Декретные 2 ндфл: Справка 2-НДФЛ в декрете в 2021 году

Содержание

Налоги с пособия по беременности и родам (отражение в 2-НДФЛ)

За счет ФСС работодатель выплачивает своей сотруднице пособие по беременности и родам. Но берутся ли с этой суммы налоги? Кроме того, существуют и такие ситуации, когда работодатель за свой счет производит доплаты к пособию своим беременным сотрудницам. Как поступать в этом случае? Какие суммы подлежат налогообложению, а какие нет? В статье рассмотрим удерживаются ли налоги с пособия по беременности и родам в разных ситуациях.

Основания для назначения пособия по беременности и родам

Основанием, по которому беременной сотрудницу назначается пособие по БиР является ее заявление и приложенный к нему больничный лист. Продолжительность отпуска по БиР будет зависеть от того, в каком состоянии находится женщина, а также какое количество детей она ожидает. Как правило, отпуск предоставляется на срок 140 дней, при этом 70 женщине положено до предполагаемой даты родов, а 70 дней после нее (Читайте также статью ⇒ Расчет пособия по беременности и родам из МРОТ в 2021: примеры, сроки выплат, оформление).

Законодательная база

При расчете пособия по БиР, работодатель руководствуется следующими нормативными документами:

Расчет суммы пособия по беременности и родам

Сумму, которая подлежит оплате беременной сотруднице рассчитывается исходя из ее среднего заработка в день за предыдущие 2 года. При этом берутся 2 календарных года, которые предшествовали году ухода в декрет, но не месяцу начала отпуска. Другими словами, если в декретный отпуск женщина уходит в июне 2021 года, то для расчета пособия будет учитываться доход за 2016 и 2017 годы. Месяцы, которые приходятся на 2021 год учитываться не будут.

Важно! Если сведения о зарплате женщины в течение предшествующих периодов отсутствует, то потребуется справка о доходах с прежних мест работы. Если предоставить такую справку работница не может, то к учету будет приняты все дни, но при этом в некоторых промежутках времени будет отсутствовать доход. За счет этого размер пособия будет занижен.

В том случае, если женщина предоставит справку о доходах, но уже после расчета, работодателю потребуется произвести перерасчет и доплатить разницу. После того, как работнице выплачено пособие, работодатель вправе уменьшить на эту суммы свое обязательство по страховым взносам.

При расчете пособия необходимо учитывать некоторые особенности:

  • Нужно проводить сравнение среднедневного дохода с установленными минимальными и максимальными предельными значениями. Они устанавливаются по тем годам, которые используются при расчете.
  • За основу при расчете принимается заработок, который не превышает предельный размер дохода, на который начисляются страховые взносы в учитываемом календарном году.
  • Если расчете получается существенная разница между среднемесячным пособием и средним заработком за последний календарный год и эта разница не в пользу работницы, то работодатель может доначислить выплату. В качестве источника финансирования в этом случае будут выступать деньги ФСС, а уже доплату работодатель произведет за свой счет.

Порядок выплаты пособия по беременности и родам

Государственное пособие по БиР выплачивается всем женщинам, родившим (усыновившим) ребенка. Пособие подлежит выплате как работающим, так и безработным женщинам, обучающимся на очной форме образовательном учреждении, а также военнослужащим. Место, в котором происходит начисление пособия будет зависеть от того, в каком статусе находится будущая мама. Если рассматривать работающих женщин, то пособие им начисляет работодатель по основному месту работы. Неработающие женщины за пособием обращаются в соцорганы.

Обратиться за пособием по БиР женщина должна не позднее 6 месяцев с момента рождения ребенка. После того, как она предоставит в бухгалтерию по месту работы необходимые документ, ей обязаны начислить пособие. Срок для начисления не должен превышать 10 дней.

Важно! Выплата пособия производит в ближайший после день выплаты зарплаты, установленной в организации. Назначение и выплата происходит одной суммой, она не подлежит делению по месяцам.

Для оформления пособия понадобится:

  • Заявление с просьбой назначить выплату;
  • Лист нетрудоспособности;
  • Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).

Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме (Читайте также статью ⇒ Проводки по пособию по беременности и родам в 2021).

Налоги с пособия по беременности и родам

Если обратиться к налоговому законодательству, то в соответствии со статьей 217 НК РФ, пособие по БиР не подлежит обложению подоходным налогом. Другими словами, вся, начисленная работнице сумма пособия подлежит выплате. Удержания с этой суммы не производятся.

Однако, если работодатель производит по больничному листу за свой счет, эта выплата не будет признаваться государственным пособием. А значит с него необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом, беременная сотрудница получит пособие за счет ФСС в полном объеме и пособие за счет работодателя, уменьшенное на НДФЛ. Удержание НДФЛ производится по стандартной ставке для резидентов, равной 13%.

Как налог с пособия отражается в справке 2-НДФЛ

С пособия по БиР, выплачиваемого беременной работнице не удерживается НДФЛ, поэтому в справке 2-НДФЛ отражать его не нужно. Ведь подоходным налогом эта сумма не облагается. Однако, в том случае, если работодатель самостоятельно выплатил доплату до среднего заработка из своих средств, эта сумма будет признаваться доходом, а точнее иным доходным поступлением. В справке 2-НДФЛ эта сумма будет обозначаться под кодом 4800.

Важно! Если работница находит в декретном отпуске и не получает от работодателя доходы, то справка на нее не заполняется и в налоговую не представляется.

Заключение

Таким образом, ответ на вопрос об удержании НДФЛ с пособия по беременности и родам будет отрицательным. Это следует из норма налогового законодательства, рассматриваемый доход не попадает под обложение налогом и страховыми взносами, что очень выгодно для будущей мамы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Удерживается ли НДФЛ с пособия по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, пособие по уходу за ребенком также является государственным и не подлежит обложению НДФЛ.

Вопрос: Облагаются ли декретные страховыми взносами?

Ответ: Наряду с вопросом об исчислении НДФЛ с пособия по БиР, резонным вопросом является налогообложение пособия взносами в ПФР, ФСС и ОМС. Однако, следует помнить, что на декретные выплаты не начисляются страховые взносы (статья 422 главы 34 НК РФ).

Вопрос: Что делать, если по ошибке с пособия по беременности и родам был удержан НДФЛ?

Ответ: Если налог удержан с суммы, которая подлежит возмещению из ФСС, то эту сумму необходимо возместить сотруднице. Если же удержание произведено с суммы, которая начислена за счет работодателя, то нарушений в данном случае нет и возмещать работнице ничего не нужно.

Вопрос: Женщина трудится по основному месту работы и по совместительству. Пособие по БиР ей начисляется только в одном месте или в двух? И облагается ли в этом случае пособие НДФЛ?

Ответ: Если женщина трудится сразу у двух работодателей, то у каждого она может получить пособие по БиР. При этом важным условием, конечно, является официальное трудоустройство. В части налогообложения для совместителей будут действовать те же правила, что и для обычных работниц. То есть подоходным налогом декретные выплаты ни по основному месту работы, ни по работе по совместительству облагаться не будут.

Как отображаются декретные в справке 2 ндфл

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Указывается ли в справке 2 ндфл декретные и пособия до 1.5 лет?

#1 14.11.2013 11:22:04

Добрый день. скажите пож-та указываются ли в справке 2 нфдл декретные и пособия. как сделать реестр их нужно в реестре указывать как общая сумма дохода?

#2 14.11.2013 11:27:14

в справке 2-НДФЛ указываются суммы, облагаемые НДФЛ. Больничный по БИР, детские пособия не облагаются НДФЛ. Т.о. в справке и в реестре они не указываются.

#3 14.11.2013 11:30:29

в справке 2-НДФЛ указываются суммы, облагаемые НДФЛ. Больничный по БИР, детские пособия не облагаются НДФЛ. Т.о. в справке и в реестре они не указываются.

Тогда суммы общего дохода не будут совпадать с суммами пенсионного? они же общие суммы должны совпадать. если в реестре мы не указываем пособия до 1.5 лет и по БиР, а в пенсионке мы их показываем)

#4 14.11.2013 11:32:08

они же общие суммы должны совпада

кто вам это сказал? Базы для НДФЛ и страховых взнносов совершенно различны. Не уподобляйтесь налоговикам, которые однажды с базы страховых взносов НДФЛ организации доначислили.

Декретный отпуск могут брать беременные сотрудницы организаций.

Оплачивается он из расчёта средней заработной платы.

Многих будущих мам волнует вопрос: пособие это доход или нет?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-50-69 . Это быстро и бесплатно !

Считаются ли декретные выплаты доходом?

В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.

Разовое пособие положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ


Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся.

Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Отражение пособия в 6 НДФЛ

Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода.

Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Расчёт 6 НДФЛ заполнятся согласно приказу ММВ 7-11-450. Там, правда, нет конкретики по поводу родовых выплат.

Прибыль в виде декретного пособия полностью уменьшается на льготируемую сумму. В расчёте невозможно показать, что данный доход освобождается от налогообложения.

Руководителю предприятия выписывается штраф за намеренное утаивание информации об освобождении декретных выплат от налога.


Продолжающая работать до родов женщина при заполнении декларации 6 НДФЛ обязана указать размер получаемой в этот период зарплаты.

Согласно письму Минфина 03-04-06-02-47, во второй части отчёта 6 НДФЛ, также указываются все премии и другие доплаты, выплачиваемые сотруднице сверх декретных.

В соответствии с БС 4-11-13984, доплаты отражаются следующим образом:

  • 100 — дата получения дополнительно вознаграждения;
  • 110 — здесь пишется та же информация, что в предыдущем поле;
  • 120 — следующее за указанным числом в поле 100.

Итак, в соответствии с нормами НК РФ, выплаты по беременности и родам считаются льготируемой прибылью — освобождённой от подоходного налога. Больничный лист беременной в справки 2 и 6 НДФЛ не включается. Туда вписывают только вознаграждения.

Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её

На нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Что такое справка 2 НДФЛ?

В принципе, это специализированная декларация, которая отображает доход, получаемый физическим лицом. Сразу же нужно заметить, что в нашей стране существует закон, который указывает на необходимость отчислений налоговых взносов практически со всех видов доходов физических лиц. Именно по этой причине, налоговый агент, в роли которого выступает работодатель, должен предоставлять детальные данные обо всех видах доходов сотрудника именно посредством справки 2 НДФЛ.

Справка составляется на основании четко отработанных правил. В принципе, существует формуляр, в котором указываются такие данные:

  1. Данные на работника и работодателя;
  2. Данные о полученных доходах и отчислениях;
  3. Данные о вычетах;
  4. Общая сумма доходов;
  5. Общая сумма исчисленных, удержанных и перечисленных налогов.

Есть определенные особенности оформления документа с различным признаком. Об этом можно прочитать в специализированных инструкциях, которые создаются для бухгалтеров в качестве идеального помощника в вопросах оформления справки 2 НДФЛ. Также нужно обратить ваше внимание на существование программного обеспечения, применение которого позволяет получить преимущества быстрого расчета необходимых налоговых вычетов.

Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ?

Пособие по родам и беременности не подлежат налогообложению — п. 1 ст. 217 НК РФ. Также нужно сказать о том, что существуют специализированные коды, которые позволяют определить вид дохода. Все коды есть в специализированных справочниках. Для такого вида дохода, как пособие по беременности или же пособие при рождении ребенка, не предусмотрено соответствующего кода. Согласно письму министерства финансов от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, если в числе доходов есть виды доходов, которые освобождены от НДФЛ, они должны быть отображены в справке с признаком 2.

Многие бухгалтера при заполнении справок ставят в случаи с пособием на ребенка код 2300, который отображается в справке с признаком 2. Таким образом, указывается доход и в тоже время указывается, что с данного дохода не отчисляются налоги.


Код дохода больничный в справке 2 НДФЛ
Код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300. Таким образом, при заполнении справки 2 НДФЛ бухгалтер должен отразить данную сумму под определенным кодом. Справка оформляется.


Код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ
Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне.


Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ
Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ отражает в себе данные по пособию. Имеется в виду пособие по временной нетрудоспособности. Практически все виды доходов в нашей стране облагаются123


Код дохода для 2 НДФЛ зарплата
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате — 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка.

Пособие по беременности и родам: облагается НДФЛ или нет?

Отчисление подоходного налога – прямая обязанность каждого трудоустроенного гражданина РФ. Налог взимается практически со всех выплат, предоставляемых сотруднику. Исключением является только выплата ряда пособий, осуществляемая государственными структурами. К ним относится и выплата, полагающаяся женщинам при выходе в отпуск по беременности и родам (БиР). Разбираемся, снимают ли НДФЛ с пособий по БиР и другим выплатам, связанным с рождением и уходом за ребенком.

 

СодержаниеПоказать

Социальные гарантии будущим мамам: понятие декретных выплат

Женщины, которые находятся в ожидании малыша, нуждаются в защите и поддержке со стороны государства. Именно поэтому для данной категории граждан существует ряд льгот и финансовых выплат как до родов, так и после появления ребенка на свет.

Правила предоставления данных выплат регламентированы на законодательном уровне:

  • ФЗ №81 «О гос. пособиях гражданам, имеющих детей»;
  • ФЗ №255, посвященным понятию обязательного социального страхования в случае материнства или временной нетрудоспособности;
  • ФЗ №256, регламентирующим программу «Материнский капитал».

Также права женщины регулируются нормами налогового, трудового и гражданского кодексов.

Термин «декретный отпуск» в Российском законодательстве не существует. Это народное название, объединяющее сразу два отпускных периода:

  • отпуск, предоставляемый по беременности и родам;
  • отпуск по уходу за детьми до полутора и трех лет.

Именно они называются декретным отпуском, а пособия, выплачиваемые родителям в таких случаях, – декретными выплатами.

Отпуск по БиР (декретный отпуск) женщина может оформить на 30-ой неделе беременности на основании листка нетрудоспособности, выданного в том лечебном учреждении, где она стоит на учете в связи с беременностью.

Этот тип материальной поддержки, в отличие от прочих декретных выплат, может быть предоставлен только маме, родившей или усыновившей ребенка не старше 3 месяцев. Отец не может претендовать на это пособие.

Оплата декретного отпуска

Как правило, отпуск по беременности и родам составляет 140 дней. Если роды прошли с осложнениями – дополнительно к этому сроку прибавляются еще 16 дней. Они оплачиваются, как и основной период. На увеличенный отпуск по БиР могут рассчитывать женщины, вынашивающие сразу нескольких малышей. Такие мамы смогут получить отпуск в размере 194 дней.

Именно от итогового количества дней и зависит сумма выплаты. За каждый из дней больничного листа женщинам начисляется 100% от дневной заработной платы за 2 года, предшествующих декрету.

Выплата пособия по БиР производится единовременно в ближайшую, после начисления, заработную плату, и осуществляется в течение 10 календарных дней с момента оформления всех требуемых документов.

Официально трудоустроенные женщины вправе рассчитывать на получение единовременной выплаты за раннюю постановку на учет (нужно уложиться в срок до до 12 недель).

Безработные на получение этих выплат рассчитывать не могут. Исключением являются только следующие категории граждан:

  • Военнослужащие и лица, находящиеся на государственной службе;
  • граждане, проходящие обучение на очной форме в средних специальных и высших учебных заведениях;
  • официально нетрудоустроенные (те, кто потерял работу вследствие ликвидации организации).

Все эти правила распространяются на беременную женщину лишь в том случае, если она состояла с работодателем в официальных трудовых отношениях. Если сотрудничество осуществлялось на основании договора гражданско-правового характера – декретные выплаты не платятся.

Также в выплате будет отказано женщинам, добровольно написавшим заявление об увольнении при ликвидации компании.

Чаще всего оплату осуществляет либо работодатель, либо органы социальной защиты населения, наполнение бюджета которых производится за счет страховых взносов на основании предоставленных документов. Если декретные женщине платит работодатель, то потраченные средства ему компенсируются Фондом социального страхования (ФСС).

Обратиться в ФСС лично женщина имеет право только в том случае, если регион, где она проживает, относится к пилотному проекту прямых выплат, или работодатель по каким-либо причинам отказывает ей в выплате.

Единовременные выплаты осуществляются в течение 10 календарных дней, ежемесячные – с 1 по 15 число каждого месяца.

Облагается ли НДФЛ пособия по беременности и родам?

В соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, не облагаются подоходным налогом декретные выплаты, и, соответственно, не отображаются в справке 2-НДФЛ. Исключение составляют лишь доплаты, произведенные работодателем своим сотрудницам по собственной инициативе. В таком случае НДФЛ будет начислен на всю сумму, превышающую официальное пособие.

Удержание налога с пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Ежемесячные выплаты, которые законный представитель ребенка получает на сына или дочь до достижения им возраста полутора лет, в соответствии с законодательством РФ (ФЗ №44) признаются доходом и входят в совокупный доход семьи при расчёте льго. Но НДФЛ не вычитается.

Таким образом, в 2020 году налог на доходы физических лиц не удерживается, если расчёт пособия по беременности и родам производился по общему правилу. НДФЛ берется лишь в том случае, если работодатель дополнительно перечисляет своим сотрудницам суммы сверх официального пособия по БиР.

Руководство по федеральному подоходному налогу и льготам — Общий доход

Шаг 2 — Общий доход

Сообщите о своем доходе в строках с 10100 по 14600, используя свои информационные бюллетени вместе с инструкциями, приведенными в вашем отчете, а также на любом соответствующем рабочем листе, графике и форме. Вы можете получать доход, который не указан в информационном бюллетене, но этот доход все равно нужно указывать. В этом разделе руководства вы найдете информацию, которая может вам понадобиться для дополнения инструкций, представленных на возврате.

В этом разделе не предоставляется дополнительная информация для строк 10120, 12500, 14400 и 14600, так как инструкции на возврате содержат необходимую информацию.

Отчет о зарубежных доходах и прочих иностранных суммах

Укажите в канадских долларах все иностранные доходы и суммы в другой иностранной валюте (например, уплаченные расходы и иностранные налоги). Как правило, сумма в иностранной валюте должна быть конвертирована с использованием обменного курса Банка Канады, действующего на день ее возникновения.В качестве альтернативы CRA также обычно принимает ставку за этот день из другого источника, если она составляет:

  • широко доступны
  • поддается проверке
  • публикуется независимым поставщиком на постоянной основе
  • признано рынком
  • используется в соответствии с общепринятыми принципами ведения бизнеса
  • используется для составления финансовой отчетности (при наличии)
  • используется регулярно из года в год

Другие источники, которые CRA обычно принимает, включают ставки от Bloomberg L.П., Thomson Reuters Corporation и OANDA Corporation. При определенных обстоятельствах, описанных в Фолио подоходного налога S5-F4-C1, Валюта отчетности по подоходному налогу, для конвертации сумм в иностранной валюте может использоваться средний курс. Также обратитесь к этому фолио для получения дополнительной информации об этом или о конвертации иностранных сумм в целом. Для получения дополнительной информации о пересчете уплаченного иностранного подоходного налога см. Фолио подоходного налога S5-F2-C1, Зачет по иностранному налогу.

Если вы заплатили иностранные налоги на полученный вами иностранный доход, вы можете претендовать на получение иностранного налогового кредита при расчете федеральных налогов, налогов провинции или территории.Для получения дополнительной информации см. Форму T2209, Федеральные налоговые льготы для иностранцев и Форму T2036, Провинциальные или территориальные иностранные налоговые льготы.

Строка 10100 — Доходы от работы

Волонтеры службы экстренной помощи
Возможно, вы получили оплату от правомочного работодателя, такого как правительство, муниципалитет или другой государственный орган, за вашу работу в качестве техника-добровольца скорой помощи, добровольного пожарного, поисково-спасательного волонтера или другой вид аварийного работника.В квитанциях T4, выдаваемых этим органом, обычно указывается только налогооблагаемая часть платежа в поле 14 вашего бланка T4, то есть та часть, которая превышает 1000 долларов.

Освобожденная часть платежа указана в графе 87 ваших квитанций T4. Если вы оказывали услуги экстренной помощи на добровольных началах более чем одному работодателю, вы можете потребовать освобождение от уплаты в размере 1000 долларов США для каждых ваших правомочных работодателей.

Как волонтер службы экстренной помощи, вы можете претендовать на получение суммы в размере 3000 долларов США для добровольных пожарных (VFA) или суммы для поисково-спасательных добровольцев (SRVA).См. Строки 31220 и 31240.

Если вы имеете право на освобождение от уплаты налогов в размере 1000 долларов США в строке 10100 вашего возврата и либо на VFA, либо на SRVA (строки 31220 и 31240 вашего возврата), вы должны выбрать, на какой из них вы хотите претендовать.

Если вы решите потребовать освобождение от уплаты налога в размере 1000 долларов США, укажите только суммы, указанные в графе 14 ваших квитанций T4 в строке 10100 вашего возврата, и не требуйте сумму в строках 31220 и 31240 вашего возврата. платежа, указанного в графе 87 ваших квитанций T4 в строке 10105 вашего возврата.

Если орган нанял вас (не в качестве волонтера) для выполнения тех же или аналогичных обязанностей или если вы решите подать заявление на получение VFA или SRVA, полная оплата подлежит налогообложению. Сложите суммы, указанные в полях 87 и 14 ваших квитанций T4, и укажите результат в строке 10100 вашего возврата.

Преимущества опций безопасности

Укажите налогооблагаемые льготы, полученные вами в (или перенесенные на следующий год) по определенным опционам безопасности, которые вы использовали.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Доход по плану возмещения потери заработной платы

Если вы получили выплаты по плану возмещения потери заработной платы, указанному в графе 14 ваших бланков T4, вам, возможно, не придется указывать полную сумму в своем возвращении. Сообщите сумму, которую вы получили, за вычетом взносов, внесенных вами в план, если вы не использовали их в доходе за предыдущий год. Сообщите в строке 10130 вашего возврата ваши общие взносы в план компенсации потери заработной платы, указанные в подтверждающих документах от вашего работодателя или страховой компании.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-428, Планы замещения потери заработной платы.

Член духовенства

Если вы получили жилищное пособие или сумму на соответствующие критериям коммунальные услуги в качестве члена духовенства, и они указаны в графе 14 ваших бланков T4, укажите сумму, указанную в графе 30 ваших бланков T4 в строке 10400 вашего возврата. Вычтите сумму, указанную в поле 30 ваших квитанций T4, из суммы, указанной в поле 14, и укажите разницу в строке 10100 вашего возврата.

Строка 10400 — Прочие доходы от занятости

Укажите в этой строке итого следующих сумм:

  • Сообщите суммы из ваших квитанций T4, T4A и T4PS, как указано на обратной стороне этих квитанций.
  • Доход от работы не указан в бланке T4. — Сообщайте такие суммы, как чаевые и случайные заработки. Плата за услуги, указанная в графе 048 ваших бланков T4A, должна быть указана в соответствующей строке самозанятости (строки с 13499 по 14300 вашей декларации).
  • Чистые гранты на исследования — Вычтите свои расходы из полученного гранта и укажите чистую сумму в строке 10400 вашего дохода. Ваши расходы не могут быть больше суммы вашего гранта. Для получения дополнительной информации см. Руководство P105, Студенты и подоходный налог.
  • Пособие на оплату жилья священнослужителям или сумму на оплату коммунальных услуг — Укажите сумму, указанную в графе 30 ваших бланков T4. Вы можете потребовать вычет в строке 23100 вашего возврата.Если жилищное пособие или сумма на соответствующие критериям коммунальные услуги указаны в графе 14 ваших квитанций T4, вычтите сумму, указанную в графе 30 ваших квитанций T4, из суммы, указанной в графе 14, и укажите разницу в строке 10100 вашего дохода.
  • Доход от работы за рубежом — Сообщайте о своих доходах в канадских долларах. См. Отчет о зарубежных доходах и других иностранных суммах. Если сумма в вашем бланке W-2 в США была уменьшена за счет взносов в план «401 (k), 457 или 403 (b), Закон США о Medicare и Федеральном страховом взносе (FICA)», вы должны добавить эти взносы. к вашему доходу от работы за рубежом в строке 10400 вашего канадского дохода.Эти взносы могут вычитаться. См. Строку 20700.
  • Планы страхования поддержания дохода (планы компенсации потери заработной платы) — Этот доход показан в графе 107 ваших бланков T4A. Возможно, вам не придется сообщать полную сумму при возврате. Сообщите сумму, которую вы получили, за вычетом взносов, которые вы внесли в план после 1967 года, если вы не использовали их в прошлогодней прибыли. Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-428, Планы замещения потери заработной платы.
    Определенные скидки GST / HST и Квебекского налога с продаж (QST) — Если вы являетесь сотрудником, который выплачивал и вычитал расходы по найму в 2018 году или ранее, и вы получили скидку GST / HST или QST в 2019 году на эти расходы, сообщите скидка, полученная вами в строке 10400 вашего возврата.Однако скидка, по которой вы можете потребовать компенсацию капитальных затрат, рассматривается по-другому. Для получения дополнительной информации см. Главу 10 в Руководстве T4044, Расходы на трудоустройство.
  • Роялти — Укажите эти суммы в строке 10400 вашего дохода, если вы получили их за свою работу или изобретение. Сообщите о других гонорарах (кроме тех, которые указаны в строке 13500 вашего дохода) в строке 12100 вашего дохода.

Посмотрите на обратной стороне квитанции о пенсионном доходе, где указать сумму.Для получения дополнительной информации используйте следующую таблицу. Некоторые виды дохода, перечисленные в следующей таблице, имеют право на получение пенсионного дохода в размере 2000 долларов США в строке 31400 декларации. Некоторые виды доходов также могут иметь право на разделение пенсионного дохода (строки 11600 и 21000 декларации).

Пенсионный доход — Сводная таблица
(применима к строкам 11300, 11400, 11500, 11600, 12100, 12900, 13000, 21000 и 31400 вашего дохода)
Информационный лист Условия Укажите сумму в следующей строке декларации: Имеет ли право на размер пенсионного дохода? Право на разделение пенсионного дохода?
Коробка T4A (OAS) 18 Нет 11300
Коробка T4A (P) 20 Нет 11400
Коробка T3 31
Коробка T4A 016
Нет 11500 Есть Есть

Ящики T4A 024, 133 и 194

Коробки 16 и 20 T4RIF

Т4РИФ ящик 22

Если применимо одно из следующего:

  • 31 декабря 2019 г. вам было 65 лет и старше
  • независимо от вашего возраста, вы получили сумму в случае смерти вашего супруга или гражданского партнера
11500 Есть Есть
Все остальные случаи 13000
Коробка Т5 19

Если применимо одно из следующего:

  • 31 декабря 2019 г. вам было 65 лет и старше
  • независимо от вашего возраста, вы получили сумму в случае смерти вашего супруга или гражданского партнера
11500 Есть Есть
Все остальные случаи 12100
Коробка T4RSP 16

Если применимо одно из следующего:

  • 31 декабря 2019 г. вам было 65 лет и старше
  • независимо от вашего возраста, вы получили сумму в случае смерти вашего супруга или гражданского партнера
12900 Есть Есть
Все остальные случаи 12900
Коробки T4RSP 18, 20, 22, 26, 28 и 34 Нет 12900
Коробки T3 22 и 26
Коробки T4 66 и 67
Коробки T4A 018 и 106
Коробки T4A-RCA 14, 16, 18 и 20
13000 Нет *

* Если в графе 17 вашего бланка T4A-RCA указана сумма, она имеет право на разделение пенсионного дохода.Эта сумма уже указана в графе 16.

Строка 11300 — Пенсия по старости (OAS)

Если вы не получили бланк T4A (OAS), перейдите в Службу занятости и социального развития или позвоните по телефону 1-800-277-9914 .

Возможно, вам придется выплатить пособие OAS. Для получения дополнительной информации см. Строку 23500 декларации.

Линия 11400 — преимущества CPP или QPP

Если вы не получили бланк T4A (P), обратитесь в Службу занятости и социального развития или позвоните по телефону 1-800-277-9914 .

Паушальные выплаты — Если вы получили единовременный платеж CPP или QPP в 2019 году, часть которого была выплачена за предыдущие годы, вы должны указать весь платеж в строке 11400 вашего возврата за 2019 год. Однако, если Общая сумма деталей, относящихся к предыдущим годам, составляет 300 долларов США или более, CRA рассчитает налог, подлежащий уплате с этих деталей, как если бы вы получили их в те годы, только если результат для вас лучше. CRA сообщит вам результаты в вашем уведомлении об оценке или повторной оценке.

Пособие по инвалидности CPP или QPP (вставка 16)

Отчет по строке 11410 вашего отчета, вашего пособия по инвалидности CPP или QPP, показанного в поле 16. Эта сумма уже включена в ваш доход в строке 11400 вашего отчета, поэтому не добавляйте его снова при подсчете итоговой суммы доход по строке 15000 вашего дохода.

Пособие на ребенка CPP или QPP (поле 17)

Сообщайте о пособии на ребенка только в том случае, если вы получили его, потому что были ребенком умершего или нетрудоспособного плательщика.Любое пособие, выплачиваемое вашим детям, составляет их дохода, даже если вы получили выплату.

Пособие в случае смерти CPP или QPP (вставка 18)

Не сообщайте эту сумму, если вы подаете декларацию за умершего человека. Если вы получили эту сумму и являетесь бенефициаром наследства умершего лица, укажите это в строке 13000 своей декларации, если только не подаются налоговая декларация T3 и информационная декларация для наследства . Для получения дополнительной информации см. Руководство T4011, Подготовка возврата для умерших.

Строка 11500 — Прочие пенсии и пенсии по выслуге лет

Посмотрите обратную сторону своих бланков и сводную таблицу пенсионного дохода, чтобы узнать, где указать сумму.

Разделение пенсионных доходов

Вы можете совместно со своим супругом или гражданским партнером провести выборы, чтобы разделить свою пенсию, аннуитет, объединенный зарегистрированный пенсионный план, зарегистрированный фонд пенсионного дохода (включая фонд пожизненного дохода) и определенные выплаты пенсионного плана, которые вы указали онлайн 11500 от вашего дохода, если применимы и из следующего:

  • вы оба были резидентами Канады на 31 декабря 2019 г. (или были резидентами Канады на дату смерти)
  • ни один из вас из-за разрыва вашего брака или гражданских отношений не проживал раздельно и отдельно друг от друга в конце года и в течение 90 дней или более начиная с

Чтобы сделать это избрание, вы и ваш супруг или гражданский партнер должны заполнить форму T1032 «Совместные выборы для разделения пенсионного дохода».Передающий супруг или гражданский партнер должен указать полную сумму дохода в строке 11500 своей налоговой декларации, но может потребовать вычет из выбранной суммы раздельной пенсии в строке 21000 своей налоговой декларации.

Пенсии из-за границы

Укажите в канадских долларах ваш валовых зарубежных пенсионных доходов, полученных за год. См. Отчет о зарубежных доходах и других иностранных суммах. В некоторых случаях получаемые вами суммы могут не считаться пенсионным доходом, и вам, возможно, придется указать их в другом месте в своем возвращении.

Индивидуальное пенсионное соглашение в США (IRA) — Если в течение года вы получали суммы от IRA или конвертировали IRA в IRA «Roth», позвоните в CRA.

Примечание

Вы можете подать заявление о вычете в строке 25600 своей декларации той части вашего иностранного пенсионного дохода, которая не облагается налогом в Канаде в соответствии с налоговым соглашением.

Служба социального обеспечения США — Укажите в строке 11500 своей налоговой декларации полную сумму в канадских долларах вашего U.S. Пособия по социальному обеспечению и любые взносы по программе Medicare в США, уплачиваемые от вашего имени. Вы можете потребовать вычет части этого дохода. См. Строку 25600.

Строка 11600 — Размер избранной дробной пенсии

Укажите в этой строке сумму пенсионного дохода, переданную вам вашим супругом или гражданским партнером, если вы оба сделали совместное решение о разделении пенсионного дохода, заполнив форму T1032 «Совместные выборы для разделения пенсионного дохода». Для получения дополнительной информации см. Строку 11500.

Линия 11700 — Универсальное пособие по уходу за ребенком (UCCB)

Сообщите о единовременной выплате UCCB, полученной вами в 2019 году за предыдущие налоговые годы.

Если вы были одиноким родителем 31 декабря 2019 г., вы можете выбрать один из следующих вариантов:

  • включают все единовременной выплаты UCCB, полученной вами в 2019 году, в доход иждивенца, на которого вы претендуете сумму для соответствующего критериям иждивенца (строка 30400 вашего отчета). Если в строке 30400 нет иска , вы можете включить всю сумму UCCB в доход ребенка, за которого вы получили UCCB.Если вы выберете этот вариант, введите в строке 11701 вашего возврата сумму, указанную в поле 10 квитанции RC62. Не указывайте сумму в строке 11700 вашего возврата
  • включают все единовременной выплаты UCCB, полученной вами в 2019 году, в свой собственный доход. Если вы выберете этот вариант, укажите в строке 11700 вашего возврата сумму, указанную в поле 10 квитанции RC62. Не указывайте сумму в строке 11701 вашего возврата

Специальный расчет — Если размер единовременной выплаты UCCB составляет 300 долларов США или более, CRA рассчитает подлежащий уплате налог, как если бы вы получали сумму в каждый из предыдущих лет, если результат для вас лучше.CRA сообщит вам результаты в вашем уведомлении об оценке или повторной оценке. Этот специальный расчет не будет применяться, если вы назначили единовременное пособие на иждивенца и указали сумму в строке 11701 своей налоговой декларации.

Примечание

UCCB — это налогооблагаемая льгота, выплачиваемая детям в возрасте до 18 лет, доступная всем лицам, имеющим на это право, независимо от их дохода. Платежи закончились в июле 2016 года, но единовременные выплаты продолжали выплачиваться за месяцы до этой даты.Канадское пособие на ребенка (CCB), которое является необлагаемым налогом пособием с проверкой дохода, заменило UCCB в 2016 году.

Строка 11900 — Страхование занятости и другие выплаты

Посмотрите на обороте вашего бланка T4E, чтобы узнать, как и где сообщать эти суммы.

Если вы получили пособие по страхованию занятости по беременности и родам или по уходу за ребенком или пособие по родительскому страхованию в провинции, см. Дополнительные инструкции по сообщению этих сумм в строке 11905.

Если вы уже выплатили полученное сверхнормативное пособие непосредственно плательщику вашего пособия, вы можете потребовать вычет. См. Строку 23200.

Строка 11905 — Пособия по страхованию занятости по беременности и родам и родителям и пособия по провинциальному плану страхования родителей

New В этой строке укажите сумму пособия по беременности и родам, полученного вами в 2019 г. Эта сумма указана в письме, которое вы получили от Министерства занятости и социального развития Канады (ESDC).

Также укажите в этой строке сумму пособий по провинциальному плану родительского страхования (PPIP) из поля 36 вашего бланка T4E.

В обоих случаях эти суммы уже включены в ваш доход в строке 11900 вашего отчета, поэтому не добавляйте их снова, когда вы рассчитываете свой общий доход в строке 15000 вашего отчета.

Строка 12000 — Налогооблагаемая сумма дивидендов (правомочных и не имеющих права) от налогооблагаемых канадских корпораций

Заполните таблицу для строк 12000, 12100, 12010 и 22100 в Рабочем листе для доходности и укажите свои дивиденды следующим образом:

Размер дивидендов (правомочных и не имеющих права) Размер дивидендов (кроме разрешенных)
Введите в строке 12000 вашего возврата суммы, указанные в этих квитанциях:
Введите в строке 12010 вашего возврата суммы, указанные в этих квитанциях:
  • поле 32 квитанций T3
  • ящик 25 накладной Т4ПС
  • коробка 11 накладок Т5
  • коробка 130 накладок Т5013

Если вы не получили информационную квитанцию ​​
Рассчитайте налогооблагаемую сумму дивидендов следующим образом: :

Допустимые дивиденды Кроме допущенных к выплате дивидендов
Умножьте полученную вами фактическую сумму на 138% . Умножьте полученную вами сумму на 115% .
Сообщите результат в строке 12000 вашего отчета. Сообщите результат в строках 12000 и 12010 вашего отчета.
Примечание

Особые правила применяются к доходам от собственности (включая акции), которые один член семьи ссужает или передает другому. Для получения дополнительной информации см. Ссуды и передача собственности.

Налоговые советы

В некоторых случаях вам может быть лучше сообщить все налогооблагаемых дивидендов, полученных вашим супругом или партнером по гражданскому праву от налогооблагаемых канадских корпораций. Вы можете сделать это только в том случае, если это позволяет вам потребовать или увеличить сумму вашего требования в отношении супруга или гражданского партнера в строке 30300 вашего возврата. Если вы выберете этот вариант, не включайте эти дивиденды в доход вашего супруга или гражданского партнера.

Вы можете претендовать на налоговый кредит на дивиденды для дивидендов, полученных от налогооблагаемых канадских корпораций. См. Строку 40425.

Строка 12100 — Процентные и прочие инвестиционные доходы

Заполните таблицу для строк 12000, 12100, 12010 и 22100 в Рабочей таблице для возврата и укажите в строке 12100 вашего возврата суммы, которые вы получили, минус любой части тех сумм, которые вы указали в предыдущие годы.Кроме того, сообщайте суммы, зачисленные вам, но которые вы не получили (например, суммы, которые были реинвестированы). Как правило, вы указываете вашей доли процентов от совместных инвестиций в зависимости от того, сколько вы в них вложили.

Банкноты

Особые правила применяются к доходу от собственности (включая деньги), которую один член семьи ссужает или передает другому. Для получения дополнительной информации см. Ссуды и передача собственности.

Обычно, когда вы вкладываете деньги на имя ребенка, вы должны сообщать о доходе от этих инвестиций. Однако, если вы перечислили выплаты пособия на ребенка в Канаде на банковский счет или доверительное управление на имя вашего ребенка, проценты, полученные с этих выплат, будут включены в доход вашего ребенка.

Информационные листки

Суммы, подлежащие отчету, включают суммы, указанные в полях 13, 14, 15 и 30 квитанций Т5, в ячейке 25 квитанций Т3 и в полях 128 и 135 квитанций Т5013.Кроме того, укажите проценты по любому возмещению налога, полученному в 2019 году, который указан в вашем уведомлении об оценке или переоценке.

Иностранные доходы

Если вы получили иностранный процентный доход или дивидендный доход, указывайте его в канадских долларах. См. Отчет о зарубежных доходах и других иностранных суммах.

Если в качестве акционера иностранной корпорации вы получили определенные акции другой иностранной корпорации, возможно, вам не придется указывать какую-либо сумму в качестве дохода за получение этих акций.

Банковские счета

Сообщайте о процентах, выплаченных или начисленных вам в 2019 году, даже если вы не получали информационную квитанцию. Вы не можете получить квитанцию ​​T5 для сумм до 50 долларов.

Срочные вклады, гарантированные инвестиционные сертификаты (ГИК) и другие аналогичные вложения

Доход, который вы сообщаете, основан на процентах, полученных вами в течение каждого полного инвестиционного года. Например, если вы сделали долгосрочную инвестицию 1 июля 2018 г., сообщите о своем доходе за 2019 г. и процентах, накопленных к концу июня 2019 г., даже если вы не получили квитанцию ​​T5.Сообщите о заинтересованности с июля 2019 года по июнь 2020 года по своей декларации 2020 года.

Казначейские векселя

Если вы реализовали казначейский вексель при наступлении срока его погашения в 2019 году, вы должны указать в качестве процентов разницу между уплаченной вами ценой и выручкой от реализации, указанной в ваших квитанциях T5008 или выписке со счета.

Если вы продали казначейский вексель до наступления срока его погашения в 2019 году, вам также может потребоваться сообщить о приросте (или убытке) капитала. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Выручка по полисам страхования жизни

Сообщайте о доходах, накопленных по определенным полисам страхования жизни, так же, как и по другим инвестициям. Ваша страховая компания вышлет вам квитанцию ​​T5. Для полисов, купленных до 1990 года, вы можете сообщать о накопленной прибыли каждый год, уведомив об этом своего страховщика в письменной форме.

Строка 12200 — Чистый доход партнерства: только партнеры с ограниченной или неактивной деятельностью

Укажите в строке 12200 вашего возврата вашу долю чистого дохода (или убытка) от партнерства, если партнерство не включало в себя аренду (см. Строку 12600) или сельскохозяйственную деятельность (см. Строки 13499–14300), и вы были либо :

  • партнер с ограниченной ответственностью
  • не участвует активно в партнерстве и не участвует иным образом в бизнесе или профессии, аналогичной той, что осуществляется в партнерстве

Если эти два условия к вам неприменимы, укажите свою долю в чистой прибыли (или убытке) партнерства в соответствующей строке вашего дохода от самозанятости (строки 13500, 13700, 13900, 14100 и 14300 вашего дохода) .

Примечание

Если партнерство понесло убытки, сумма, которую вы можете потребовать, может быть ограничена.

Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

Если весь доход или его часть были получены в провинции или территории, отличной от вашей провинции или территории проживания, или если он был получен за пределами Канады, получите и заполните форму T2203, Провинциальные и территориальные налоги на 2019 год — несколько юрисдикций.

Примечание

Возможно, вам придется сделать взносы в Канадский пенсионный план из чистого дохода, который вы указываете в строке 12200 своего дохода. См. Строку 22200.

Строка 12600 — Чистый рентный доход

Укажите валовой доход от аренды в строке 12599 вашего дохода и ваш чистый доход (или убыток) от аренды в строке 12600 вашего дохода.Если у вас есть убыток, укажите сумму в скобках. Если вы были членом партнерства, также укажите любую сумму, указанную в полях 107 и 110 ваших бланков T5013, или любую сумму, выделенную вам партнерством в своей финансовой отчетности.

Для получения дополнительной информации см. Руководство T4036, Доход от аренды.

Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

Строка 12700 — Налогооблагаемый прирост капитала

У вас может быть прирост капитала (или убыток), когда вы продаете собственность, например, когда вы продаете недвижимость, которая может включать ваше основное место жительства или акции (включая паевые инвестиционные фонды).Вы также можете получить прибыль или убыток, если считается, что вы распорядились собственностью (см. Определение «Предполагаемое распоряжение» в Приложении 3). Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Если в течение года вы продали основное место жительства, заполните раздел «Основное место жительства» на странице 2 Приложения 3.

Строка 12800 — Полученные выплаты поддержки

Отчет в строке 12799 вашей декларации, всего всех налогооблагаемых и необлагаемых налогом алиментов, полученных вами за себя или на ребенка (или, если вы плательщик, выплаты, которые были вам возвращены в судебном порядке). заказ) в 2019 году.Укажите в строке 12800 вашей декларации только налогооблагаемой суммы .

Налоговые подсказки

Вы можете потребовать вычет в строке 25600 своей декларации за часть платежей, полученных вами от резидента другой страны, которая не облагается налогом в Канаде в соответствии с налоговым соглашением.

Вы можете потребовать вычет в строке 22000 вашего возврата на выплаты алиментов, которые вы выплатили по постановлению суда.

Для получения дополнительной информации см. Руководство P102, Выплаты в поддержку.

Строка 12900 — Доход РРСП

См. Оборотную сторону вашего бланка T4RSP и сводную таблицу пенсионного дохода, чтобы узнать, где указать сумму.

Независимо от вашего возраста, если вы получили доход, указанный в бланке T4RSP, после смерти вашего супруга или гражданского партнера, укажите это в строке 12900 вашего отчета.Если сумма переводится на ваш RRSP, вы все равно должны указать ее в строке 12900 вашего возврата, но вы можете потребовать вычет. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4177, Смерть аннуитета RRSP.

RRSP для супруга или гражданского партнера

Ваш супруг (а) или гражданский партнер, возможно, должен будет сообщить часть или все доходы RRSP, указанные в графах 20, 22 и 26 ваших квитанций T4RSP, если они внесли вклад в любых ваших RRSP в 2017, 2018 или 2019.В этом случае ваши бланки T4RSP должны иметь отметку «Да» в поле 24, а номер социального страхования вашего супруга или гражданского партнера должен быть указан в поле 36. Получите и заполните форму T2205 «Суммы от супруга или партнера по гражданскому праву» RRSP, RRIF, или SPP для включения в доход, для расчета суммы, которую вы оба должны указать в строке 12900 своих доходов.

Примечание

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер жили отдельно из-за разрыва отношений, когда вы сняли средства со своего RRSP, вы должны указать всю сумму, указанную в ваших бланках T4RSP.

Для получения дополнительной информации см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию.

Выплаты по плану покупателя жилья (HBP) и плану непрерывного обучения (LLP)

Если в предыдущие годы вы снимали средства со своего RRSP в рамках HBP или LLP, вам, возможно, придется произвести погашение за 2019 год. Если вы производите погашение, заполните Приложение 7. Если вы выплачиваете меньше минимальной суммы за год , возможно, вам придется указать разницу в строке 12900 вашего возврата. Не отправляйте платеж в CRA .

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4112, План непрерывного обучения (LLP).

Строка 13000 — Прочие доходы

Используйте эту строку, чтобы указать налогооблагаемый доход, который не был или не должен указываться где-либо еще в декларации. В графе строки 13000 вашего отчета укажите тип дохода, о котором вы сообщаете.

Новое По состоянию на 2019 год указывайте налогооблагаемые стипендии, стипендии, стипендии и гранты на проекты художников в строке 13010.

Примечание

Особые правила применяются к доходу от собственности, которую один член семьи ссужает или передает другому. Для получения дополнительной информации см. Ссуды и передача собственности.

Единовременные выплаты

Сообщите о единовременных выплатах из пенсионных планов и с отсроченным распределением прибыли, которые вы получили при выходе из плана.

Если вы получили единовременную выплату в 2019 году, которая включала суммы, которые вы заработали в предыдущие годы, вы должны указать весь платеж в строке 13000 вашего дохода за 2019 год.

Пособия в случае смерти (кроме пособий в случае смерти CPP или QPP)

Пособие в случае смерти — это сумма, которую вы получаете после смерти человека за его службу занятости. Пособия в случае смерти (кроме пособий Канадского пенсионного плана (CPP) или пенсионного плана Квебека (QPP)) показаны в графе 106 ваших бланков T4A или в поле 26 ваших бланков T3.

Возможно, вам не придется платить налог на сумму до 10 000 долларов с полученного вами пособия. Если вы единственный, кто получает пособие в случае смерти, сообщите о полученной вами сумме, превышающей 10 000 долларов. Даже если вы не получите полное пособие в случае смерти в течение одного года, общая не облагаемая налогом сумма за все годы не может превышать 10 000 долларов.

Чтобы узнать, что сообщать, если кто-либо еще получил пособие в случае смерти того же лица, см. Бюллетень интерпретации IT-508, Пособия в случае смерти.

Пособие CPP или QPP в случае смерти

Если вы получили эту сумму и являетесь бенефициаром имущества умершего лица, укажите сумму в строке 13000 своей налоговой декларации, за исключением случаев, когда в отношении наследства подаются налоговая декларация Т3 и информационная декларация. Пособие в случае смерти CPP или QPP показано в графе 18 бланка T4A (P).

Прочие виды доходов

Также укажите следующий доход в строке 13000 вашего отчета:

  • Стимулирующая субсидия для ученичества и субсидия на завершение ученичества, указанные в графе 130 вашего бланка T4A.Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Финансирование: субсидия для прохождения стажировки — Обзор, см. Руководство P105 или позвоните по телефону 1 866-742-3644

  • сумм, распределенных в рамках пенсионного соглашения, указанного в ваших квитанциях T4A-RCA (дополнительную информацию см. На обратной стороне ваших квитанций)
  • пособий на обучение или любую другую сумму, указанную в поле 028 ваших бланков T4A (кроме сумм, уже указанных в этой строке и строках 10400, 11500 и 12500 прибыли)
  • платежей от траста, указанных в графе 26 ваших квитанций T3
  • выплаты из зарегистрированного сберегательного плана образования, указанные в поле 040 (см. Строку 41800) или в поле 042 ваших квитанций T4A
  • определенные аннуитетные платежи (см. Строку 11500)
  • определенные платежи со сберегательного счета, не облагаемого налогом (TFSA), указанные в графе 134 ваших квитанций T4A
  • определенные назначенные выплаты из зарегистрированного пенсионного фонда, показанные в графе 22 ваших бланков T4RIF, или объединенная сумма зарегистрированного пенсионного плана, показанная в графе 194 ваших бланков T4A, или сумма определенного пенсионного плана (SPP), показанная в поле 018 ваших бланков T4A .Если вы увеличили сумму до зарегистрированного плана сбережений по нетрудоспособности (RDSP), см. Строку 23200 для получения информации о соответствующем вычете. Для получения дополнительных сведений о программах RDSP перейдите в раздел Зарегистрированный сберегательный план по нетрудоспособности (RDSP) или см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию
  • сумм (грантов), выплаченных вам в результате того, что вы отвлеклись от работы, чтобы справиться со смертью или исчезновением вашего ребенка из-за правонарушения или вероятного правонарушения в соответствии с Уголовным кодексом (показано в графе 136 вашего бланка T4A)
  • объединенный зарегистрированный доход пенсионного плана, указанный в графе 194 ваших бланков T4A, если вам было меньше 65 лет и вы не получили этот доход после смерти вашего супруга или гражданского партнера
  • пенсионные пособия, указанные в ячейках 66 и 67 ваших квитанций T4, и любые пенсионные пособия, указанные в ячейке 26 ваших квитанций T3

  • Доход от реализации Канадской ресурсной собственности или отрицательный баланс (-а) пулов ресурсов, рассчитанный на конец года в Разделе II формы T1229, Отчет о расходах на ресурсы и резерв на истощение запасов

Знаете ли вы…

Вам не нужно указывать определенные необлагаемые налогом суммы в качестве дохода , включая следующие:

  • наибольший выигрыш в лотерею
  • большая часть подарков и наследств
  • сумм, уплаченных Канадой или союзной страной (если сумма не облагается налогом в этой стране) за инвалидность или смерть ветерана войны из-за военной службы
  • Кредит GST / HST и платежи CCB, в том числе из соответствующих провинциальных или территориальных программ
  • Выплаты семейных пособий и надбавка на детей-инвалидов, выплачиваемых провинцией Квебек
  • компенсация, полученная от провинции или территории, если вы стали жертвой преступного деяния или дорожно-транспортного происшествия
  • большая часть сумм, полученных по полису страхования жизни после чьей-либо смерти
  • большинство видов выплат за забастовку, которые вы получаете от своего профсоюза, даже если вы выполняете

Подача информации для индивидуального подоходного налога

  • Свяжитесь с нами
  • 1-800 MDTAXES
  • Напишите нам
  • Аппарат Губернатора
  • Перевести
Мэриленд налоги.правительство
  • Главная
  • COVID-19
    • Ответ агентства на COVID-19
    • Проведение, доставка и размещение на открытом воздухе во время COVID-19
  • файл
    • Физическим лицам

      Для вас и вашей семьи

      Подача документов на физических лиц


      Файл бесплатно онлайн
      Файл бесплатно лично
      Когда подавать
      FAQ

      ПОПУЛЯРНЫЕ

      Расширение файла
      Изменить возврат
      Связаться со службой налогоплательщиков
      Запрос Закона штата Мэриленд об общественной информации
      НАЛИЧНАЯ Кампания штата Мэриленд