Налог при договоре дарения квартиры: Налог на дарение квартиры, машины, денег в 2020 году

Содержание

Налог на дарение квартиры \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Налог на дарение квартиры

Судебная практика: Налог на дарение квартиры

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем создания схемы уклонения от уплаты налогов путем создания фиктивного документооборота с взаимозависимыми лицами (жена, сестра, сын, дочь, сестра жены, брат). Налогоплательщик построил два жилых дома и реализовал квартиры в них, заключая договоры дарения квартир с родственниками, но при этом фактически предприниматель продавал квартиры реальным конечным покупателям по договорам купли-продажи и мены квартир, действуя по доверенностям, выданным ему взаимозависимыми лицами.
В свою очередь, родственники получали имущественные вычеты, предусмотренные подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. При этом цена продажи в договоре указывалась значительно меньше, чем фактически передавалась покупателями, о чем свидетельствуют расписки. Суд пришел к выводу о правомерном доначислении НДФЛ, поскольку налогоплательщик использовал схему ухода от налогообложения, выразившуюся в занижении налоговой базы по НДФЛ путем включения в цепочку документооборота взаимозависимых лиц при фактическом исполнении договоров купли-продажи квартир от своего имени. При установлении реальных налоговых обязательств налогоплательщика судом учтено, что систематическая продажа квартир является предпринимательской деятельностью, следовательно, предприниматель не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Поскольку сумма документально подтвержденных расходов на строительство квартир превысила сумму профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов, налоговый орган правомерно уменьшил доходы на сумму документально подтвержденных расходов, соответствующих ст.
252 НК РФ. Суд отклонил ссылку предпринимателя на постановление городского суда о прекращении уголовного дела, поскольку в силу ч. 4 ст. 69 АПК РФ для арбитражного суда преюдициальное значение имеет только вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 132 "Документы, прилагаемые к исковому заявлению" ГПК РФ
(О.М. Кабанов)Иск по делу о признании договора дарения квартиры недействительным, применении последствий признания сделки недействительной оставлен без движения в связи с неуплатой госпошлины, так как спор о применении последствий недействительности сделки связан с правами на имущество, а в данном случае в нарушение ст. 132 ГПК РФ к иску не приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в полном объеме исходя из цены иска в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на дарение квартиры

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Какой порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2021)при продаже доли начиная с 01.01.2019 - вместо указанного вычета доход может быть уменьшен на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при получении указанной доли, или на документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в праве собственности на квартиру, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением доли в праве собственности на квартиру и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение доли) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона N 325-ФЗ).

Нормативные акты: Налог на дарение квартиры

Налог на дарение недвижимого имущества

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Налог на дарение недвижимого имущества

Судебная практика: Налог на дарение недвижимого имущества

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 "Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение" ГПК РФ
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ")Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на дарение недвижимого имущества

Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2021)Если декларация по НДФЛ по доходам от продажи либо дарения недвижимости не представлена в срок, камеральная проверка осуществляется на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о налогоплательщике и указанных доходах. В этом случае камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Нормативные акты: Налог на дарение недвижимого имущества

Договор дарения квартиры между близкими родственниками | Блог

Договор дарения квартиры обычно оформляется между близкими родственниками. Процедуру дарения нельзя назвать сложной, но крайне желательно знать о некоторых нюансах, связанных с оформлением договора дарения.

Близкие родственники

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при получении недвижимости от близкого родственника в порядке наследования или по договору дарения. Поэтому, прежде чем перейти к рассказу о том, как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками, давайте выясним, кто же это такие?

В число близких родственников входят:

  • супруги,
  • дети,
  • родители,
  • бабушки,
  • дедушки,
  • внуки,
  • братья,
  • сестры.

Когда можно и когда нельзя дарить квартиру

Дарить можно не только квартиру дом и другую недвижимость, но и долю в праве общей долевой собственности. На этапе строительства фундамента цены на квартиры в новостройке ниже, чем в готовом доме, поэтому это важный нюанс. Но сделать это можно после государственной регистрации договора долевого участия (ДДУ) и до момента подписания акта приема-передачи объекта. Кроме того, нужно убедиться, что дарение не запрещено условиями договора ДДУ.

Если квартира находится в ипотеке, то возможность дарения зависит от условий ипотечного договора. До полной выплаты долга по ипотечному кредиту квартира является собственностью банка. То есть заемщик не является полноправным владельцем квартиры и не может распоряжаться ею на своё усмотрение (продать, подарить и даже сдать в аренду) без ведома и согласия банка.


Квартира в современной новостройке — это идеальный подарок молодой семье. И дело не только в долговечности монолитных домов и современных коммуникациях, но и в инфраструктуре. Возьмем, например, ЖК «Поколение» от ФСК «Лидер» — детский сад, школа, спортивные площадки, магазины включены во внутреннюю инфраструктуру комплекса. И это в дополнение к уже имеющимся в районе 22 школам и 25 детским садам.

Банк не обязан давать согласие на смену собственника квартиры, но в принципе может это сделать. Лучше подумать о возможности такого варианта заранее. Для этого нужно в ипотечном договоре указать, что заемщик имеет право на дарение квартиры с согласия кредитора. В этом случае шансы на то, что банк пойдет навстречу заемщику в вопросе дарения, значительно повышаются.

Дарение

Обратите внимание на то, что дарение — это безвозмездный, основанный на взаимном доверии акт. То есть в договоре дарения нельзя прописать какие-либо дополнительные пункты, которые одариваемый должен соблюдать после получения подарка. Законом предусмотрена возможность расторжения договора дарения через суд, но только в четко оговоренных исключительных ситуациях.

Многих родителей, желающих обеспечить детей жильем, привлекает тот факт, что подаренная одному из супругов квартира в случае расторжения брака не будет считаться совместно нажитой собственностью.

Договор дарения

Если собственник четко понимает последствия заключения договора дарения, то можно начинать действовать.

Оформить договор дарения можно:

  • самостоятельно;
  • через нотариуса.

В обоих случаях нужно собрать необходимые документы и оплатить госпошлины. Разница только в том, что нотариус составляет договор дарения и регистрирует договор в Росреестре.

Список документов для оформления дарственной на квартиру:

  • удостоверяющие личности сторон документы, обычно — паспорта;
  • правоустанавливающие документы;

Иногда нужны и дополнительные документы. Если одариваемый не является совершеннолетним, то потребуется разрешение органа опеки и попечительства. А в случае, если квартира является совместно нажитой собственностью супругов, без нотариуса уже не обойтись — он должен заверить согласие супруга или супруги дарителя.

Заканчивается процесс дарения выдачей одариваемому свидетельства о праве собственности. Кроме того обе стороны получают копии договора дарения.

как оформить дарственную, кто может быть дарителем, когда нужно платить налоги

Никто платит налог не должен. Если одаряемому не нужно платить налог при дарении от близкого родственника , ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого письмом или по телефону , чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налог при дарении между родственниками

Консультаций: 56 При этом по форме и содержанию договор дарения или дарственная квартиры, жилого дома, дачи, иной недвижимости между родственниками ничем не отличается от дарения того же имущества между иными лицами. Согласно п. Что такое имущественное право требование в контексте обсуждаемого вопроса о дарении квартиры родственнику, и как его можно подарить? Под имущественным правом следует понимать, например, права по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, заключенного в порядке так называемого го ФЗ Федеральный закон от Именно такое право можно подарить посредством безвозмездной уступки прав по вышеуказанному договору в пользу одаряемого, совершая, в том числе, дарение квартиры между близкими родственниками.

То же можно сказать и о любых правах, выраженных в ценной бумаге. Передавая в дар ценные бумаги близкому родственнику или кому-либо еще, вы фактически дарите имущественное право, удостоверяемое такой ценной бумагой.

Например, вышеуказанный закон предусматривает такую ценную бумагу, как жилищный сертификат — облигацию особого вида, в которой также выражено право на получение квартиры в будущем от ее эмитента — лица, выпустившего жилищный сертификат п. Чтобы понять суть вышеуказанной нормы закона про дарение было легко и неспециалисту в сфере права, следует разъяснить такую вещь: если вы оплачиваете за своих близких родственников что-либо, например, коммунальные платежи, и делаете это совершенно безвозмездно, то есть не берете за это никакой компенсации, значит, это тоже подарок.

Такое дарение можно также считать прощением долга в смысле ст. Налог на взаимное дарение квартир между родствениками Следует иметь в виду, что в силу той же ст. Такой договор считается притворным, и к нему применяются правила договора, которые стороны на самом деле имели в виду, например, купли-продажи недвижимости.

То есть этим еще раз подчеркивается безвозмездность договора дарения как между близкими родственниками, так и между любыми другими лицами. Действующий закон говорит, что обещание подарить что-либо конкретное также признается договором дарения, и обязывает обещавшего, если его обещание было выражено в соответствующей юридической форме ясно и недвусмысленно, совершить в будущем безвозмездную передачу конкретного имущества, в том числе квартиры. Любопытны в связи с этим также следующие законодательные положения: в силу ст.

Существует и законодательный запрет дарения. В силу ст. Таким образом, дарственная на родственника на квартиру или другое имущество может быть оформлена только с учетом этих условий.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение абз.

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, то есть о квартире.

Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость.

Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, то есть в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования.

Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли.

Право пользования этой же частью квартиры, то есть конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле.

Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю п. К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Как правильно оформить дарственную на квартиру Что касается оформления дарственной на квартиру на родственника, то, по общему правилу, достаточно простой письменной формы ст. В отдельных случаях нотариальная форма обязательна, поскольку это предписано законом пп. Дарственная на квартиру у нотариуса может быть оформлена в следующих случаях. Так, согласно п. Аналогичные нормы предусмотрены Федеральным законом от Защита прав одаряемого: тонкости Под несовершеннолетними гражданами в контексте указанных норм понимаются молодые люди от 14 до 18 лет.

Дарение от имени несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет возможно с письменного согласия его законных представителей родителей, усыновителей, попечителей с предварительного разрешения согласия органа опеки и попечительства п. Напомним, что дарение от имени малолетних детей, то есть лиц, не достигших 14 лет, не допускается. Вместе тем дарение в пользу таких лиц, равно как и в пользу лиц от 14 до 18 лет, законом не запрещено и не ограничено, поскольку в этом случае их права никак не нарушаются, а имущество не убывает, а приумножается.

При этом при совершении дарственной в их пользу от имени совершеннолетних дееспособных граждан и юридических лиц достаточно соблюдения простой письменной формы договора дарения.

От имени несовершеннолетних лиц дар принимают их законные представители родители, усыновители, опекуны и попечители , но в дальнейшем распоряжаться и пользоваться имуществом несовершеннолетних одаряемых законные представители смогут только с соблюдением ограничений и правил распоряжения и пользования имуществом несовершеннолетних, предусмотренных законом ст. Таким образом, вы можете при желании осуществить дарение доли квартиры и квартиры близкому родственнику, не достигшему совершеннолетия.

При дарении квартиры или доли в квартире женой или мужем может потребоваться согласие другого супруга. Если даритель приобретал недвижимость в период брака по возмездной сделке при отсутствии брачного договора, устанавливающего иной режим имущества супругов, не основанный на принципе равенства долей в случае его раздела, требуется нотариально удостоверенное согласие супруга на сделку п.

Напротив, от супруга одаряемого такое согласие не требуется, поскольку сделка является безвозмездной, а имущество, переданное в дар, поступает исключительно в собственность одаряемого и не входит в совместно нажитое имущество ст. Государственная регистрация дарственной на квартиру Каким образом осуществляется регистрация договора дарения между близкими родственниками? Переоформление квартиры по договору дарения между родственниками предполагает переход права собственности.

Право собственности, переход права собственности, прекращение права собственности и иные права на недвижимое имущество в случаях, предусмотренных законом, подлежит государственной регистрации ст. В силу п. Соответственно, право собственности одаряемого на подаренную ему квартиру, иное жилое помещение, а также сам договор дарения подлежат такой регистрации независимо от формы сделки — простой письменной или нотариальной — в Едином государственном реестре недвижимости согласно Федеральному закону от Государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней осуществляет уполномоченный орган — Росреестр и его территориальные подразделения.

Обратиться за услугой по государственной регистрации дарственной и права собственности на квартиру за одаряемым в Росреестре можно также в многофункциональные центры оказания государственных услуг МФЦ. Для совершения действий по государственной регистрации сделок и права на недвижимость требуется представление документа об уплате государственной пошлины.

Для физических лиц размер госпошлины установлен в размере 2 тыс. Раздел подаренной одному из супругов квартиры в случае развода Органы Росреестра в случае простой письменной формы договора дарения либо нотариусы в случае его нотариального удостоверения проводят правовую экспертизу документов, а также проверяют законность сделки.

Общий срок регистрации с 1 января г. В случае подачи документов через МФЦ срок удлиняется на 2 рабочих дня. По завершении регистрационных процедур сторонам выдается по одному экземпляру договора дарения с отметкой о произведенной государственной регистрации, а одаряемому — также выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая произведенную государственную регистрацию прав. С 1 января г. Отказ принять дар Согласно ст.

В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. Отказ от дарения В соответствии со ст. Это положение закона весьма актуально в случае с жильем, когда, например, даритель, обещавший передать квартиру сыну, и планировавший выехать для проживания в другой регион, вынужден остаться в силу изменившихся обстоятельств или ухудшения состояния здоровья.

Даритель вправе отказаться от исполнения договора также в случае и по основаниям, по которым дарение может быть отменено согласно п. В силу указанной нормы даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения.

В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя. Кроме этого, в силу п. Теоретически такая угроза утраты, разрушения квартиры, неустранимый вред, порча отдельных ее частей может существовать при несоблюдении правил по содержанию, пользованию и эксплуатации квартиры, имеющей для дарителя неимущественную ценность например, квартира-музей, или в квартире имеются неотделимые улучшения, атрибуты и конструктивные элементы, имеющие особую архитектурную или иную культурную ценность.

Отмена дарения Закон предусматривает возможность включения в договор права дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого п. В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, то есть и квартиру тоже, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения п.

Трудно предположить, что квартира могла не сохраниться, но она могла быть существенно переустроена. Если вас заинтересовал этот вопрос, то мы рекомендуем вам прочесть подробную статью на нашем сайте о том, как можно отменить или оспорить дарственную. Дарение квартиры близкому родственнику - налоги По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл.

Однако в силу нормы, приведенной в абз. Проще говоря, по состоянию на год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

Процедура безвозмездной передачи в дар какого-либо имущества обязательно сопровождается определёнными налоговыми выплатами и уплатами государственных пошлин. Их размеры и порядок оплаты зависят от некоторых факторов, о которых пойдёт речь в данной статье.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года? Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с года? На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно.

Налог при дарении - основная информация

Консультаций: 56 При этом по форме и содержанию договор дарения или дарственная квартиры, жилого дома, дачи, иной недвижимости между родственниками ничем не отличается от дарения того же имущества между иными лицами. Согласно п. Что такое имущественное право требование в контексте обсуждаемого вопроса о дарении квартиры родственнику, и как его можно подарить? Под имущественным правом следует понимать, например, права по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, заключенного в порядке так называемого го ФЗ Федеральный закон от Именно такое право можно подарить посредством безвозмездной уступки прав по вышеуказанному договору в пользу одаряемого, совершая, в том числе, дарение квартиры между близкими родственниками. То же можно сказать и о любых правах, выраженных в ценной бумаге. Передавая в дар ценные бумаги близкому родственнику или кому-либо еще, вы фактически дарите имущественное право, удостоверяемое такой ценной бумагой.

Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры?

Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры? Если я ее продам, мне нужно будет платить налог на прибыль? При дальнейшей продаже квартиры стоит помнить, что во избежание налога необходимо владеть этой квартирой больше трех лет если квартиру подарил близкий родственник и больше пяти лет если неблизкий. Налог с продажи квартиры: правила и примеры Отвечает адвокат, к. Налог на прибыль на территории РФ платят исключительно российские и иностранные юридические лица, а также ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков ст.

В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса РФ близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. Это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные имеющие общих отца или мать братья и сестры.

Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль? Как подарить квартиру, дом, участок, гараж? Нужно ли платить налог за подарок? Можно ли отказаться от подарка? Что делать с обещанным подарком в случае смерти дарителя или одаряемого? У меня остались вопросы. Куда обратиться? Что такое дарение? Дарение — это: безвозмездная передача одним лицом другому в собственность вещи либо имущественного права требования к себе или к третьему лицу; обещание безвозмездно передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу. Например, родители обещают ребенку, что подарят ему свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет.

Как оформить договор дарения

Опубликовано Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов. Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков. Даритель никогда не платит налога Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог.

Один из главных вопросов, который волнует людей при покупке, продаже, дарении и наследовании недвижимости — придется ли им платить налог? Сайт "РИА Недвижимость", совместно с юристами решил сделать налоговую памятку для владельцев, продавцов и получателей недвижимости. Если недвижимость наследуется по завещанию или по закону, нужно ли платить налоги?

