Налоговый кодекс дарение: Платится ли налог на дарение? — 2020 год

Содержание

Налог на дарение недвижимости в 2020 году по НК РФ

Налоги на дарение недвижимости – обязательная составляющая при официальном оформлении этого вида передачи полных прав на имущество. В этом правиле, которое обязывает всех граждан федерации и иностранцев платить за получение имущества, есть некоторые исключения. Нет освобождения от уплаты денег за приобретение активов для привычного круга льготчиков – инвалидов, пенсионеров. Однако сохраняется особый фискальный статус для близкого круга людей.

Рассмотрим детальнее, сколько необходимо заплатить в бюджет по дарственной. А также уточним и конкретные категории граждан, которые пользуются налоговой льготой.

В публикации предлагаем конкретные примеры расчётов с объяснением ситуаций, которые могут сложиться на практике. Начнём с изучения законодательной базы, которая даёт довольно широкое понимание налогообложения, в том числе связанного с налоговыми льготами и особенностями взимания таких обязательств перед государством.

Правовая основа

Практически все вопросы, связанные с получением в дар имущества или подарками, которые налоговый кодекс РФ не приравнивает к активам, облагаемыми налогами, учтены в законодательных нормах НК.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (812) 467-34-81 Санкт-Петербург, Ленинградская область +7 (800) 333-89-17 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Практические положения о налоговых обязательствах, которые возлагаются на договор дарения, изложены в двух статьях. Обратим внимание на 217 статью кодекса и следующую за ней статью 217.1. Обе статьи дают основания считать, что передача в дар имущества не создаёт налоговых обязательств широкому кругу ближайших для дарителя, людей. Это объясняется другими статьями Семейного и Налогового кодекса.

Федеральное законодательство подчёркивают, что все ресурсы, переданные в дар, являются как бы деньгами внутри семьи. Таким образом, граждане внутри домохозяйств, не могут быть учтены как отдельные налоговые объекты. То есть уступка имущества близким людям, не считается сделкой с коммерческой или прочей выгодой.

Частично правовая база вопроса изложена в разъяснениях министерства финансов и местных нормативных актах, которые обозначают размер уплаты налогов за пользование земельными участками. Желательно изучить и ту часть налогового кодекса, которая расписывает процедуры оформления прав на получение скидок по уплате имущества.

Налог на дарение имущества не родственнику

На чтение30 мин. Просмотров1017 Обновлено

Содержание статьи (кликните, чтобы посмотреть)

  1. Одаряемый обязан до конца апреля в налоговой службе заполнить декларацию о доходах за минувший год. Не требуется заполнения декларации 3-НДФЛ, если договор заключён между родственниками, но есть необходимость в сдаче фискальным органам документов, удостоверяющих родственные отношения.
  2. Налоговая служба просчитает величину налога и вышлет по месту прописки плательщика расчёт и квитанцию. Из квитанции, можно узнать и граничную дату уплаты налога.
  3. Указанную сумму необходимо внести в отделении любого банка.
к содержанию ↑

Кто освобождается от уплаты налога

Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

  • Супруг/Супруга.
  • Бабушки/Дедушки.
  • Биологические Родители/приёмные Родители.
  • Биологические дети/приёмные дети; внуки/внучки.
  • Братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов. Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года, то он также обязан будет уплатить налог в 13%.

к содержанию ↑

База налогообложения

Если объект дарения – жилое помещение, то налог начисляется из расчёта его инвентаризационной стоимости. Но в последние несколько лет практикуется брать в расчет рыночную цену объекта недвижимости, подлежащего дарению. После создания кадастра на недвижимость проблема об стоимости источника начисления налога уже стоять не будет.

Кстати, дарить можно только приватизированное жильё. Если на покупку квартиры оформлена ипотека, то теоретически такое жильё дарить возможно, но кредитор может оспорить акт дарения, вне зависимости от величины задолженности по ипотеке.

Для земельного пая, если он объект дарения, налог начисляется исходя из его кадастровой стоимости.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

к содержанию ↑

Размер налога на дарение

Сторонами акта дарения являются даритель и одаряемый, объект дарения – недвижимость, которая переходит во владение одаряемого.

Плательщиком налога является одаряемый. Даритель не имеет к налогу на дарение никакого отношение и не несет ответственности за нарушения в порядке его уплаты.

Если сторонами договора дарения есть близкие родственники, то такая сделка налогом не облагается.

Размер налога:

  1. 13% для резидентов Российской Федерации.
  2. 30% для нерезидентов.

Резидентами РФ согласно законодательству считаются все граждане, имеющие российский паспорт или проживающие в России более 183 дней подряд.

Те же правила начисления налога на дарение действительны и в эпизоде дарения доли недвижимого имущества.

к содержанию ↑

Примеры начисления налога

Если во владение гражданина передаётся доля недвижимости, то стоимость части вычисляется из процентного соотношения доли в общей оценочной стоимости недвижимости, а затем по указанным выше правилам начисляется процентная ставка налога.

Почему выгодно вступать в договор дарения близким родственникам

Рассмотрим с юридической позиции ситуацию, когда один из родственников имеет желание передать свою недвижимую собственность во владение другому родственнику. Логично было бы оформить эту передачу как акт дарения.

  1. Фактически собственность безвозмездно перейдёт от одного хозяина к иному, о чём будет составлен соответствующий акт о праве на собственность.
  2. Если имущество досталась в дар одному из членов семьи — мужу или жене, то на основании закона Семейного Кодекса он будет единственным её владельцем.
    После развода эта недвижимость остаётся её владельцу.
  3. Налог на дарение не начисляется если стороны договора – родственники первой степени родства.

