени своим детям, Бобу и Саре, после их смерти, но пока Джим не планирует уходить на пенсию. Еще больше усложняет ситуацию то, что его дочь Сара активно занята в семейном бизнесе и является вероятным преемником, а его сын Боб работает в региональной бухгалтерской фирме и не проявляет интереса к участию в семейном бизнесе.

Оценочная стоимость бизнеса составляет 15 миллионов долларов и продолжает расти. У Джима и Сьюзен также есть инвестиции и другие активы на сумму 10 миллионов долларов, что в сумме составляет 25 миллионов долларов. С пожизненным освобождением в размере 22,36 миллиона долларов часть их имущества явно будет облагаться налогом.

Однако, передав свои деловые и инвестиционные интересы в ФЛП и подарив доли ПЛ своим детям, Джим и Сьюзен могут получить 30% скидку к справедливой рыночной стоимости из-за отсутствия контроля и ликвидности.Их бизнес стоимостью 15 миллионов долларов оценивается всего в 10,5 миллионов долларов, что уменьшает их общее имущество до 20,5 миллионов долларов, что позволяет избежать будущих налогов на наследство и наследство. И поскольку бизнес и его оценка продолжают расти, этот рост продолжает происходить за пределами имущества Джима и Сьюзен. Когда придет время, Джим и Сьюзен могут передать свои доли GP своей дочери Саре и при этом позволить обоим детям разделить экономическую собственность на бизнес, разделив свои доли LP 50/50.

Платежные поручения и защита кредиторов

Нередко матриархи и патриархи выражают беспокойство по поводу способности потомка управлять своими собственными финансовыми делами.Когда этот потомок наследует долю LP в семейном бизнесе или другом неликвидном активе, таком как недвижимость, они опасаются, что действия этого партнера-должника могут привести к продаже активов, что негативно повлияет на их наследие и оставшихся ответственных братьев и сестер LP.

К счастью, были созданы законы о порядке взыскания, которые ограничивают права кредитора любой экономической выгодой, которую партнер-должник имеет в семейном товариществе с ограниченной ответственностью, но не дает кредитору никакого контроля или доступа к основному имуществу в товариществе.Если генеральный партнер решит не производить выплаты из ФЛП, все, что кредитор может сделать, это подождать, чтобы получить то, что ему причитается. Это ставит партнера-должника в сильную позицию на переговорах со своим кредитором, чтобы согласиться на меньшую, чем справедливая стоимость.

Регулярные собрания, подоходный налог и выплаты

FLP являются реальными деловыми договоренностями и должны демонстрировать признаки делового партнерства, иначе IRS классифицирует их как подарок, сделанный детям.Должны проводиться регулярные встречи, вести официальные протоколы и выплачивать разумную компенсацию генеральному партнеру за его услуги для партнерства в соответствии с Налоговым кодексом.

Товарищество является сквозным юридическим лицом, что означает, что LP будут нести ответственность за уплату налогов со своей доли дохода от FLP. Это часто требует ежегодных выплат LP для покрытия этих налоговых обязательств, а часто и дополнительных выплат в той мере, в какой это соответствует намерениям генерального партнера.Налоги на прибыль и политика распределения часто являются ключевыми темами для обсуждения на ежегодном собрании.

Мощный инструмент для владельцев бизнеса

Семейные товарищества с ограниченной ответственностью — это мощные инструменты имущественного планирования для владельцев бизнеса. Их структура позволяет передавать право собственности от одного поколения к другому, не отказываясь от контроля над основной собственностью, дает возможность уменьшить или избежать подоходного налога и налога на передачу, обеспечивает преемственность семейной собственности в бизнесе и обеспечивает защиту ответственности партнеров.

Родители с нетерпением ждут начала выплаты налоговых льгот на детей

Марла Снид (справа) с дочерьми Келси Диллард (слева) и Карли Тернер.

Marla Snead

Всего через несколько недель миллионы семей начнут получать ежемесячные платежи от федерального правительства в рамках нового расширенного налогового кредита на детей.

Для 52-летней Марлы Снид деньги будут иметь огромное значение.

Снид и ее младшая дочь Карли, 14 лет, живут в Чесапике, Западная Вирджиния. Ее старшей дочери Келси 22 года, и ее нет дома.Наличие дополнительной подушки в размере 250 долларов каждый месяц будет означать, что она сможет иногда водить Карли в кино и покупать ей припасы и одежду для старшей школы в следующем году. Она также подумывает о покупке кондиционеров для их дома, без которых они никогда не обходились.

«Двести пятьдесят долларов для меня все равно, что дать бедняку ​​миллион», — сказал Снид, который борется с раком и живет на пособие по социальному обеспечению. «Это очень поможет мне.

«Я имею в виду, даже Рождество — я мог бы подарить своим детям Рождество.»

Еще от Invest in You:
Как устоять перед желанием разориться в период постпандемических расходов
Как избежать перерасхода средств на этом жарком рынке жилья
Как проверить приложения для составления бюджета и инвестирования

Как работает кредит

Расширенный налоговый кредит на детей является частью Американского плана спасения, который президент Джо Байден подписал в марте.На налоговый год 2021 он расширяет существующий налоговый кредит на детей до 3000 долларов с 2000 долларов для иждивенцев 17 лет и младше и дает дополнительные 600 долларов США для детей в возрасте до 6 лет.

Половина кредита будет предоставлена ​​американским семьям в виде авансовых ежемесячных платежей, начиная с 15 июля и до конца декабря. Для детей в возрасте от 6 до 17 лет полный кредит будет составлять 250 долларов США в месяц. Для детей в возрасте до 6 лет полный кредит будет составлять 300 долларов в месяц.

Полный кредит предоставляется всем детям в семьях, имеющих право на участие в программе, с скорректированным валовым доходом на 2020 или 2019 год менее 75 000 долларов США для родителей-одиночек и 150 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную заявку.Полный расширенный кредит заканчивается для лиц, зарабатывающих 95 000 долларов, и супружеских пар, подающих совместную заработную плату в размере 170 000 долларов, хотя они по-прежнему будут иметь право на обычный налоговый кредит на детей, а это означает, что они будут получать более низкие ежемесячные платежи, начиная с июля.

Когда в следующем году семьи будут подавать свои налоговые декларации за 2021 год, они получат оставшуюся половину кредита в виде своего обычного возмещения или будут компенсировать другие налоги, если они должны IRS.

По данным IRS, около 39 миллионов семей, или 88% американских семей с детьми, получат кредит.Согласно анализу Центра бюджетных и политических приоритетов, левого аналитического центра, эти деньги вытащат из бедности более 4 миллионов детей, сократив оставшееся число детей в бедности более чем на 40%.

«Это буквально принесет еду на стол и крышу над головами людей», — сказала Радха Сешгари, директор по государственной политике и системным изменениям национальной некоммерческой организации SaverLife. «Без денег некоторые люди в некоторых домохозяйствах живут на грани выживания.»

Дополнительные деньги каждый месяц

Сешгари также отметил, что получение авансовых ежемесячных платежей, в отличие от единовременной выплаты при подаче налогов в следующем году, особенно поможет некоторым семьям.

Лафлер Дункан, 53 года, Бруклин, Нью-Йорк, потратит деньги на покупку новой одежды своему 13-летнему сыну, прежде чем он пойдет в среднюю школу в следующем году. их квартира в районе Бушвик.

Лафлер Дункан и ее семья. Выплаты налогового кредита на ребенка ее сына помогут с арендной платой, школьными принадлежностями, одеждой и медицинскими расходами.

Lafleur Duncan

Ее семья решила, что они хотели бы получать авансовые ежемесячные платежи вместо того, чтобы отказываться от единовременной выплаты большей суммы в следующем году, потому что им нужна помощь сейчас. Лафлер потеряла работу няни в прошлом году, когда семья, в которой она работала, решила покинуть Нью-Йорк из-за пандемии. Ее мужу, шеф-повару, сократили рабочий день из-за Covid.

«Прямо сейчас мне нужно наверстать упущенное», сказала она.

Другие говорят, что они также будут использовать деньги, чтобы помочь им наверстать упущенное. 38-летняя Маргарет Макгоу-Салливан потратит деньги, которые она получит за своего сына, которому в этом году исполнилось 18 лет, и трех дочерей в возрасте 16, 10 и 8 месяцев, чтобы оплатить определенные счета, такие как налоги на недвижимость. на доме, которым она и ее муж владеют в Рокфорде, штат Иллинойс.

«Это своего рода прорыв», сказала она. «Но я имею в виду, что они окажут огромную помощь.

Дочери Маргарет Макгоу-Салливан (слева направо): Мейрид Малруни, 16 лет, Гретхен Кэмпбелл, 10 лет, и Джубили Кэмпбелл, 8 месяцев. получать ежемесячные платежи до их поступления Лорин Вон, 37 лет, должна получать платежи для обеих своих дочерей, в возрасте 4 и 5 лет.

«Если я планирую деньги, которых не видел, я могу поставить себя в плохое положение, а я не могу позволить себе оказаться в плохом месте прямо сейчас», — сказал Вон, воспитатель детского сада, нотариус и судебный пристав в Киссимми, Флорида.По ее словам, если деньги действительно придут, она постарается сохранить большую их часть.

Что дальше

В будущем некоторые законодатели и исследователи настаивают на продолжении действия расширенного налогового кредита. Президент Байден предложил продлить кредит до 2025 года, в то время как другие демократы хотят сделать его постоянным.

Одна из частей расширенного кредита, которая особенно важна, заключается в том, что он полностью возмещается, а это означает, что люди могут требовать его, даже если у них нет трудового дохода.Это гарантирует, что кредит пойдет на помощь семьям с самым низким доходом, которые не получили предыдущий кредит, потому что только его часть подлежала возврату.

«В этом разница между тем, чтобы семья ела, или не платила арендную плату, или не спала на чьем-то диване», — сказала Даниэль Гунан, управляющий директор инициативы США по справедливости и экономическим возможностям в Фонде Рокфеллера.

Она добавила, что полное возмещение кредита вытащит миллионы детей из бедности. «Вредные последствия детской бедности дорого обходятся американскому обществу и экономике в целом», — сказала она.

В настоящее время расширенный кредит, включая дополнительные деньги, возможность возврата и авансовые платежи, будет применяться только к 2021 налоговому году. Это означает, что в январе 2022 года ежемесячные платежи внезапно прекратятся.

Когда это произойдет, 40-летней Какене Джонс, скорее всего, придется вернуться к работе семь дней в неделю. У Джонс трое детей, которые до сих пор находятся с ней дома — 12-летний, 4-летний и 8-месячный. Во время пандемии она устроилась на неполный рабочий день в Lowe’s, потому что ее работы в приюте в Николлсе, штат Джорджия, было недостаточно, чтобы оплачивать уход за детьми.

Однако налоговые льготы на детей заменят деньги, которые она зарабатывает на своей второй работе. Но когда выплаты закончатся в декабре, ей, вероятно, придется вернуться к работе на двух работах, сказала она.

«Я просто хочу снова быть дома со своими детьми», сказала она.

ПОДПИСАТЬСЯ: Money 101 — это 8-недельный обучающий курс финансовой свободы, который еженедельно доставляется на ваш почтовый ящик.

ПРОВЕРИТЬ: Как заработать деньги с помощью творческих подработок от людей, которые зарабатывают тысячи на таких сайтах, как Etsy и Twitch через   Развивайтесь с Acorns+CNBC.

Раскрытие информации: NBCUniversal и Comcast Ventures являются инвесторами Acorns .

Переосмысление налоговых льгот для домовладельцев

Эндрю Хэнсон , Айк Бреннон и Закари Хоули
Весна 2014

Кодекс индивидуального подоходного налога предлагает множество льгот для владельцев жилья.Крупнейшим в долларовом выражении и наиболее очевидным для налогоплательщиков является вычет процентов по ипотечным кредитам, который позволяет владельцам домов вычитать проценты, выплаченные по ипотеке на сумму до 1 миллиона долларов, и до 100 000 долларов дополнительного долга, обеспеченного собственным капиталом. Но налоговый кодекс также склоняет чашу весов в пользу владельцев домов, разрешая вычет государственных и местных налогов на недвижимость и освобождая от налогов прирост капитала от продажи дома. Эти льготы в отношении домовладения подпадают под определение «налоговых расходов» или положений, которые создают особые преимущества за счет снижения налоговых обязательств.Налоговые расходы технически уменьшают сумму уплачиваемых налогов, но они больше напоминают программы прямых расходов, чем типичные налоговые законы. Таким образом, налоговые льготы для домовладельцев по сути являются субсидиями.

Хотя налоговые расходы на жилье не являются реальными статьями бюджета, как другие программы расходов, они оказывают реальное влияние на экономику, создавая стимулы, снижая поступления, увеличивая долг и повышая налоговые ставки выше, чем в противном случае. быть. Стоимость налоговых льгот для жилья, занимаемого владельцем, составляет около 175 миллиардов долларов в год, при этом только вычет процентов по ипотеке обходится Казначейству примерно в 100 миллиардов долларов. Затраты на эти налоговые льготы за пять лет превышают 1 триллион долларов. Чтобы представить эту сумму в перспективе, один год налоговых льгот на жилье, занимаемое владельцем, стоит больше, чем дискреционные бюджеты министерств образования, национальной безопасности, энергетики и сельского хозяйства вместе взятые.

Сторонники этих щедрых налоговых льгот часто оправдывают их, утверждая, что они поощряют домовладение, которое, в свою очередь, предлагает обществу всевозможные социальные и гражданские блага. В действительности, однако, далеко не ясно, является ли массовое домовладение выгодным по своей сути для нашего общества или даже для отдельных домовладельцев.Но каковы бы ни были достоинства владения домом, данные об охвате и распределении различных налоговых льгот, которые мы предлагаем владельцам, показывают, что эти льготы на самом деле не поощряют владение домом каким-либо значимым образом. Большинство американцев не получают никакой выгоды от льготного налогового режима домовладения, а те, кто видит такие выгоды, как правило, являются людьми с высоким доходом, которые владеют большими и дорогими домами, и поэтому вряд ли они будут колебаться, покупать или нет. аренда.

На самом деле, налоговые льготы, предоставляемые владельцам домов, являются крайне регрессивными, чрезвычайно дорогими и не представляют очевидной ценности для общества в целом.Даже если мы действительно хотим поощрять домовладение с помощью налогового кодекса —  а вовсе не очевидно, что мы должны — , есть гораздо лучшие способы сделать это. Рассмотрев недостатки налогового режима жилья и изучив, как наши налоговые льготы, связанные с жильем, распределяются между доходами и по стране, мы можем прийти к пониманию того, как можно преобразовать эту политику, чтобы лучше служить владельцам, арендаторам и налогоплательщикам.

КОМУ ПОЛУЧАЕТСЯ?

Величина налоговых льгот для домовладельцев зависит от стоимости жилья и дохода, поскольку льготы больше для более крупных ипотечных кредитов и составляют большую экономию для людей с более высокими налоговыми категориями.Это приводит, среди прочего, к большим различиям в размерах пособий между штатами и мегаполисами, поскольку доходы и цены на жилье существенно различаются по стране. Доходы и цены на жилье, как правило, выше в пригородах крупных городов и вдоль восточного и западного побережья, в то время как центральные районы и внутренние кольцевые пригороды большинства городов, а также более сельские районы страны, как правило, имеют доходы и жилье. цены, которые ниже.

Взгляд на распределение самой большой налоговой льготы на жилье, вычета процентов по ипотечным кредитам, показывает резкую разницу между льготами, которые получают те, кто зарабатывает более 100 000 долларов в год, и те, кто зарабатывает меньше.Разница между налогоплательщиками по обе стороны этого водораздела, как правило, постоянна в мегаполисах страны. В большинстве городов налогоплательщики с доходом выше 100 000 долларов имеют в три-четыре раза больше шансов воспользоваться вычетом процентов по ипотечным кредитам, чем налогоплательщики с доходом ниже этого уровня.

На первый взгляд, эти данные согласуются с историей о том, что вычет процентов по ипотечным кредитам приносит пользу подавляющему большинству налогоплательщиков: в конце концов, более 80% налогоплательщиков, зарабатывающих более 100 000 долларов в Атланте, Денвере, Детройте, Миннеаполисе, Филадельфии, Феникс, Сиэтл и Вашингтон, Д. С., требовать вычет. Но важно признать, что только около 10% налогоплательщиков имеют скорректированный валовой доход, превышающий 100 000 долларов США. Из тех, кто зарабатывает ниже этого уровня, только 25% пользуются вычетом процентов по ипотечным кредитам.

Среди крупных городских агломераций в Миннеаполисе, безусловно, больше всего налогоплательщиков, которые зарабатывают менее 100 000 долларов, но получают вычет, на уровне 31,5%. Но даже в этом случае разрыв между налогоплательщиками ниже и выше 100 000 долларов скорректированного валового дохода велик, поскольку почти 85% из тех, кто зарабатывает более 100 000 долларов, пользуются вычетом.В Хьюстоне наименьший процент налогоплательщиков менее 100 000 долларов, которые получают выгоду от вычета, при этом чуть менее 16% получают какую-либо экономию на налогах, в то время как доля налогоплательщиков Хьюстона, зарабатывающих более 100 000 долларов, получает выгоду от вычета более чем в четыре раза. Даже в районах с относительно большим количеством налогоплательщиков, заявляющих о вычете, процент тех, кто зарабатывает менее 100 000 долларов США, которые получают от него выгоду, колеблется между 20% и 30%, в то время как доля налогоплательщиков с доходами выше этого уровня, которые получают выгоду, составляет от трех до четырех раз. больше.

Учитывая, что общенациональные опросы общественного мнения показывают поддержку вычета процентов по ипотечным кредитам в диапазоне от 60% до 90% населения, похоже, что многие американцы считают, что они получают выгоду от вычета, хотя на самом деле это не так. Это, безусловно, в какой-то степени является следствием популярного мнения о том, что вычет процентов по ипотеке увеличивает стоимость жилья, но на самом деле, как мы увидим, вычет увеличивает эту стоимость по всем направлениям, что должно понравиться только людям, которые хотят продать недвижимость. свои нынешние дома, но не покупать новые.Любой отход от вычета, безусловно, должен включать постепенный и осторожный переход, чтобы избежать слишком быстрого снижения этого эффекта, но инфляция цен на жилье вряд ли оправдывает вычет.

Сильная общественная поддержка вычета процентов по ипотечным кредитам также может быть частично связана с тем, что налогоплательщики считают, что сумма сбережений, которые они получают за счет вычета, велика по сравнению с сбережениями, которые получают другие, и что их результирующий налог экономия пропорционально выше. Но большинство людей, безусловно, ошибаются, думая так.

Взгляд на данные показывает, что между американцами существуют большие различия в сумме налоговых сбережений, полученных от вычета процентов по ипотечным кредитам, но наибольшую часть сбережений получает небольшое меньшинство. Средняя налоговая экономия для 10% домохозяйств с доходом более 100 000 долларов более чем вдвое превышает экономию 90% домохозяйств с доходом ниже этого уровня. В Сан-Франциско жители, зарабатывающие более 100 000 долларов, экономят 8 000 долларов в год за счет вычета по сравнению со средней экономией около 3 700 долларов для жителей этого района, зарабатывающих менее 100 000 долларов.

Также ясно, что экономия на налогах от вычета в таких местах, как Сан-Франциско, затмевает экономию в других частях страны, даже для тех, кто зарабатывает более 100 000 долларов. Например, группа с высоким доходом в Детройте экономит чуть более 4000 долларов на налоговых платежах в результате вычета, что составляет примерно половину суммы, сэкономленной владельцами домов с высоким доходом в Сан-Франциско. Те, кто зарабатывает менее 100 000 долларов в Детройте, в среднем сберегают менее половины сбережений жителей с высокими доходами, или около 1600 долларов в год.

Действительно, распределение налоговых сбережений от вычета процентов по ипотечным кредитам ясно показывает, что люди, живущие в определенных частях Калифорнии, получают гораздо большую выгоду (независимо от уровня дохода), чем остальная часть страны. Эта разница является функцией высоких цен на жилье в этом штате, но даже выгоды в условиях высоких цен на жилье сосредоточены среди 10% самых богатых налогоплательщиков.

Среднее пособие для малообеспеченных домохозяйств в таких городах, как Атланта, Чикаго, Даллас, Детройт, Хьюстон, Миннеаполис и Филадельфия, не достигает даже 2000 долларов в год, в то время как во многих других городах пособие составляет немногим более 2000 долларов в год. группа доходов.Сравнение как групп по доходам, так и городских районов показывает явные доказательства неравномерной выгоды от вычета и ясно показывает, что наибольшую выгоду от этой политики получает узкий сегмент домохозяйств с более высокими доходами, проживающих в районах с высокими ценами.

Значительные различия в размерах пособий в зависимости от дохода и городских районов еще больше усугубляются внутригородскими различиями в размерах пособий. Структура большинства американских мегаполисов — с относительно богатыми пригородными районами, окружающими менее благополучные внутренние пригороды, и более бедными центральными районами городов — —  дает еще одно измерение, по которому выгоды от вычета процентов по ипотечным кредитам различаются довольно резко.

Разница между городскими и пригородными районами самая большая в Детройте, где на вычеты претендует в два раза больше жителей пригородов по сравнению с жителями центра города. В таких городах, как Бостон, Даллас, Денвер, Миннеаполис, Феникс, Сан-Франциско и Вашингтон, округ Колумбия, жители пригородов на 50% чаще вычитают проценты по ипотечным кредитам, чем жители центральных городов, и этот показатель немного выше в Атланте, Чикаго. Хьюстон, Лос-Анджелес и Филадельфия.

Тем не менее, хотя налогоплательщики из пригородов чаще претендуют на вычет, чем те, кто живет в центре города, средняя экономия на налогах для налогоплательщиков, которые претендуют на вычет, примерно одинакова: горожане в результате вычета находятся в пределах 100 долларов для Атланты, Бостона, Чикаго, Хьюстона и Сиэтла, а самые большие различия — — —  в Детройте, Лос-Анджелесе, Филадельфии, Фениксе и Сан-Франциско —  не превышают 900 долларов.

ПОСОБИЯ НА ПОСОБИЯ

Вычет процентов по ипотечным кредитам является наиболее заметной и широко обсуждаемой налоговой льготой на жилье, но ни в коем случае не единственной. Дядя Сэм также позволяет владельцам домов вычитать сумму, которую они платят в виде государственных и местных налогов на недвижимость, а большая часть прироста капитала от продажи дома исключается из налогооблагаемого дохода. Надбавка на прирост капитала является щедрой: большинство налогоплательщиков не несут ответственности за уплату подоходного налога после получения прибыли даже в размере 250 000 долларов США от продажи своего дома.

Конечно, размер пособия на прирост капитала сильно зависит от продажи дома на горячем рынке жилья. Люди в районах, где наблюдается рост цен на жилье, получают большую выгоду от этой налоговой льготы, в то время как жители районов с медленным или отрицательным ростом цен почти не замечают ее существования. Выгода от вычета налога на имущество также зависит от географии. Вычет налога на имущество связан не только со стоимостью жилья, но и с качеством местных общественных услуг, которые финансируются за счет налога на имущество , особенно школ.Районы, которые много тратят на школы, обычно собирают эти деньги за счет налога на недвижимость, и из-за этого жителям этих районов предоставляется больший вычет.

На приведенной ниже карте показано, как эти налоговые расходы (включая вычет процентов по ипотечным кредитам) изменяют годовую стоимость владения для налогоплательщиков в разных частях страны. При расчете экономии затрат за счет налоговых расходов учитываются различия в ставках подоходного налога, соотношении долга к стоимости, налогах на имущество и местной инфляции цен на жилье, но не учитываются различия в процентных ставках или других расходах, таких как техническое обслуживание и амортизация. .

Эта общая экономия затрат за счет предпочтительного режима налогообложения жилья в мегаполисах показывает еще большие различия между районами, чем те, которые обнаруживаются при рассмотрении только вычета процентов по ипотечным кредитам. Общая экономия на жилищных расходах за счет налогового кодекса варьируется от более чем 12 000 долларов в год в Сан-Франциско до менее 1600 долларов в Детройте. Среднегодовая прибыль от налоговых расходов, связанных с жильем, превышает 10 000 долларов США как в Нью-Йорке, так и в Лос-Анджелесе, в то время как в Атланте, Далласе, Денвере, Миннеаполисе и Фениксе она составляет менее 3 000 долларов США.Район Вашингтона, округ Колумбия, также имеет относительно высокое пособие, превышающее 9000 долларов в год, тогда как в таких местах, как Чикаго и Хьюстон, пособия сравнительно ниже: 4134 и 3371 доллар в год соответственно.

Расходы на налоги на жилье явно более ценны в местах, где цены на жилье постоянно растут, таких как Сан-Франциско, и в местах с высокими местными налогами на недвижимость, таких как Нью-Йорк. Места с низкими налогами на недвижимость, такие как Хьюстон или с отрицательным повышением цен (как до недавнего времени было в Детройте), получают очень небольшую годовую выгоду от пакета налоговых расходов на жилье.

ЧТО ПОЛУЧАЕТ ПОКУПКА

Неравномерное распределение выгод от вычета процентов по ипотечным кредитам и более широкого пакета налоговых льгот, связанных с жильем, показывает, что лишь несколько районов и горстка налогоплательщиков в этих районах получают большую часть выгоды от этих щедрых положений. Это поднимает вопрос о том, что на самом деле получает общество за 175 миллиардов долларов в год. Ответ, кажется, заключается в том, что мы не получаем очень многого.

Начнем с того, что эмпирические исследования достаточно ясно показали, что эти большие налоговые расходы не приводят к заметному увеличению доли домовладельцев.Экономисты исследовали данные двумя разными способами   —   рассматривая, как щедрость политики менялась с течением времени и как она зависит от географии. Оба метода приводят к одному и тому же выводу: щедрость вычета процентов по ипотечным кредитам не коррелирует со ставками на жилье.

Но если налоговые льготы, связанные с жильем, и особенно вычет по процентам по ипотечным кредитам, не увеличивают процент домовладельцев в Америке, то какую функцию они выполняют на рынках жилья? Факты показывают, что вместо того, чтобы поощрять покупку домов людьми, которые в противном случае могли бы только арендовать, вычет процентов по ипотечным кредитам вместо этого поощряет покупку больших домов людьми, которые в противном случае владели бы домами меньшего размера. Оценки показывают, что один только этот вычет увеличивает средний размер дома на 11-18%. Это, безусловно, видно по размеру домов, которые покупают американцы, поскольку средняя площадь дома, покупаемого сегодня, составляет более 2500 квадратных футов , что более чем на 400 квадратных футов больше, чем в среднем в 1990 году, и более чем на 750 квадратных футов больше, чем в среднем в 1980 году.

Конечно, не только вычет процентов по ипотеке, но и сочетание всех льгот по налогу на жилье делает более крупный дом более привлекательным для покупателей.Данные на карте ниже объединяют экономию средств за счет всех налоговых расходов, чтобы показать, насколько больше домов в разных частях страны из-за этих налоговых льгот.

Дополнительные квадратные метры, приобретаемые из-за льготного налогового статуса жилья, варьируются в зависимости от мегаполиса, так же как и экономия средств за счет этих политик. На верхнем конце спектра оценки показывают, что дома значительно больше из-за налоговых расходов на жилье   — на 1400 квадратных футов больше в Вашингтоне, округ Колумбия. С., агломерация. В других районах, таких как Филадельфия, Лос-Анджелес и Нью-Йорк, влияние расходов на жилищный налог на размер дома меньше, но все же весьма значительно, что побуждает людей покупать дома площадью не менее 800 квадратных футов больше. Даже в нижней части распределения налоговые льготы по-прежнему имеют реальный эффект, увеличивая площадь дома более чем на 250 квадратных футов во всех городских районах. Стоит отметить, что эти оценки включают только покупку домов на одну семью, занимаемых владельцами, поэтому они не учитывают покупки более крупных кондоминиумов и обязательно исключают всю сдаваемую в аренду недвижимость.

Помимо увеличения размеров домов, налоговые льготы для домовладельцев формируют поведение покупателей жилья несколькими другими способами. Поскольку вычет процентов по ипотеке может применяться как к основному жилью , так и к вторичному жилью , он почти наверняка побуждает тех, у кого есть необходимые средства, покупать дома для отдыха   — вряд ли большое социальное благо, достойное субсидий налогоплательщиков. Кроме того, тот факт, что вычет применяется к части дома, финансируемой за счет долга (а не сбережений домохозяйства), способствует большему финансированию долга, чем это было бы в противном случае.

Увеличение площади дома, поощрение покупки второго дома и предпочтение долгового финансирования — все это примеры того, как налоговые льготы на жилье искажают поведение потребителей. Все эти изменения в поведении приводят к огромному количеству неуместной экономической активности: если бы этой политики не существовало, потребители, вероятно, покупали бы дома меньшего размера, используя меньше долгов. Эта неуместная экономическая активность — это то, что экономисты называют безвозвратными потерями   — мера всех вещей, которыми люди занимаются слишком много в результате экономического искажения, такого как субсидия, созданная налоговым кодексом.Недавняя оценка безвозвратных убытков от вычета процентов по ипотечным кредитам с использованием данных Налоговой службы из фактических налоговых требований показала, что она несет ответственность за от 17 до 38 миллиардов долларов в год в результате неуместной экономической деятельности.

Так почему же среди искажений, приписываемых вычету процентов по ипотечным кредитам, нет увеличения домовладения? Вычет, безусловно, изменяет годовую стоимость владения домом  , делая его дешевле за счет экономии на ежегодном налоговом счете владельца.Но вычет процентов по ипотечным кредитам не помогает направить средства на субсидирование маргинальных домовладельцев или тех, кто выбирает между арендой и владением домом. Вместо этого он предоставляет щедрые налоговые льготы тем, кто будет владеть домом независимо от налогового режима, даже если это может быть дом немного меньшего размера.

Вычет процентов по ипотечным кредитам не имеет четкой адресности, поскольку он работает как налоговый вычет , а это означает, что на каждый доллар, выплаченный в виде процентов по ипотечным кредитам, налогоплательщик вычитает один доллар из дохода, с которого он платит налоги.Сумма, которую налогоплательщик сберегает от вычета, зависит от максимальной предельной ставки налога, которую он платит. Поскольку люди с более высокими доходами, как правило, платят более высокую максимальную ставку, тот же самый вычет будет фактически более ценным для налогоплательщиков, находящихся на вершине распределения доходов. В то же время использование вычета процентов по ипотечным кредитам требует от налогоплательщиков перечисления вычетов по статьям  — это означает, что они заполняют форму со списком всех своих различных вычетов, а не просто отмечают квадратик, чтобы получить стандартный вычет. Почти все налогоплательщики со средними и низкими доходами пользуются стандартным вычетом, что делает субсидию, создаваемую вычетом процентов по ипотечным кредитам, совершенно бесполезной для них.Текущий стандартный вычет в размере 12 200 долларов для супружеских пар, хотя и упрощает процесс подачи налоговых деклараций, делает вычет процентов по ипотеке бесполезным почти для всех, кто действительно находится на грани между владением и арендой.

Для семей среднего класса стандартный вычет также обычно является лучшим вариантом, поскольку он составляет значительную часть их дохода, и потребуются большие расходы на товары и услуги, не облагаемые налогом, чтобы иметь постатейные вычеты, превышающие необязательный стандарт. вычет.Например, по 30-летней ипотеке в размере 200 000 долларов США под 4% процентные платежи составляют всего 8 000 долларов США в первый год и постепенно снижаются в последующие годы. Если мы предположим, что эта семья платит налог на недвижимость в размере 1% и отдает 2% своего дохода на благотворительность  ( примерно средний показатель по стране для каждого  ), то три самых больших вычета в кодексе для этого прототипа домохозяйства складываются в стандартный вычет. Другими словами, эта семья никоим образом не уменьшит свой налоговый счет, купив дом. А для 90% всех У.S. домохозяйства с доходом ниже 146 400 долларов (что было верхним порогом для 25-процентной налоговой категории в 2013 году), каждый доллар сверх стандартного вычета уменьшает их федеральный налоговый счет максимум всего на 25 центов. Таким образом, система налоговых расходов практически не предлагает семьям среднего класса стимулов для покупки дома.

Разницу в средних налоговых сбережениях между доходными группами можно объяснить как более высокой предельной налоговой ставкой, что означает, что каждый доллар, вычитаемый из налогооблагаемого дохода, экономит больше денег, так и тем фактом, что налогоплательщики с более высокими доходами имеют на 60% больше процентов по ипотечным кредитам, подлежащих вычету. .У них больше интереса, потому что они могут покупать более дорогие дома и брать больше долгов. Удвоение дохода более чем вдвое увеличивает ожидаемую экономию на налогах за счет вычета процентов по ипотеке, поскольку это переводит семью в более высокую налоговую категорию и пропорционально увеличивает сумму, которую они могут занять для покупки дома.

Домохозяйство с доходом в 500 000 долларов может позволить себе ипотечный кредит в 1 миллион долларов, в то время как семья с доходом, близким к среднему по стране в 51 000 долларов, с трудом может позволить себе более 20% этой суммы.Но налоговый кодекс присуждает домохозяйству в размере 500 000 долларов США, у которого есть более крупная ипотека, гораздо большую субсидию. Ипотека на миллион долларов под 4% для этой семьи приводит к экономии на налогах почти в 16 000 долларов в год, что более чем в десять раз больше, чем у семьи со средним национальным доходом, покупающей дом по средней цене (около 221 000 долларов).

АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ПРОСПЕКТЫ

Реформы здравого смысла в отношении федеральных налоговых льгот на жилье были предложены с обеих сторон политического прохода. Президент Джордж У.Группа Буша по налоговой реформе, а также Национальная комиссия по налоговой ответственности и реформам при президенте Обаме рекомендовали уменьшить налоговый статус жилья. Для начала оба рекомендовали ограничить размер ипотечных кредитов, на которые распространяется субсидия. Комиссия Буша по налоговой реформе рекомендовала ограничение на основе региональных цен на жилье, в то время как комиссия Обамы рекомендовала снизить существующий потолок до национального предела в 500 000 долларов. Оба они также рекомендовали отказаться от вычета процентов по ипотечным кредитам в пользу более простого налогового кредита.

Ограничение размера ипотечных кредитов, на которые распространяется право на вычет процентов по ипотечным кредитам, будет способствовать ограничению субсидий на покупку более крупного дома и уменьшит большую часть географического и экономического неравенства в субсидиях. Переключение вычета на налоговый кредит, где его стоимость не будет зависеть от дохода, а вместо этого будет фиксированной ставкой, еще больше ограничит субсидию, предоставляемую налогоплательщикам с более высокими доходами, и одновременно расширит ее на более низкий уровень распределения доходов.

Чтобы оказать большее влияние на маржу собственности, директивные органы могут также рассмотреть возможность возмещения кредита для налогоплательщиков с низкими доходами, что позволит кредиту быть частью возмещений налогоплательщикам, а не просто сократить их налоговые обязательства до нуля.Другие более скромные шаги по использованию долларов субсидий для поощрения собственности могут включать в себя отмену налоговых льгот для всего, кроме основного места жительства, ограничение суммы прироста капитала, не облагаемого налогом, или ограничение налоговой ставки, применяемой к вычетам.

Если налоговый режим жилья, занимаемого владельцем, станет менее щедрым, это также приведет к получению дополнительных доходов, которые можно будет использовать для снижения долга или снижения налоговых ставок. Оценки показывают, что полное устранение вычета процентов по ипотечным кредитам, вероятно, принесет от 41 до 73 миллиардов долларов в год, даже если учесть, что налогоплательщики изменят свое поведение в ответ на изменение.Замена вычета процентов по ипотечным кредитам налоговым кредитом, который будет работать на увеличение количества домовладельцев, также принесет значительные доходы. Даже с учетом сокращения доходов, ожидаемого в результате более широкого использования льгот налогоплательщиками с более низкими доходами, переход, например, на 15-процентный налоговый кредит принесет от 17 до 25 миллиардов долларов в год.

Налоговый кредит в размере 15% вместо вычета процентов по ипотеке был бы лучше ориентирован на тех, кто действительно находится на грани между владением и арендой, но это все равно было бы относительно дорого.Другие идеи, выдвинутые на государственном уровне, были бы гораздо менее дорогими и могли бы иметь аналогичные последствия для собственности без непреднамеренных последствий в виде поощрения покупки больших домов. Например, Управление жилищного строительства и экономического развития Висконсина предлагает помощь тем, кто впервые покупает жилье до определенного предела дохода (от 65 000 до 105 000 долларов США, в зависимости от округа и количества членов семьи) и покупной цены. Программа существенно покрывает заключительные расходы, связанные с покупкой дома, что может стать серьезным препятствием для покупки дома для молодой семьи, у которой не было времени накопить значительные сбережения.WHEDA предоставляет выгоду в виде ссуды под низкие проценты, которую она окупает, заключая ее в ипотеку, которую также предоставляет, поэтому программа почти ничего не стоит государству.

Конечно, любое изменение режима налогообложения жилья повлечет за собой определенные расходы для тех, кто уже владеет своим жильем. Эти домовладельцы покупали свои дома, предполагая, что они получат эти налоговые льготы и, что, возможно, даже более важно, что любой будущий покупатель также будет ожидать этих льгот, а это означает, что владелец может эффективно добавить стоимость этих льгот к цене дома. .Это ожидание существенно взвинчивает цены на жилье. Изменение налогового режима владения жильем уменьшит или устранит эту инфляцию, но тот, кто владеет домом после отмены политики, понесет все эти потери   —   поднимая проблемы справедливости, не говоря уже о политике.

Хотя проблемы потенциального снижения цен на жилье нельзя избежать, если изменить налоговую политику, чтобы лучше нацелить ее на поощрение собственности, переход можно сгладить таким образом, что это очень поможет.Группа по налоговой реформе 2005 года, например, рекомендовала поэтапный переход от текущей политики к налоговой льготе с региональными ограничениями на основе медианных цен на жилье. Снижение лимита вычета с 1 миллиона долларов до 750 000 долларов может быть осуществлено немедленно, что почти не повлияет на рынок жилья в целом. В последующие годы предел мог быть снижен с шагом в 100 000 долларов, пока не был достигнут желаемый уровень. Точно так же немедленное ограничение вычета на уровне 28% окажет лишь небольшое влияние на более широкий рынок жилья, в то время как кредит в размере 15% вводится поэтапно.

Принимая во внимание суммы в долларах и тот факт, что дом является самой крупной покупкой, которую большинство людей когда-либо совершают, стоит задаться вопросом, должно ли правительство вообще заниматься поощрением домовладения. Как правило, аргумент в пользу использования государственных средств для поощрения собственности основан на идее о том, что домовладельцы производят некоторые социальные блага помимо благ, которые они получают сами. Хотя эта идея имеет смысл в теории, недавние данные, собранные экономистами в ходе рандомизированных экспериментов, ставят под сомнение это общепринятое мнение.Эта работа показывает, что многие из вещей, которые часто считаются положительными социальными преимуществами владения жильем, такие как уровень голосования и гражданская активность, на самом деле не связаны с владением домом.

Кроме того, исследования показывают, что владение домом, стоимость которого снижается, делает работников менее мобильными  — явление, известное как «жилой замок». Это особенно очевидно, когда владельцы домов имеют отрицательный собственный капитал или задолжали по ипотеке больше, чем они могли бы продать свой дом. Конечно, пузырь на рынке жилья и последующий крах поставил многих недавних покупателей жилья в положение с отрицательным капиталом, и этот крах (по понятным причинам) особенно сильно ударил по местам, где рынок труда сокращался.Поощрение собственности с помощью государственной политики усугубляет проблему блокировки жилья, затрудняя для рабочих поиск работы в других местах, вынуждая их работать в местах с сокращающимся рынком труда.

Постепенный отказ от налоговой политики, поощряющей домовладение, конечно же, принесет еще большую экономию налогоплательщику, которая может быть переведена в более низкие налоговые ставки или другие налоговые льготы, такие как дополнительные льготы для семей. Это может также ограничить правительство более подходящей ролью.

НАЗНАЧЕНИЕ ПРЕИМУЩЕСТВ

Слишком долго наша система щедрых налоговых льгот для домовладельцев избегала тщательного изучения и критики. Даже в трудные финансовые времена, когда политики стремятся найти способы сэкономить деньги, вычет процентов по ипотечным кредитам и другие налоговые льготы, связанные с жильем, остаются нетронутыми и нетронутыми.

Но если цель этой политики состоит в том, чтобы повысить долю домовладельцев разумными с финансовой точки зрения способами, текущий пакет налоговых расходов, связанных с жильем, безусловно, потерпит неудачу.Эта политика неравномерно приносит пользу жителям с более высокими доходами, проживающим в пригородах прибрежных мегаполисов   —   особенно в Калифорнии. Вместо поощрения владения жильем они, как правило, удешевляют жилье для небольшого сегмента населения, который использует эти сбережения для покупки более крупных и дорогих домов, чем они в противном случае могли бы себе позволить.

Реформы, которые сокращают льготы для налогоплательщиков с более высокими доходами и расширяют охват для тех, кто находится на грани между владением домом и арендой, увеличили бы количество домовладельцев и в то же время сэкономили бы налогоплательщикам много денег.Пришло время перестать относиться к этим льготам как к третьей опоре нашей налогово-бюджетной политики и провести некоторые столь необходимые реформы.

Эндрю Хэнсон — адъюнкт-профессор экономики Университета Маркетт и научный сотрудник Института R Street.

Айк Брэннон — научный сотрудник Института Джорджа Буша-младшего, президент консалтинговой фирмы Capital Policy Analytics и глава Фонда сбережений и пенсионного обеспечения.

Закари Хоули — доцент экономики Техасского христианского университета.

Программа освобождения от налога на недвижимость города Нью-Йорка в соответствии со статьей XI: предоставление привлекательных льгот по налогу на недвижимость для многоквартирных домов

Ключевые моменты

  • Программа по сохранению жилья (Программа) предлагает привлекательные льготы по налогу на недвижимость для многоквартирных проектов, расположенных в Нью-Йорке, в том числе тех, которые могут испытывать экономические трудности или те, которые имеют существующие налоговые льготы на недвижимость, срок действия которых скоро истекает (например, существующие 421(a) или налоговые льготы J51).
  • Программа предлагает 40-летнее освобождение от налога на недвижимое имущество, которое устанавливает налоги на недвижимое имущество для жилых частей многоквартирных домов в процентах от валового потенциального жилого и коммерческого дохода.
  • Сумма льгот, доступных для проекта, разделена Управлением по сохранению и развитию жилья города Нью-Йорка (HPD) на две широкие группы доступности, каждая из которых имеет разные уровни налоговых льгот на недвижимость. Программа требует, чтобы все жилые единицы подлежали стабилизации арендной платы на срок действия Программы, будь то путем регистрации квартир со стабилизированной арендной платой в настоящее время или регистрации единиц, которые в настоящее время не стабилизируются, в качестве условия для включения в Программу).

Введение

Программа, которая предлагает многоквартирные дома с частичным освобождением от налога на недвижимость в соответствии со статьей XI Закона штата Нью-Йорк о финансировании частного жилья (статья XI), является привлекательным преимуществом для многоквартирных домов г. Нью-Йорка, особенно тех, которые либо испытывают финансовые трудности и юридические ограничения в отношении дерегулирования в результате Закона о стабильности жилья и защите арендаторов от 2019 года, COVID-19 или иным образом, либо имеют другие льготы по налогу на недвижимость, срок действия которых скоро истекает (например, существующие 421 (a) или J51 налоговые льготы).Программа обычно предоставляет освобождение от налога на недвижимость в соответствии со статьей XI в течение 40 лет для многоквартирного жилья, чтобы достичь заявленной цели HPD по «обеспечению долгосрочной доступности и эксплуатационной жизнеспособности качественного жилья». Льготы, предоставляемые статьей XI, использовались для сохранения доступности существующего многоквартирного жилья, а также для расширения доступности за счет включения нерегулируемой собственности.

Чтобы внести ясность в отношение владельцев к Программе, HPD недавно выпустила Перечень условий, в котором излагаются требования, условия и преимущества Программы.В этом Перечне условий содержится больше ясности и указаний для владельцев, оценивающих Программу. Несмотря на то, что мы резюмировали основные условия Перечня условий, важно признать, что HPD предоставлена ​​широкая свобода действий при определении окончательных условий льгот по налогу на недвижимость, предоставляемых конкретному проекту в рамках Программы. Таким образом, владелец, желающий воспользоваться льготами по налогу на недвижимость, предоставляемыми в рамках Программы, будет вести переговоры с HPD по поводу объема этих льгот и объема различных ограничений доступности, которые будут наложены на проект — поверенные в Каттен имеет опыт оказания помощи в таких переговорах с HPD и может помочь владельцам ориентироваться в процессе статьи XI.

Правомочные владельцы/имущество

Программа требует, чтобы недвижимость принадлежала компании или корпорации фонда жилищного строительства (HDFC), созданной с согласия HPD. Текущие владельцы существующих проектов имеют право на участие в программе при условии, что они заключат номинальное соглашение с утвержденным HPD существующим HDFC или новым HDFC. Бенефициарное владение может быть сохранено за коммерческими или некоммерческими организациями в соответствии с номинальным соглашением, утвержденным HDFC (такие бенефициарные владельцы вместе с HDFC именуются «Владелец»).Имущество, отвечающее критериям, включает стабилизированную арендную плату, арендную плату или ограниченный доход или нерегулируемую многоквартирную арендуемую недвижимость, которая находится в хорошем физическом состоянии или в которой можно сделать физические улучшения без использования субсидии HPD.

Администрирование Программы HPD также предоставляет HPD право по своему усмотрению определять приоритетность проектов для включения в Программу на основе конкретных характеристик, изложенных в Перечне условий, а также атрибутов, которые, по мнению HPD, служат «другим значимым преимуществам жилищной политики».” Конкретные характеристики, изложенные в Term Sheet, включают: (1) значительная часть квартир ограничена на уровне 50% и 30% среднего дохода по региону (AMI) или ниже, (2) значительная часть свободных квартир отложена. для бывших бездомных домохозяйств (известных как «отведенные бездомные»), (3) жилищные условия будут улучшены за счет завершения незавершенного срочного ремонта или ремонта, требующего освобождения от налогов для облегчения финансирования, (4) имущество в настоящее время испытывает проблемы с эксплуатацией , о чем свидетельствует неспособность соответствовать стандартным коэффициентам покрытия долга или соотношению доходов и расходов, и (4) арендная плата для значительной части квартир будет снижена для существующих арендаторов в результате включения в Программу.

Льготы по освобождению от уплаты налогов по статье XI

Программа предусматривает льготы по Статье XI в виде частичного освобождения на 40 лет от оценочной стоимости жилья по проекту за счет валового арендного налога (GRT), который рассчитывается как процент от валового потенциального жилого и коммерческого дохода по проекту. По сути, налоги на недвижимое имущество, подлежащие уплате в отношении жилой части проекта, устанавливаются в процентах от НРТ, определяемых HPD (если только налоги на недвижимость не меньше, чем освобождение от скорректированного НРТ).Размер этого освобождения определяется HPD с использованием одного из следующих двух методов:

Метод 1 – Проекты, в настоящее время стабилизированная арендная плата:

  • Проекты, в которых средняя текущая арендная плата составляет менее 60% от медианного дохода по району (AMI) и в которых значительная часть квартир имеет стабилизированную арендную плату, а разница между льготной и официальной арендной платой отсутствует или ограничена их выгоды оцениваются HPD по Методу 1.
  • Проекты Метода 1 могут быть рассмотрены HPD для включения в Программу для получения освобождения от налога на прибыль, установленного на уровне 5% (обратите внимание, что проекты со средней текущей арендной платой выше 60% AMI могут получить освобождение от налога на прибыль, установленного на уровне 15%).
    • HPD может скорректировать GRT в сторону увеличения, если чистая приведенная стоимость освобождения превышает 50 000 долларов США за единицу.
    • HPD может скорректировать GRT в сторону понижения, чтобы (1) удовлетворить минимальному соотношению доходов к расходам на уровне 1,05 и коэффициенту покрытия обслуживания долга на уровне 1,25 для старших долгов, (2) финансировать неотложные физические потребности или (3) для достижения дополнительных целей политики в соответствии с указаниями HPD, таких как финансирование переходных резервов для существенного немедленного размещения бездомных.

Метод 2 – Проекты с долями, не стабилизировавшими арендную плату или подверженными риску потери арендной платы. Защита от стабилизации арендной платы:

  • Проекты, в отношении которых нет текущих ограничений по арендной плате или для которых существует вероятность повышения арендной платы или утраты стабилизации арендной платы (например,грамм. проекты с защитой от стабилизации арендной платы, срок действия которой истекает в связи с истечением срока действия налоговых льгот 421 (a) или J51), проекты с частью квартир, арендная плата которых не стабилизирована, или проекты с разрывом между существующей льготной и законной арендной платой будут иметь размер своих льгот. HPD по методу 2.
  • Проекты Метода 2 могут быть рассмотрены HPD для включения в Программу для получения освобождения (1) с установленным GRT на уровне 10% в течение лет с первого по пятый и (2) с GRT в течение лет с шестого по 40, который будет рассчитываться основанный на анализе затрат и выгод, который сравнивает ценность правил со стоимостью освобождения.В перечне условий излагаются допущения, которые следует использовать при проведении такого анализа затрат и выгод.
  • GRT за годы с первого по пятый может быть скорректирован HPD в сторону понижения, чтобы соответствовать минимальному соотношению доходов к расходам на уровне 1,05 и коэффициенту покрытия обслуживания долга на уровне 1,25 для старшего долга.
  • Если поддерживаемая валовая прибыль на период с 6 по 40 год превышает 10%, то более высокая валовая прибыль будет применяться для всех 40 лет.

Нормативные ограничения

Программа требует, чтобы проекты заключали регулирующее соглашение сроком на 40 лет, которое совпадает со сроком действия налоговых льгот, предоставляемых в рамках Программы.Такое нормативное соглашение регистрируется в отношении проекта. В дополнение к ограничениям доступности, изложенным выше, по крайней мере две трети квартир должны быть арендными, а доход должен быть ограничен ниже 165% AMI. Такое нормативное соглашение будет ограничивать все жилые единицы и должно содержать следующие ограничения (в дополнение к другим ограничениям, изложенным в настоящем документе):

  • Стабилизация арендной платы: Все жилые единицы должны иметь стабилизированную арендную плату (включая регистрацию тех единиц, для которых в настоящее время не стабилизирована арендная плата), и такие ограничения будут действовать по истечении срока освобождения.
  • Ограничения по аренде:
    • Арендная плата для всех квартир должна быть ограничена одним или несколькими нормативными уровнями, в среднем не менее чем на 10% от AMI ниже текущей рыночной арендной платы для района, и где ограниченная средняя арендная плата не более чем на 10% выше текущей арендной платы.
    • Проекты Метода 2 должны либо (1) ограничить арендную плату по крайней мере для 30% квартир на уровне 60% AMI или ниже, при этом как минимум 15% всех квартир должны быть ограничены арендной платой ниже 30% AMI и ниже 50% AMI, или (2) согласиться на выделение минимум 20% бездомных.
  • Ограничения по доходу:
    • Квартиры с арендной платой, ограниченной на уровне 80% AMI или ниже, могут быть сданы в аренду домохозяйствам, зарабатывающим до 10% AMI сверх регулируемого ограничения арендной платы (если не установлены иные ограничения).
    • Квартиры с арендной платой, ограниченной выше 80% AMI, могут быть сданы в аренду домохозяйствам, зарабатывающим до 20% AMI сверх регулируемого ограничения арендной платы (если нет других ограничений).
  • Выделение бездомных: Если в проекте Метода 2 не используется вариант выделения 20% бездомных, описанный выше, все проекты должны предусматривать выделение как минимум 10% бездомных, которое должно быть удовлетворено с использованием текущих вакансий и/или единиц жилья, которые первым становится свободным после закрытия.
  • Долги, обременения и транспортные средства: Утверждение HPD требуется для всех передач проекта (включая передачу любых выгодоприобретателей) и любого долга или другого залогового обременения проекта.

Требования к закрытию

Заключительные требования к проектам, допущенным к Программе, изложены в Перечне условий и включают: (1) рассмотрение и утверждение льгот по Статье XI посредством резолюции городского совета Нью-Йорка, которая должна включать письмо поддержки от Член(ы) городского совета, в чьем районе расположен проект, (2) завершение комплексной оценки физических потребностей от утвержденной фирмы и завершение неотложных и краткосрочных физических потребностей, (3) соблюдение инициативы города по старению на месте, (4) на него распространяются требования о преобладающей заработной плате, если он расположен в зоне зонирования, инициированной городом, (5) уведомление всех арендаторов о включении проекта в Программу и нормативных ограничениях и условиях освобождения, а также (6) предоставление раскрытия информации владельцами и документы для рассмотрения и утверждения спонсором HPD.

Налоговый кредит на детей становится ключевым моментом, когда демократы подталкивают Белый дом к экономическому плану.

Ключевой элемент пакета Neal направлен на получение пособий, на которые родители могут претендовать на детей в возрасте до 17 лет. Стимул увеличил сумму, которую родители могут собирать, и впервые позволяет им получать свои выплаты ежемесячно, а не в время, когда они подают свои налоги. Расширение налоговой льготы на детей истекает в конце года, и закон Нила сделает дополнительную помощь постоянной.

Подход демократов знаменует собой разрыв с Байденом, который, как ожидается, одобрит продление увеличенной налоговой льготы на детей на пять лет в рамках своего предстоящего предложения, известного как «План американских семей». Общий пакет президента, по оценкам, включает новые расходы и налоговые льготы на сумму 1,8 триллиона долларов, которые Байден собирается представить во время своего первого выступления перед Конгрессом в среду вечером.

История продолжается под рекламой

А в преддверии выступления демократы начали обсуждать этот вопрос напрямую с Белым домом.В понедельник Нил сказал, что увеличил налоговый вычет на детей во время частной встречи с помощниками президента, подчеркнув, что законодатели партии в основном поддерживают постоянное расширение.

Множество законодательных маневров отражает ключевую роль, которую демократы будут играть в воплощении более широкой экономической программы Байдена в законодательную реальность. В последние недели президент прилагал все усилия, чтобы попытаться найти новый компромисс с республиканцами, но он также должен удовлетворить законодателей своей собственной партии, многие из которых подчеркивают, что Белый дом должен ухватиться за их узкое, но сильное большинство в Конгрессе, чтобы обеспечить прочное изменения в экономике.

«Существует широкое согласие относительно характера проблемы, стоящей перед американской рабочей силой», — сказал Нил.

История продолжается под рекламой

Предложение Нила о продлении налоговой льготы на детей является частью более широкого пакета, направленного на помощь многим из более чем 8 миллионов американцев, которые остались без работы, и 4 миллионам, которые перестали ее искать. Конгрессмен добавил, что многие из них — женщины, которым может быть трудно вернуться на работу из-за отсутствия новых федеральных программ, обеспечивающих поддержку по уходу за ребенком и оплачиваемый отпуск.

«Мы все знаем, что должны вывести [людей] на другую сторону пандемии, — сказал Нил.

На данный момент предстоящий семейный пакет Байдена на сумму 1,8 триллиона долларов направлен на выделение 300 миллиардов долларов на финансирование образования, включая программу бесплатного двухгодичного обучения в местных колледжах; 225 миллиардов долларов на помощь по уходу за детьми; и 225 миллиардов долларов на оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни. Ожидается, что план Байдена будет включать дополнительные суммы на обучение в дошкольных учреждениях и расширенные субсидии на медицинское страхование с целью финансирования новых инвестиций за счет повышения налогов для богатых американцев.

История продолжается под рекламой

Люди, знакомые с мышлением Белого дома, подтвердили The Washington Post ранние контуры пакета, предупредив, что он может измениться до того, как он будет выпущен. Белый дом не ответил на запрос о комментариях.

К вечеру вторника чиновники Белого дома, похоже, все еще были склонны отклонять требования о постоянном продлении налоговой льготы на детей. Однако в случае частичной уступки администрация, вероятно, одобрит введение постоянной меры, обеспечивающей получение беднейшими семьями полного размера пособия, по словам двух человек, связавшихся с Белым домом, которые пожелали остаться неназванными, чтобы описать обсуждения.

Хотя сумма пособия на ребенка может существенно сократиться после 2025 года в соответствии с планом Байдена, план Белого дома, как ожидается, попытается предотвратить возврат к первоначальной структуре кредита, которая исключает миллионы семей, слишком бедных, чтобы соответствовать требованиям, сообщили источники.

Если Конгресс в конечном итоге одобрит такие расходы, это станет одной из крупнейших инвестиций в федеральные программы социальной защиты за поколение. Это будет соответствовать обещанию Байдена мобилизовать все правительство для борьбы с затянувшимися экономическими проблемами страны после пандемии коронавируса, цель, которую подавляющее большинство демократов в Конгрессе поддерживают.

История продолжается под рекламой

Тем не менее, некоторые члены партии все еще призывают Белый дом стать еще больше.

В понедельник более 80 демократов в Палате представителей обратились к администрации Байдена с просьбой включить масштабное расширение программы Medicare в его семейный план. Ожидается, что Белый дом не будет рассматривать эту идею. Член палаты представителей Прамила Джаяпал (штат Вашингтон) и сенатор Берни Сандерс (штат Вашингтон) в последние дни обнародовали закон, призывающий Белый дом пойти дальше в сфере образования, стремясь отменить плату за обучение для большинства американцев в государственных колледжах.А сенатор Элизабет Уоррен (Массачусетс) и член палаты представителей Мондэр Джонс (Нью-Йорк) во вторник возглавили широкий круг демократов, призвав президента потратить 700 миллиардов долларов на уход за детьми и раннее обучение, что намного больше, чем, как ожидается, поддержит Байден.

«Мы уже ведем переговоры с Белым домом на нескольких уровнях, — сказал Уоррен. «И мы здесь, чтобы настаивать на достаточно больших инвестициях, чтобы обеспечить защиту каждого ребенка, каждого родителя и каждого опекуна».

История продолжается под рекламой

Новое предложение Нила, называемое Законом о создании экономики для семей, специально направлено на обеспечение кредита наряду с другими налоговыми изменениями, принятыми в рамках самого последнего пакета мер по борьбе с коронавирусом.Это включает в себя постоянное расширение Налогового кредита на заработанный доход, который приносит пользу работникам с низким доходом, и Кредит на уход за детьми и иждивенцами, который предоставляет тысячи долларов, чтобы помочь родителям компенсировать дневной уход и другие услуги.

«Если в итоге два или три поколения одних и тех же бедных семей, пришло время попробовать что-то другое», — сказал Нил, добавив, что, по его мнению, администрация «открыта для предложений, которые мы собираемся сделать. ”

История продолжается под рекламой

В целом, Комитет по ответственному федеральному бюджету подсчитал, что годовое расширение всех трех налоговых льгот приведет к влиянию примерно на 143 миллиарда долларов на дефицит, хотя офис Нила не подсчитал общую оценку. за его налоговый пакет.

Усилия Нила знаменуют собой лишь последние попытки подтолкнуть Белый дом к переосмыслению своей позиции по этому вопросу. Другие демократы, в том числе член палаты представителей Роза Л. ДеЛауро (Коннектикут), планируют изложить свои доводы в пользу постоянного продления налоговой льготы на детей на публичном мероприятии во вторник, а затем в тот же день встретиться с главными советниками президента, по словам двух Помощники Конгресса, знакомые с этим вопросом, рассказали на условиях анонимности о переговорах.

Конгрессмен присоединилась к другим демократам, в том числе члену палаты представителей.Сьюзан ДельБен (штат Вашингтон) и сенатор Шеррод Браун (штат Огайо) в начале этого года представили закон, гарантирующий, что срок действия изменений в кредите не истечет в ближайшие месяцы.

История продолжается под рекламой

«Это федеральная инвестиция номер один, которую мы делаем в наших детей, и все же так много детей остаются без внимания», — сказал ДельБен, вице-председатель центристского собрания Палаты представителей, известного как Новая демократическая коалиция. , в недавнем интервью. Блок законодателей встретился с главными помощниками Байдена на прошлой неделе, где конгрессвумен сказала, что она снова сообщила, что налоговые льготы на детей «должны быть постоянными».

«Мы можем вытащить из бедности 4 миллиона детей в нашей стране», — добавил ДельБен. «Мы не собираемся делать это за год».

В дополнение к налоговым изменениям предложение Нила разрешит универсальную, оплачиваемую и финансируемую из федерального бюджета программу семейных и медицинских отпусков для всех работников, включая тех, кто работает неполный рабочий день или работает не по найму, с целью обеспечения до 60 дней. отпуска и не менее двух третей заработной платы большинства рабочих. Программа также будет субсидировать работодателей, которые предлагают достаточное количество отпусков, соответствующее федеральным стандартам.

История продолжается под рекламой

Законопроект также направлен на утроение федеральных средств, ежегодно выделяемых штатам на уход за детьми, выделяя 10 миллиардов долларов каждый год на помощь родителям и воспитателям, а также выделяя 15 миллиардов долларов на улучшение детских учреждений.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.