Опубликовано Поэтому возникает вопрос - нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы? Дарение между близкими родственниками не облагается налогом Согласно абз. Близкими родственниками и членами семьи признаются: супруги; родители в том числе усыновители ; дети в том числе усыновленные ; бабушка, дедушка; внуки; братья и сестры полнородные и неполнородные. Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. Пример: Лаврентьевой З. Так как согласно абз. Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

При получении недвижимого имущества в наследство, налог на доходы Обязанности налогоплательщика возникают у наследника после оформления родителями и детьми, усыновителями и усыновленными.

Какой налог на дарственную на квартиру?

.

Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

.

Дарение квартиры близкому родственнику

.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

.

.

.

Может ли организация подарить квартиру физическому лицу не сотруднику компании?

Любая организация может подарить квартиру любому физическому лицу. Физическое лицо может являться сотрудником компании. Может совсем не иметь к ней никакого отношения.

Законодательство содержит указание на ряд случаев, когда договор дарения недвижимости не может быть совершен, т.е. случаи запрещения дарения недвижимого имущества. Так, не может быть подарена недвижимость

1) от имени малолетних граждан и граждан, признанных недееспособными их законными представителями;

2) работникам образовательных, лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании и воспитании, супругами и родственниками этих граждан;

3) лицам, занимающим государственные или муниципальные должности, государственным служащим, служащим органов местного самоуправления, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей;

4)  в отношениях между коммерческими организациями.

Таким образом каких-либо препятствий для заключения и последующей государственной регистрации перехода права при дарении недвижимости организациями физическим лицам в законе не существует.

Налогообложение при дарении квартиры от организации физическому лицу

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества. Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом НДФЛ в установленном порядке. НДФЛ – налог, который уплачивается гражданами РФ с доходов, полученными ими со всех источников в РФ и от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).

Учитывая положения статей 228 (Порядок уплаты налога)  и 229 НК РФ (Налоговая декларация), одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить  налог и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при передаче физическому лицу от организации по договору дарения квартиры используется рыночная стоимость этой квартиры. В последнее время, как правило, в качестве рыночной используется кадастровая стоимость недвижимости

Налог при дарении имущества детям. Облагается ли налогом дарение квартиры сыну? - justice pro...

Родители, желающие передать в дар своему ребенку имущество, например, квартиру, дом, автомобиль, интересуются вопросами налогообложения дарственной: какие налоги при дарении квартиры дочери, облагается ли налогом дарение квартиры сыну, важно ли при этом то, что передаваемая квартира в собственности менее 3 лет. В статье расскажем об особенностях налогообложения дарственной между родителями и детьми.

 

Налог при дарении детям

Сын или дочь, которые принимают по дарственной от отца или матери квартиру (долю от квартиры), дом или другую недвижимость, автомобиль, а также деньги, получают доход. Даритель (например, отец) не получает дохода, следовательно налогов не платит. Нужно ли детям при дарении от родителей заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

 

Облагается ли налогом дарение сыну или дочери?

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).

Так как дети и родители признаются близкими родственниками, то получивший имущество в дар от родителей сын (или дочь) не платит подоходный налог. Так же как отец и мать, которым ребенок передал по дарственной квартиру, дом, автомобиль, освобождаются от обязанности платить НДФЛ.

Отметим, что НДФЛ не платится и в тех случаях, когда дарение происходит между усыновителями и усыновленными.

 

Налог при дарении квартиры дочери или сыну

При составлении дарственной на сына или дочь получившему в дар квартиру ребенку не придется подавать декларацию (см. Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/[email protected]) и уплачивать налог, т.к. даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Данная норма действует как при передаче недвижимости совершеннолетнему, так и при дарении несовершеннолетнему ребенку.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно узнать из этой статьи.

 

Облагается ли налогом дарение сыну квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет?

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества учитывается при определении обязанности уплаты налога на доходы, получаемых при продаже квартиры, дома и т.д. Т.к. отец или мать в качестве дарителя, безвозмедно передавая квартиру, доходов не получают, то обязанности уплатить НДФЛ у них не возникает.

Сын, получивший в дар от отца квартиру, не платит налог на доходы физических лиц

Нужно ли платить налог при дарении сыну дома?

Доход в виде подаренного сыну (дочери) дома не подлежит налогообложению, т. к. дарственная составляется между детьми и родителями, которые являются близкими родственниками.

 

Есть ли налог при дарении детям денег?

Даже крупная сумма денег, полученная сыном или дочерью от родителей, не облагается налогом, т.к. доходы в виде подаренных денег не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Но если деньги передаются сыну/дочери в браке, то нужно учитывать правовые последствия такой сделки. Так, если отец подарил сыну деньги на определенные цели (например, на покупку квартиры, автомобиля), то в случае развода, суду необходимо доказать, что приобретенное в браке имущество является личным имуществом сына.

 

Уплачивается ли налог при дарении сыну автомобиля?

Если отец или мать передали своему ребенку машину по дарственной, то обязанности уплатить 13 процентов не возникает ни у родителей, ни у сына/дочери.

 

Придется ли платить налог, если квартиру в подарок получил сын – нерезидент РФ?

Возможность применения пункта 18.1 статьи 217  НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).

 

Итак, из статьи Вы узнали, облагается ли налогом дарение ребенку недвижимости, автомобиля, денежных средств, — если мать или отец передаёт по дарственной сыну квартиру, налог платить не нужно. Обязанности уплатить НДФЛ в бюджет также не возникает, если сын или дочь по договору дарения передает имущество своим родителям.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019




на Ваш сайт.

Договор дарения квартиры, образец договора дарения квартиры 2020 год

Поделиться Подписаться 55467

2020-03-13

Эта статья поможет определить, что нужно учесть при оформлении договора дарения квартиры, какие лица оплачивают налоговый сбор, а какие освобождаются от уплаты. Также вы узнаете, какой пакет документов нужно иметь, чтобы принять недвижимое имущество в собственность и в какие государственные органы нужно обращаться.

Дарение квартиры – это сложный процесс, который нужно юридически правильно оформить. Среди всех видов ценностей (фамильные драгоценности, серебряные столовые принадлежности, деньги), недвижимое имущество единственное, требующее оформления в соответствии с правилами, установленными законом.

Важно помнить, что подарив квадратные метры, владелец отдает жилплощадь безвозмездно. Договор дарения квартиры не предусматривает передачу денежных средств за полученное имущество. Если в соглашении прописано, что владелец квартиры получает за недвижимость деньги, сделка может быть аннулирована и признана незаконной. Если собственник хочет получить компенсацию, рекомендуется оформить договор купли-продажи.

Дарение квартиры, что нужно знать при оформлении? 

Если после своей смерти даритель хочет, чтобы квартира была передана другому лицу, указывать эти данные в соглашении не рекомендуется. Для этого лучше оформить завещание.

Порядок дарения квартиры

Дарение квартиры в 2020 году начинается с составления соглашения и сбора пакета документации. 

Оформить сделку можно как самостоятельно, так и задействовав нотариуса (обращение к нотариусу увеличивает снижение рисков).

Соглашение подписывается обеими сторонами, что свидетельствует о том, что жилой объект переходит в собственность другому владельцу. Составление договора – важный момент, документ содержит множество юридических нюансов и аспектов, которые обязательно должны отображаться.

После собирается пакет документации, который направляется в Росреестр, где сделают отметку о том, что у недвижимости новый владелец.

Образец договора дарения квартиры поможет определить, какие основные нюансы должны отображаться в документе.

Важно! Основным документом для проведения сделки дарения, является Выписка из ЕГРН, заказать которую вы можете у нас на сайте.

Виды дарственных на квартиру

Договор дарения квартиры родственнику может быть нескольких видов, в зависимости от того, передается вся недвижимость или доля, какое количество владельцев. Еще одним видом дарственной на квартиру является дарение с обременением.

Самостоятельное составление договора

Продавец может самостоятельно составить соглашение, закон такую процедуру не запрещает. Единственный нюанс – все пункты должны быть составлены правильно.

Образец договора дарения квартиры между близкими людьми поможет понять, какие пункты должны отображаться в соглашении.

Важно помнить, что самостоятельное составление договора с ошибками может привести к аннулированию сделки и признание ее незаконной.

Перед составлением договора, необходимо заказать выписку из ЕГРН, чтобы корректно внести данные об объекте недвижимости.

Образец дарения квартиры содержит такие основные пункты:

  1. Что выступает предметом дарения. В соглашении нужно указать квадратные метры, адрес, сколько комнат, если многоэтажный дом, то на каком этаже находится квартира, номер телефона.
  2. Кто является участником сделки. Нужно прописать данные каждой из сторон, например, паспортные данные, ФИО, где проживают лица на момент составления соглашения.
  3. Когда, какого числа осуществилась передача.