кто платит, размер, сроки внесения платежа

На чтение 48 мин. Опубликовано

Расчет размера уплачиваемого налога

Для подсчета нужно вычесть 13 процентов от установленной стоимости жилого помещения, которую можно найти в контракте. Цену надлежит прописать там обязательно, и она должна полностью совпадать со стоимостью, которая выставлена в оценке от БТИ.

Если этого нет в договоре дарения квартиры, жилье оценивают по кадастровой стоимости, которая довольно высока, НДФЛ при этом максимальный. Иногда, ИФНС, которая проводит контроль при выплате, требует информацию о кадастровой цене жилого помещения для проверки правильности внесения налога на квартиру.

Сторонами акта дарения являются даритель и одаряемый, объект дарения – недвижимость, которая переходит во владение одаряемого.

Размер налога:

  1. 13% для резидентов Российской Федерации.
  2. 30% для нерезидентов.

Резидентами РФ согласно законодательству считаются все граждане, имеющие российский паспорт или проживающие в России более 183 дней подряд.

Налог на дарение квартиры (или другого имущества) действует и в эпизоде дарения доли недвижимого имущества.

Формула расчета НДФЛ предусмотрена ст. 225 НК РФ. Она очень проста и предусматривает единое математическое действие. Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.

База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов, для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ).

Пример

В календарном году (согласно

ст. 216 НК РФ

, таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал. Все эти доходы — стоимость домовладения, аренда и зарплата — облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента. Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%. При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.

Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу.

Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены гл. 23 НК РФ. При дарении недвижимости база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра. Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения (ст. 228 НК РФ).

Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу дарственной на недвижимость, когда даритель и одаряемый — не родственники. Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.

Налог с дарения недвижимости вычисляется исходя из кадастровой стоимости, на движимое имущество — в привязке к рыночной цене. Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.

Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, можно провести дарение в два этапа. Например, даритель и одаряемый — это тетя с племянником (сыном сестры). Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.

Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без нотариального удостоверения (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.

Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе. В приведенном примере мать может отказаться от последующего дарения сыну, медлить с переоформлением, уехать, умереть. В последнем случае недвижимость перейдет ее наследникам на условиях разд. V ГК РФ.

В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант — юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС (ст. 19 СК РФ).

Если даритель и одаряемый — не родственники, они могут оформить дарение куплей-продажей (гл. 30 ГК РФ). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает, поскольку недвижимость якобы

Налоговые льготы

за пожертвование в пользу 501 (c) (3) | Финансы

Федеральный налоговый кодекс предусматривает налоговый вычет за пожертвования благотворительным организациям, также известным как организации 501 (c) (3). Эти организации не действуют для получения прибыли и включают в себя благотворительные, образовательные, научные, религиозные и литературные организации, а также организации, которые существуют для предотвращения жестокого обращения с животными. В налоговом кодексе есть ограничения на размер вычета и записи, которые вы должны хранить, поэтому знание того, как работает вычет, до того, как вы начнете давать, может помочь вам максимально увеличить налоговую экономию от щедрых пожертвований.

Оценка стоимости пожертвованного имущества

Когда вы жертвуете товары на благотворительность, вы обычно ограничиваетесь вычетом их справедливой рыночной стоимости. У IRS нет единой формулы, которую вы должны использовать для расчета справедливой рыночной стоимости товаров, но вы можете посмотреть, за что похожие товары продаются в магазинах в вашем районе, для хорошей идеи. Если вы дарите бывшие в употреблении предметы, справедливая рыночная стоимость обычно значительно ниже первоначальной розничной цены.Например, если вы дарите подержанную одежду или книги, посмотрите, на что продает аналогичные товары благотворительный магазин или Goodwill, чтобы рассчитать размер вычета, который вы имеете право требовать в счет уплаты налогов.

Передача в дар транспортных средств, включая автомобили, лодки и самолеты, регулируется другими правилами. Если благотворительная организация использует автомобиль в своих благотворительных целях, вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость. Однако, если благотворительная организация продает его, вы можете вычесть меньшее из следующих значений: справедливая рыночная стоимость или то, за что он продается на аукционе.Например, вы пожертвовали на благотворительность автомобиль справедливой рыночной стоимостью 5000 долларов. Если благотворительная организация использует его в рамках своей миссии, например, для перевозки детей на внеклассные мероприятия, вы можете вычесть полные 5000 долларов. Однако, если он продает автомобиль, чтобы собрать деньги, а автомобиль продается только за 3500 долларов, вы можете вычесть только 3500 долларов.

Пожертвование собственности 501 (c) (3)

Если вы жертвуете собственность некоммерческой организации, стоимость которой увеличилась, вы можете воспользоваться преимуществом двойного налогообложения для своих взносов.Чтобы соответствовать требованиям, выручка должна рассматриваться как долгосрочный прирост капитала, если вы продадите собственность, а не пожертвуете ее. Обычно это означает, что вам необходимо владеть активом, таким как акции, более одного года. Если вы жертвуете имущество, которое не соответствует критериям для получения долгосрочного прироста капитала, например акции, которыми вы владеете в течение года или меньше, или инвентарь, вы можете вычесть только базовую стоимость собственности - то, что вы за нее заплатили, - даже если она с тех пор существенно выросла в цене.

Если вы соответствуете требованиям, вы можете пожертвовать собственность непосредственно в благотворительный фонд.Таким образом, вы получите вычет по подоходному налогу на полную справедливую рыночную стоимость активов. Кроме того, вы никогда не должны указывать прирост как налогооблагаемый доход. Например, предположим, что у вас есть акции, за которые вы заплатили 10 000 долларов, а теперь они выросли до 15 000 долларов. Если вы продадите акции, а затем пожертвуете 15 000 долларов, вы все равно получите кредит на пожертвование в размере 15 000 долларов. Но вы должны будете заплатить налог на прирост капитала с прибыли в размере 5000 долларов. Если вместо этого вы пожертвуете акции благотворительной организации, вы сможете потребовать налоговый вычет в размере 15 000 долларов и избежать уплаты налогов с 5 000 долларов прибыли.

Вычет благотворительных миль

Если вам приходится водить машину в рамках благотворительной деятельности, вы можете добавить стоимость транспортировки к вычетам из благотворительных взносов. Вы можете рассчитать стоимость бензина и масла для своих поездок или просто использовать благотворительную ставку IRS, которая составляет 14 центов за милю по состоянию на 2018 год. Например, если вы проезжаете 100 миль, чтобы доставить еду людям, не выходящим из дома, вы можете добавить 14 долларов к вычету из ваших благотворительных взносов. Если вы выберете тариф за километраж, вы все равно можете добавить к вычету стоимость дорожных сборов и парковки.

Информация о взносах, не подлежащих вычету

Иногда ваши добрые дела не приводят к удержанию подоходного налога. Во-первых, вы не можете вычитать пожертвования, которые вы делаете отдельным людям, независимо от того, насколько они нуждаются или заслуживают, или даже если благотворительная организация сможет предложить такую ​​же помощь. Например, если вы встретите очень нуждающуюся и достойную ученицу старшей школы и предложите оплатить ее обучение в колледже, вы не можете претендовать на налоговый вычет по взносам.

Вам также запрещается вычитать стоимость вашего времени на благотворительность.Например, предположим, что вы доставляете еду пожилым людям на благотворительность по четыре часа в неделю. Если бы благотворительной организации пришлось нанять водителя Lyft для выполнения той же задачи, это обошлось бы в 150 долларов. Или представьте, что у вас есть особые навыки сантехника, и вы добровольно жертвуете свое время и опыт, чтобы починить сантехнику в офисе благотворительной организации, что обошлось бы ей в 300 долларов. В любом случае вам не разрешается требовать возмещения стоимости вашей благотворительной деятельности в счет списания налогов. Но вы можете добавить пройденный километраж к своему благотворительному отчислению.

Вам также запрещено удерживать взносы в пользу иностранных организаций, политических групп и групп, которые существуют для лоббирования изменений в законодательстве. И, конечно же, любая группа, созданная с целью получения прибыли, не может считаться организацией 501 (c) (3).

Детализация взносов в претензии

Если вы делали вычитаемые взносы в организацию 501 (c) (3), вычет классифицируется как постатейный вычет из ваших налогов. Это означает, что вы не получите никакого кредита за свои взносы, если вы не перечислите свой вычет и не откажетесь от стандартного вычета.Если вы внесете в список, вы также можете потребовать несколько других вычетов, включая проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на прибыль или с продаж, а также медицинские расходы, поэтому вам не нужно, чтобы ваши благотворительные взносы превышали стандартный вычет.

В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах стандартные вычеты для каждого статуса регистрации существенно увеличились. На 2018 год стандартный вычет составляет до 12000 долларов для одиноких, 18000 долларов для главы семьи и 24000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.Если стандартный вычет для вашего статуса регистрации превышает сумму ваших детализированных вычетов, нет смысла детализировать, и вы не получите никаких налоговых льгот за свои благотворительные взносы.

Ведение записей о благотворительных пожертвованиях

Вы обязаны хранить документацию о ваших взносах на случай, если IRS проверит ваше возвращение. Вам необходимо получить квитанции не позднее даты подачи налоговой декларации или даты ее подачи, включая любые продления.

Что касается взносов наличными, то требования довольно просты: обычно вам нужна квитанция от благотворительной организации, подтверждающая внесение взноса и указывающая, что вы получили в обмен на свои взносы. Например, если вы пожертвовали 150 долларов и получили подарочную карту на 20 долларов в качестве благодарности за пожертвование, в вашей квитанции будет указано, что вы получили взамен, и вы сможете вычесть только 130 долларов. Если ваш взнос составляет менее 250 долларов США, вы также можете использовать квитанцию ​​банка, выписку по кредитной карте или аннулированный чек для обоснования своего вычета, если он показывает название благотворительной организации, дату взноса и сумму, которую вы пожертвовали.

В отношении пожертвований имущества правила немного более подробны. Если пожертвование составляет менее 250 долларов, вы можете получить квитанцию, но если это нецелесообразно, IRS также примет сделанные вами письменные записи, в которых указано название организации, дата пожертвования и то, что вы пожертвовали. Например, если вы оставите сумку с использованной одеждой в почтовом ящике благотворительной организации, вам не потребуется квитанция от благотворительной организации.

Для пожертвований на сумму, превышающую 250 долларов, у вас должна быть квитанция от благотворительной организации с подробным описанием вашего пожертвования.Вы также должны вести записи о том, как вы приобрели недвижимость, когда вы приобрели ее, а также о вашей основе стоимости недвижимости. Например, вы можете отметить, что унаследовали картину из поместья своего отца после его смерти, когда она стоила 10 000 долларов. Если вы жертвуете предмет или группу аналогичных предметов стоимостью более 5000 долларов, вам необходимо пройти квалифицированную оценку, чтобы подтвердить сумму, которую вы заявляете в качестве вычета по подоходному налогу.

Общие сведения о квалифицированных благотворительных распределениях

Если вам требуется брать минимальные распределения от вашего IRA, потому что вам больше 70 1/2 лет, вы можете направить до 100 000 долларов из этого требуемого минимального распределения на благотворительность, используя квалифицированное благотворительное распределение. .Сумма вашего пожертвования выплачивается непосредственно вашей IRA на благотворительность, без предварительной выплаты вам. Таким образом, распределение по-прежнему учитывается в вашем обязательном минимальном распределении за год, но не увеличивает ваш налогооблагаемый доход. Однако, поскольку взносы не включены в ваш налогооблагаемый доход, вы не можете добавлять эту сумму к своему благотворительному взносу.

Использование квалифицированной благотворительной раздачи может сэкономить вам деньги на ваших налогах несколькими способами по сравнению с распределением и внесением благотворительного взноса.Во-первых, если вы не собираетесь детализировать свои отчисления, что становится все труднее с более высокими стандартными отчислениями, вы не сможете вычесть взносы, но вы будете нести ответственность за уплату подоходного налога при выводе средств, если вы взяли распределение. а потом все это пожертвовал на благотворительность. Во-вторых, не отражая распределение как налогооблагаемый доход, вы уменьшаете скорректированный валовой доход, что может уменьшить размер ваших пособий по социальному обеспечению, облагаемых федеральным подоходным налогом.

Ограничения налоговых вычетов

Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от типа вашего взноса на благотворительность.Если вы вносите наличные, размер вашего вклада ограничен 60 процентами скорректированного валового дохода за год. Если вы жертвуете собственность, вы обычно ограничиваетесь 50 процентами скорректированного валового дохода. Однако, если вы жертвуете оцененное имущество и претендуете на вычет на основе оцененной справедливой рыночной стоимости, ваш вычет ограничивается 30 процентами скорректированного валового дохода.

Перенос сверхнормативных вычетов

Если вам не разрешено вычитать все ваши взносы в том году, в котором вы их сделали, вы можете перенести излишек на следующий год.Однако срок действия ваших взносов истечет через пять лет после того, как вы их сделаете, и вы потеряете возможность получать налоговую льготу. Например, если вы делаете денежное пожертвование в размере 50 000 долларов в пользу 501 (c) (3), но ваш скорректированный валовой доход составляет всего 70 000 долларов в течение года, вы можете получить только 35 000 долларов из вычета в этом году. Затем вы можете вычесть оставшиеся 15 000 долларов в следующем году.

Однако вы не можете отказаться от требования вычета в том году, в котором вы сделали взнос, или в любом другом году, в который у вас есть перенесенные сверхнормативные вычеты, в надежде, что вы сэкономите больше денег на своих налогах в следующем году. .Если вы можете потребовать вычет, даже если вы не включите его в список, вы потеряете его.

Тема № 506 Благотворительные взносы

Как правило, вы можете вычесть благотворительные взносы только в том случае, если вы перечисляете вычеты в Приложении A (Форма 1040), Постатейное удержание. Однако на 2020 год люди, которые не перечисляют свои вычеты, могут вычесть до 300 долларов из валового дохода на свои квалифицированные денежные благотворительные взносы в общественные благотворительные организации, частные операционные фонды, а также федеральные, государственные и местные органы власти.

Подарки физическим лицам не подлежат вычету. Только квалифицированные организации имеют право на получение налоговых отчислений.

Чтобы определить, подходит ли организация, в которую вы внесли свой вклад, как благотворительную для целей вычета подоходного налога, воспользуйтесь нашим инструментом поиска организаций, освобожденных от налогов. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 526, Благотворительные взносы и Могу ли я вычесть свои благотворительные взносы?

Если вы получаете выгоду в обмен на такие пожертвования, как товары, товары или услуги, включая пропуск на благотворительный бал, банкет, театральное представление или спортивное мероприятие, вы можете вычесть только ту сумму, которая превышает справедливую рыночную стоимость пособия. получены или ожидаются получения.

Для взносов наличными, чеками или другим денежным подарком (независимо от суммы) вы должны вести учет взноса: банковскую выписку или письменное сообщение от квалифицированной организации, содержащее название организации, сумму, и дату вклада.

Помимо вычета ваших денежных взносов, вы, как правило, можете вычесть справедливую рыночную стоимость любой другой собственности, которую вы жертвуете квалифицированным организациям. См. Публикацию 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества».

Для любого взноса в размере 250 долларов или более (включая взносы наличными или имуществом) вы должны получить и хранить в своих записях одновременное письменное подтверждение от квалифицированной организации с указанием суммы денежных средств и описания любого внесенного имущества. В подтверждении должно быть указано, предоставила ли организация какие-либо товары или услуги в обмен на подарок, и, если да, необходимо предоставить описание и добросовестную оценку стоимости этих товаров или услуг.Один документ от квалифицированной организации может удовлетворить как требование письменного сообщения для денежных подарков, так и требование одновременного письменного подтверждения для всех взносов в размере 250 долларов США или более.

Вы должны заполнить одну или несколько Форм 8283, Неденежные благотворительные взносы и приложить их к декларации, если ваш вычет за каждый безналичный взнос превышает 500 долларов. Если вы претендуете на вычет более 500 долларов, но не более 5000 долларов за товар (или группу аналогичных товаров), вы должны заполнить форму 8283, раздел A.Если вы претендуете на вычет на сумму более 5000 долларов за элемент (или группу аналогичных предметов), вы должны получить квалифицированную оценку предмета или группы предметов и заполнить форму 8283, раздел B. Если вы требуете вычет на сумму более 500 000 долларов за внесение неденежного имущества, вы должны заполнить форму 8283, раздел B, а также приложить квалифицированную оценку к своему возврату.

Особые правила применяются к дарению определенных видов собственности, таких как автомобили, инвентарь и некоторое другое легко оцениваемое имущество.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 526 «Благотворительные взносы». Для получения информации об определении стоимости ваших неденежных взносов см. Публикацию 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества».

D9 Подарки или пожертвования 2020

Этот вопрос касается подарков или пожертвований, которые вы сделали. Вы можете потребовать вычет за:

  • добровольные пожертвования в размере 2 долларов и более утвержденной организации
  • чистый вклад в размере более 150 долларов США в одобренную организацию для мероприятия по сбору средств (дополнительные условия см. В Особых обстоятельствах и глоссарии 2020)
  • пожертвований в размере 2 долларов и более в пользу
    • зарегистрированной политической партии
    • независимый кандидат на выборах в парламент
    • человек, который был независимым членом парламента в течение 2019-2020 годов или в ограниченных обстоятельствах был независимым членом парламента.

В число утвержденных организаций входят:

  • определенные фонды, организации или благотворительные организации, оказывающие помощь в Австралии
  • некоторые фонды зарубежной помощи
  • средства на строительство школы
  • некоторые экологические или культурные организации.

Вы также можете потребовать вычет за:

  • дарение одобренной организации акций, котирующихся на одобренной фондовой бирже, на сумму не более 5000 долларов
  • пожертвование в частный вспомогательный фонд
  • вступает в соглашение о сохранении.

В квитанции обычно указывается, можете ли вы потребовать вычет за подарок. Если вы не уверены, вы можете уточнить у организации. Если вы все еще не уверены, перейдите по ссылке abn.business.gov.auExternal Link или позвоните нам, чтобы узнать, является ли организация утвержденной.

Сотрудники, которые делают пожертвования в соответствии с соглашением о пожертвовании из заработной платы, не имеют права требовать удержания подоходного налога с пожертвований в своей налоговой декларации.

Вы не можете требовать вычет за подарок или пожертвование, если вы получили что-то взамен (например, лотерейные билеты или ужин), за исключением определенных мероприятий по сбору средств; см. Отчисления на взносы, связанные с мероприятиями по сбору средств в Особых обстоятельствах и глоссарий 2020.

Если вы сделали одно или несколько пожертвований на сумму 2 доллара или более для сбора ведер, проводимого утвержденной организацией в связи со стихийными бедствиями, такими как лесные пожары, сильные штормы и наводнения, вы можете потребовать налоговый вычет в размере до 10 долларов от общей суммы этих взносов без чек.

Если вы использовали Интернет или телефон, чтобы сделать пожертвование на сумму более 2 долларов, достаточно вашей квитанции или выписки по кредитной карте. Если вы сделали пожертвование через третьих лиц, таких как банки и торговые точки, квитанции, которую они вам выдали, также будет достаточно.Если вы сделали пожертвование посредством «предоставления с места работы», в вашем отчете о доходах или в сводке платежей указана сумма, которую вы пожертвовали.

Вы сделали подарок или пожертвование?

Ответ на этот вопрос

Если вы в течение года делали пожертвования в пользу утвержденной организации через систему заработной платы вашего работодателя (известную как «предоставление рабочих мест»), вам все равно необходимо записать общую сумму ваших пожертвований в этой статье. Ваша справка о доходах, сводка платежей или другое письменное заявление от вашего работодателя, в котором указана пожертвованная сумма, является достаточным доказательством в поддержку вашего заявления.Квитанция не требуется.

Если вы сделали пожертвования от общего имени, укажите только свою долю.

См. «Особые обстоятельства» и глоссарий 2020 для получения дополнительной информации о правилах вычетов для:

  • Дарение имущества, например земли и произведений искусства
  • пожертвований на мероприятия по сбору средств
  • подарков акций стоимостью не более 5000 долларов
  • пожертвований и подарков зарегистрированным политическим партиям и независимым кандидатам и членам.

См. Раздел «Заявление о налоговых вычетах» для получения дополнительной информации о правилах и о том, какие записи хранить:

  • на подарки культурного, экологического и исторического значения
  • при заключении договоров сохранения
  • , если вы решите распределить вычет за определенные типы подарков на пять лет.

Заполнение налоговой декларации

Шаг 1

Сложите суммы всех подарков и пожертвований, на которые вы имеете право претендовать.

Шаг 2

Запишите сумму в J поз. D9 .

Дополнительная информация

Куда пойти дальше

Этот вопрос касается подарков или пожертвований, которые вы сделали.

Налоговые льготы по благотворительным пожертвованиям

В Канаде существует щедрая система налоговых льгот для жертвователей благотворительных организаций. Будь то помощь продовольственному банку, волонтерство в приюте или участие в прогулке, мы, канадцы, всегда щедры. Помимо потрясающего чувства осознания того, что вы что-то изменили, ваше пожертвование также может дать налоговые льготы.Если вы когда-то собирались сделать пожертвование в любимую благотворительную организацию, сейчас отличное время для начала.

Налоговая скидка на благотворительные пожертвования может составлять до 33 процентов от суммы, которую вы пожертвовали на федеральном уровне. Вы также можете иметь право на получение дополнительной суммы, достигающей 24 процентов от вашего пожертвования, в зависимости от провинции вашего проживания. Есть несколько правил, которые определяют, подходите ли вы.

Допустимые пожертвования

Кто имеет право на налоговую скидку на пожертвования?

CDTC доступен для каждого, кто делает пожертвование соответствующему получателю. Пожертвование определяется как подарок, за который не взимается компенсация. Ваше пожертвование может быть деньгами, или это может быть что-нибудь ценное, например имущество, акции, культурные и экологические подарки и т. Д. Если вы получаете что-то взамен своего пожертвования, например билеты на шоу, тогда стоимость того, что вы должны вычесть полученные вами суммы из суммы, которую вы пожертвовали, и вы можете требовать только CDTC для компенсации разницы. Проверьте эту ссылку CRA для получения квалифицированных пожертвований.

Что такое квалифицированный одаряемый?

Квалифицированный одаряемый - это зарегистрированная благотворительная организация или одна из нескольких других общественных организаций, таких как любительская спортивная ассоциация, организация, которой сопротивляются, муниципалитет, провинция или территория, которые могут выдавать налоговые квитанции .Убедитесь, что вы получили квитанцию ​​и что выдавший ее одаряемый имеет на это законное право. Канадское налоговое агентство предоставляет доступную для поиска онлайн-базу данных, которая позволяет вам подтвердить, зарегистрирована ли благотворительная организация и имеет ли она право выдавать официальные квитанции о пожертвованиях. Вы также можете определить статус зарегистрированной благотворительной организации, позвонив в CRA по телефону 1-800-267-2384.

Будьте в курсе схем пожертвований. Перед тем, как сделать пожертвование, проверьте ссылку CRA, чтобы узнать, как избежать мошенничества.

Могу ли я претендовать на пожертвования в пользу животных благотворительных организаций?

Да , можно.Знаете ли вы, что средняя стоимость стерилизации кошки или собаки в Канаде составляет более 200 долларов за операцию? Поскольку многие приюты для животных работают исключительно на пожертвования, каждый доллар помогает. Если вы сделали пожертвование в Общество по предотвращению жестокого обращения с животными (SPCA) или другую благотворительную организацию, вот несколько советов, как подать заявку на пожертвование в налоговый период.

Получение и расчет кредита

Как я могу запросить свои пожертвования?

Чтобы запросить кредит, укажите его в своей федеральной и провинциальной налоговой декларации .Как правило, на федеральном уровне ваш кредит составляет 15 процентов от первых 200 долларов пожертвований и 29 процентов от ваших дополнительных пожертвований. По определенным правилам кредит может достигать 33 процентов, если вы находитесь в самой высокой налоговой категории. Во всех провинциях также есть аналогичные кредиты, которые колеблются от 4 до 24 процентов. CRA предоставляет онлайн-инструмент для расчета вашего кредита, включая провинциальный компонент. Перейдите по ссылке CRA, чтобы рассчитать, сколько вы можете получить за свои пожертвования .

Как кредит на пожертвование влияет на мои налоги?

Пожертвования и подарки не подлежат возмещению. . Это означает, что сначала вы должны потребовать другие кредиты. Если этой суммы достаточно для приведения суммы налога к нулю, вы не сможете использовать свои благотворительные пожертвования для создания или увеличения суммы возврата налога. Если у вас все еще есть задолженность по налогу, вы сможете использовать всю или часть суммы пожертвования. Вы можете переносить неиспользованные пожертвования на срок до 5 лет, но помните, что пожертвования можно запросить только один раз.

Могу ли я передать свои пожертвования своему супругу или гражданскому партнеру?

Да , благотворительные пожертвования гибки в том, как они востребованы. Если требование о ваших пожертвованиях не повлияет на вашу задолженность или возмещение на балансе из-за низкого дохода или из-за других вычетов, вы можете передать все или часть своих пожертвований своему супругу. Стандартные продукты TurboTax, используемые для семейных возвратов, оптимизируют использование пожертвований для вас.

Дженнифер Горман, менеджер по социальному взаимодействию в TurboTax Canada, привела несколько примеров того, как максимизировать ваш кредит на пожертвования, приведя следующие примеры:

Пенни - любитель животных.В апреле она пожертвовала 200 долларов местной SPCA. Ее муж Джим сделал единовременное пожертвование 200 долларов тому же приюту на день рождения Пенни в мае.

  • Если Пенни потребует свое пожертвование по возвращении, а Джим потребует свое по возвращении, сумма кредита составит 30 долларов каждый - 200 долларов X 15% = 30 долларов - всего 60 долларов.

Но есть способ получше.

Поскольку пожертвования можно объединять для обоих супругов, Пенни и Джим могут заработать себе больший кредит, объединив две суммы!

  • Если один из супругов потребует полную сумму, сумма кредита будет на 28 долларов больше.Первые 200 долларов остаются на уровне 15% (30 долларов), но следующие 200 долларов зачисляются под 29% (58 долларов) - 30 долларов + 58 долларов = 88 долларов.

После использования провинциальной части кредита для пожертвований размер кредита увеличивается еще больше. Ставки в провинциях различаются, но в Онтарио, например, общая сумма в 400 долларов дает кредит в размере 32,42 доллара. Это означает, что 400 долларов Пенни и Джима не только пошли на пользу местному приюту, но и дали налоговую скидку в размере 220,42 доллара.

Есть ли максимум, на который я могу претендовать?

Да , ваши общие пожертвования могут составлять до 75% от вашего чистого дохода, если вы не являетесь членом вечной бедности.Члены вечной бедности могут пожертвовать весь свой заработанный доход и потребовать его в качестве вычета по строке 25600 своего подоходного налога и декларации о пособиях.

Как я могу получить список своих благотворительных пожертвований?

Каждое благотворительное учреждение вышлет вам налоговую квитанцию ​​до даты уплаты подоходного налога с ваших общих пожертвований за налоговый год. Имейте в виду, что CRA может запросить подтверждение пожертвований, поскольку благотворительные пожертвования находятся в верхней части списка для пост-оценок.Вам необходимо будет предоставить налоговую квитанцию. CRA не принимает копию вашего оригинального платежного счета.

Если вы делаете пожертвования через своего работодателя или через пенсию, вам нужно будет проверить свои налоговые декларации; Квитанции T4, T4A, T3, T5013 или финансовой отчетности партнерства.

Пожертвования прошлых лет

Поскольку CDTC больше для пожертвований, превышающих 200 долларов, возможно, стоит накопить пожертвования и потребовать их все вместе в одном году.Есть два способа накапливать пожертвования: вы можете объединить их с пожертвованиями вашего супруга в единой налоговой декларации или вы можете запросить пожертвования за несколько лет вместе в одном году. Пожертвования могут быть перенесены на срок до пяти лет.

Если вам нужно знать, подавали ли вы пожертвования в предыдущие годы, вы можете узнать об этом с помощью онлайн-службы CRA «Моя учетная запись». После того, как вы войдете в свою учетную запись, щелкните вкладку налоговых деклараций вверху страницы. Оттуда вы можете просмотреть свои налоговые декларации за предыдущие годы.Посмотрите на строку 349 вашей предыдущей общей налоговой декларации T1 до 2019 года или строку 34900 вашей декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год и далее, чтобы определить, подавали ли вы пожертвования за каждый из последних пяти лет.

Если не можете дать денег, уделите время

Хотя волонтерская работа в приютах не подлежит налогообложению, результат бесценен. Помогая другой душе почувствовать себя в безопасности и любимой, она меняет свою жизнь и выбор в будущем. А помощь кошке или собаке увеличивает шанс усыновления.Обратитесь в местный приют сегодня, чтобы узнать, как вы можете изменить ситуацию.

Программа

TurboTax предлагает простое пошаговое руководство о том, как требовать пожертвования или передавать их. Подумайте о TurboTax Live Assist & Review, если вам нужны дальнейшие инструкции, и получите неограниченную помощь и советы при уплате налогов, а также окончательную проверку перед подачей заявки. Или выберите TurboTax Live Full Service * и попросите одного из наших налоговых экспертов сделать вашу налоговую декларацию от начала до конца.

* Полный пакет услуг TurboTax Live ™ недоступен в Квебеке.

пожертвований с вычетом налогов | Налоговый калькулятор

Сделать крупное пожертвование в конце финансового года (EOFY) полезно не только для души; это также хорошо для вашего банковского баланса. Пожертвования могут снизить налогооблагаемый доход человека, а деньги, пожертвованные в июне, могут привести к возврату денег в июле.

Прочтите, чтобы узнать, как вы и онкологический совет штата Новый Южный Уэльс можете получить выгоду в этом финансовом году от пожертвования, не подлежащего налогообложению. Используйте наш калькулятор, чтобы оценить свои отчисления.

Как подать заявку?

Сделайте пожертвование в пользу Cancer Council NSW и сохраните квитанцию.

Соберите всю налоговую документацию, включая номер налогового файла, сводку платежей PAYG и квитанции.

Подайте налоговую декларацию онлайн, вместе с бумажной налоговой декларацией или у налогового агента.

Обратите особое внимание на раздел D9 Подарки или пожертвования возврата - именно здесь вы должны записывать свои пожертвования.

Какую сумму я могу потребовать?

Вы можете потребовать полную сумму пожертвования, если она составляет 2 доллара или больше.

Нет предела тому, сколько вы можете требовать, однако есть ограничение на то, какую часть пожертвования вы можете потребовать в течение финансового года.

Вычет за подарок может уменьшить ваш доступный доход до нуля в налоговом году, но он не позволяет создавать или добавлять налоговые убытки. Если это возможно, вычет можно распределить на несколько лет и использовать как вычет на срок до пяти лет.

Как мне сделать пожертвование?

Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию о различных способах сделать пожертвование в пользу Cancer Council NSW.

Могут ли компании делать пожертвования?

Совершенно верно. Точно так же, как частные лица могут требовать пожертвования в качестве налогового вычета, предприятия могут требовать подарки на благотворительность - при условии, что это денежный подарок, а благотворительная организация является получателем подарка, подлежащего вычету.

Более подробная информация доступна на веб-сайте Налогового управления Австралии.

Влияет ли требование о налоговом вычете на пожертвование на сумму денег, которую получает онкологический совет штата Новый Южный Уэльс?

Нет. Любая сумма, возвращенная донорам, поступает из Налоговой службы Австралии в рамках процесса возврата налогов.

Что такое налоговые вычеты?

Налоговые вычеты - это способ уменьшить ваш налогооблагаемый доход и сумму налога, который вы платите.

Хотя большинство вычетов - это расходы, непосредственно связанные с получением вашего дохода, подарки и пожертвования также могут считаться налоговыми вычетами.

Какие подарки и пожертвования не облагаются налогом?

Пожертвования в размере 2 долларов и более, сделанные организации, которая определена Австралийской налоговой службой как получатель подарков, подлежащих вычету (DGR), могут считаться пожертвованиями, вычитаемыми из налогооблагаемой базы.Онкологический совет Нового Южного Уэльса - это DGR. Для получения дополнительной информации нажмите здесь.

Если вы получаете что-то в обмен на пожертвование (например, лотерейный билет или ручку), это не считается налоговым вычетом. Налоговая служба определяет это как операцию, при которой вы получаете товар или услугу взамен пожертвованных денег. Однако получение жетонов, таких как нагрудные значки и наклейки, рекламирующие организацию, приемлемо и по-прежнему квалифицируется как налоговый вычет.

Зачем делать пожертвование онкологическому совету без вычета налогов?

Онкологический совет - единственная организация в Австралии, которая занимается всеми аспектами каждого рака.Каждый год мы инвестируем почти 15 миллионов долларов в поддержку исследований рака.

  • Инвестиции в исследования рака
  • Поддержка больных раком
  • Профилактические программы в местном сообществе

Жертвовать деньги? Вот сколько налоговых льгот вы получите в соответствии с разделом 80G

. Это то время года, когда вы ищете способы максимально сэкономить на налогах. Вы уже в полной мере воспользовались вычетом по разделу 80C, приобрели медицинскую страховку, чтобы сэкономить на налоге в соответствии с разделом 80D, и теперь ищете другие вычеты, доступные в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года, чтобы сэкономить на налоге.

Еще один способ сэкономить на налогах, одновременно выполняя некоторую хорошую работу, - использовать вычеты, предусмотренные разделом 80G Закона о подоходном налоге. Раздел 80G Закона о I-T позволяет делать пожертвования в определенные фонды помощи и благотворительные учреждения в качестве вычета из валового общего дохода до получения налогооблагаемого дохода.

Будьте осторожны при выборе организации, которой вы делаете пожертвование, поскольку вы не сможете требовать каких-либо вычетов из пожертвований организациям, которые не уведомлены для этой цели отделом подоходного налога.Кроме того, даже в отношении пожертвований уведомленным организациям вы можете требовать 100% вычет только для пожертвований в указанный список. Читайте дальше, чтобы узнать больше.

Кто может воспользоваться преимуществом

Вычеты по этому разделу не ограничиваются какой-либо конкретной категорией лиц / оцениваемых. Этим вычетом может воспользоваться любой ассистент, который делает пожертвование нотифицированным учреждениям и фондам помощи, созданным правительством.

Однако следует помнить, что любые пожертвования, сделанные иностранным трастам и политическим партиям, не подлежат вычету по этому разделу.Любое пожертвование политическим партиям, сделанное физическим лицом, может быть заявлено как вычет в соответствии с разделом 80GGC Закона об I-T.

Способ оплаты
Вычет может быть востребован в соответствии с разделом 80G только в том случае, если взнос сделан в указанные фонды и учреждения посредством чека или наличными.

Начиная с 2018-19 года оценки, человек может воспользоваться максимальным вычетом в размере 2000 рупий, если пожертвование будет сделано наличными. Тем не менее, максимальный предел суммы удержания отсутствует, если оплата производится чеком или цифровыми способами оплаты.

Ранее максимальный предел, разрешенный для пожертвований наличными, составлял 10 000 рупий, но Союзный бюджет на 2017 год сократил его до 2 000 рупий, чтобы не дать налоговым органам злоупотреблять этим разделом путем подачи поддельных квитанций о пожертвовании.

Обратите внимание, что любые пожертвования, сделанные натурой, например, в виде одежды, продуктовых пайков и т. Д., Не могут быть заявлены как вычеты в соответствии с данным разделом.

Сумма пожертвования, которую можно истребовать как вычет из дохода
Сумма пожертвования, которая может быть востребована как вычет согласно разделу 80G, определяется в соответствии с определенными правилами.Вы можете потребовать 100% или 50% суммы пожертвования в качестве вычета при условии «С» или «Без» верхнего предела.

Какая часть пожертвованной суммы может быть востребована в качестве вычета и с верхним пределом или без него, зависит от организации, которой вы жертвуете. Поэтому тщательно выбирайте получателя вашей благотворительности.

Департамент подоходного налога уведомил (и периодически обновляет) список учреждений / организаций с указанием лимита вычета, который может быть востребован на пожертвования, сделанные каждому юридическому лицу.

Удержание при пожертвовании без верхнего предела: Если условие «без верхнего предела» применимо к пожертвованию, сделанному юридическому лицу, то жертвователь может потребовать 50% или 100% суммы пожертвования без каких-либо других ограничений.

Национальный фонд помощи премьер-министра и Фонд национальной обороны - это некоторые примеры фондов, учрежденных центральным правительством, к которым применяются положения «без верхнего предела» и 100% вычетов. Физическое лицо может требовать удержания 100% суммы пожертвования.

Целевые фонды, такие как Мемориальный фонд Джавахара Лала Неру и Фонд борьбы с засухой премьер-министра, позволяют донору требовать только 50% пожертвованной суммы в качестве вычета.

Удержание от пожертвований «С верхним пределом»: В организациях, где применяется пункт «С верхним пределом», вычет может быть заявлен как 100% или 50% (в зависимости от того, что разрешено для данного конкретного лица) 10%. Валового скорректированного дохода физического лица.

Валовой скорректированный доход для этой цели рассчитывается как общий валовой доход за вычетом (i) всех освобожденных доходов, (ii) долгосрочного прироста капитала и (iii) всех вычетов в соответствии с разделами 80C - 80U, за исключением 80G.

Пожертвования, сделанные правительству или любому местному органу власти для содействия планированию семьи, имеют право на вычет 100% из 10% скорректированного валового дохода.

Пожертвование, сделанное для любых целей, кроме содействия планированию семьи, правительству или любому местному органу власти, или для ремонта или ремонта любого уведомленного храма, мечети, гурудвары, церкви или другого религиозного места, может претендовать на вычет 50% от суммы 10% скорректированного валового дохода.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *