Дарение налоги при дарении: Налог при дарении квартиры. Какой налог на дарственную недвижимости

Содержание

Кто платит налог при дарении квартиры

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Кто платит налог при дарении квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Кто платит налог при дарении квартиры Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 30.07.2020 N 88а-12768/2020
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании действий по расчету налога незаконными.
Обстоятельства: Истец указал на то, что ответчиком неправильно произведен расчет налога на доходы физических лиц исходя из кадастровой стоимости полученной в дар квартиры.
Решение: Удовлетворено.При этом верно указали, что отсутствие в законодательстве конкретной методики определения налоговой базы по налогу на доходы, полученные по договорам дарения и принимая во внимание, что облагаемым налогом в этом случае выступает вменяемая гражданину выгода (доход) в виде экономии на расходах по созданию приобретению), налогоплательщиком обоснованно исчислен подлежащий уплате налог, исходя из инвентарной стоимости полученной в дар квартиры, которая определена в установленном законом порядке и представлена органами технической инвентаризации, в том числе в целях налогообложения, и которая (как впрочем и кадастровая, и рыночная стоимости) отражает доход, полученный налогоплательщиком по договору дарения, эквивалентный той выгоде, которую он получил в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) аналогичного имущества.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.12.2021 N 88-19134/2021
Категория спора: Дарение.
Требования дарителя: О признании договоров недействительными.
Обстоятельства: Надлежащих доказательств того, что оспариваемые договоры являлись мнимыми, истцами не представлено.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции, дополнительно указав на то, что суд разрешил иск по заявленному основанию, поскольку такое основание как заблуждение (п. 1 ст. 178 Гражданского кодекса Российской Федерации) заявлено не было. Также суд указал, что проживание истцов в квартире, а также невселение ответчиков в квартиру, а также тот факт, что ответчики не оплачивают жилищно-коммунальные услуги и налоги не свидетельствует о мнимости договора дарения. Кроме того, суд учел, что ранее в ходе другого разбирательства по иску Е.С. к Е.Л. и Ф. о признании недействительным договора дарения от 22.04.2010, по которому решением Металлургического районного суда г. Челябинска от 18.03.2013 в удовлетворении иска было отказано, Е.Л. возражала против данных требований, признавала совершение договора дарения.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Кто платит налог при дарении квартиры

Нормативные акты: Кто платит налог при дарении квартиры Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве»2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.

Революционное решение польского суда: дарение без оплаты налога

Высший Административный Суд Польши 6 июня принял сенсационное решение касающееся налога на наследство и дарение. Суд указал, что в случае если в договоре дарения даритель возложил на одаряемого 

обязанность совершения какого-либо действия, например покупки имущества на подаренные денежные средства, сумма расходов на исполнение такой обязанности может быть вычтена из суммы налога на наследство и дарение.

Дарение с возложением обязанности на одаряемого

Дело касалось дарения денежных средств родителями в пользу дочери. Согласно договору дарения часть этих средств дочь была обязана передать мужу, а оставшуюся часть предназначить на покупку дома. В Польше дарение совершенное родителями относится к нулевой налоговой группе, ставка налога в которой 0%. Однако, чтобы воспользоваться этой льготной ставкой налогоплательщица обязана была подать декларацию в налоговый орган, однако это не было сделано в срок (в течение 6 месяцев от даты совершения дарения). Отсутствие поданной декларации грозит в Польше применением 

20% ставки от стоимости подаренного имущества.

Позднее, когда к налогоплательщице обратился налоговый орган с требованием предоставить документы подтверждающие факт дарения, она сослалась на ст. 7 п. 2 закона о налоге на наследование и дарение, в соответствии с которым расходы на выполнение возложенной и исполненной обязанности (возложения) являются бременем дарения, т.е. они могут быть вычтены из подаренной суммы. А так как часть средств, в выполнение обязанности по договору, была передана мужу налогоплательщицы, а другая часть пошла на покупку доли в праве собственности на дом, то сумма налога в этом случае составила 0 злотых. 

Позиция налогового органа

Однако, с такой интерпретацией норм не согласился налоговый орган. Не оспаривал он выполнение обязанности в пользу мужа налогоплательщицы, однако, по его мнению, стоимость купленной доли в недвижимости не может быть вычтено из суммы налога, ибо 

выполнение возложения реально не уменьшило имущество одаряемой. Подаренные денежные средства в этом случае были просто заменены на долю в праве собственности на дом.

Административный Суд Воеводства согласился с такой трактовкой налоговиков. Суд подчеркнул, что для того, чтобы применить ст. 7 п. 2 вышеуказанного закона, необходимо, чтобы выполнение возложения реально уменьшило подаренное имущество. Налогоплательщица подала кассационную жалобу в Высший Административный Суд Польши.

Толкование Высшего Административного Суда

ВАС Польши не разделил мнения налогового органа и Суда Воеводства, поясняя, что налоговый орган, применяя налоговые нормы не может менять характера института права гражданского. Используя языковой метод толкования, ВАС подчеркнул, что закон о налоге на наследование и дарение устанавливает только два условия при которых уменьшение суммы налога подлежит уменьшению на сумму возложения, а именно 

установление возложения в договоре и выполнение возложения. Таким образом ВАС подтвердил аргументацию налогоплательщицы и отменил решение налогового органа. 

Следует пояснить, что польский Гражданский кодекс предусматривает такой правовой институт как возложение (polecenie), а именно возможность возложения на одаряемого обязанности выполнить определенное действие или воздержаться от выполнения определенного действия. Наиболее близким к нему понятием из российского Гражданского кодекса является завещательное возложение (ст. 1139), которое, однако, действует только при наследовании по завещанию. В польском кодексе этот правовой институт встречается как в разделе регулирующем наследование по завещанию, так и при договоре дарения. Отличительной особенностью этого польского правового института является также отсутствие возможности предъявлять требование о выполнении возложения в суде. Обязательство возложения относится к там называемым натуральным обязательствам, не пользующимся судебной защитой.

Рассматриваемое решение ВАС Польши действительно является революционным, так как во-первых существенно сократило возможности налоговиков требовать уплаты налога на наследование и дарение. Фактически можно не платить данный налог путем добавления в договор оговорки касательно возложения. Больше всего от этого решения пострадают муниципальные бюджеты, ведь все оплаты от налога на дарение направляются в местные бюджеты. 

Во-вторых решение ВАС позволит не платить налог на дарение благотворительным организациям (при совершении дарения с оговоркой о возложении), сторонам договора дарения не являющимся родственникам. В данном случае рассматриваемое решение имеет позитивный эффект и дает эффективный инструмент для разрешения порой абсурдальных ситуаций, например, обязанности платить налог при дарении в пользу сожителя.

Налог при дарении имущества детям. Облагается ли налогом дарение квартиры сыну?

Родители, желающие передать в дар своему ребенку имущество, например, квартиру, дом, автомобиль, интересуются вопросами налогообложения дарственной: какие налоги при дарении квартиры дочери, облагается ли налогом дарение квартиры сыну, важно ли при этом то, что передаваемая квартира в собственности менее 3 лет. В статье расскажем об особенностях налогообложения дарственной между родителями и детьми.

 

Налог при дарении детям

Сын или дочь, которые принимают по дарственной от отца или матери квартиру (долю от квартиры), дом или другую недвижимость, автомобиль, а также деньги, получают доход. Даритель (например, отец) не получает дохода, следовательно налогов не платит. Нужно ли детям при дарении от родителей заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

 

Облагается ли налогом дарение сыну или дочери?

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).

Так как дети и родители признаются близкими родственниками, то получивший имущество в дар от родителей сын (или дочь) не платит подоходный налог. Так же как отец и мать, которым ребенок передал по дарственной квартиру, дом, автомобиль, освобождаются от обязанности платить НДФЛ.

Отметим, что НДФЛ не платится и в тех случаях, когда дарение происходит между усыновителями и усыновленными.

 

Налог при дарении квартиры дочери или сыну

При составлении дарственной на сына или дочь получившему в дар квартиру ребенку не придется подавать декларацию (см. Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/[email protected]) и уплачивать налог, т.к. даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Данная норма действует как при передаче недвижимости совершеннолетнему, так и при дарении несовершеннолетнему ребенку.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно узнать из этой статьи.

 

Облагается ли налогом дарение сыну квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет?

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества учитывается при определении обязанности уплаты налога на доходы, получаемых при продаже квартиры, дома и т.д. Т.к. отец или мать в качестве дарителя, безвозмедно передавая квартиру, доходов не получают, то обязанности уплатить НДФЛ у них не возникает.

Сын, получивший в дар от отца квартиру, не платит налог на доходы физических лиц

Нужно ли платить налог при дарении сыну дома?

Доход в виде подаренного сыну (дочери) дома не подлежит налогообложению, т.к. дарственная составляется между детьми и родителями, которые являются близкими родственниками.

 

Есть ли налог при дарении детям денег?

Даже крупная сумма денег, полученная сыном или дочерью от родителей, не облагается налогом, т.к. доходы в виде подаренных денег не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Но если деньги передаются сыну/дочери в браке, то нужно учитывать правовые последствия такой сделки. Так, если отец подарил сыну деньги на определенные цели (например, на покупку квартиры, автомобиля), то в случае развода, суду необходимо доказать, что приобретенное в браке имущество является личным имуществом сына.

 

Уплачивается ли налог при дарении сыну автомобиля?

Если отец или мать передали своему ребенку машину по дарственной, то обязанности уплатить 13 процентов не возникает ни у родителей, ни у сына/дочери.

 

Придется ли платить налог, если квартиру в подарок получил сын – нерезидент РФ?

Возможность применения пункта 18.1 статьи 217  НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).

 

Итак, из статьи Вы узнали, облагается ли налогом дарение ребенку недвижимости, автомобиля, денежных средств, — если мать или отец передаёт по дарственной сыну квартиру, налог платить не нужно. Обязанности уплатить НДФЛ в бюджет также не возникает, если сын или дочь по договору дарения передает имущество своим родителям.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Тема № 506 Благотворительные взносы

Как правило, вы можете вычитать благотворительные взносы только в том случае, если вы перечисляете вычеты по пунктам в Приложении A (Форма 1040), Детальные вычеты. Однако в 2021 году лица, которые не указывают свои отчисления постатейно, могут вычесть до 300 долларов США (600 долларов США для лиц, состоящих в браке, подающих совместную декларацию) из валового дохода за их квалифицированные денежные благотворительные взносы в государственные благотворительные организации, частные операционные фонды и федеральные, государственные и местные правительства.

Подарки физическим лицам не подлежат вычету.Только квалифицированные организации имеют право на получение налоговых вычетов.

Чтобы определить, квалифицируется ли организация, в которую вы пожертвовали, как благотворительная организация для целей вычета подоходного налога, воспользуйтесь нашим инструментом поиска освобожденных от налогообложения организаций. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 526, Благотворительные взносы и Могу ли я вычесть свои благотворительные взносы?

Если вы получаете вознаграждение в обмен на такой вклад, как товары, товары или услуги, включая вход на благотворительный бал, банкет, театральное представление или спортивное мероприятие, вы можете вычесть только сумму, превышающую справедливую рыночную стоимость вознаграждения. получено или ожидается получение.

Для пожертвований наличными, чеком или другим денежным подарком (независимо от суммы) вы должны вести учет пожертвования: банковская выписка или письменное сообщение от уполномоченной организации, содержащее название организации, сумму, и дата внесения вклада.

В дополнение к вычету ваших денежных взносов вы, как правило, можете вычесть справедливую рыночную стоимость любого другого имущества, которое вы жертвуете квалифицированным организациям. См. публикацию 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества».

Для любого вклада в размере 250 долларов США или более (включая взносы наличными или имуществом) вы должны получить и хранить в своих записях одновременное письменное подтверждение от уполномоченной организации с указанием суммы денежных средств и описанием любого внесенного имущества. В подтверждении должно быть указано, предоставила ли организация какие-либо товары или услуги в обмен на подарок, и, если да, должно быть представлено описание и добросовестная оценка стоимости этих товаров или услуг.Один документ от уполномоченной организации может удовлетворить как требование письменного сообщения о денежных подарках, так и требование одновременного письменного подтверждения всех взносов в размере 250 долларов США или более.

Вы должны заполнить одну или несколько форм 8283, Неденежные благотворительные взносы и приложить их к своей декларации, если ваш вычет за каждый неденежный взнос превышает 500 долларов США. Если вы требуете вычета в размере более 500 долларов США, но не более 5000 долларов США за предмет (или группу аналогичных предметов), вы должны заполнить форму 8283, раздел A.Если вы требуете вычета более 5000 долларов США за предмет (или группу аналогичных предметов), вы должны получить квалифицированную оценку предмета или группы предметов и заполнить форму 8283, раздел B. Если вы требуете вычета более 500 000 долларов США для внесения неденежного имущества, вы должны заполнить форму 8283, раздел B, а также приложить квалифицированную оценку к своей декларации.

Особые правила применяются к пожертвованиям определенных видов имущества, таких как автомобили, инвентарь и определенное другое имущество, которое легко оценивается.Для получения дополнительной информации см. публикацию 526 «Благотворительные взносы». Информацию об определении стоимости ваших неденежных взносов см. в Публикации 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества».

3 совета по максимизации пожертвований, не облагаемых налогом – Forbes Advisor

Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Пожертвование на благотворительность может быть жизнеутверждающим делом, и в качестве бонуса оно может помочь с вашим налоговым счетом.Вот несколько советов, которые помогут вам максимизировать свои необлагаемые налогом пожертвования в налоговом сезоне 2022 года.

Вы можете вычитать благотворительные пожертвования, даже если не перечисляете

Как правило, вы можете требовать благотворительного пожертвования на ваши налоги только в том случае, если вы перечисляете свои отчисления.

Это изменилось с принятием закона CARES, который позволяет вам вычитать 300 долларов США (до 600 долларов США, если вы являетесь супружеской парой, подающей совместную декларацию) в качестве денежного благотворительного взноса, даже если вы не перечисляете свои вычеты.Тем не менее, только денежные пожертвования имеют право на участие — если вы жертвуете товары местной некоммерческой организации, например одежду или товары для дома, пожертвование не будет соответствовать требованиям.

Однако это разовая сделка, и она применяется только к налогам 2021 года. Кроме того, несмотря на то, что иметь такой вычет над чертой приятно, даже максимальное увеличение этого вычета вряд ли снизит ваши налоги на большую сумму.

Перед подачей декларации получите письмо-подтверждение от благотворительной организации (содержащее название организации, сумму и дату взноса) и сохраните погашенный чек или квитанцию ​​кредитной карты для своих записей.

Не забудьте проверить, освобождена ли организация от налогов, выполнив поиск в Инструменте поиска освобожденных от налогов организаций IRS. Для этого вам понадобится идентификационный номер работодателя организации (EIN) или полное имя.

Увеличьте свои налоговые отчисления, объединив свои благотворительные пожертвования

Если вы хотите получить максимальную отдачу от своих пожертвований и обычно делаете благотворительные пожертвования на сумму более 10 000 долларов, рассмотрите стратегию группирования, которая позволяет вам «складывать» ваши пожертвования в течение налогового года.

Допустим, вы одиноки и хотите ежегодно жертвовать 10 000 долларов на любимую благотворительную организацию. Но поскольку у вас нет других детализированных вычетов, подарок в размере 10 000 долларов США не дает вам права требовать полного пожертвования в качестве детализированного вычета (стандартный вычет 2021 года для лиц, подающих документы в одиночку, составляет 12 550 долларов США).

Для 2021 налогового года (поданного в 2022 году) стандартные суммы вычетов составляют:

  • 12 550 долларов США для одиноких и состоящих в браке отдельных налогоплательщиков
  • 18 800 долларов США для налогоплательщиков на главу семьи
  • 25 100 долларов США для лиц, состоящих в браке, подающих совместную декларацию, или для соответствующих критериям налогоплательщиков вдовы (вдовы)

Подробнее: Сколько составляет стандартный вычет на 2021-2022 годы?

Вот почему вам следует рассмотреть стратегию группирования.Используя стратегию объединения, вы жертвуете 10 000 долларов США 1 января 2022 года и еще 10 000 долларов США 31 декабря 2022 года, что теперь позволяет вам требовать 20 000 долларов США в качестве вычета по статьям в вашей налоговой декларации за 2022 год и может уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

Пожертвуйте акции, а не наличные, на благотворительность

Если вы не хотите жертвовать деньги до конца года, подумайте о том, чтобы вместо этого подарить акции. Проверьте, есть ли у благотворительной организации, которой вы хотите сделать пожертвование, брокерский счет, настроенный для приема вашего пожертвования.

Акции отлично подходят для пожертвований, потому что они обеспечивают два основных преимущества.

Подробнее: Как пожертвовать акции

Во-первых, сумма ваших пожертвований акций равна справедливой рыночной стоимости (FMV), по которой они могут быть проданы на дату дарения. Допустим, в 2019 году вы изначально купили акцию за 50 долларов, но сегодня FMV акции составляет 500 долларов. Если вы решите передать акции своей любимой благотворительной организации, вы будете иметь право на налоговое пожертвование в размере 500 долларов, это FMV.

Во-вторых, еще одним большим преимуществом является то, что вы не будете платить прирост капитала.Как правило, если вы продаете акции с прибылью, которые вы удерживали более года, вам нужно будет платить налоги на прирост капитала. В 2021 и 2022 годах ставка налога на прирост капитала достигает 20%.

Вы можете пожертвовать акции через своего инвестиционного брокера (например, Fidelity Charitable позволяет вам создать благотворительный счет), но имейте в виду, что это обычная стратегия в конце года, поэтому не оставляйте ее на последнюю минуту. Пожертвование, вероятно, также потребует некоторых документов, разрешающих пожертвование.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение для самозанятых

В этом году вы можете вычесть до 300 долларов на благотворительные пожертвования.

В этот благотворительный вторник не забывайте отслеживать квитанции о пожертвованиях.

Это связано с тем, что в 2021 году физические лица могут списать до 300 долларов США в виде пожертвований наличными и до 600 долларов США для супружеских пар, подавших совместную заявку, на соответствующие благотворительные организации, независимо от того, используют ли они стандартный вычет или детализируют свои налоги.Как правило, только те, кто делает последнее, могут списывать пожертвования, но законы эпохи Covid изменили это на 2020 и 2021 годы. 90% домохозяйств ежегодно используют стандартный вычет.

Однако для того, чтобы пожертвования считались налоговым вычетом, необходимо выполнить несколько требований.

Во-первых, они должны быть сделаны для соответствующих организаций. Вы можете использовать этот инструмент на веб-сайте IRS, чтобы быстро узнать, соответствует ли требованиям организация, которой вы хотите сделать пожертвование.Тем не менее, не каждая квалификационная организация указана там. Вы также можете посмотреть на веб-сайтах многих организаций письмо с определением от IRS.

Имейте в виду, что пожертвования, сделанные физическим лицам, не облагаются налогом. Поэтому, если вы пожертвовали на кампанию GoFundMe, которая не была связана с благотворительностью, она, скорее всего, не соответствует требованиям (конечно, это не причина не пожертвовать).

Во-вторых, пожертвования должны быть сделаны наличными (в том числе чеком, кредитной или дебетовой картой), и вам потребуются квитанции.Волонтерство или пожертвование предметов домашнего обихода или другого имущества не считается.

Предположим, супружеская пара с эффективной налоговой ставкой 25% в течение года совместно пожертвовала 750 долларов. Если они воспользуются стандартным вычетом, они смогут вычесть полные 600 долларов, снизив свои федеральные налоговые обязательства на 150 долларов.

В этом году в отношении индивидуальных благотворительных пожертвований произошло еще одно важное изменение. Те, кто перечисляет, как правило, могут списать до 60% своего скорректированного валового дохода на соответствующие денежные взносы.В этом году могут списать 100%.

Зарегистрируйтесь: .

благотворительных пожертвований | Американский Красный Крест

Благотворительные пожертвования | Американский Красный Крест