Соглашение закрепляется подписями обеих сторон. Это только первый этап сделки, далее новый владелец должен вступить в законные права.

Действия после составления пунктов соглашения:

  1. Написать обращение в МФЦ или в Регистрационную палату.
  2. Оплатить гос.пошлину
  3. Получить справку, свидетельствующую о том, что заявление принято.
  4. Прийти за справкой.

 Оформление через нотариуса

Оформления документов для дарения квартиры через нотариуса лишает сторон потребности принимать активное участие. Нотариус самостоятельно составит соглашение, что поможет избежать ошибок, сделка пройдет в рамках закона.

При оплате всех расходов, специалист может самостоятельно подать документы во все государственные органы. Все, что требуется сторонам – это поставить подписи.

Условия и правила дарения квартиры

Дарение квартиры между близкими людьми – ответственный процесс, где нужно продумать каждый шаг. Владелец квадратных метров должен это делать осознано, понимать, что после передачи жилого объекта изменится собственник.  

Со стороны принимающей стороны не должно быть давления, денежные средства при передаче собственности не оплачиваются. 

К основным правилам относят:

  1. Передавать жилой объект может только собственник.
  2. Это добровольный процесс.
  3. Принять квартиру может несовершеннолетнее лицо, подарить – нет. 

Такие же условия подходят для договора дарения доли в квартире или всей собственности.  

Какое право дает дарственная на имущество?

Какое право дает дарственная на имущество? Договор дарения доли в квартире либо всей собственности не ограничивает нового владельца в правах. Главное, чтобы сделка была оформлена правильно, в соответствии с законом.

Полученные квадратные метры можно продать, передать в собственность другому лицу, проживать там самостоятельно. Старый владелец прав на квартиру уже не имеет.

Когда вступает в силу?

Когда вступает в силу? После составления соглашения и принятия условия сторонами, собранный пакет документов подается в Росреестр. Этот орган выдает справку о присвоении права собственности новому владельцу, после чего он станет законным собственником.

Дарение квартиры с правом пожизненного проживания

Если даритель планирует проживать в квартире и после передачи имущества новому владельцу, в соглашение нужно включить пункт о праве пожизненного проживания в жилом объекте.

Если есть пункт дарения квартиры с правом пожизненного проживания, одаренный не имеет законных оснований запрещать дарителю пользоваться имуществом. Если одаренное лицо не выполняет условия соглашения и запрещает пользоваться квартирой, это все основания для обращения в судебные инстанции.

Дарение квартиры несовершеннолетнему ребенку

Собственник наделен правом дарения доли в квартире или всей собственности несовершеннолетнему лицу. Несовершеннолетнее лицо имеет право проживать в квартире, делать с ней все, что не запрещается законом.

Закон не оставляет за несовершеннолетним лицом права подписи (он является дееспособным субъектом), поэтому при дарении квартиры несовершеннолетнему ребенку подставить подпись на документах могут родители, официальный опекун.

Дарение квартиры сыну/дочери в браке

Родители, будучи в браке, могут подарить квартиру сыну или дочери. Часто у принимающей недвижимость стороны возникает вопрос, будет ли квартира делиться при разводе родителей.

Специалисты отрицательно отвечают на этот вопрос. Родители могут иметь права только в случае улучшения бытовых условий, например, если они вкладывали средства в ремонт.

Нужно ли согласие супруга на дарение квартиры?

Дарение квартиры между родственниками либо дарение всего жилого объекта требует согласие одного из супругов. Нужно ли согласие супруга на дарение квартиры? Если квадратные метры приобретались в браке, они будут оцениваться как совместно приобретенная собственность.

Согласие тогда обязательное условие. Для получения согласия нужно обратиться к лицу, имеющему право удостоверять юридические документы (нотариус). Согласие оформляется только в письменном виде.

Отличия в дарении родственникам и не родственникам

При оформлении документов на передачу жилого объекта другому лицу все собственники должны придерживаться одного порядка, регламентирующего законом. При передаче квартиры родственнику на правах дарения, продавец освобождается от уплаты от налога.

Налог не оплачивается, если квадратные метры переданы между такими родственниками:

  1. Родители, передающие квартиру детям.
  2. Дедушка и бабушка, передающим жилую площадь внукам.
  3. Сестры и братья, имеющие общего родителя.
  4. Усыновитель, передающий недвижимое имущество усыновленному лицу.
  5. Супруги.

Если братья и сестры двоюродные, либо имущество передается племянникам, уплата налога является обязательной. В этом и заключается отличие в дарении родственникам и не родственникам.

Сумма налога составляет 13% от общей суммы недвижимого имущества.

Когда можно продать квартиру после дарения?

Когда можно продать квартиру после дарения? После дарения квартиры продать жилой объект можно продать сразу, но специалисты рекомендуют подождать с этим. Квартира передается дарителю по договору дарения, соответственно денежные средства за нее он не платит.

В законодательстве есть такой нюанс: если недвижимое имущество находится в собственности менее трех лет, то в случае продажи собственник уплачивает налог в размере 13% от суммы дохода.

Имеет ли обратную силу документ? 

Договор дарения доли квартиры близкому родственнику либо дарения всей собственности имеет обратную силу. Расторгнуть соглашение можно во внесудебном или судебном порядке.

Имеет ли обратную силу документ? При составлении договора дарения специалисты рекомендуют параллельно составлять договор расторжения соглашения. Договор дарственной оформляется в письменной форме, подписывается обеими сторонами. Если документ заверяется у нотариуса, отмену дарственной также нужно заверить у нотариуса.

Если собственник решил отклонить договор дарения, в соглашении нужно указать:

  1. Когда заключался договор и когда это произошло.
  2. Основное предназначение документа – отмена дарственной.
  3. Когда и какого числа было подписано соглашение.
  4. Информация о недвижимом имуществе, передаваемом в дарение.
  5. Количество экземпляров.

 Важно в документе указать, какие расходы понесли стороны, в какие сроки они будут компенсированы. 

Документ имеет обратную силу и после регистрации. Для этого бывшему собственнику нужно подать заявление об отмене регистрации.

Если старый владелец понимает, что причины расторжения обоснованные, но по факту расторгнуть договор не удалось, рекомендуется обратиться в суд. При подаче заявления в судебную инстанцию нужно иметь существенные доказательства причин расторжения соглашения и приложить их к пакету документов. Например, можно приложить фотографии или видео материалы либо задействовать свидетелей.

Налогообложение при дарении квартиры

Первый расход, который понесет одна из сторон – налог на недвижимое имущество.

Так как квадратные метры передаются по договору дарения, одаренное лицо не оплачивает за жилье какие-либо деньги. Исключением станет налог.

При расчете налога нужно пользоваться стандартной формулой, процентная ставка зависит от субъекта. Если новый собственник проживает на территории России более 6 месяцев, либо находится за границей больше, чем полгода, такая особа будет считаться нерезидентной. Соответственно, сумма налога будет составлять 30% от общей стоимости полученной недвижимости.

Во всех остальных случаях сумма налогообложения при дарении квартиры будет составлять 13% от общей стоимости квартиры.   

Налоговый вычет при дарении квартиры

В привычном виде уменьшение налоговой базы при получении недвижимого имущества по договору дарения не предусмотрено. При получении квадратных метров в результате дарения есть граждане, которые оплачивают налоговый сбор в обязательном порядке, а есть те лица, которые обязаны платить налог в обязательном установленном законом порядке.

Какая категория лиц освобождается от налогового вычета при дарении квартиры:

  1. Если квадратные метры переходят матери или отцу.
  2. Если недвижимость переходит по договору дарения от родителей к детям.
  3. Если одаренными лицами выступают сестра и брат.
  4. Если недвижимое имущество переходит от бабушки с дедушкой внукам.
  5. Если жилой объект передается по договору дарения от внуков бабушке и дедушке.

Важно помнить, что договор дарения можно оформить как с нотариусом, так и без него. Если соглашение заверяется нотариусом, то все последующие действия производятся при его уведомлении.

При продаже недвижимого имущества подпись ставит родитель или опекун, продать квартиру можно сразу, но нужно учесть сумму налогового сбора.




Заказать выписку из ЕГРНВыписка из ЕГРН

Налог на дарение квартиры \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение квартиры (нормативно – правовые акты, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов : Налог на дарение квартиры

Судебная практика : Налог на дарение квартиры

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 209 «Объект налогообложения» глава 23 «Налог на физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «ТАКСОЛОГИЯ») Налоговый орган пришел к выводу о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем создания схемы уклонения от уплаты налогов путем создания фиктивного документооборота с взаимозависимыми лицами (жена, сестра, сын, дочь, сестра жены, брат).Налогоплательщик построил два жилых дома и реализовал квартиры в них, заключая договоры дарения квартир с родственниками, но при этом фактическом предприниматель продавал квартиры реальным конечным покупателям по договорам купли-продажи и мены квартир, действуя по доверенностям, выданным ему взаимозависимыми лицами. В свою очередь, родственники соответствующие имущественные вычеты, предусмотренные подписки. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. При этом цена продажи в договоре указывается значительно меньше, чем фактически сообщается покупателями, о чем свидетельствуют расписки.Суд пришел к выводу о правомерном доначислении НДФЛ, поскольку налогоплательщик использовал схему ухода от налогообложения, выразившуюся в занижении налоговой базы по НДФЛ путем включения в цепочку документооборота взаимозависимых лиц при фактическом исполнении договоров купли-продажи квартир от своего имени. При установлении фактического налогового обязательства налогоплательщика судом учтено, систематическая продажа квартир предпринимательской деятельностью, следовательно, предприниматель не вправе претендовать на получение налогового вычета, предусмотренного подп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Сумма полученного дохода, налоговый орган правомерно уменьшил доход на сумму документ подтвержденных расходов, соответствующие ст. 252 НК РФ. Судил ссылку предпринимателя на постановление городского суда о прекращении уголовного дела, поскольку в силу ч. 4 ст. 69 АПК РФ для арбитражного суда преюдициальное значение имеет только вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 132 «Документы, прилагаемые к исковому заявлению» ГПК РФ
(О.М. Кабанов) Иск по делу о признании договора дарения квартиры недействительным, применению признания Дело недействительной оставлен без движения в связи с неуплатой госпошлины, так как спор о применении недействительности действия с правами на имущество, а в данном случае нарушение ст.132 ГПК РФ к иску не приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в полном объеме из цены иска в с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы : Налог на дарение квартиры

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Какой порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученный несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал" Азбука права ", 2021) при продаже начиная с 01. 01.2019 - вместо этого вычета доход может быть увеличен на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при получении совместных или документально подтвержденных расходов наследодателя (дарителя) на приобретение доли в праве собственности на квартиру, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в налогообложение (за исключением случаев использования имущественных вычетов, связанных с приобретением доли в праве собственности на квартиру и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение доли) (пп.2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона N 325-ФЗ).

Нормативные акты : Налог на дарение квартиры

Налог на дарение недвижимого имущества

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно – правовые акты, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов : Налог на дарение недвижимого имущества

Судебная практика : Налог на дарение недвижимого имущества

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 "Условия, необходимые для фактов, имеющих юридическое значение" ГПК РФ
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ") Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение Заявление об утверждении факта государственной регистрации рождения, согласно условиям статьи 265 ГПК РФ, требуется исключить факта, имеющее юридическое значение, отсутствуют, указанные, что из заявления не усматривается, что права , свободы или зако нные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы : Налог на дарение недвижимого имущества

Последние: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2021).В этом случае камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем ​​истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Нормативные акты : Налог на дарение недвижимого имущества

как оформить дарственную, кто может быть дарителем, когда нужно платить налоги

Никто платит налог не должен.Если одаряемому не нужно платить налог при дарении от близкого родственника, ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию - п. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого письмом или по телефону, чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налог при дарении между родственниками

Консультаций: 56 При этом по форме и содержанию договор дарения или дарственная квартиры, жилого дома, дачи, иной недвижимости между родственниками ничем не отличается от дарения же имущества между иными лицами. Согласно п. Что такое имущественное право в контексте обсуждаемого вопроса о дарении квартиры родственнику, и как его можно подарить? Под государственным правом следует понимать, например, заключенным в так называемом ФЗ Федеральный закон от такого права можно подарить посредством безвозмездной уступки прав по вышеуказанному договору в пользу одаря. , дарение квартиры между близкими родственниками.

То же можно сказать и о любых правах, выраженных в ценной бумаге. Передавая в дар ценные бумаги близкому родственнику или кому-либо еще, удостоверяемое таким ценной бумагой.

Например, представленный закон предусматривает предоставление жилищного сертификата - облигацию особого вида, в которой также выражено право на получение квартиры в будущем от ее эмитента - лица, выпустив жилищный сертификат п. Чтобы суть вышеуказанной нормы закона про дарение было легко и неспециалисту в сфере права, следует разъяснить такую ​​вещь: если вы оплачиваете за своих близких родственников что-либо, например, коммунальные платежи, и делаете это совершенно бесплатно, то есть не берете за это никакой компенсации, значит, это тоже подарок.

Такое дарение можно также считать прощением долга в смысле ст. Налог на взаимное дарение квартир между родствениками Следует иметь в виду, что в силу той же ст. Такой договор считается притворным, и к нему применяются правила договора, которые стороны на самом деле имели в виду, например, купли-продажи недвижимости.

То есть этим еще раз подчеркивается безвозмездность договора дарения между близкими родственниками, так и между любыми другими лицами. Действующий закон говорит, что обещание подарить что-либо конкретное также признается договором дарения, если его обещание было выражено в юридической форме ясно и недвусленно, совершить в будущем предоставлении конкретного имущества, в том числе квартиры.Любопытны в связи с этим также законодательные положения: в силу ст.

Существует и законодательный запрет дарения. В силу ст. Таким образом, дарственная на родственника на квартиру или другое имущество может быть оформлена только с учетом этих условий.

Существенные являются условиями предмета договора, условиями, которые указаны в законе, или внутренними актами как существенные необходимые для данного вида, а также все условия, относительно которых по заявлению одной сторонней стороны достигнуто соглашение абз.

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным условием о его предмете, то есть о квартире.

Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указать полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь - жилую и общую, количество комнат с указанием их предметов площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость.

. Вы не можете указать комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не нужно указывать на праве собственности конкретную комнату. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, то есть в соответствии с так называемым сложився порядком пользования.

во избежание использования споров вы укажите в договоре между частями квартиры родственника.

Право использования этой же части квартиры, то есть установленную, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната, ранее не проживавшим в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с той же самой комнатой в квартире. родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле.

Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю п. Ключевыми условиями договора дарения квартиры могут быть отнести дарителя и других лиц на проживание в ней в определенном сроке или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Как правильно оформить дарственную на квартиру Что касается оформления дарственной на квартиру родственника, то, по общему правилу, достаточно простой письменной формы ст. В отдельных случаях нотариальная форма обязательна, поскольку это предписано законом пп. Дарственная на квартиру у нотариуса может быть оформлена в следующих случаях. Так, согласно п. Аналогичные нормы качества Федерального закона Защита прав одаряемого: несовершеннолетних в соответствии с указанными нормами молодые люди от 14 до 18 лет.

Дарение от имени несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет возможно с письменного согласия его законных представителей родителей, усыновителей, попечителей с предварительного разрешения органа опеки и попечительства п.Напомним, что дарение от имени малолетних детей, то есть лиц, не достигших 14 лет, не разрешенных. Вместе тем дарение в пользу таких лиц, равно как и в пользу лиц от 14 до 18 лет, закон не запрещен и не ограничен, поскольку в этом случае их права не нарушаются, а имущество не убывает, а приумножается.

При этом при совершении дарственной в их пользу от имени совершеннолетних дееспособных граждан и юридических лиц достаточно простого письменной формы договора дарения.

От имени несовершеннолетних лиц дар принимают участие их родители, усыновители, опекуны и попечители, но в дальнейшем распоряжаться и пользоваться имуществом несовершеннолетних одаряемых законных представителей только с соблюдением ограничений и правил распоряжения и пользования имуществом несовершеннолетних, предусмотренных законом ст. Таким образом, вы можете при желании осуществить дарение квартиры и квартиры близкому родственнику, не достигшего совершеннолетия.

При дарении квартиры или доли в квартире женой или мужем может потребоваться другому супруга. Если даритель приобретал недвижимость в период брака по возмездной сделке при отсутствии брачного договора, устанавливает иной режим имущества супругов, не основанный на принципе равенства долей в случае его раздела, требуется нотариально гарантированное согласие супруга на сделку п.

Напротив, от супруга одаря такое не требуется, поскольку сделка является предоставной, а имущество, переданное в дар, поступает исключительно в собственность одаряемого и не входит в совместно нажитое имущество ст. Государственная регистрация дарственной на квартиру Каким образом осуществляется регистрация дарения между близкими родственниками? Переоформление квартиры по договору дарения между родственниками предполагает переход права собственности.

Право собственности, переход права собственности, прекращение права собственности и другие объекты недвижимого имущества в случаях, предусмотренных законом, подлежит праву регистрации ст. В силу п. Согласно Федеральному закону, согласно Федеральному закону, согласно Федеральному закону, согласно Федеральному закону, согласно Федеральному закону, государственная регистрация прав на недвижимость и сделки с ней осуществляется независимо от формы сделки - простой письменной или нотариальной - в Едином государственном реестре недвижимости. осуществляет уполномоченный орган - Росреестр и его территориальные подразделения.

Обратиться за услугами по государственной регистрации дарственной и право собственности на квартиру за одаряемым в Росреестре можно также в многофункциональные службы оказания государственных услуг МФЦ. Для совершения действий по государственной регистрации сделок и права на недвижимость требуется представление документа об уплате государственной пошлины.

Для физических лиц размер госпошлины установлен в размере 2 тыс. Руб. Раздел подаренной одному из супругов в случае развода Органы Росреестра в случае простого письменного договора дарения либо нотариусы в случае его нотариального удостоверения проводят правовую экспертизу документов, а также проверяют законность сделки.

Общий срок регистрации с 1 января г. В случае подачи документов через МФЦ срок удлиняется на 2 рабочих дня. По завершении регистрационных процедур сторонам выдается по одному экземпляру договора дарения с отметкой о произведенной государственной регистрации, а одаряемому - также выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая произведенную государственную регистрацию прав. С 1 января г. Отказ принять дар Согласно ст.

В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. Отказ от дарения В соответствии со ст. Это положение активно актуально в случае с жильем, когда, например, даритель, ожидающий передать квартиру сыну, и планировать выехать для пребывания в другом регионе, вынужден остаться в случае изменившихся обстоятельств или ухудшения состояния здоровья.

Даритель вправе отказаться от исполнения договора также в случае и по основаниям, по которому дарение может быть отменено согласно п.В силу нормы нормы даритель вправе отменить дарение, если одаря совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из его или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения.

В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым правом требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя. Кроме этого, в силу п. Теоретически такая угроза утраты, нарушения квартиры, неустранимый вред, порча отдельных ее частей может существовать при несоблюдении правил по содержанию, использованию и эксплуатации квартиры, имеющей для дарителя неимущественную ценность, например, квартира-музей, или в квартире имеются неотделимые улучшения, атрибуты и конструктивные элементы , имеющие особую архитектурную или иную культурную ценность.

Отмена дарения Закон предусматривает возможность включения в договорные права дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого п. В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, то есть и квартиру тоже, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения п.

Трудно предположить, что квартира не могла быть произведена. Если вас заинтересовал этот вопрос, мы рекомендуем вам прочесть подробную статью на нашем сайте о том, как можно отменить или оспорить дарственную.Дарение квартиры близкому родственнику - налоги По общему правилу налогового законодательства в случае получения физического лица в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с с положениями гл.

Однако в силу нормы, приведенной в абз. Проще говоря, по состоянию на год налог на дарение квартиры или в квартире близкому родственнику отсутствует.

Процедура безвозмездной передачи в дар-либо имущества обязательно сопровождается установленными налоговыми выплатами и уплатами государственных пошлин. Их размеры и порядок зависят от некоторых факторов, о которых пойдёт речь в данной статье.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года? Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с года? На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость получена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследование от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты.Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно.

Налог при дарении - основная информация

Консультаций: 56 При этом по форме и содержанию договор дарения или дарственная квартиры, жилого дома, дачи, иной недвижимости между родственниками ничем не отличается от дарения же имущества между иными лицами. Согласно п. Что такое имущественное право в контексте обсуждаемого вопроса о дарении квартиры родственнику, и как его можно подарить? Под государственным правом следует понимать, например, заключенным в так называемом ФЗ Федеральный закон от такого права можно подарить посредством безвозмездной уступки прав по вышеуказанному договору в пользу одаря. , дарение квартиры между близкими родственниками.То же можно сказать и о любых правах, выраженных в ценной бумаге. Передавая в дар ценные бумаги близкому родственнику или кому-либо еще, удостоверяемое таким ценной бумагой.

Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры?

Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры? Если я ее продам, мне нужно будет платить налог на прибыль? При дальнейшей продаже квартиры стоит помнить, что во избежание этой квартиры необходимо владеть этой квартирой больше трех лет, если квартиру подарил близкий родственник и больше лет, если неблизкий. Налог с продажи квартиры: правила и примеры Отвечает адвокат, к. Налог на прибыль на территории РФ платят исключительно российские и иностранные юридические лица, а также ответственные консолидированные налогоплательщиков ст.

В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса РФ близкими являются родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии. Это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные общие отца или мать братья и сестры.

Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль? Как подарить квартиру, дом, участок, гараж? Нужно ли платить налог за подарок? Можно ли отказаться от подарка? Что делать с обещанным подарком в случае смерти дарителя или одаряемого? У меня остались вопросы. Куда обратиться? Что такое дарение? Дарение - это: бесплатная передача одним другим лицом имущественным правом требования к себе или к третьему лицу; обещание передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право к третьему лицу. Например, родители обещают ему ребенку, что подарят родители свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет.

Как оформить договор дарения

Опубликовано Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения ,и дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов. Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.Даритель никогда не платит налога Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог.

из главных вопросов, который волнует людей при покупке, продаже, дарении и наследовании недвижимости - придется ли им платить Один налог? Сайт "РИА Недвижимость" совместно с юристами решил сделать налоговую памятку для владельцев, продавцов и получателей недвижимости. Если недвижимость наследуется по завещанию или по закону, нужно ли платить налоги?

возникает вопрос - нужно ли рассматривать подарок от родственника как возникает вопрос? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы? Дарение между близкими родственниками не облагается налогом Согласно абз. Близкими родственниками и членами семьи признаются: супруги; родители в том числе усыновители; дети в том числе усыновленные; бабушка, дедушка; внуки; братья и сестры полнородные и неполнородные. Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. Пример: Лаврентьевой З. Так как согласно абз. Обратите внимание: иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены даром от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка.При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

При получении имущества в наследство, налог на доходы Обязанности налогоплательщика возникают у наследника после оформления родителями и детьми, усыновителями и усыновленными.

Какой налог на дарственную на квартиру?

.

Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

.

Дарение квартиры близкому родственнику

.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

.

.

.

Бухгалтерский учет и налоговые последствия дарения квартиры

На балансе предприятия числится жилая квартира в многоэтажном доме, которую можно передать физлицу способами: подарить, продать или передать учредителю в счет дивидендов. О бухучете и налоговых последствиях безвозмездной передачи квартиры физлицу рассказал эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ:


Основное средство или товар

Прежде всего нужно определить, правильно ли отражены квартиры в бухучете вашего предприятия.

Как правило, срок службы квартиры составляет более 1 года, а стоимость больше 50 БРВ на момент приобретения.

Для предприятия такой объект будет основным средством, если использовать его в течение длительного времени в процессе ведения хозяйственной деятельности. Например - в качестве служебного жилья для проживания работников, представительских целей, сдачи в аренду и т. п.

Если же квартира изначально приобреталась для реализации на стороне, передачи работнику, учредителю или другому лицу, то для предприятия это - товар.

Ситуация

Как учесть приобретенные квартиры

По решению общего собрания участников ООО приобретены квартиры для следующих целей:

  • квартира №1 - для предыдущей ее передачи учредителю в счет начисленных дивидендов;
  • квартира №2 - для проживания работника предприятия.

Первую квартиру оприходовать на баланс как товар, вторую - как основное средство.


Как учесть дарение квартиры

Рассмотрим порядок отражения в бухучете безвозмездной передачи квартиры физлицу на конкретных примерах.

Пример

Дарение квартиры, числящейся в составе ОС

В составе основных средств предприятия - налога на прибыль числится квартира со стороны плат показателями:

  • первоначальная стоимость - 389 193,6 тыс. Руб. сум .;
  • накопленная амортизация - 21 393,0 тыс. сум .;
  • сальдо переоценки - 85 289,0 тыс. Руб. сум.

Предприятие дарит ее учредителю - не работнику предприятия, резиденту Узбекистана.Учредитель подал заявление о неудержании НДФЛ с доходом в виде безвозмездно полученного имущества. По итогам года он представит декларацию о совокупном доходе и самостоятельно заплатит налог.

Рыночная стоимость квартиры с учетом НДС по данным оценочной организации - 575 000 тыс. Руб. сум. НДС - 75 000 тыс. Руб. сум. (575 000: 115 х 15).

Убыток от выбытия основного средства составит:

- (389 193,6 - 21 393,0 - 85 289,0 + 75 000,0) = - 357 511,6 тыс. Руб. сум.

Бухгалтерский учет:

Операция

Сумма, тыс. Руб.сум.

Дебет

Кредит

1

Списана балансовая стоимость квартиры

389 193,6

9210 «Выбытие основных средств»

0120 «Здания, сооружения и передаточные устройства»

2

Списана накопленная амортизация

21 393,0

0250 «Износ зданий, сооружений и передаточных устройств»

9210 «Выбытие основных средств»

3

Списано сальдо переоценки

85 289,0

8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»

9210 «Выбытие основных средств»

4

Начислен НДС

75 000,0

9210 «Выбытие основных средств»

6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по виду)»

5

Отражен убыток от подарной передачи

357 511,6

9430 «Прочие операционные расходы»

9210 «Выбытие основных средств»

Пример

Дарение квартиры, числящейся в составе товаров

На балансе предприятия - плательщика НДС и налога на прибыль в составе товаров числится квартира по цене приобретения 320 000 тыс. Руб.сум. (с учетом расходов по приобретению).

Рыночная ее стоимость без НДС по оценочной организации соответствует цене.

НДС составляет 48 000 тыс. Руб. сум. (320 000 х 15%).

Предприятие дарит эту квартиру своему работнику. Стоимость услуги подарно полученной квартиры является его доходом в виде материальной выгоды, начисляется НДФЛ в сумме 44 160 тыс. Руб. сум. ((320 000 + 48 000) х 12%).

Бухгалтерский учет:

Операция

Сумма, тыс. Руб.сум.

Дебет

Кредит

1

Списана себестоимость квартиры

320 000,0

9120 «Себестоимость реализованных товаров»

2900 «Товары»

2

Передана квартира по договору дарения

320 000,0

4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков»

9020 «Доходы от реализации товаров»

3

Начислен НДС

48 000,0

4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков»

6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по виду)»

4

Начислен НДФЛ от стоимости квартиры (с учетом НДС)

44 160,0

4790 «Прочая задолженность персонала»

6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по виду)»

5

Отражен убыток от подарной передачи

368 000,0

9430 «Прочие операционные расходы»

4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков»


Налоговые последствия дарения квартиры

НДС

, когда такая передача является экономически оправданной, является оборотом по реализации товаров и облагается НДС.

оправданная передача товаров оправданно при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

  • произведена в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода;
  • сохранение или развитие предпринимательской деятельности, и расходы с предпринимательской деятельности обоснована;
  • следует из законодательства.

Платную передачу квартиры физлицу сложно обосновать как экономически оправданную.Поэтому ее необходимо включить в оборот по реализации товаров и обложить НДС из рыночной стоимости квартиры.

Рыночная стоимость должна определяться в соответствии с порядком, установленным ГНК. В настоящее время этот порядок еще не утвержден, поэтому рекомендуем использовать данные риэлтерских организаций или оценочную организацию.

При реализации квартиры датой совершения оборота будет дата ее передачи покупателю по акту-передаче, подписанному договору об отчуждении недвижимого имущества.

НДС уплачивается за счет собственных средств предприятия и относится на его расходы.


Налог на прибыль

Последствия по налогу на прибыль зависят от того, как учитывалась квартира на балансе предприятия.

Если - как средство, то при дарении квартиры может быть прибыль или убыток от ее выбытия.

Прибыль от выбытия ОС включается в совокупного дохода.

Убыток реализации основного средства, учитывающий и сумму НДС, является невычитаемым расходом.

Если квартира учитывалась как товар, ее стоимость и сумма НДС также являются невычитаемым расходом.


Налог с оборота

Последствия по налогу с оборота также зависят от того, как учитывалась квартира на балансе предприятия.

Если - как ОС, то при дарении квартиры может быть прибыль или убыток от ее выбытия.

Прибыль от выбытия основного средства включается в состав совокупного дохода.

Убыток от реализации ОС не учитывается при расчете налога с оборота.

Если квартира учитывалась как товар, стоимость ее приобретения (с учетом затрат по приобретению) в целях налогообложения включается в доход от реализации товаров.


НДФЛ

Стоимость безвозмездно полученной квартиры является для физического лица доходом в виде материальной выгоды.

физлицо получает от юрлица товаров (услуги), стоимость таких товаров (услуг) определяется исходя из цены приобретения или себестоимости с учетом акцизного налога и НДС.

Этот доход облагается у предприятия как источник выплаты. Если налог не удержан, предприятие обязано внести в бюджет сумму налога и связанный с ним пеню.

Если предприятие подарило квартиру не своему работнику - резиденту Узбекистана, оно вправе удерживать налог на основании письменного заявления физлица. При этом физлицо обязано представить декларацию о совокупном годовом доходе и уплатить налог.


Налог на имущество

Списание с баланса ведет к уменьшению налоговой базы по налогу на имущество.Поэтому вы вправе представить уточненную справку об авансовых платежах. При этом авансовые платежи за оставшуюся часть налогового периода корректируются на сумму налога равными долями.


Земельный налог

Земельные участки, занятые под многоквартирными домами, не рассматриваются в качестве объекта обложения земельным налогом. Это не относится к земельным участкам, занятым под объектами недвижимости нежилого назначения.

Однако, если эти земельные участки используются для ведения хозяйственной деятельности, они являются объектом налогообложения.

Разъяснения экспертов представляют их основу для использования Вами самостоятельных решений.

Налоги при заключении договора дарения недвижимости

Мы подробно написали, какие налоги должны быть уплачены, какие ставки налогов на дарение, когда оформляют дарение квартиры или иного недвижимого имущества, а также ответили на важные вопросы, связанные с налогообложением сделок по переходу прав собственности.

Оплата государственной пошлины.

Физические лица, в которых осуществляются действия по выдаче нотариальных документов - получатели дара, во время осуществления нотариальных действий , должны оплачивать государственную пошлину.
В соответствии с Декретом КМУ «О государственной пошлине» № 7-93 от 21.01.1993 г., нотариальное удостоверение договоров по отчуждению квартир, домов, комнат, дач, гаражей, этому нежилых помещений, и земли, находящихся в собственности физического лица , необходимо уплачивать 1 процент от суммы договора, но не одного необлагаемого минимума дохода граждан.

Налог на ходы с физических лиц при дарении недвижимого имущества.

В соответствии с ч. 174,6. ст. 174 НКУ, денежные средства, недвижимое имущество, имущественные или неимущественные права, квартиры, дома, стоимость работ услуг, подаренные плательщику налога в результате устной сделки или при заключении договора дарения, облагаются налогом на доходы с физических лиц в следующем порядке.
По нулевой ставке (согласно п. 174.2.1. 174.2. Ст.174 НКУ):
а) облагается подаренная собственность по договору между членами семьи, состоящими в первой степени родства ;
б) облагается стоимость подаренной собственности, которую получает в дар лицо, являющееся инвалидом первой группы или имеющее статус ребенка-сироты, или ребенка-инвалида, или ребенка, лишенного родительской опеки.
По ставке НДФЛ 5% (согласно п. 174.2.2. 174.2. Ст. 174, ч. 167.2 ст. 167 НКУ):
- облагается стоимость какого-либо объекта дарения, по сделкам дарения, заключенным между лицами, не состоящими между собой в первой степени родства.
По ставке НДФЛ 18% (определенный в ч. 167.1 ст. 167 НКУ):
- облагаются о объекты дарения, которые получает в дар наследник от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта дарения, который получает в дар наследник-нерезидент от наследодателя-резидента.

Оплата военного сбора при заключении сделок дарения недвижимости.

В соответствии с нормами п. 16-1 Подраздела 10 НКУ, лицо, получающее облагаемый налогом на доходы с физических лиц, при осуществлении сделок с недвижимостью (а именно: продавец недвижимости), уплачивает 1,5 процента военного сбора от объекта налогообложения, который определен статьями 162, 163 НКУ .Заявленное требование налогового кодекса распространяется на резидентов - граждан Украины, нерезидентов или их налоговых агентов.
На практике, лицо, которое платит при заключении сделки дарения имущества подоходный налог, - платит еще и 1,5% военного сбора от базы налогообложения подоходного налога.
И соответственно, если лицоено от уплаты НДФЛ при заключении гражданско-правового договора дарения это лицо не платит военный сбор.

Однако , если вникнуть в суть норм статей 162, 163, 164, 167 НКУ, военный сбор должны платить все, т.к. налоговым кодексом установлена ​​нулевая ставка по подоходному налогу, а не написано о том, что сделки дарения между членами семьи, состоящими в первой степени родства «не облагаются НДФЛ», или «доходы от этих сделок не относятся к базе налогообложения на НДФЛ».

Отдельные вопросы и ответы по теме:

Кто такие родственники первой степени родства?
- Согласно п. 14.1.263. ч. 14.1. ст. 14 НКУ. Власть частного лица первой степени родства: родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные.Иные члены семьи считаются такими лицами, что имеют вторую степень родства.

Кто такие родственники первой степени родства и кто такие близкие родственники, есть ли отличия в этих понятиях?
- Об этом мы написали отдельную публикацию. Переходите, если интересно!

Когда нужно платить налог и военный сбор по официальным договорам дарения?
- В соответствии с нормами НКУ, - НДФЛ и ВС необходимо платить по итогам отчетного налогового (календарного) года, в течение десяти дней после подачи декларации о доходах.

Кто не обязан декларировать сделки дарению недвижимости и отчуждению имущества?
- Согласно с ч. 179,2. ст. 179 НКУ, не обязана подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах после проведения сделки продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которому был уплачен подоходный налог согласно с разделом IV НКУ.

Как оформить дарственную на собственное имущество?
- У частного или государственного нотариуса.

Сколько стоит дарственная на квартиру?
- Оформление дарственной на квартиру произведено нотариусами и стоит в среднем от 1500 грн.

Для чего юристы предоставят услуги по сопровождению сделок с недвижимостью?
- Для безопасности интересов, самой проверки качества сделки, и для проверки недвижимости можно привлечь квалифицированного специалиста , который проконтролирует правильную процедуру, содержание текста договора дарения недвижимости, а также расскажет о наличии или об отсутствии рисков в совершении операции объекта объекта недвижимости.

Консультация по вопросам приобретения недвижимости и выбора формы сделки - от 200 грн.

Регистрация недвижимости в Одессе

Регистрация бизнеса в Одессе

Бухгалтерские услуги для ФОП

Представление интересов

Внесение изменений в ЕГР

Налог при дарении квартиры. Всё о налогообложении дарственной на квартиру - юстиции за ...

За власть передача недвижимости (в том числе квартир) между физическими лицами происходит через дарение.В статье ответим на вопросы, касающиеся налога при дарении квартиры: какой налог, кто платит, какой размер налога; расскажем, облагается ли налогом договор дарения квартиры родственнику, нужно ли платить налог при дарении квартиры родственнику, как заплатить и заплатить налог.

Какой налог при дарении квартиры?

Этот налог называется налог на физических лиц (НДФЛ или подоходный налог). Переданная по дарственной квартире является доходом по получению физического лица заплатить НДФЛ.Всегда ли облагается налогом дарственная на квартиру, расскажем ниже.

Кто платит налог при дарении квартиры?

Дарственная на квартиру заключается между дарителем (тем, кто передает квартиру) и одаряемым (тем, кто получает квартиру). Выясним, у кого из появляется появляется обязанность заплатить налог:

  • даритель, передающий квартиру бесплатно, никакого дохода не получает, поэтому уплатить подоходный налог при дарении квартиры у него не возникает;
  • одаряемый получает экономическую выгоду в виде подаренной квартиры, то есть доход. Далее расскажем, в каких случаях одаряемый освобождение от уплаты налога с дарственной на квартиру.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если не предусмотрено настоящим данным».

То есть по общему правилу налог по дарственной квартире платится (как и при дарении другой недвижимости (дома, земельного участка), автомобилей, акций, долей, паев).

Поступления в соответствии с положениями Российской Федерации 18.1 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемые члены семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом.

Отметим, что при дарении денег между физическими лицами налог не нужно.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.

На кого можно оформить дарственную на квартиру без налога?

Как мы платили ранее, не нужно платить налог на дарственную на квартиру между близкими родственниками и членами семьи. Кто относится к указанным категориям лиц?

Членами семьи:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками признаются:

  • и родители,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры.

Пример

Бабушка подарила квартиру своему внуку. Внук не платит налог с дохода в виде квартиры, т.к. он является близким родственником своей бабушки.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику, который не является близким?

По данному вопросу Минфином были даны разъяснения. Доход в виде квартиры, полученный физическим лицом в установленном порядке от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником, подлежит обложению налогом на физических лиц в установленном порядке.Исключений из порядка налогообложения Ным кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05 / 30076).

Таким образом, одаряемому заплатить налог на дарственную на квартиру, если дар был получен от родственника, который не является близким. Пример

Дядя собирается подарить квартиру своему племяннику. Но так как стороны дарственной являются близкими родственниками, племяннику необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Необходимость уплаты налога при дарении квартиры зависит от того, кем приходятся друг другу стороны дарственной

Налог при дарении квартиры не родственнику

Если дарственная на квартиру заключается между чужими людьми, которые не приходятся друг другу родственниками, то получателю подарка заплатить НДФЛ.

По вопросу налогообложения дарственной на квартиру от мачехи к падчерице в Письме Минфина от 29 мая 2013 г. N 03-04-05 / 19591 было подчеркнуто, что системное толкование положений Семейного кодекса Российская Федерация лиц позволяет включить в понятие член семьи, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. И если даритель и одаряемые члены семьи, доход в виде квартиры освобождается от налогообложения.

О том, какой налог при дарении квартиры не родственнику необходимо заплатить, как его рассчитать, расскажем ниже.

Надо ли платить налог при дарении квартиры менее 3 лет в собственности?

Тот факт, что квартира находилась в собственности дарителя менее 3 лет (менее 5 лет), не влияет на необходимость уплаты налогом дарителем или одаряемым.Период времени, на протяжении которого даритель владел квартирой, играет роль при налогообложении доходов от продажи квартиры.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры?

Ответ на вопрос, нужно ли декларировать доход при дарении квартиры, зависит от того, между кем заключается дарственная.

В силу действия пункта 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса налоговая декларация представляется физическими лицами, полученными от физических лиц, являющимися индивидуальными предпринимателями, доходами в денежной и натуральной форме в порядке дарения, за исключением случаев, перечисленных 18.1 статья 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. То есть можно не подавать налоговую декларацию при получении доходов, полученных в порядке получения доходов от близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, если получих доходов не имеется (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3 / 1975 @).

Однако при дарении не родственнику или родственнику, который не является близким, одаряемому необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ с расчетом налога при дарении квартиры. Срок подачи декларации - до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена квартира по договору дарения.

Пример

Свекровь дарит невестке недвижимое имущество. Т.к. мать не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05 / 37543).

Налог по договору дарения квартиры налоговому нерезиденту РФ

Если одаряемый по дарственной на квартиру является нерезидентом РФ, нужно ли ему платить налог? Возможность применения пункта 18.1 статья 217 Кодекса не обуславливается наличием у одаря физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет.

Пример

Мать подарила своему сыну квартиру. Сын не является резидентом РФ. Т.к. сын и мать являются близкими родственниками, то сын не должен платить налог (Письмо Минфина РФ от 05.02.2018 N 03-04-05 / 6634).

Как рассчитать налог при дарении квартиры

Сумма налога при оформлении дарственной на квартиру рассчитывается путем умножения ставки налога на стоимость квартиры.

На размер налога при дарении квартиры влияет то, является ли одаряемым налоговым резидентом РФ. Ставка НДФЛ составляет:

  • 13% - для налоговых резидентов РФ,
  • 30% - для нерезидентов РФ.

Для расчета налога по договору дарения квартиры могут быть использованы данные о кадастровой стоимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11 / 9751 @, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11 / 1631 @).

Рассчитать НДФЛ при дарении квартиры необходимо в декларации, которая подается до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена квартира.

Как оплатить налог при дарении квартиры?

Срок уплаты налога при дарении квартиры - до 15 июля года, следующего за годом, в котором была получена квартира по дарственной.

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении квартиры

Вы можете получить разъяснения или уплатить налог в том случае, если Вы не обязаны платить НДФЛ (т.к. получили квартиру от близкого родственника / члена семьи или компании дарителем). Возможно, у сотрудников ИФНС есть информация об отчуждении квартиры, но нет данных о безвозмездности подразумевается (подразумевается продажа квартиры). В налоговой инспекции может не быть информации о наличии родственных связей между сторонами договора. Вы можете дать объяснения, а также предоставьте копии документов, на основании которых Вы освободите от уплаты НДФЛ.

Из статьи Вы узнали, что платится ли налог с дарственной на квартиру.Необходимость платить налог при дарении квартиры не оплачивается, если дарственная на квартиру заключается между близкими родственниками.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *